63
отказано;
– во-вторых, технология «Кредитной фабрики» основана на выборке из
старых клиентов, но нужно ориентироваться на потенциальных клиентов; в-
третьих, в ходе оценки кредитоспособности потенциальных клиентов
возможно искажение оценки, т.к. программа оценивает не реального человека,
а информацию, которую он о себе сообщает, и хорошо подготовленный клиент
может представить данные о себе так, что практически гарантированно
получит кредит. Следовательно, преследование цели снижения кредитного
риска требует решения проблем, связанных с оценкой кредитоспособности
физических лиц в ПАО «Сбербанк России».
2.3. Анализ эффективности кредитной деятельности банка: состав,
структура, доходность
Оценку финансово-экономического состояния банка начнем с анализа
актива и пассива баланса. Источником исходных данных выступает
финансовая отчетность банка. Общая сумма активов банка в течение 2016-
2018 годов увеличилась на 33,46%. При этом динамика стоимости имущества
банка является в целом неравномерной. В наибольшей степени активы
увеличились за 2016 год. Прирост за 2017 год составил 4,42%, за 2018 год
имело место сокращение стоимости активов на 4,34%. В наибольшей степени
активы увеличились за счет операций, связанных с увеличением средств,
размещенных в кредитных организациях, за счет средств, размещенных в ЦБ
РФ, а также за счет чистых вложений в дочерние и зависимые организации.
Немаловажную роль для динамики активов играет также прирост чистой
ссудной задолженности. Таким образом, банк специализируется на
кредитных операциях, а также на операциях с ценными бумагами.
Наибольший удельный вес (73,60% на 1 января 2015 года, 73,07% на 1
января 2016 года, 74,29% на 1 января 2017 года и 74,68% на 1 января 2018
64
года) приходится на выданные кредиты. Это подтверждает сделанный ранее
вывод, что банк специализируется на проведении кредитных операций.
При этом удельный вес чистой ссудной задолженности увеличился (с
73,60% на 1 января 2016 года до 74,68% на 1 января 2018 года), как и общая
сумма задолженности заемщиков перед банком (+35,43% за период 2016-
2018 годов). Это также говорит о том, что банк специализируется на
операциях по выдаче кредитов. Это подтверждает сделанный ранее вывод, что
банк специализируется на кредитных операциях, а также на операциях с
ценными бумагами. Следовательно, этому аспекту следует уделить
повышенное внимание в ходе исследования рисков, связанных с
деятельностью банка. Чем больше сумма выданных кредитов, тем выше 4,4%
2,5% 73,6% 10,7% 8,8% на 01.01.2016 г.
Денежные средства в ЦБ РФ Чистая ссудная задолженность Ценные
бумаги для перепродажи Все прочие активы 2,8% 4,5% 74,7% 10,4% 7,6% на
01.01.2018 г. величина кредитного риска банка. Кроме того, достаточно
значительная часть активов вложена в ценные бумаги, предназначенные для
продажи.
Сумма денежных средств, находящихся на счетах и в виде наличности,
сократилась за рассматриваемый период на 14,29%. В том числе в течение
2016 года сокращение составило 40,94%, а в 2017 году – еще на 16,09%.
Удельный вес тоже снизился (в 2016 году – 5,71%, в 2017 году – 3,23%, в 2018
году – 2,83%). Данное обстоятельство может оказаться причиной
возникновения проблем с платежеспособностью по причине ухудшения
ликвидности. Следовательно, в ходе анализа рисков изучению целесообразно
повергнуть риск снижения ликвидности банка.
Таким образом, в целом динамика стоимости и структура активов
соответствуют общепринятым представлениям об активах коммерческого
банка уровня ПАО «Сбербанк России». Состояние активов позволяет сделать
вывод, о том, что вложения банка способствуют обеспечению приемлемого
уровня финансовой устойчивости. Однако анализ также показал
65
необходимость более глубокого анализа кредитного риска и риска
ликвидности.
Активы банка увеличились за период 2016-2018 годов на 33,46%.
Естественно, пассивы изменились таким же образом. В данном случае следует
учесть, что собственный капитал рос значительно быстрее, чем сумма
обязательств. Собственный капитал за период с 2016 года по 2018 год
увеличился на 46,18%. Обязательства банка возросли на 31, 75%. Что привело
к увеличению удельного веса собственного капитала. На 1 января 2015 года
этот показатель составлял 11,89%, на 1 января 2016 года – 9,12%, на 1 января
2017 года – 10,25%, на 1 января 2018 года – 13,02%. Удельный вес
обязательств сократился с 88,11% до 86,98%, что отражено на
В целом такое положение в целом свойственно банковской
деятельности, более быстрый темп прироста обязательств по сравнению с
источниками собственных средств может негативно сказаться на уровне
финансовой устойчивости банка. В структуре собственного капитала
преобладает нераспределенная прибыль. Например, нераспределенная
прибыль прошлых лет на 1 января 2015 года составляла 7,27%, на 1 января
2016 года – 6,85%, на 1 января 2017 года – 7,89%, на 1 января 2018 года –
8,96%. Преобладание данного вида собственного капитала свидетельствует о
том, что банк осуществляет систематическую прибыльную деятельность. При
этом нераспределенная прибыль показала весьма неустойчивую динамику: за
2015 год снижение суммы составило 17,59%, за 2016 год – аналогично
снижение составило 29,83%, а за 2017 год, напротив, имело место увеличение
по данной статье пассива на 128,17%.
