32
товаров, их себестоимости, так и собственно на объеме продаж. Не менее
важно предусмотреть все возможные статьи расходов и спланировать их
динамику. Расходы на оплату труда рассчитываются, опираясь на данные
организационного плана о количестве специалистов и их квалификации.
Здесь желательно предусмотреть и расходы на повышение зарплаты
сотрудникам, премии и прочие мотивирующие мероприятия. В первые
месяцы работы также очень значительны затраты на представительские
расходы, командировки, рекламу. Все это необходимо учесть при
планировании.
Расходы по таким статьям, как амортизация, коммунальные услуги,
аренда, страховка напрямую зависят объема продаж поэтому расчет этих
показателей на второй и третий год не составит затруднений,
маркетинговые расходы, фонд заработной платы и налоговые отчисления,
определяют как долю от чистой прибыли за соответствующий год.
В плане денежных потоков планируются поступления и выплаты
денежных средств от трех направлений деятельности организации:
операционной, инвестиционной и финансовой.
Входящие потоки операционной деятельности — это выручка от
продаж, прочие доходы. Исходящие: затраты на производство продукции,
затраты на продажу продукции, налоговые выплаты.
Входящие потоки инвестиционной деятельности — это поступления
от продажи активов, поступления за счет уменьшения оборотного
капитала, доходы от ликвидации проекта. Исходящие: вложения в
основные средства и нематериальные активы, затраты на ликвидацию
проекта, вложения в прирост оборотного капитала.
Входящие потоки финансовой деятельности — это поступления от
размещения акций и облигаций, получение кредитов и займов; получение
субсидий и дотаций. Исходящие: затраты на возврат кредитных средств и
процентов по кредитам, затраты на обслуживание и погашение
33
размещенных облигаций, затраты на выплату дивидендов по акциям
предприятия. [13]
Сальдо денежной наличности показывает все денежные средства
доступные предприятию в текущий момент времени. Деньги в кассе и на
банковском счете предприятия не имеет ничего общего с прибылью или
доходностью предприятия. При достаточно высокой доходности в
отдельно взятый период времени предприятию может оказаться нечем
расплатиться с подрядчиками или выплатить зарплату.
Строго говоря, прибыль определяется как разница между доходами
и расходами, а сальдо реальных денег как разница между денежными
поступлениями и выплатами. Так выплата по кредиту не увеличивает
издержки, но уменьшает количество денежных средств на банковском
счете. В то время как амортизация основных фондов это издержки
предприятия, уменьшающие его прибыльность, но они не влияют на
состояние расчетного счета.
Планирование потока реальных денег является одной из основных
задач стоящих перед финансовым планированием. К сожалению очень
часто перспективные, рентабельные проекты терпят фиаско только
потому, что однажды им просто в нужный момент не хватило денег.
Поскольку никакое, даже очень ответственное и подробное
планирование не в состоянии обеспечить положительное сальдо
наличности на весь рассматриваемый период, чтобы обезопасить себя от
негативных сценариев развития событий предпринимателю необходимо
предусмотреть возможность краткосрочных инвестиций, заручиться
договоренностями о краткосрочных банковских кредитах и пр. В этом
разделе финансового плана надо обязательно упомянуть о таких
договоренностях.
Третьим разделом финансового плана является балансовый план на
конец года. Здесь указываются активы и пассивы предприятия,
34
собственные средства предпринимателя, внешние инвестиции в
производство, нераспределенная прибыль. Это заключительный раздел
финансового плана и разрабатывается последним, опираясь на
предыдущие отчеты. При планировании баланса предприятия необходимо
определить срок выхода на прибыль, срок выхода на точку
безубыточности.
Формирование планового баланса активов и пассивов, содержащего
данные об имуществе предприятия и источниках его формирования, дает
возможность провести финансовый анализ и рассчитать показатели
финансовой устойчивости и ликвидности.[13]
В Приложениях приводятся документы, которые не являются
частью основного текста, но подтверждают или иллюстрируют его
содержание. Обычно в приложения выносят копии учредительных
документов, контрактов, лицензий, патентов на изобретения. технические
данные продукции, сведения месте, методе и порядке проведения
маркетинговых исследований. Использование в приложении документов,
на которые не ссылается основной текст бизнес-плана, недопустимо.
Выводы первой главы
Смысл, сущность внутрихозяйственного планирования сводится к
определению будущего состояния предприятия в целом, его
функциональных подсистем и производственных отделов, а также тех
необходимых действий, которые необходимо осуществить, чтобы добиться
желаемого. Таким образом, процесс планирования состоит из выбора
целей и установления путей их достижения.
