35
Рис. 4.Состав источников образования имущества ООО
«Оптима»
В 2017 г. величина собственного капитала общества выросла на 68
тыс. руб. или на 1,2 % по сравнению с предыдущим годом за счет прироста
нераспределенной прибыли (рис.5).
36
Рис. 5. Структура источников образования имущества ООО
«Оптима»
Задолженность по долгосрочным заемным средствам отсутствует.
Снизилась кредиторская задолженность на 61 тыс. руб. или на 9,23 % от
показателей 2016 г. Хотя ее доля в структуре пассивов уменьшилась
незначительно.
Залогом выживаемости и основой стабильности фирмы служит ее
финансовая устойчивость, при которой состояние финансов гарантирует
постоянную платежеспособность. Тогда предприятие за счет собственного
капитала покрывает вложенные в активы средства, не допускает
неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и
расплачивается в срок по своим обязательствам. Анализируя данные,
представленные в таблице 3 можно с уверенностью утверждать, что баланс
ООО «Оптима» является ликвидным.
37
Таблица 3
Активы и пассивы ООО «Оптима»
Актив
2016
2017
Пассив
2016
2017
А1
3601
3475
П1
661
600
А2
497
451
П2
0
0
А3
133
261
П3
0
0
А4
7452
7503
П4
11022
11090
Оценка финансового состояния фирмы дополняется относительными
показателями- финансовыми коэффициентами, которые определяются
отношением отдельных статей бухгалтерского баланса. Так о
платежеспособности можно судить по следующим коэффициентам:
-коэффициент текущей ликвидности;
-коэффициент абсолютной ликвидности;
-коэффициент быстрой ликвидности.
Все они рассчитываются как отношение определенной части активов
к краткосрочным обязательствам.
Не менее важен коэффициент обеспеченности собственными
оборотными капиталами, который отражает достаточное наличие
собственных оборотных средств для финансовой устойчивости фирмы
Таблица 4
Показатели платежеспособности ООО «Оптима»
Показатели
Нормативное
значение
2016
2017
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
>0,1
6,4
7
Коэффициент
быстрой
ликвидности
0,5-0,8
6,2
6,5
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,0-1,5
5,4
5,8
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
0,1-0,2
0,8
0,9
38
Общая оценка ликвидности позволяет сделать вывод о высокой
степени платежеспособности и ликвидности фирмы, поскольку значения
всех коэффициентов превышают общепризнанные нормативы.
Для оценки финансовой устойчивости также необходимо определить
величину источников образования материальных оборотных средств и
установить их обеспеченность источниками финансирования. В
зависимости от характера источников финансирования определяется тип
финансовой устойчивости. Характеристики источников определяются
тремя показателями: собственные оборотные средства (СОС), собственные
и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат (СДИ)
и общая величина основных источников формирования запасов и затрат
(ОВИ). В общей сумме они составляют трехкомпонентный показатель,
который и определяет тип финансовой устойчивости.
Показатели, приведенные в таблице 5. отражают финансовое
состояние предприятия как абсолютно устойчивое.
Таблица 5
Определение типа финансовой устойчивости ООО «Оптима»
Показатели
2016
2017
Излишек или недостаток СОС
3437
3326
Излишек или недостаток
функционирующего капитала
3437
3326
Излишек или недостаток общей
величины основных источников
формирования запасов
3437
3326
Трехкомпонентный показатель
(1;1;1)
(1;1;1)
Обобщая вышеизложенное, можно заключить, что финансовое
состояние ООО «Оптима» за рассматриваемый период претерпело
несущественные изменения, которые в целом носили положительный
характер. И на начало 2018 г была достигнута абсолютная финансовая
устойчивость.
