42
принимать решения по направлению средств федерального, региональных и
местных бюджетов их получателям на обусловленные статьями законов о
бюджетах нужды. Не говоря о средствах, поступающих в бюджеты сверх
запланированных и немалых внебюджетных средствах. Перечень таких лиц
ограничен указаниями министров финансов, входящих в федеральное или
региональные правительства, и их заместителями, главами муниципальных
образований или их заместителями по финансам «Независимая газета»,
например, регулярно публикует их рейтинги по степени влияния.
Все просто и понятно. Здесь и состава преступления никакого нет. Есть
исполнение бюджетных обязательств в виде осуществления конкретной
государственной или целевой программы или проекта. Есть получатели
бюджетных средств в лице министерств и ведомств соответствующего уровня и
есть соискатели в виде ответственных исполнителей (генеральных заказчиков,
головных организаций и т.п.) и подрядчиков работ или услуг. На стыке
последних двух и осуществляется деятельность, гарантирующая обеспечение
личных интересов всей цепочки субъектов, обеспечивающих прохождение
бюджетных средств, и в том числе руководящих организацией конкурсов,
аукционов, тендеров и т.п. Завершаются указанные процессы обналичиванием
обусловленных заранее сумм и их «откатом». «Отката» не может не быть,
поскольку в противном случае получатель бюджетных средств в следующий
раз может их лишиться. В описанном процессе есть конкретный интерес и
прямой умысел - извлечение незаконных доходов
69
.
Чрезвычайно высокая прибыльность такого рода «бизнеса», имеющего
организованный характер, несмотря на большое число заинтересованных
участников, обеспечивает высокую степень латентности и практическую
нераскрываемость преступлений такого вида.
2. К таким лицам можно отнести и многих руководителей
организаций и предприятий из числа бюджетополучателей. К первым
69
Губанова Е.В. Генезис уголовной ответственности за легализацию (отмывание)
денежных средств или иного имущества, приобретённых другими лицами преступным путем
// Евразийский юридический журнал. 2019. № 8 (135). С. 173
43
относятся министерства и ведомства федерального и регионального уровня,
получающие бюджетное финансирование на осуществление своей
хозяйственной деятельности и реализацию утвержденных ими же проектов и
программ. К другим - предприятия и организации подрядчиков или
исполнителей упомянутых проектов и программ, работ и услуг. Этой
категории лиц свойственно злоупотребление служебным положением в сфере
труда и управления
70
.
Как показывает многолетняя практика, многомесячные задержки в
выплате заработной платы бюджетникам часто связаны не отсутствием денег в
соответствующих бюджетах или злого умысла федеральных или региональных
ведомств, а с примитивным интересом использовать имеющиеся средства пусть
для небольшого, но собственного обогащения через задержку средств на счетах
банков и получения небольших процентов за время задержки в выплате.
3. Несколько обособленной выделяется категория лиц, не
задействованных в сфере государственного управления, но существенным
образом влияющим на экономику России и обладающими непосредственными
возможностями участвовать в легализации преступно приобретенных средств.
Эта категория принадлежит к высшему менеджменту кредитно-финансовых
учреждений.
Избранный ими вид бизнеса предполагает привлечение как можно
большего количества денежных средств на наиболее выгодных условиях и
получения наибольших процентов за выдаваемые кредиты. Так уж сложилось в
истории развития капитализма в России, что большинство мелких и средних
банков являются корпоративными, т.е. обслуживающими интересы весьма
определенного и ограниченного числа предприятий и организаций, а то и вовсе
организованные преступные группировки. Они, как правило, являются
учредителями или пайщиками тех финансовых структур, которые на
70
Абаканова В.А. Криминалистический анализ фактов-последствий легализации
преступных доходов // Закон и право. 2014. № 3. С. 114-115
44
согласованных условиях их и кредитуют
71
. Не случайна, высокая степень
латентности преступлений по легализации, осуществляемой посредством
использования механизмов банковской системы. Такую латентность
обеспечивают корпоративные интересы.
4. Наиболее распространенной категорией лиц, вовлеченных в большей
или меньшей степени в процессы извлечения преступных доходов и их
легализации, являются руководители многочисленных хозяйствующих
субъектов во всех сферах экономики - юридических лиц или органов
управления ими во всем многообразии организационно-правовых форм.