В целом в структуре собственных источников произошли
незначительные изменения, в структуре обязательств банка преобладают
средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, т.е. это
средства, полученные банком от вкладчиков. Прирост привлеченных таким
образом средств увеличился в течение анализируемого периода на 51,71%. В
сумме средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, в
66
балансе банка отдельно выделены вклады физических лиц. Темп прироста
данного вида обязательств за период 2016-2018 годов составляет 44,18%, что
связано с переводом депозитов из банковских учреждений, у которых
отозвали лицензии. Тем самым подчеркивается важность данного источника
формирования совокупного капитала банка. Остальные виды обязательств не
продемонстрировали существенных изменений. Суммируя результаты
анализа активов, капитала и обязательств ПАО Сбербанк России, следует
выявить одну из проблем банка. Данные для обоснования ее наличия
систематизированы в таблице 2.5
Таблица 2.5
Анализ соотношения суммы выданных кредитов и привлеченных
банком средств
Показатели
Удельный вес в активе (пассиве) баланса, %
Темп
прироста
за 2016-
2018 гг.,
%
на 01.01.
2015 г.
на 01.01.
2016 г.
на 01.01.
2017 г.
на 01.01.
2018 г.
Чистая
ссудная
задолженность
клиентов
банка
73,60
73,07
74,29
74,68
35,43
Средства
клиентов, не
являющихся
кредитным
организациям
68,37
64,50
78,05
77,72
51,71
в том числе
вклады
46,61
36,78
45,01
50,36
44,18
67
физических
лиц
По данным таблицы 2.5 видно, что банк наращивает кредитные
операции. Действительно, чистая ссудная задолженность увеличилась на 38
35,43%. Это стало возможным за счет наращивания обязательств банка. Но
сумма средств клиентов, не являющихся кредитными организациями
увеличилась еще больше (+51,71%). Аналогично сумма вкладов физических
лиц выросла на 44,18%. Это означает, что, скорее всего, финансовое
состояние банка является весьма устойчивым, однако это же обстоятельство
делает операции банка все более затратными. Это обстоятельство требует
проведения анализа доходов, расходов и финансовых результатов.
В структуре доходов выделяем процентные доходы, доходы от
операций с ценными бумагами, доходы от операций с иностранной валютой,
доходы от участия в капитале других юридических лиц, комиссионные
доходы, а также прочие операционные доходы, это отражено в таблице 2.6
Таблица 2.6
Анализ динамики доходов ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 годы
Показатели
2016 г.,
тыс. руб.
2017 г.,
тыс. руб.
Темп
прироста в
2017 г. по
сравнению
с 2016 г.,
%
2018 г.,
тыс. руб.
Темп
прироста в
2018 г. по
сравнению
с 2017 г.,
%
Чистые
процентные
доходы после
создания
резервов
680 153
578
607 791
124
-10,64
599 565
476
-1, 35
68
Чистые
доходы от
операций с
ценными
бумагами
-77 044
027
-16 217
871
-78,95
-15 474
485
-4,58
Чистые
доходы от
операций с
иностранной
валютой
171 229
583
85 125
269
-50,29
94 251
742
10,72
Доходы от
участия в
капитале
других
юридических
лиц
5 332 089
3 508 086
-34,21
8 725 625
148,73
Комиссионные
доходы
241 114
334
297 700
676
23,47
360 618
710
21,13
Прочие
операционные
доходы
42 227
454
16 073
495
-61,94
33 975
420
111,38
Всего доходов
1 063 013
011
993 980
779
-6,49
1 081 662
488 8,82
8,82
В 2017 году по сравнению с 2016 годом наблюдалось снижение доходов на
6,49%, однако в 2018 году банку удалось нарастить доходы на 8,82%. Таким
образом, в целом сумма доходов в течение анализируемого периода
оставалась практически на одном уровне, демонстрируя незначительные
колебания. Если в 2017 году прирост был обеспечен за счет комиссионных
операций, то в 2018 году ситуация оказалась существенно лучше. Чистые
69
доходы от операций с иностранной валютой выросли на 10,72%, доходы от
участия в капитале других юридических лиц – на 148,73% ,комиссионные
доходы увеличились на 21,13%, а прочие операционные доходы выросли на
111,38%. С одной стороны, как следует из первой главы настоящей выпускной
квалификационной работы, что риск – это вероятность получения убытков.
Однако есть все основания рассматривать это понятие более широко – как
вероятность недополучения прибыли.
Следовательно, колеблемость доходов – это и есть основной признак
наличия риска. Из этого следует, что работа банка в разрезе практически всех
видов операций действительно является рискованной, по крайней мере, с
точки зрения получения дохода, как минимум, на уровне предыдущего года.