Бизнес-планирование является универсальным инструментом
внутрифирменного планирования. Он дает объективное представление о
стратегии и тактике развития всей организации, производственных циклах,
маркетинговых мероприятиях, ценообразовании, и пр. Определяет
35
факторы риска, и методы нейтрализации возможных негативных
последствий.
Часто инвесторы и кредиторы предпочитают получить к
ознакомлению краткое содержание бизнес-плана. Этот документ носит
название бизнес-предложение и формируется на основании Резюме
проекта.
Бизнес-план должен быть представлен в стандартном виде, удобном
для понимания и принятия решений по проекту, позволяющем
заинтересованному лицу получить четкое представление о существе дела.
Объем и степень конкретизации разделов бизнес-плана определяются
целью разработки, спецификой и областью деятельности предприятия.
Типовая структура бизнес-плана с указанием формы представления
информации в нем представлена в [1].
Итак, разработка бизнес-планов актуальна для любой компании
независимо от сферы деятельности, объемов производства, формы
собственности предприятия. При помощи бизнес-плана решаются как
внутренние вопросы, связанные с управлением предприятием, внедрением
изменений или реконструкции подразделений, так и внешние, связанные с
партнерским, экономическим, стратегическим взаимодействием со
сторонними организациями.
36
2. ХАРАКТЕРИСТИКА КОМПАНИЙ УЧРЕДИТЕЛЕЙ
ООО "МИКСЕР"
2.1 НПЦ ООО "Нанотехнология"
2.1.1 Организационно-правовая форма и структура управления
НПЦ ООО «Нанотехнология» (далее НПЦ) — ведущее научно-
производственное предприятие в области разработки, производства и
внедрения нанокомпозитных материалов и наукоемких технологий на их
основе для различных отраслей экономики.
НПЦ представляет собой общество с ограниченной
ответственностью. Уставной капитал компании на момент исследования
составляет 100 000 руб.
НПЦ основан в 1993 г., действует на основании Устава в
соответствии с законодательством Российской Федерации. Учредителем и
генеральным директором НПЦ является Иванов И.И.
Юридический адрес ООО "Нанотехнология" 525252, Нижний
Новгород, Проектируемый проспект, 01 корп. 1. НПЦ располагается в
здании экспериментального производственного предприятия "Импульс",
занимает 100 кв. м. офисной площади на правах аренды.
НПЦ имеет линейную структуру управления, т.е. каждый сотрудник
работает под руководством одного руководителя. Система управления
дублирует организационную структуру предприятия. Схема структурных
подразделений и органов управления НПЦ представлена на рис. 4.
Из приведенной схемы можно определить, что предприятие
управляется тремя сотрудниками: генеральный директор (он же научный
руководитель), главный бухгалтер и коммерческий директор.
Кадровый состав структурных подразделений предприятия
представлен девятью служащими. Итого 12 рабочих мест.
37
Рис. 4. Схема структурных подразделений и органов управления НПЦ
2.1.2. Вид деятельности, продукция
Основные виды деятельности и области научного интереса
компании можно обозначить следующим образом:
- Синтез, исследование и организация производства многослойных
наночастиц астраленов и их производных (Патент РФ на изобретение
№2196735 и зарегистрированный товарный знак №211172, ТУ 2166-001-
13200738-2003);
38
- Создание опытного производства углеродосодержащих
композиционных наноматериалов, как основы для создания серийных
наноструктурированных полимеров и композитов (ТУ-2166-004-13200738-
2005);
- Введение фуллероидных наноматериалов в композиции на
минеральных вяжущих и получение наномодифицированных
композиционных бетонов с повышенными эксплуатационными
свойствами (Патент РФ на изобретение №2234254);
- Разработка методов повышения эксплуатационного ресурса,
защиты гидрофобных объектов, таких как электронная аппаратура,
мраморные памятники архитектуры от климатических воздействий
(Патент РФ на изобретение №2211206);
- Разработка методов управления зернографической диффузией в
композиционных сплавах и получение сплавов с повышенными
электротехническими и триботехническими характеристиками на основе
меди, модифицированных фуллероидными наночастицами (Патент РФ на
изобретение №2224039);
- Получение на основе астраленов стабильных
реверсивных нелинейно-оптических сред для ограничения потоков
электромагнитного излучения в широком спектральном диапазоне (Патент
РФ на изобретение №2248577);
- Разработка основных идей использования фуллероидов для
получения покрытий со сверхвысокой теплопроводностью и высоким
поглощением в радиочастотной области электромагнитного спектра
(НИР);
- Разработка композиционных материалов, в том числе
строительного назначения (бетонов), отделочных и лакокрасочных
покрытий, обладающих свойством самостерилизации, обеспечивающейся
экологически чистыми фотодинамическими эффектами (НИР).