Так, фирмы «Фаргойл» и «Ратибор» возглавляемые Антонио Вальдес-
Гарсия и Владимиром Малаховским были зарегистрированы в республике
Мордовия и Эвенкийском автономном округе - зонах льготного
налогообложения - и являлись трейдинговыми компаниями ЮКОСа,
«В деле, направленном в суд, указанные лица обвиняются в совершении
преступлений, предусмотренных статьями 160, 174 УК РФ. По версии
Генпрокуратуры, они присваивали и легализовывали путем вывода за рубеж
выручку нефтяных компаний «Юганскнефтегаз», «Томскнефть» и
«Самарнефтегаз». Разработанные схемы, позволяли скупать нефть у
нефтеперерабатывающих компаний по себестоимости (около 49 долларов США
за тонну), а затем перепродавать ее через оффшорные компании по цене до 150
долларов США за тонну.
По сведениям Генпрокуратуры, данным издательству «Ъ»,
вышеуказанные и другие лица «обеспечили искусственное (только на бумаге)
движение сырой нефти» через руководимые ими подконтрольные ЮКОСу
компании, «выступая при этом в роли фиктивных собственников и мнимых
покупателей». Выручка оседала на счетах фирм «Ратибор» и «Фаргойл», а
затем уходила в зарубежные оффшоры и там легализовалась (деньги
71
Абдулгалимов Т.Т. Современные схемы легализации финансово-кредитными
учреждениями теневых доходов, полученных преступным путем // Вестник Университета
(Государственный университет управления). 2014. № 1. С. 81-85
45
переводились на счета крупных акционеров ЮКОСа в виде вознаграждений
или оплаты услуг - по версии следствия, фиктивных)»
72
.
5. Мы не можем не упомянуть еще об одной категории лиц. Это
руководители многочисленных коммерческих структур, призванных выполнять
роль пресловутых «прачечных». В их задачу не входит преступное
приобретение средств, а лишь их обезналичивание и обналичивание, т.е.
собственно легализацию. Первое сводится к сдаче в банки «грязных» денег под
видом полученной выручки от легальной и нелегальной деятельности,
например, казино, залы игровых автоматов рестораны и пр. Второе
осуществляется посредством снятия со счетов банков денежных средств в виде
наличных, полученных по фиктивным договорам за выполнение фиктивных
работ и (или) оказание фиктивных услуг.
6. К наиболее же уязвимой категории таких преступников можно отнести
и лиц, деятельность которых лишь опосредованно связана с совершением
данного вида преступлений. В целом, роль таких лиц в механизме, как правило,
группового преступного поведения незначительна, поскольку их действия
носят скорее вспомогательную функцию - от исполнения примитивных
курьерских обязанностей, до обеспечения личной безопасности
«привилегированных». Как правило, это рядовые члены организованных
преступных группировок, обеспечивающие как реализацию преступного
умысла, направленного на приобретение преступных доходов, так и на
совершение действий, связанных с их последующим сокрытием и
легализацией.
Рассматривая же элементы структуры личности лица, совершившего
легализацию, можно говорить лишь о физическом, вменяемом лице, достигшем
определённого возраста, то есть о том, «кто по закону признается субъектом
преступления»
73
.
72
Лепина М. В отмывании денег ЮКОСа обвинили троих // Коммерсант. 2006.23
март.
73
Кужиков В.Н. Особенности предмета легализации доходов, добытых преступным
путем // Вестник Международного юридического института. 2019. № 2 (69). С. 32
46
Подавляющее число преступников, совершивших легализацию,
составляют лица мужского пола. Это связано, прежде всего, с тем, что
женщинам по-прежнему с большим трудом удается приобрести определенный
статус в управленческой среде, с одной стороны, а с другой -их желанием не
принимать участие в карьерной игре и большую часть времени посвятить
воспитанию детей и дому. Поэтому, как отмечают западные специалисты, «в то
время как более половины мужчин занимали должности менеджеров и
специалистов, женщины-преступницы, как правило, работали клерками»
74
.
Специфика хозяйственных взаимоотношений в России сегодня в этом плане, не
отличается какой-либо особенностью. Женщина - руководитель коммерческой
структуры или лицо, занимающее высокую должность - по-прежнему редкое
исключение. Вместе с тем отличительной особенностью России является то,
что в подавляющем большинстве на должностях бухгалтеров практически всех
хозяйствующих субъектов, а это далеко не рядовые клерки, имеющие самое
непосредственное отношение к исследуемым в работе процессам, работают
именно женщины. Хотя статистика преступности не подтверждает заметного
участия данной категории лиц в преступлениях, связанных с легализацией
преступных доходов.
