36
Показатель краткосрочной ликвидности призван обеспечить надежный
уровень ликвидности посредством создания запаса необремененных
высоколиквидных активов, позволяющего продолжать деятельность в условиях
существенного оттока денежных средств в течение одного месяца. Показатель
чистого стабильного фондирования вводится для обеспечения долгосрочного
фондирования активов банка на срок более одного года, т. е. соотношение
имеющегося в наличии стабильного фондирования к необходимому объему
стабильного фондирования должно превышать 100%
36
.
Изменениям подверглась методика расчета риска активов. Это
увеличение требований по покрытию капитала по кредитным рискам
контрагента (counterparty credit risk – CCR) по операциям с производными
финансовыми инструментами, сделками РЕПО и операциями по
секьюритизации активов. Базель III определяет подход к оценке данного вида
риска через показатель CVA (Сredit Value Adjustment). в отличие от кредитного
риска по ссуде, CCR создает двусторонний риск убытков: рыночная стоимость
данной транзакции может быть положительной или отрицательной в
отношении каждой из сторон данной сделки, а рыночная стоимость является
величиной неопределенной и может варьироваться с течением времени по мере
изменения основополагающих рыночных факторов.
Для вложений в секьюритизированные активы установлен коэффициент
взвешивания 1250% (равно покрытию регулятивным капиталом на 100%)
вместо вычетов из капиталов первого и второго уровня 50/50 согласно Базелю
II. Также изменен расчет кредитного риска по требованиям к центральному
контрагенту. В рамках стандартизированного подхода требования к ЦКА
подлежат взвешиванию с коэффициентом не менее 2% (ранее не взвешивались
вообще). Дополнительно (в рамках IRB подхода – то есть, использования
внутрибанковской системы оценки) увеличивается коэффициент корреляции
(на 25%) для расчета кредитного риска крупных финансовых организаций
36
Банковское дело. В 5 томах. Том 5. Банковское регулирование и надзор. Учебник / Богачева М.,
Домащенко Д., Гронин Д., Полетаева В., Ровенский Ю., Бадалов Л. – М.: Оригинал-макет, 2017. – 96
с.
37
(банки, брокеры/ дилеры, страховые компании с активами более 100 млрд.
долларов)
37
.
Требования к раскрытию информации включают раскрытие данных о
несовпадении контрактных сроков притока и оттока ликвидности,
концентрации финансирования и имеющихся необремененных активах.
Базель II.5 вводит существенно более жесткие требования в области
рыночного риска для банков, использующих внутренние модели
38
. В рамках
Базеля III была продолжена работа по детализации минимальных нормативов
достаточности капитала и разработки более сложного порядка расчета активов,
взвешенных по уровню риска (RWA). Основной целью является устранение
недочетов, выявленных в ходе применения Базеля II. Новая структура, в
частности, учитывает следующие аспекты:
- новые требования к капиталу с учетом корректировки капитала на
изменение собственного кредитного риска (CVA);
- новые требования по покрытию капиталом рисков банков в отношении
центральных контрагентов;
- повышенные требования количественного характера – главным
образом, к кредитным организациям, применяющим методики расчета,
основанные на внутренних моделях;
- повышенные требования качественного характера.
Кроме того, Базель III вводит такое понятие, как показатель «леверидж»,
призванный не допустить чрезмерно высокого уровня долговой нагрузки как по
балансовым, так и по забалансовым позициям. Таким образом, помимо
минимального базового капитала банки обязаны располагать минимально
установленным размером капитала первого уровня с учетом суммарной
величины рисков как по балансовым, так и по забалансовым позициям
39
.
37
Бабич, Н. Ф. Эффективный менеджмент: Учебник. [Текст] /Н.Ф. Бабич - Минск: Лань, 2016. – С. 85
38
Железнюк, Н. Ф. Контроллинг на предприятии [Текст] / Н.Ф. Железнюк - М.: Инфра-М, 2015. – С.
105
39
Теребова, О. С. Стратегическое управление: учебник. – 2 – е изд., перераб. и доп. [Текст] – Алматы:
Гардарика, 2017. – С. 152
38
Глава 2. Современный этап развития банковского надзора
в Российской Федерации
2.1. Анализ тенденций развития банковского надзора РФ
в 2016-2017 гг.
Банковский надзор в нашей стране осуществляется по двум
направлениям: дистанционный надзор и инспекционная деятельность Банка
России. Дистанционный надзор базируется главным образом на отчетности
банков и дополняется другой доступной и полезной для надзорной
деятельности информации. При этом первичный аналитический учет в банках,
являющийся основой подготовки форм отчетности, представляемой в
надзорные органы Банка России, может не быть достоверным. Факты
недостоверности отчетности, равно как и ошибочные (либо умышленные с
целью сокрытия реально высоких принятых рисков) решения органов
управления банками (формально верно отраженные в отчетности), могут быть
выявлены только в ходе инспекционных проверок.