39
Основной продукцией НПЦ является комплекс научно-
исследовательских открытий и конструкторских разработок (НИОКР) по
приоритетным направлениям деятельности компании, таким как
разработка технологий производства новых композиционных материалов и
сред на основе применения наноматериалов и нанотехнологий для
энергетики, транспорта, строительства.
Наряду с выполнением заказов на НИОКР, НПЦ реализует продукты
собственных разработок, выпускаемые экспериментальным
производственным предприятием "Импульс" на контрактной основе.
1. Наноструктурированный неорганический ремонтный композит на
водной основе Astroflex-RC. Благодаря высокой адгезии и расширяемости,
используется при различных видах ремонта промышленных покрытий и
элементов: взлетных полос аэродромов, туннелей, железнодорожных
шпал, путей метрополитена.
2. Эпоксидный полидисперсный армированный нанокомпозит,
антивандальное, декоративное, антикоррозионное гидроизолирующее
покрытие Эпоксипан. Области применения:
- Защита бетонных и металлических поверхностей, работающих в
условиях агрессивных сред: сточные коллекторы, канализация,
химическая промышленность, контейнеры хранения кислот, коровники,
свинарники;
- Гидроизоляция подвалов, подземных тоннелей, паркингов,
бассейнов, опоры ЛЭП и т.д.;
- Экспресс ремонт металлических, полимерных, битумных, бетонных
кровель;
- Повышение прочности бетонных и деревянных конструкций
(внешнее армирование);
- Исполнение долговечных декоративных штукатурных фасадов;
40
- Реставрация архитектурных памятников. Укрепление фасадов, в
том числе нанесение покрытия по утеплителю;
- Экспресс-ремонт и усиление дорожного покрытия.
3. Модифицированная базальтовая микрофибра – уникальный
инструмент дисперсного армирования пластмасс, бетонов,
асфальтобетонов, минеральных смесей и т. д. с целью улучшения их
свойств.
4. Вибродемпфирующий полимерный нанокомпозит Precizer: новый
высокоточный композитный инструмент для обработки деталей
автомобильных двигателей. Области применения:
- Внутреннее шлифование элементов инжекторов;
- Фрезерование ответственных деталей;
- Прецизионная высокопроизводительная токарная обработка.
5. Фуллероидные и композитные наномодификаторы — новое
функционализированное углеродное соединение, обладающее высокой
растворимостью в полярных растворителях, в том числе в воде. Области
применения:
- Компонент гиперпластификаторов для бетонных смесей;
- Стабилизатор для полимеров;
- Компонент адгезивов и лакокрасочной продукции;
- Компонент углеродных композитов;
2.1.3. Анализ финансового состояния
Анализ изменений в составе и структуре активов и пассивов баланса
предприятия производится на основании показателей бухгалтерского
баланса. Показатели бухгалтерского баланса НПЦ
ООО «Нанотехнология» за 2015 – 2017 года представлены в таблице 2.
Как видно из таблицы 2, за анализируемый период имущество
предприятия увеличилось на 80 тыс. руб. составив на 31 декабря 2017 года
7730 тыс. руб.
41
Таблица 2 Показатели бухгалтерского баланса за 2015 – 2017 года, тыс. руб.
Наименование показателя
Код
На 31
декабря
2015 года
На 31
декабря
2016 года
На 31
декабря
2017 года
Актив
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
1110
5180
5040
4900
Основные средства
1150
2000
1800
1800
Итого по разделу I
1100
7180
6840
6700
II. Оборотные активы
Запасы
1210
150
266
270
Дебиторская задолженность
1230
120
245
260
Денежные средства и
денежные эквиваленты
1250
200
350
500
Итого по разделу II
1200
470
861
1030
Баланс
1600
7650
7701
7730
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
1310
100
100
100
Нераспределенная прибыль
1370
692
728
760
Итого по разделу III
1300
792
828
860
IV. Долгосрочные
обязательства
Заемные средства
1410
5000
4950
4850
Итого по разделу IV
1400
5000
4950
4850
V. Краткосрочные
обязательства
Заемные средства
1510
958
873
820
Кредиторская задолженность
1520
900
1050
1200
Итого по разделу V
1500
1858
1923
2020
Баланс
1700
7650
7701
7730
В течение анализируемого периода произошли изменения в составе
имущества предприятия (валюты баланса), в основном, за счет увеличения
оборотных средств. Так, если в начале анализируемого периода сумма
оборотных активов составляла 470 тыс. руб., то на конец периода она
увеличилась на 560 тыс. руб. и составила 1030 тыс. руб.
Структура активов на начало анализа характеризуется превышением
имущества длительного пользования над остальными его видами и