Возраст «беловоротничковых» преступников составляет 30-45 лет, что
подчеркивает их социальную зрелость и устойчивость основных жизненных
ориентиров. Их криминальные возможности обозначаются именно по
достижении среднего возраста, когда в целом профессиональная карьера уже
сложилась
75
.
Возможность определить «слабое место» в системе экономических
связей, увидеть «нужный» пробел в действующем законодательстве,
выработать стратегию реализации преступного плана, взвесить все
потенциальные недостатки и преимущества решений, принятие которых может
74
Zeitz, D. 1981. Women Who Embezzle or Defraud: A study of Convicted Felons. New
York: Praeger.
75
Соловьев И.Н. Новые возможности противодействия финансированию терроризма
и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // Финансовое право.
2014. № 2. С. 8-10
47
повлечь ответственность, - свойственна лицам, имеющими за плечами
определенный жизненный опыт. «Исследования конкретных случаев элитных
преступлений отчетливо выявляют, что криминальные карьеры обычно
развиваются постепенно, по мере обнаружения возможностей незаконной
рационализации, которые, улучшая работу компании, косвенным образом
наполняют карманы ответственных за это лиц».
76
Образовательный статус лиц, способных осуществлять действия,
направленные на легализацию преступных доходов достаточно высок. Такие
лица, имеющие большой практический опыт профессиональной деятельности,
как правило, с высшим образованием по нескольким специальностям, а иногда
и имеющие ученые степени кандидатов или докторов в различных отраслях
знаний. Многие из них осуществляют преподавательскую, научную и иную
творческую деятельность. Они часто обладают аналитическим умом,
высокоорганизованны и внешне корректны, хорошо знают процессы, в которых
участвуют, и неукоснительно соблюдают неписанные правила «игры».
77
Не для кого не секрет, что образование в элитных вузах уже на
протяжении десятилетий носит характер кастовой принадлежности, в большей
степени предопределяя успешное развитие личности в будущем. Получение
образования сегодня - дорогостоящее мероприятие, а наличие свободных
бюджетных мест вовсе не свидетельствует о гарантированной возможности
поступления.
Среди лиц, совершивших легализацию, основную часть составляют
граждане России - 98 %, из них большую часть преступления данного вида
совершают местные жители, несмотря на то, что рассматриваемый вид
преступной деятельности не имеет определенных временных и
76
Yeager, Р.С. and G.E. Reed. 1998. Of Софога1е Persons and Straw Men: A Reply to
Herbert Green, and Larragoite. Criminology 36: 885-897
77
Указанная характеристика также свойственна личности расхитителя,
коррупционера. Об этом подробнее: Антонян Ю.М., Кудрявцев В.Н., Эминов В.Е. Указ. соч.
С. 58,66,237-238.
48
территориальных границ
78
. За счет развития и совершенствования современных
технологий ведения бухгалтерской отчетности и электронной коммерции,
возможности легализации преступных доходов существенно расширились.
Сегодня денежные средства можно переводить практически мгновенно по
всему миру, используя новые коммуникационные сети связи.
Лица, совершающие легализацию, также как и лица, совершающие иные
преступления экономической направленности и коррупционные преступления,
отличаются определенными особенностями. Как уже было отмечено, «это
более образованные субъекты, хорошо знающие экономику, государственную
службу. Но мораль, система ценностей и правосудия у них мало отличаются от
морали других категорий корыстных преступников. Они готовы в любой
момент принести и закон, и нормы нравственности в жертву материальной
выгоде. Характерные черты - жадность, зависть, беспринципность».
79
Доминирование культуры конкуренции, которая поощряет «успех прежде
всего», вносит немаловажный вклад в мотивацию и оправданность совершения
данного вида преступлений.
Из изложенного можно сделать несколько выводов, а также и
сформулировать отдельные предложения:
Первый. Характеристика лиц, совершающих легализацию, существенно
отличается от общепринятых представлений и основывается прежде всего на
понятии «беловоротничковой преступности». Рассмотренная категория
включает в себя лиц, как правило, задействованных в сфере государственного и
муниципального управления и финансово-хозяйственной деятельности;
Второй. Данные статистического учета рассматриваемого вида
преступлений не позволяют в полной мере представить правильную
характеристику лиц, совершающих легализацию преступных доходов, а,
следовательно, могут служить лишь дополнительным материалом.