Инспектирование кредитных организаций проводится с целью проверки
и оценки на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных
направлений (вопросов) ее деятельности, таких как оценка достоверности учета
(отчетности), определение размера рисков, активов, пассивов, величины и
достаточности собственных средств (капитала), оценка качества управления
кредитной организации, оценка финансовой устойчивости, экономического
положения, финансового состояния и перспектив деятельности кредитной
организации. При определении сроков проведения плановых проверок, их вида
и типа учитываются риски, установленные оценками банка в ходе
дистанционного надзора. Наиболее качественную оценку показателей
устойчивости, финансового состояния и перспектив деятельности кредитной
организации можно получить в ходе комплексной инспекционной проверки,
охватывающей все стороны деятельности банка
40
.
40
Рождественская Т., Гузнов А. Банковский надзор в Российской Федерации. Учебное пособие. – М.:
Норма, 2018. – С. 85
39
С целью повышения финансовой устойчивости банков и всего
финансового рынка осуществляется внедрение и реализация международных
принципов и стандартов Базельского комитета по банковскому надзору в
российскую законодательную базу. К основным элементам Базеля III относят:
− Новый порядок расчета регулятивного капитала.
− Норматив достаточности базового капитала.
− Норматив достаточности собственного капитала.
− Риск контрагента по внебиржевым сделкам с ПФИ.
− Финансовый рычаг. Норматив покрытия капиталом активов без учета
риска.
− Показатель чистого стабильного фондирования.
− Буфер сохранения капитала. Контрциклический буфер.
− Показатель краткосрочной ликвидности
41
.
В результате реализации подходов международных соглашений Базеля
II и Базеля III в России ужесточились требования к структуре и составу
капитала банка, изменился порядок расчета капитала, увеличились нормативы
краткосрочной ликвидности и чистого стабильного фондирования. Стандарты
Базеля III внедряются в России планомерно, начиная с 2013 г. Резкий переход к
этим стандартам просто невозможен при сегодняшней экономической ситуации
в стране. В соответствии с графиком внедрения Базеля III с 01.01.2015 г.
повышен норматив достаточности основного капитала (норматив Н1.2) для
российских банков с 5,5 до 6%. Это значение находится на одном уровне с
установленным в Базеле III требованием к достаточности капитала первого
уровня. Следует отметить, что многие эксперты ставят под сомнение
необходимость применения Базеля III в России, учитывая
внешнеэкономические факторы. Но, несмотря на все возникающие трудности,
внедрение стандартов Базеля III в России продолжается и для системно
значимых кредитных организаций возрастают требования.
41
Тавасиев А. Банковское регулирование и надзор. Учебник. В 2 частях. Часть 1. Общие вопросы
банковской деятельности. – М.: Юрайт, 2017. – С. 93
40
Одним из важнейших направлений развития банковского надзора на
сегодняшний день является противодействие легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Центральный банк Российской Федерации старается обеспечить эффективную
реализацию в кредитных организациях риск-ориентированного подхода в сфере
ПОД/ФТ. Целью деятельности Банка России в данной ситуации является
минимизация риска вовлечения кредитных организаций в отмывание доходов,
которые получены преступным путем, и финансирование терроризма.
Принятый Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ «О внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части
противодействия незаконным финансовым операциям»
42
существенно
дополнил инструментарий кредитных организаций, который используется ими
для ПОД/ФТ, а также объем полномочий Центрального банка Российской
Федерации по установлению процедурных мероприятий для кредитных
организаций. Данный закон предусматривает введение дополнительных мер
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем таких как изменение, связанные с пресечением незаконных финансовых
операций и борьбой с «фирмами-однодневками».
Приоритетной задачей Банка России является проведение мониторинга
и контроля за эффективностью использования нового инструментария в целях
ПОД/ФТ. Главное в этой работе выявить, как именно кредитные организации
используют новые инструменты для защиты от проникновения преступных
доходов и управления риском легализации доходов, полученных преступным
путем, а также финансирование терроризма в целях его минимизации.
Банк России ведет обширную деятельность по банковскому надзору. В
частности, в 2016 году Банк России проинформировал о выявлении в
информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» сайта www.mngb.ru,
предлагающего банковские услуги от лица организации Metro Neal Guardian
Bank, в отношении которой Банком России не принималось решения о
42
Собрание законодательства Российской Федерации от 4 июля 2011 г. N 27 ст. 3872
41
государственной регистрации, выдаче ей лицензии на осуществление
банковских операций и аккредитации представительства на территории
Российской Федерации.