39
2.2. Содержание процесса бизнес-планирования в ООО «Оптима»
В процессе хозяйственной деятельности руководителю фирмы
приходится искать новые разработки стратегии развития, определять
приоритетные номенклатуры товаров, изучать уровень
конкурентоспособности предприятия на рынке, находить оптимальную
структуру производства и капитала и т.д. Среда, окружающая современные
хозяйствующие субъекты непостоянна и динамична. Она характеризуется
высокой степенью неопределенности, вызванной отсутствием полноты,
точности и достоверности информации о множестве факторов внешней и
внутренней среды, степени их влияния на хозяйствующие субъекты, его
сохранении в будущем. Поэтому любой руководитель заинтересован в
уменьшении степени неопределенности и риска в хозяйственной
деятельности и обеспечении концентрации ресурсов на выбранных
приоритетных направлениях, что достигается при помощи
внутрифирменного планирования.
Особое место в системе внутрифирменного планирования занимает
бизнес-планирование- основной задачей которого является разработка
проектов по выпуску и продаже новых видов продукции и привлечению
необходимых финансовых ресурсов в рамках общей стратегии развития
фирмы.
Бизнес-план - это одновременно поисковая, научно-
исследовательская и проектная работа. Он характеризует основные
аспекты коммерческого предприятия, анализирует проблемы, с которыми
оно столкнется, и определит способы их решения. К тому же он выступает
как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности
фирмы и в то же время необходимый инструмент инвестиционных
решений в соответствии с потребностями рынка.
40
Когда компании необходимы перемены, а для их осуществления не
хватает ее ресурсов, как правило, обращаются к бизнес-планированию.
Ценность бизнес-плана не ограничивается только необходимостью убедить
инвесторов в том, что у предприятия есть достойная поддержки бизнес-
идея. Он играет важную роль и для управленческого персонала фирмы,
поскольку у руководства появляется возможность взглянуть на
собственное предприятие как бы со стороны. Потому что процесс
разработки бизнес-плана предусматривает проведение организационно-
управленческой и финансово-экономической оценки состояния
предприятия; выявление потенциальных возможностей
предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;
формирование инвестиционных целей на планируемый период.
К тому же он дает объективное представление о возможностях
развития производства по определенному направлению, возможностях
продвижения товара на рынок, ценах, ожидаемом уровне прибыли.
Оценивает финансово-экономические показатели предприятия, выявляет
риски, ищет пути их снижения. При этом решаются как внутренние задачи,
связанные с управлением деятельностью предприятия в конкретной
области, так и внешние, обусловленные установлением контактов и
взаимоотношений с другими фирмами и организациями.
Организация бизнес-планирования в ООО «Оптима» происходит на
базе соответствующих методологических и методических разработок
квалифицированных сотрудников финансово-экономической службы. Для
разработки финансового плана используется:
- экономическая информация. Прогнозы процентных ставок, темпов
инфляции и т.п.;
- бухгалтерская информация. Все формы бухгалтерского учета;
- информация финансовых учреждений. Банки, товарные и
валютные биржи и прочее.
41
При проведении бизнес-планирования фирма действует в рамках
действующего нормативно-правового обеспечения.
Реализует этот процесс группа сотрудников, определенная приказом
руководителя. В их обязанности входят разработка, контроль и анализ
бизнес-плана.
При регистрации и обработке больших объемов информации активно
используются программно-технические средства.
Создание и написание бизнес-плана в ООО «Оптима» состоит из
нескольких процедур, которые можно сгруппировать во временные этапы:
1. Подготовительный этап, на котором происходит формирование
новой бизнес-идеи. Затем принимается решение о разработке проекта,
системы финансового обеспечения разработки бизнес-плана, формируется
группа по созданию бизнес-плана. На данном этапе ведутся
предварительные работы, необходимые для разработки и практической
реализации бизнес-проекта. Конечной целью подготовительного этапа
является создание необходимых условий для создания бизнес-плана.
2. Этап разработки бизнес-плана, на котором формулируется
концепция бизнес-плана, происходит сбор данных, проводятся экспертные
оценки и расчеты, подготавливается и утверждается бизнес-план. На этом
этапе бизнес-идея перерождается в бизнес-план, другими словами,
документально оформляется. Результат этапа – создание первоначального
проекта бизнес-плана.
