46
Амортизация по кредитно
-
обесцененны
м
активам
–
–
7
7
Восстановление ранее списанных сумм
–
–
374
374
Остаток на 31.12.2018 г.
1209
354
1390
2953
Данные, представленные в таблице 5, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается негативная тенденция по ОКУ для автокредитов,
несмотря на то, что кредитный риск (этап 1) снижается, наблюдается
увеличение кредитно-обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3).
В таблице 6 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
ипотечным кредитам физических лиц за 2018 год.
Таблица 6.
Изменения резервов под ОКУ по ипотечным кредитам, млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
Остаток на 01.01.2018 г.
812
129
658
1599
Перевод в Этап 2
(79)
79
–
–
Перевод в Этап 3
(27)
(419)
446
–
Создание/(восстановление) за период
(30)
370
(125)
215
Спи
сания
–
–
(102)
(102)
Амортизация по кредитно
-
обесцененным
активам
–
–
43
43
Восстановление ранее списанных сумм
–
–
191
191
Остаток на 31.12.2018 г.
676
159
1111
1946
Данные, представленные в таблице 6, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается негативная тенденция по ОКУ для ипотечных
кредитов, несмотря на то, что кредитный риск (этап 1) снижается, наблюдается
увеличение кредитно-обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3). В целом,
данная тенденция наблюдается и в других коммерческих банках и связана со
спецификой данного вида кредитного продукта, поскольку он выдается на
достаточно длительный период времени, в котором возможны неблагоприятные
жизненные ситуации заемщика.
В таблице 7 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
кредитным картам, выданным физическим лицам за 2018 год.
Таблица 7.
Изменения резервов под ОКУ по кредитным картам, млн. руб.
47
Показатель Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
Остаток на 01.01.2018 г. 666 97 545 1308
Перевод в Этап 2 (46) 46 – –
Перевод в Этап 3 (99) (229) 328 –
Создание/(восстановление) за
период
318 150 305 773
Списания – – (901) (901)
Амортизация по кредитно-
обесцененным активам
– – 2 2
Восстановление ранее списанных
сумм
– – 77 77
Остаток на 31.12.2018 г. 839 64 356 1259
Данные, представленные в таблице 7, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается достаточно благоприятная ситуация по ОКУ по
кредитным картам. Поскольку наблюдается тенденция сокращения риска в
течение года. Кредитный риск сокращается по кредитным картам (этап 1), за
счет увеличения ссуд, отнесенных к данному этапу, также наблюдается
тенденция сокращения кредитно-обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3). Это
связано с тем, что заемщики при активном использовании кредитных карт
имеют возможность сокращения процентов по другим кредитным продуктам,
полученным в ПАО «Совкомбанк», а также в связи с возможностью
использования карты рассрочки.
Проведем анализ изменений резервов под ОКУ по кредитам
корпоративным клиентам и ценным бумагам корпоративных клиентов,
оцениваемым по амортизированной стоимости, за 2018 год.
Применительно к кредитам корпоративным клиентам и облигациям
(государственным и муниципальным, корпоративным и компаний с долей
участия государства), кредитам субъектам РФ и муниципальным образованиям,
межбанковским кредитам дефолтом считается:
– просрочка от 31 до 90 дней;
– включение в перечень потенциально проблемных кредитов в
соответствии с результатами внутренних процедур отслеживания кредитного
риска.
48
Приобретенные или созданные кредитно-обесцененные (ПСКО)
финансовые инструменты − финансовые активы, которые являются кредитно-
обесцененными на момент первоначального признания.
Дефолтные и кредитно-обесцененные активы. Кредит является
кредитно-обесцененным, если заемщик просрочил платежи по договору более
чем на 90 дней или в случае наличия прочих качественных факторов.
В таблице 8 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
кредитам корпоративным клиентам и облигациям (государственным и
муниципальным, корпоративным и компаний с долей участия государства) за
2018 год.
Таблица 8.
Изменения резервов под ОКУ по кредитам корпоративным
клиентам и облигациям, млн. руб.
