45
Нсд2017 = -44210+0 = -44210
Нсд2018 = 74807+0 = 74807
Общая величина источников формирования запасов и затрат:
Иф2016 = 111311+432 = 111743
Иф2017 = -44210+598 = -43612
Иф2018 = 74807+1043= 75850
Излишек или недостаток СОК:
± СОК2016 = 111311-63987 = 47324
± СОК2017 = -44210-29998 = -74208
± СОК2018 = 74807-41352 = 33455
Излишек или недостаток Н
сд
:
± Н
сд
2016 = 111311-63987 = 47324
± Н
сд
2017 = -44210-29998 = -74208
± Н
сд
2018 = 74807 - 41352 = 33455
Излишек или недостаток И
ф
:
± И
ф
2016 = 111743-63987 = 47756
± И
ф
2017 = -43612-29998 = -73610
± И
ф
2018 = 75850 - 41352 = 34498
Анализ произведенных расчетов позволяет сделать следующие выводы:
S = S (СОК, Нсд, Иф) (7)
S
2018
(1;1;1)
S
2017
(0;0;0)
S
2016
(1;1;1)
Исходя из приведенных расчетов, можно сделать вывод, что ИП
"Стоянова А.В." в 2018 году относится к 1 типу финансовой устойчивости,
встречающийся редко и являющий собой образец финансовой устойчивости.
В 2017 году экономический субъект находилась в кризисном финансовом
состоянии, при котором был на грани банкротства, поскольку в данной
46
ситуации денежные средства экономического субъекта и дебиторская
задолженность не покрывает даже кредиторскую задолженность.
Далее определим коэффициенты финансовой устойчивости:
Коэффициент концентрации собственного капитала (или коэффициент
автономии, или коэффициент независимости):
К
обесп.
=
СК
Валюта баланса
>0,5 (8)
где:
Ск - собственный капитал
Он показывает, насколько ИП "Стоянова А.В." независимо от заёмного
капитала.
Коэффициент автономии
Кавт.2016 = 244631 / 278504 = 0,88
Кавт.2017 = 135790 / 275457 = 0,49
Кавт.2018 = 252147 / 330282 = 0,76
Коэффициент финансовой зависимости:
К
фин.зав.
=
Валюта баланса
СК
(9)
Этот показатель является обратным к коэффициенту автономии. Если
его значение равно 1, то это означает, что ИП "Стоянова А.В." полностью
финансируется за счёт собственных средств. Возрастание указывает на
увеличение зависимости от заёмных средств.
Кфин.зав.2016 = 278504 / 244631 = 1,14
Кфин.зав.2017= 275457 / 135790 = 2,03
Кфин.зав.2018 = 330282 / 252147 = 1,31
Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств:
К
соотн.заемн.и собств.ср-в
=
Заемный капитал
СК
≤ 1 (10)
Он показывает, каких средств у ИП "Стоянова А.В." больше -
собственных или привлечённых (поскольку заёмный капитал включает в себя
47
долгосрочные и краткосрочные пассивы). Чем больше показатель превышает
1, тем больше зависимость ИП "Стоянова А.В." от заёмных средств.
К.соотн.сосбв.изаем.ср-в 2016 = 33873 / 244631 = 0,14
К.соотн.сосбв.изаем.ср-в 2017 = 139667 / 135790 = 1,03
К.соотн.сосбв.изаем.ср-в 2018 = 78135 / 252147 = 0,31
Коэффициент манёвренности собственного капитала:
К
маневрен.собств.ср-в
=
СОК
СК
(11)
где:
СОК - собственный оборотный капитал;
СК - собственный капитал.
Он показывает, какая часть собственных средств ИП "Стоянова А.В."
находится в мобильной форме, позволяющей маневрировать этими
средствами.
Кманеврен.собств.ср-в2016 = 111311 / 145184 = 0,46
Кманеврен.собств.ср-в2017 = -44210 / 135790 = -0,03
Кманеврен.собств.ср-в2018 = 74807 / 252147 = 0,30
Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными
оборотными средствами:
К
обесп.тек.активов
=
СОК
ТА
≥ 0,1 (12)
где:
ТА - текущие активы
Он показывает, какая часть оборотных средств сформирована за счёт
собственных средств.
Кобесп.тек.акт 2016 = 111311 / 145184 = 0,77
Кобесп.тек.акт 2017 = -44210 / 135790 = -0,05
Кобесп.тек.акт 2018 = 74807 / 152942 = 0,49
Коэффициент финансовой устойчивости:
48
К
фин.уст.
=
СК+долгоср.заемн.средства
Валюта баланса
≥ 0,75 (13)
Он характеризует долю собственного и приравненного к нему капитала
в общей сумме средств ООО «Центр строительных материалов».