Информация о сайте, имеющая признаки уголовно наказуемых деяний
лиц, причастных к его функционированию, направлена Банком России в
Генеральную прокуратуру Российской Федерации для рассмотрения и принятия
соответствующих процессуальных решений
43
.
Банк России помимо всего этого наделен полномочиями по
осуществлению регулирования, контроля и надзора за деятельностью
некредитных финансовых организаций (НФО). В связи с этим одним из
направлений его деятельности является внедрение противолегализационных
механизмов в деятельность НФО, а также выравнивание эффективности
надзора и регулирования за деятельностью кредитных организаций и НФО.
Целью этих действий выступает минимизация рисков, которые связаны с
перетеканием теневых финансовых потоков в этот сектор из банковской
системы
44
.
В связи с принятием Федерального закона от 27.06.2011 г. № 162-ФЗ «О
национальной платежной системе»
45
и Федерального закона от 27.06.2011 г.
№162-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О
национальной платежной системе»» с 2013 г. наблюдается тенденция
увеличения числа зарегистрированных небанковских кредитных организаций.
Но наряду с увеличением числа кредитных организаций Банк России
достаточно часто принимает решения об отказе в регистрации и выдаче
лицензий на осуществление и расширение банковской деятельности.
Причинами отказов служат выявленные несоответствия кандидатов, которые
предлагаются на руководящие должности, несоответствия требованиям
43
Обзор банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия): аналитические показатели. -
Центральный банк Российской Федерации. [Электронный ресурс] - URL:
http://www.cbr.ru/analytics/?PrtId=bnksyst
44
Центральный банк Российской Федерации [Официальный сайт]: URL: http://www.cbr.ru/
45
Собрание законодательства Российской Федерации от 4 июля 2011 г. N 27 ст. 3872
42
нормативных актов Центрального банка Российской Федерации,
неудовлетворительное финансовое положение учредителей и другое.
Совершенствование управления кредитными рисками является
неотъемлемой частью банковского регулирования. С каждым годом Банк
России разрабатывает новые регулятивные меры по поддержанию
устойчивости банковского сектора. В 2015 г. произошел ряд изменений в
требованиях к формированию резервов на возможные потери у кредитных
организаций. С 01.01.2015 г. вступили в силу изменения Положения Банка
России №254-П «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности». Они, прежде всего, касаются тех резервов по ссудам
заемщиков, которые не осуществляют реальной деятельности, по ссудам,
выдаваемым не на рыночных условиях, а также по ссудам с незначительными
или с полностью отсутствующими платежами. С 01.10.2015 г. вступили в силу
новые нормативные акты Банка России, дающие возможность перехода
крупнейших российских банков с активами не менее 500 млрд. рублей на
использование IRB-подхода Базеля II к оценке кредитного риска на основе
внутренних рейтингов
46
.
В 2018 г. приоритетной задачей в сфере банковского надзора является
противодействие различного рода схемам, используемым для искусственного
увеличения собственных средств (капитала) и сокрытия реального уровня
рисков. В этих целях предполагается дополнение в общее определение
косвенных вложений кредитной организации в источники капитала в
Положение Банка России от 28.12.2012 г. №395-П «О методике определения
величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель
III»)» более детализированным перечнем косвенных вложений и обстоятельств,
свидетельствующих об их возможном осуществлении, а также примерным
перечнем документов, запрашиваемых у кредитной организации для
46
Базель III: вопросы внедрения // http://www.kpmg.com/RU/ru/topics/Russian-Banking-
Club/Documents/ Basel% 20III_rus.pdf.
43
подтверждения таких вложений. Кроме этого, предполагается установить
порядок действий надзорного органа при выявлении обстоятельств,
свидетельствующих о возможном осуществлении вложений кредитной
организации в собственные источники капитала. В целях снижения рисков,
связанных с хранением ценных бумаг в зарубежных депозитариях (в том числе
рисков некорректного отражения стоимости и наличия скрытого обременения
ценных бумаг), будут изменены правила начисления резервов на ценные
бумаги в депозитариях, расположенных в иностранных юрисдикциях и не
являющихся центральными депозитариями. С учетом накопленной надзорной
практики и взаимодействия с ФНС будут уточнены подходы к определению в
нормативной базе заемщиков, не ведущих реальной экономической
деятельности (фиктивных компаний, участников цепочки транзита денежных
средств и схем скрытого перекредитования). В целях пресечения занижения
банками сумм формируемых резервов с помощью переоцененного обеспечения
важным направлением работы в 2018 г. будет создание в Банке России
методологической базы юридической и ценовой экспертизы залогового
имущества.