Показатель Этап 1
Этап 2
Этап 3
ПСКО Итого
Остаток на 01.01.2018 г. 2965 – – – 2965
Перевод в Этап 2 (48) 48 – – –
Перевод в Этап 3 (2011) – 2011 – –
Создание/(восстановление)
за период
1594 (21) 112 271 1956
Списания – – – – –
Восстановление ранее
списанных сумм
– – – – –
Остаток на 31.12.2018 г. 2500 27 2123 271 4921
Данные, представленные в таблице 8, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается негативная тенденция по ОКУ для кредитов
корпоративным клиентам и облигациям. Поскольку наблюдается тенденция
увеличения риска в течение года. Кредитный риск увеличивается по
потребительским кредитам (этап 1), за счет сокращения ссуд, отнесенных к
данному этапу, также наблюдается тенденция увеличения кредитно-
обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3).
Создание резерва по кредитам корпоративным клиентам включает
сумму 1 040 млн. руб. Эта сумма представляет собой создание резерва по
портфелю кредитов Росевробанка после его присоединения к ПАО
49
«Совкомбанк». Прибыль от переоценки денежных потоков по тому же
портфелю на сумму 1188 млн. руб. отражена в составе процентных доходов,
рассчитанных по методу эффективной процентной ставки.
В таблице 9 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
кредитам субъектам РФ и муниципальным образованиям за 2018 год.
Таблица 9.
Изменения резервов под ОКУ по кредитам субъектам РФ и
муниципальным образованиям, млн. руб.
Показатель Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
Остаток на 01.01.2018 г. 115 – – 115
Перевод в Этап 2 – – – –
Перевод в Этап 3 – – – –
Создание/(восстановление) за период
(73) – – (73)
Списания – – – –
Восстановление ранее списанных
сумм
– – – –
Остаток на 31.12.2018 г. 42 – – 42
Данные, представленные в таблице 9, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается позитивная тенденция по ОКУ для кредитов
субъектам РФ и муниципальным образованиям. Поскольку наблюдается
тенденция сокращения риска в течение года. Это связано и со снижением
объемов кредитования данной группы заемщиков.
В таблице 10 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
кредитам корпоративным клиентам и облигациям (государственным и
муниципальным, корпоративным и компаний с долей участия государства) за
2018 год.
Данные, представленные в таблице 10, свидетельствуют о том, что в
ПАО «Совкомбанк» наблюдается негативная тенденция по ОКУ для кредитов
малым предприятиям и прочим кредитам клиентам. Поскольку наблюдается
тенденция увеличения риска в течение года. Кредитный риск увеличивается по
потребительским кредитам (этап 1), за счет сокращения ссуд, отнесенных к
данному этапу, также наблюдается тенденция увеличения кредитно-
обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3).
50
Таблица 10.
Изменения резервов под ОКУ по кредитам малым предприятиям и
прочим кредитам клиентам, млн. руб.
Показатель Этап 1
Этап 2
Этап 3
ПСКО Итого
Остаток на 01.01.2018 г. 75 12 260 – 347
Перевод в Этап 2 (5) 5 – – –
Перевод в Этап 3 (10) (94) 104 – –
Создание/(восстановление)
за период
634 77 198 – –
Списания – – (148) (470) (618)
Восстановление ранее
списанных сумм
– – 127 49 176
Остаток на 31.12.2018 г. 694 – 541 105 1340
В 2018 году наиболее значительные изменения в балансовой стоимости
портфеля кредитов до вычета резервов, которые привели к существенным
изменениям резервов под ожидаемые кредитные убытки, связаны с:
– приобретением Росевробанка, в результате которого увеличился объем
кредитов, предоставленных: корпоративным клиентам – на 36 185 млн. руб.,
предприятиям малого и среднего бизнеса – на 32 537 млн. руб., по ипотечным
кредитам – на 13 535 млн. руб. Увеличение этих кредитных портфелей привело
к соответствующим увеличениям объема резервов под ожидаемые кредитные
убытки;
– списанием полностью обесцененных кредитов на сумму 6 808 млн.
руб. за счет ранее сформированного резерва. Списание привело к уменьшению
объема резервов под ожидаемые кредитные убытки по кредитам Этапа 3.
– переклассификацией портфеля ценных бумаг в портфель, оцениваемых
по амортизированной стоимости, на сумму 136 659 млн. руб. с формированием
соответствующего резерва по Этапу 1;
– переклассификацией кредитов корпоративным клиентам на сумму 2
902 млн. руб. из Этапа 1 в Этап 3 в связи с увеличением кредитного риска, что
привело к увеличению объема соответствующих резервов под ОКУ.