78
Абдулгалимов Т.Т. Современные схемы легализации финансово-кредитными
учреждениями теневых доходов, полученных преступным путем // Вестник Университета
(Государственный университет управления). 2014. № 1. С. 81-85
79
Кудрявцев В.Н. Преступность и нравы переходного общества. - М.; Гардарики,
2002. С. 107
49
Третий. Представленная характеристика позволяет выделить обобщенные
черты личности лица, совершающего легализацию преступных доходов:
корыстолюбивый - стремящийся за счет своего
привилегированного положения любыми средствами
удовлетворить свои потребности, сохранить и приумножить свой
капитал;
престижный - поддерживающий и обеспечивающий на надлежащем
уровне свою кастовую принадлежность за счет приобретения
атрибутов «престижности», обеспечивающих ему признание
окружающей элиты и уважение;
игровой - вырабатывающий и реализующий различные схемы
совершения финансовых и иных махинаций, имеющих латентный
характер, в результате совершения которых может быть получен
вполне «легальный» доход, что не может не принести морального
удовлетворения.
Четвертый. Поскольку рассмотренная характеристика также свойственна
и категории коррупционных преступников, к лицам, осуществляющим свою
трудовую деятельность в структурах органах власти и местного
самоуправления, должны предъявляться жесткие квалификационные
требования, а подбор соответствующих кадров должен обеспечиваться на
публичной конкурсной основе. Возможности «покупки нужного места»,
должны быть просто исключены.
В рамках данной главы обозначились и будут развиваться следующие
ключевые положения, затрагивающие тему исследования:
1. К недостаткам рассматриваемых статей, как впрочем, и в целом
Уголовного кодекса РФ, является отсутствие в их санкциях такого вида
наказания, как конфискация имущества. Безосновательное и ущербное
исключение из Уголовного кодекса статьи 52 и пункта ж статьи 44 в 2003 году
сделало невозможным адекватную материальную компенсацию ущерба,
50
причиняемого, в частности, преступным приобретением денежных средств и
имущества и их легализацией.
2. Угроза лишения всего приобретенного преступным путем могла бы
существенным образом усилить профилактическую роль и эффективность
рассматриваемых статей, предусматривающих уголовную ответственность за
легализацию (отмывание) преступно приобретенных доходов. Ведь не является
секретом, что соблазн быстрого обогащения на всю оставшуюся жизнь и
служит истинной мотивацией рассматриваемых в работе преступлений,
совершаемых с четко направленным умыслом, несмотря на возможность
назначения наказания в виде предусмотренных длительных сроков лишения
свободы. Речь идет о размерах средств, которые невозможно приобрести за всю
честную предельно активную человеческую жизнь.
3. Лишение преступников перспективы использования преступных
доходов после отбытия ими сроков наказания, существенным образом могло бы
понизить уровень преступности не только экономической направленности. И
поэтому восстановление в Уголовном кодексе института конфискации
имущества и, возможно и дополнение этой мерой статей 174 и 174.1 УК РФ
было бы в высшей степени справедливым и является жизненно необходимым.
4. Ст. 174 УК РФ скорее направлена на защиту экономической системы
России от возможности проникновения в ее хозяйственные секторы преступно
полученных доходов. В связи с этим Пленуму ВС РФ следовало отметить не
только критерий осведомленности лица о преступно полученных доходах, но и
прямо перечислить виды, формы доказательств, которые обязательно должны
быть в материалах дела, например: копия вступившего в силу приговора,
решение суда иностранного государства.
5. Подавляющее число преступников, совершивших легализацию,
составляют лица мужского пола. Это связано, прежде всего, с тем, что
женщинам по-прежнему с большим трудом удается приобрести определенный
статус в управленческой среде, с одной стороны, а с другой -их желанием не
51
принимать участие в карьерной игре и большую часть времени посвятить
воспитанию детей и дому.
Таким образом, критерий «заведомого знания» о преступном
происхождении доходов не может служить доказательством, необходимым для
привлечения к уголовной ответственности, предусмотренной статьей 174 УК
РФ.