Кфин.уст.2016 = (244631+0) / 278504 = 0,88
Кфин.уст.2017 = (135790+0) / 275457 = 0,49
Кфин.уст.2018 = (252147+0) / 330282 = 0,76
Полученные в результате расчетов показатели сведем в таблицу 2.4.
Таблица 2.4 - Оценка финансовой устойчивости ИП "Стоянова А.В." за
2016-2018гг
Наименование
показателя
2016
2017
2018
Норматив
Изменение
2017 (+/-)
Изменение
2018 (+/-)
Коэффициент
автономии
0,88
0,49
0,76
0,5-0,7
-0,39
0,27
Коэффициент
финансовой
зависимости
1,14
2,03
1,31
< 0,5
0,89
-0,72
Коэффициент
соотношения ЗК и
СК
0,14
1,03
0,31
< 0,7
-0,49
-0,72
Коэффициент
маневренности
0,46
-0,03
0,30
> 1
-0,49
0,33
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,77
-0,05
0,49
0,7
-0,02
0,54
Коэффициент
обеспеченности
0,88
0,49
0,76
> 0,1
-0,39
0,27
Анализ данных представленных в таблице 2.4 свидетельствует о том, что
в 2016 и 2018 года данный показатель находился в пределах нормы, тогда как
в 2017 году опускался ниже рекомендуемого значения. Что связано с ростом
финансовой зависимости в 2017 году. При этом необходимо отметить, что
коэффициент финансовой зависимости существенно превышал
рекомендуемую норму на протяжении всего анализируемого периода.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала
49
свидетельствует о недостатке собственных средств. Коэффициент финансовой
устойчивости в пределах нормы только в 2016 году, а в 2017 имеет и вовсе
отрицательное значение. в 2018 году ситуация несколько улучшилась, однако
показатель до необходимой нормы не дотягивает. Таким образом, можно
констатировать что рассматриваемый хозяйствующий субъект финансово
неустойчив.
Далее проведем анализ основных финансовых результатов деятельности
ИП "Стоянова А.В.", который представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Анализ финансовых результатов ИП "Стоянова А.В."
Наименование
показателя
2016г.
тысяч
рублей
2017г.
тысяч
рублей
2018г.
тысяч
рублей
Абсолютное
цепное
отклонение
(тысяч рублей)
Темпы роста
(%)
2017
2018
2017
2018
Выручка
198012
202150
588223
4138
386073
2,08
190,98
Себестоимость
продаж
111296
120650
298596
9354
177946
8,40
147,49
Прибыль
(убыток) от
продаж
86716
81500
289627
-5216
208127
-6,02
255,37
Доходы от
участия в других
экономический
субъектах
80
127
521
47
394
58,75
310,24
Проценты к
получению
28
63
68
35
5
125
7,94
Проценты к
уплате
14
41
36
27
-5
192,86
-12,2
Прочие доходы
24
22
29
-2
7
-8,33
31,82
Прочие расходы
11
12
25
1
13
09,09
108,33
Прибыль(убыток
) до
налогообложения
86823
81659
290184
-5164
208525
-5,95
255,36
Текущий налог
на прибыль
17365
16332
58037
-1033
41705
-5,95
255,36
Чистая прибыль
(убыток)
69458
65327
232147
-4131
166820
-5,95
255,36
50
Динамика выручки ИП "Стоянова А.В." за анализируемый период
показывает положительную тенденцию, однако наряду с ростом выручки
стоит отметить и активный рост уровня себестоимости. Кроме того на
протяжении всего периода растет доход и от дополнительных видов
деятельности.
Анализируя данные таблицы 2.5 можно сделать вывод о том, что на в
2017 году чистая прибыль сократилась на 4131 тысяч рублей относительно
предыдущего, 2016 года, что связано с ростом себестоимости реализуемой
продукции. Однако уже в 2018 году ситуация выправляется. ИП "Стоянова
А.В." заключило договор с новым поставщиком, что позволило увеличить
прибыль на 166820 тысяч рублей по отношению к 2017 году. Что
свидетельствует о хорошем состоянии дел и расширении производственной
деятельности.
Более наглядно динамика роста чистой прибыли представлена на
рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 - Динамика роста чистой прибыли ИП "Стоянова А.В." за
2016-2018гг.
69458
65327
232147
2016г. 2017г. 2018г.
Чистая прибыль (убыток)
51
Так как объем получаемой налогооблагаемой прибыли ИП "Стоянова
А.В." за анализируемый период имеет тенденцию к росту, соответственно
увеличиваются и платежи по налогу на прибыль.