Параллельно с реализацией кредитной политики коммерческим банком
создается резерв под обесценение кредитного портфеля.
51
Качество кредитного портфеля также определяется наличием
просроченной задолженности. Проведем анализ качества кредитного портфеля
по потребительским кредитам (таблица 11).
Таблица 11.
Качество потребительских кредитов ПАО «Совкомбанк», млн.руб.
Показатель Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
Не просроченные 42195 – 44 42239
Просроченные на срок менее
30 дней
1218 – 36 1254
Просроченные на срок 30–89
дней
– 817 132 949
Просроченные на срок 90–179
дней
– – 1094 1094
Просроченные на срок 180–
360 дней
– – 2073 2073
Итого потребительские
кредиты
43413 817 3379 47609
Резерв под обесценение
кредитов
(1691) (381) (2413) (4485)
Потребительские кредиты,
нетто
41722 436 966 43124
Анализ данных представленных в таблице показал, что основной
удельный вес в структуре качества потребительских кредитов принадлежит
кредитам с наименьшим риском, поскольку это непросроченные кредиты
(93%). Удельный вес просроченных кредитов составляет 7%, в основном за
счет просроченных потребительских кредитов на срок 180–360 дней (4%) и
просроченных на срок 90–179 дней (3%).
Резерв под обесценение кредитов составляет 9% в общей структуре
потребительских кредитов.
Проведем анализ качества кредитного портфеля по кредитным картам
(таблица 12).
Таблица 12.
Качество выданных кредитных карт в ПАО «Совкомбанк»,
млн.руб.
Показатель Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
1 2 3 4 5
52
Не просроченные 19299 – 3 19302
Просроченные на срок менее
30 дней
288 – 3 291
Просроченные на срок 30–89
дней
– 166 31 197
Просроченные на срок 90–179
дней
– – 187 187
Просроченные на срок 180–
360 дней
– – 326 326
Итого кредитные карты 19587 166 550 20303
Резерв под обесценение
кредитов
(839) (64) (356) (1259)
Кредитные карты, нетто 18748 102 194 19044
Анализ данных представленных в таблице показал, что основной
удельный вес в структуре качества кредитных карт принадлежит картам с
наименьшим риском, поскольку это непросроченные карты (95%). Удельный
вес просроченных кредитных карт составляет 5%, в основном за счет
просроченных кредитных карт на срок 180–360 дней (3%).
Резерв под обесценение кредитных карт составляет 6% в общей
структуре выданных сумм по кредитным картам.
Проведем анализ качества кредитного портфеля по ипотечным кредитам
(таблица 13).
Таблица 13.
Качество ипотечных кредитов ПАО «Совкомбанк», млн. руб.
Показатель Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
1 2 3 4 5
Не просроченные 53714 – 388 54102
Просроченные на срок менее 30
дней
943 – 19 962
Просроченные на срок 30–89
дней
– 600 45 645
Продолжение таблицы 13.
1 2 3 4 5
Просроченные на срок 90–179
дней
– – 646 646
Просроченные на срок 180–360
дней
– – 698 698
Просроченные на срок более
360 дней
748 748
Итого ипотечные кредиты 54657 600 2544 57801
53
Резерв под обесценение
кредитов
(679) (159) (1111) (1946)
Ипотечные кредиты, нетто 53981 441 1433 55855
Анализ данных представленных в таблице показал, что основной
удельный вес в структуре качества ипотечных кредитов принадлежит кредитам
с наименьшим риском, поскольку это непросроченные кредиты (94%).
Удельный вес просроченных кредитов составляет 6%, в основном за счет
просроченных ипотечных кредитов на срок менее 30 дней (2%), на срок более
360 дней (1%), просроченных на срок 180–360 дней (1%) и просроченных на
срок 90–179 дней (1%). Резерв под обесценение кредитов составляет 3% в
общей структуре ипотечных кредитов.
Проведем анализ качества кредитного портфеля по автокредитам
(таблица 14).
Таблица 14.
Качество автокредитов в ПАО «Совкомбанк», млн. руб.