Риск на бизнес собственника остается одним из значительных рисков
банковской системы. В целях его ограничения в течение 2018 года будет
создана нормативная база по применению Банком России профессионального
суждения в части принятия решения о связанности кредитной организации и ее
заемщиков. Для подготовки банковской системы к внедрению нового
норматива (Н25 с 01.01.2017 года) риски концентрации, в том числе на
собственника, будут оцениваться в рамках Указание Банка России от 30.04.2008
г. №2005-У «Об оценке экономического положения банков». В части
реализации подходов Базеля II Банк России будет проводить надзорную оценку
(валидацию) внутренних рейтинговых систем в тех банках, которые подали
ходатайства на применение подхода на основе внутренних рейтингов в целях
достаточности капитала, на соответствие минимальным требованиям
44
Положения Банка России от 06.08.2015 г. № 483-П «О порядке расчета
величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов».
Продолжая работу по совершенствованию подходов к оценке
операционного риска, Банк России планирует выпустить документ о
требованиях к данным об операционных потерях кредитной организации.
Также будет продолжена работа по снижению рисков кредитования экономики
в иностранной валюте. Впервые планируется начать применение в нормативной
базе, в том числе в рамках инспекционных проверок кредитных организаций,
статистических методов оценки потерь по портфелям однородных ссуд в целях
формирования резервов на возможные потери. В этих целях рассматривается
возможность использования различных подходов, например, методики
экстраполяции (масштабирование результатов детальной проверки случайно
сформированной выборки из портфеля на весь совокупный портфель
однородных ссуд), методики «матриц миграции» (оценка компонентов
ожидаемых потерь путем статистического анализа вероятностей перехода ссуд
между группами просрочки).
Таким образом, для дальнейшего развития и укрепления банковского
сектора Банку России необходимо реализовать комплекс мероприятий,
направленный на совершенствование регулирования и надзора за участниками
финансовых рынков, прежде всего, путем развития в них содержательной
составляющей и приведения правовых условий и практики их осуществления в
соответствие с международными стандартами. Данная деятельность должна
дополняться формированием системы регулирования и надзора за
деятельностью всех организаций, оказывающих финансовые услуги, исходя из
принципа пропорциональности предъявляемых требований системной
значимости организаций и уровню принимаемых ими рисков.
В течение последних двух лет российские банки подверглись
серьезному отбору в связи с уменьшением цены на нефть, понижением ВВП,
общей стагнацией российской экономики, а также политикой Центрального
банка РФ.
45
В 2018 году продолжается борьба «за выживание» между кредитными
организациями и, в итоге, должны остаться банки, приспособившиеся к росту
конкуренции, повышению уровня требований от регулятора, и, главное,
понижению маржинальности деятельности. За 2017 год банки получили
прибыль в размере 902 млрд. рублей, при том, что просроченные
задолженности, отчисления в резервный фонд и число корпоративных дефолтов
уменьшились, однако объем кредитования не увеличивался
47
. Рост числа не
выплачиваемых вовремя кредитов на данный момент замедлился в
кредитовании и физических, и юридических лиц. Даже если не учитывать
Сбербанк, то банковская система начала повышать прибыльность, уровень
процентной маржи постепенно достигает отметки, бывшей до появления
кризиса, и банкам удалось создать немало резервов по кредитам заемщиков. Но
полностью все проблемы пока еще не решены.
В 2016-2017 гг. Банк России следовал политике жестких решений,
уделяя особое внимание закрытию кредитных учреждений и созданию
временных администраций, что началось после назначения летом 2013 года
председателем Банка России Эльвиры Набиуллиной
48
. С того момента число
банков с отозванными лицензиями росло до 2018 года. При руководстве Сергея
Игнатьева, длившемся 11 лет, такого массового отзыва лицензий отмечено не
было. Максимум отзывов лицензий за этот период был в 2006 году, когда с
банковского рынка ушло 59 организаций, а минимум пришелся на 2003 год – 16
банков.
В период с начала 2002 по конец 2013 года банковский рынок покинуло
394 банка, а в период с начала 2013 по конец 2016 года число кредитных
учреждений с отозванной лицензией составило 306. Политика стимулирования
консолидации банковского сектора показала свою неоднозначность и в
47
Банковское дело. В 5 томах. Том 5. Банковское регулирование и надзор. Учебник / Богачева М.,
Домащенко Д., Гронин Д., Полетаева В., Ровенский Ю., Бадалов Л. – М.: Оригинал-макет, 2017. – С.
35
48
Азаткалиев Т. Набиуллина назвала реальные причины отзыва лицензий у банков. [Электронный
ресурс] / Web-сайт «24 СМИ».- URL: https://24smi.org/news/44072-tsentrobank-70-otzyvov-litsenzii-u-
bankov- sviazany.html