3. Этап продвижения созданного бизнес-плана, на котором
проводятся переговоры с партнерами. Затем проходит аудит у инвесторов,
с помощью которого оценивается привлекательность нового проекта и
экономическая характеристика в своей отрасли, анализируются условия
инвестиционного соглашения (форму заимствования и возврата кредита,
залог, гарантию возврата кредитных средств), определяется финансовая
устойчивость фирмы и ликвидность ее баланса. Аудит бизнес-плана
42
завершается решением принять или отклонить его инвестирование. Если
решение положительное, то согласуются условия с партнерами.
Особенностями данной стадии является взаимодействие с внешними
пользователями созданного бизнес-плана и другими участниками проекта.
Если требуется, бизнес-план адаптируется к условиям пользователей и
утверждается его окончательный вариант, заключается пакет договоров,
закрепляющих первоначальные бизнес-идеи.
4. Этап реализации, на котором разрабатывается план реализации,
содержащий следующие задачи:
- определение рабочих задач в фирме и вне ее;
- разработка алгоритма реализации задач;
- расчет ресурсов для решения задач;
- создание бюджета, обеспечивающего финансирование бизнес-
плана;
- документирование внедрения бизнес-проекта.
Кроме того, осуществляется программа работ в границах бизнес-
плана, работы контролируются и корректируются, проводится анализ
соответствия поставленных целей целям достигнутым, оценивается
эффективность процесса бизнес-планирования и учитываются ошибки. На
завершающем этапе бизнес-план реализуется, проводятся все мероприятия,
установленные в бизнес-плане. Итог данного этапа – это успешно
реализованный бизнес-проект.
43
Глава 3. Основные направления использования бизнес-
плана для совершенствования стратегического
планирования и управления финансами ООО «Оптима»
3.1. Пути улучшения финансового состояния предприятия
Одним из главных факторов, определяющих экономический рост в
стране является финансовое состояние организаций. На устойчивое
положение и стабильность организации влияют внутренние и внешние
факторы. Высокий уровень устойчивости гарантирует инвестиционную
привлекательность организаций. Недостаточный же уровень может
привести к банкротству.
В сoвремeнных экoнoмичeских услoвиях дeятeльность любого
хoзяйствующегo субъeкта привлекает внимание учaстникoв рынoчныx
oтнoшений, зaинтeресoванных в рeзультaтaх его функциoнирoвания. На
оснoвaнии дoступнoй информации они стремятся оценить финaнсoвoе
положение предприятия.
У финансово устойчивой организации по сравнению с менее
стабильными конкурентами появляются различные преимущества.
Например, возможность получения банковских кредитов. К тому же,
доходная развивающаяся компания более привлекательна для инвесторов,
поставщиков и квалифицированных кадров.
На финансовую устойчивость предприятия оказывают большое
влияние факторы, которые можно разделить на внешние и внутренние.
44
Рис. 6. Внешние факторы, влияющие на финансовую
устойчивость организации
Внешняя среда, которая окружает организацию, находится в
непрерывном движении и подвержена изменениям. Умение правильно
реагировать и справляться с этими изменениями является одной из причин
успеха организации.
Можно выделить четыре основные группы (рис.6):
- политические и правовые факторы. К ним относятся изменения в
налоговом законодательстве, политика страны; отнoшения мeжду
бизнесменами и прaвительством; пaтентное зaконодательство;
зaконодательство oб oхране oкружающей срeды; прaвительственные
рaсходы; aнтимонопольное зaконодательство; денeжно-кредитная
пoлитика; гoсударственное рeгулирование; пoлитические услoвия в
инoстранных государствах; рaзмеры гoсударственных бюджетов;
международные отношения.
- экономические факторы. Макроэкономический климат определяет
уровень возможных достижений организациями своих экономических
целей. При плохих экономических условиях снизится потребительский
спрос, а более благоприятные - обеспечат возможности его роста.
Большую роль играют экономических показателей. Это и ставка процента,