Таким образом, опираясь на приведенные выше данные, можно
утверждать что ИП "Стоянова А.В." ведет свое хозяйство эффективно, что
ведет к росту получаемой чистой прибыли, которая в 2018 году увеличилась
по отношению к 2017 году на 166820 тысяч рублей, составив на конец
анализируемого периода 232147 тысяч рублей.
Для оценки эффективности деятельности ИП "Стоянова А.В." далее
проведем расчет и анализ основных показателей рентабельности деятельности
ИП "Стоянова А.В.".
Рентабельность продаж
Р
прод.
=
Прибыль от продаж
Выручка от продаж
х100% (14)
Рпрод.2016 = 86716/198012х100 = 43,79
Рпрод.2017 = 81500/202150х100 = 40,32
Рпрод.2018 = 289627/588223х100 = 49,24
Рентабельность затратная
Р
затрат.
=
Прибыль до налогооблажения
Себестоимость
х100% (15)
Рзатрат.2016 = 69458/111296х100 = 62,41
Рзатрат.2017 = 65327/120650х100 = 54,15
Рзатрат.2018 = 232147/298596х100 = 77,75
Рентабельность активов
Р
активов
=
Чистая прибыль
Активы
х100% (16)
Рактивов2016 = 69458/241962х100 = 28,71
Рактивов2017 = 65327/253000х100 = 25,82
Рактивов2018 = 232147/296436х100 = 78,31
Рентабельность внеоборотных активов:
52
Р
ВОА
=
Чистая прибыль
ВОА
х100% (17)
Рвоа2016 = 69458 / 133320 = 52,10
Рвоа2017 = 65327/ 180000 = 36, 29
Рвоа2018 = 232147 / 177340 = 130,91
Рентабельность собственного капитала
Р
СК
=
Чистая прибыль
СК
х100% (18)
Рск2016 = 69458 / 207989 = 33,40
Рск2017 = 65327 / 213000 = 30,67
Рск2018 = 232147 / 210646 = 110,21
Результаты расчетов представлены в таблице 2.6
Таблица 2.6 - Анализ динамики рентабельности ИП "Стоянова А.В.", %
Наименование показателя
2016
2017
2018
Абсолютное изменение
2017/2016
2018/2017
Рентабельность продаж
43,79
40,32
49,24
-3,47
8,92
Рентабельность затратная
62,41
54,15
77,75
-8,26
23,6
Рентабельность СК
33,40
30,67
110,21
-2,73
79,54
Рентабельность активов
28,71
25,82
78,31
-2,89
52,49
Рентабельность
внеоборотных активов
52,10
36,29
130,91
-15,81
94,62
Исходя из анализа рентабельности можно сказать, что по сравнению
2018 с другими годами все показатели рентабельности увеличились.
Таким образом, ИП "Стоянова А.В." является рентабельным и
получающим стабильную прибыль, в связи с чем считаем возможным
расширить производственную деятельность предприятия посредством выхода
на новые рыночные ниши и введения в ассортимент производства нового вида
продукции.
53
54
3. Бизнес планирование на предприятии
3.1 Характеристика бизнес-идеи и бизнес модели для ее реализации
Настоящий бизнес план разрабатывается для обоснования идеи создания
производства балетной обуви. Себестоимость пары пуантов составляет около
10–12 долларов. В магазинах Севастополя пара стоит 700-900 рублей, за
границей - около 100 долларов.
Рынок танцевальной обуви никто по-настоящему не измеряет. Но по
данным ЮНЕСКО, танцами занимается около 3–4% населения любой страны
мира. Что касается пуантов, то любителю требуется одна пара в месяц,
профессионалу - 4–5, солисту - 20 (2-3 пары на спектакль).
Конструкция пуанта проста только на взгляд непрофессионала. Для его
производства требуется до 50 деталей и до 100 операций. Пуант должен
выдержать сумасшедшую нагрузку, поскольку балерина за спектакль
«пробегает» в среднем 11 км.
Пуанты в ассортименте: 6 моделей, 17 размеров, 5 полнот, 5 степеней
жесткости, 2 цветовых разновидности (белые и телесного цвета), 2 типа (тихие
и не тихие) = 10 200 вариантов.
Предполагаемая сумма инвестиций – 2000,0 тыс. рублей. Все
инвестиции осуществляются за счет заемных средств.
Цель предприятия - получение прибыли.
Миссия: удовлетворить потребности клиента в качественных пуантах и
занять лидирующие позиции на рынке города.
Срок реализации проекта – 36 месяцев. Предполагаемый срок
окупаемости – 4 месяца.
Таблица 3.1 – Основные параметры бизнес-плана