В таблице 2.7 осуществлен анализ структуры доходов банка за 2016-2018 года
Таблица 2.7
Анализ структуры доходов ПАО «Сбербанк России» за период 2016-
2018 годы
Показатели
2016
2017
2018
Тыс.
руб
%
Тыс.
руб
%
Тыс.
руб
%
Чистые
процентные
доходы после
создания
резервов
680 153
578
63,98
607 791
124
61,15
599 565
476
55,43
Чистые
доходы от
операций с
ценными
бумагами
-77 044
027
-7,25
-16 217
871
-1,63
-15 474
485
-1,43
70
Чистые
доходы от
операций с
иностранной
валютой
171 229
583
16,11
85 125
269
8,56
94 251
742
8,71
Доходы от
участия в
капитале
других
юридических
лиц
5 332
089
0,50
3 508 086
0,35
8 725
625
0,81
Комиссионные
доходы
241 114
334
22,68
297 700
676
29,95
360 618
710
33,34
Прочие
операционные
доходы
42 227
454
3,97
16 073
495
1,62
33 975
420
3,14
Всего доходов
1 063
013 011
1 063
013 011
100,00
993 980
779
100,00 1
081 662
488
100,00
100,00
993 980
779
1 081
662 488
100,00
Как следует из данных таблицы 2.7, структура доходов банка на
протяжении 2016-2018 годов практически не изменилась. Превалирующими
в структуре являются две группы доходов: чистые процентные доходы и
комиссионные доходы.
Удельный вес чистых процентных доходов после создания резерва в
71
2016 году составлял 63,98%, в 2017 году – 61,15%, в 2018 году – 55,43%.
Удельный вес комиссионных доходов в анализируемом периоде увеличился с
22,68% до 33,34. Таким образом, следует отметить факт перераспределения
доходов в пользу комиссионных доходов. Остальные виды доходов имеют
незначительный удельный вес в структуре доходов.
Таким образом, ПАО «Сбербанк России» специализируется на выдаче
кредитов, а также на осуществлении комиссионных операций. Вместе с тем,
определенный риск генерируется операциями банка с ценными бумагами и
иностранной валютой. Работая с ценными бумагами, банк систематически
получает убытки, а при осуществлении операций с валютой получает весьма
существенно колеблющийся доход. Следовательно, и эти виды риска
присутствуют в деятельности банка. Однако, учитывая незначительный
удельный вес активов в виде, например, ценных бумаг, а также
незначительный удельный вес доходов, генерируемых этими активами,
существенно ниже, чем, к примеру, кредитный риск банка.
С помощью таблицы 2.8 осуществлен анализ финансовых результатов
банка.
Таблица 2.8
Динамика показателей отчета о финансовых результатах ПАО «Сбербанк
России» за 2016-2018 годы
Показатели
2016 г.
2017 г.
Темп
прироста в
2017 г. по
сравнению
с 2016 г.,
%
20168 г.
Темп
прироста в
2018 г. по
сравнению
с 2017 г.,
%
Чистые доходы,
тыс. руб.
1 027 872 529
926 706
095
-9,84
1 412 610
647
52,43
72
Операционные
расходы, тыс. руб.
598 666 217
619 806
168
3,53
764 715
933
23,38
Прибыль до
уплаты налогов,
тыс. руб.
429 206 312
306 899
927
-28,50
647 894
714
111,11
Нераспределенная
прибыль, тыс. руб.
311 212 961
218 387
307
-29,83
498 289
433
128,17
Анализ показателей, приведенных в таблице 2.8, позволил сделать
следующие выводы: а) в 2017 году чистый доход банка составил 926,7 млрд.
руб., сократившись за год на 9,84%. Однако в 2018 году величина данного
показателя увеличилась на 52,43%, компенсировав негативную динамику
2017 года.
Позитивно следует охарактеризовать быстрый рост доходов: в 2018
году рост операционных расходов составил 23,38%, тогда как рост чистых
доходов – существенно больше – 52,43%. Таким образом, в 2018 году
ситуация улучшилась, поскольку эффективность работы банка повысилась:
на каждый рубль операционных расходов приходится все больше чистых
доходов банка. Отношение операционных расходов к доходам в 2016 году
составило 58,2%, в 2017 году – 66,9%, в 2018 году – 54,1%.
б) ситуация с финансовыми результатами также улучшилась, несмотря
на сокращение и прибыли до налогообложения, и нераспределенной прибыли
на 28,50% и 29,83% соответственно.
В 2018 году имел место рост, который компенсировал снижение
прибыли, имевшее место годом ранее. Прирост прибыли до уплаты налогов в
2018 году по сравнению с 2017 годом составил 111,11%, а нераспределенной
прибыли – на 128,17% за тот же период.
В течение 2016-2018 годов банк работал эффективно, о чем
свидетельствует получение чистого процентного дохода после создания
резервов. Вместе с тем, его величина снизилась в 2017 году по сравнению с