Показатель Этап 1 Этап 2 Этап 3 Итого
Не просроченные 71092 – 37 71129
Просроченные на срок менее
30 дней
1310 – 29 1339
Просроченные на срок 30–89
дней
– 698 91 789
Просроченные на срок 90–179
дней
– – 635 635
Просроченные на срок 180–
360 дней
– – 1086 1086
Итого автокредиты 72402 698 1878 74978
Резерв под обесценение
кредитов
(1209) (354) (1390) (2953)
Автокредиты, нетто 71193 344 488 72025
Анализ данных представленных в таблице показал, что основной
удельный вес в структуре качества автокредитов принадлежит кредитам с
наименьшим риском, поскольку это непросроченные кредиты (95%). Удельный
вес просроченных кредитов составляет 5%, в основном за счет просроченных
54
потребительских кредитов на срок менее 30 дней (2%) и на срок 180–360 дней
(1%).
Резерв под обесценение кредитов составляет 4% в общей структуре
автокредитов.
Далее оценим качество кредитов, предоставленных корпоративным
клиентам, и ценных бумаг клиентов, оцениваемых по амортизированной
стоимости
Проведем анализ качества кредитного портфеля по кредитам
корпоративным клиентам и ценным бумагам корпоративных клиентов,
оцениваемым по амортизированной стоимости (таблица 15).
Анализ данных представленных в таблице показал, что основной
удельный вес в структуре качества кредитов корпоративным клиентам и
ценным бумагам корпоративных клиентов, оцениваемым по амортизированной
стоимости принадлежит кредитам с наименьшим риском, поскольку это
непросроченные кредиты (99%). Удельный вес просроченных кредитов
составляет 1%, в основном за счет просроченных кредитов на срок 90–179 дней.
Таблица 15.
Качество кредитов корпоративным клиентам и ценным бумагам
корпоративных клиентов, оцениваемым по амортизированной
стоимости в ПАО «Совкомбанк», млн. руб.
Показатель Этап 1
Этап 2
Этап 3
ПСКО Итого
1 2 3 4 5 6
Не просроченные 352269
– 1494 749 354512
Просроченные на срок менее
30 дней
591 3 – – 594
Просроченные на срок 30–89
дней
– 38 70 – 108
Просроченные на срок 90–179
дней
– – 1718 24 1742
Просроченные на срок 180–
360 дней
– – 164 199 363
Продолжение таблицы 15.
1 2 3 4 5 6
Просроченные на срок более
360 дней
– – 197 217 414
Итого кредиты корпоративным
клиентам и ценные бумаги
352860
41 3643 1189 357733
55
корпоративных клиентов,
оцениваемые по
амортизированной стоимости
Резерв под обесценение
кредитов
(3236)
(27) (2664)
(376) (6303)
Кредиты корпоративным
клиентам и ценные бумаги
корпоративных клиентов,
оцениваемые по
амортизированной стоимости,
нетто
349624
14 979 813 351430
Резерв под обесценение кредитов составляет 2% в общей структуре
кредитов корпоративным клиентам и ценным бумагам корпоративных
клиентов, оцениваемым по амортизированной стоимости.
Кредиты ПСКО (приобретенные или созданные кредитно-
обесцененные) в основном включают в себя кредиты, выданные
Росевробанком, которые на момент объединения бизнеса находились в этапе 3.
Таким образом, анализ, проведенный выше показал, что качество
кредитного портфеля в ПАО «Совкомбанк», как по юридическим, так и по
физическим лицам находится на достаточно высоком уровне. Также, при
оценке качества кредитного портфеля существенное значение имеет его
обеспечение. Следовательно, необходимо провести анализ обеспечения
кредитного портфеля. Размер и вид обеспечения, предоставления которого
требует ПАО «Совкомбанк» от заемщика, зависит от оценки кредитного риска
заемщика. ПАО «Совкомбанк» установлены принципы в отношении
допустимости видов обеспечения и параметров оценки.
Основные виды полученного обеспечения:
– при кредитовании корпоративных клиентов и малых предприятий:
залог недвижимости, ценных бумаг или денежных средств;
– при кредитовании физических лиц: залог жилья или автотранспорта.
ПАО «Совкомбанк» также может потребовать гарантии от материнских
организаций заемщиков в обеспечение по предоставляемым кредитам.