75
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и
признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской
Федерации». Здесь определяются важные критерии – требования к лицам,
через которых, образно говоря, проходят в процессе их оформления
денежные потоки, без чего эффективность предупреждения вообще может
быть нулевой. Указывается, например, что к специальным должностным
лицам организаций, осуществляющих операции с доходами, ответственным
за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления,
предъявляются определенные квалификационные требования. Требования к
подготовке и обучению кадров организаций в целях противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма, включая условия и порядок аккредитации
организаций, где проводится обучение, устанавливаются Федеральной
службой по финансовому мониторингу. В литературе справедливо
отмечается важнейшее значение этого государственного органа в сфере
борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств или иного
имущества, приобретенных преступным путем
81
.
Основными функциями этого органа являются противодействие
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма, выработка государственной политики,
нормативно-правовое регулирование в этой сфере, координация
деятельности в этой сфере иных федеральных органов исполнительной
власти, а также оценка угроз национальной безопасности, возникающих в
результате легализации (отмывания) доходов, полученных преступным
путем, финансирования терроризма и распространения оружия массового
уничтожения, и выработка мер противодействия этим угрозам.
Росфинмониторинг с целью реализации своих функций наделен довольно
широкими полномочиями. В контексте нашего исследования следует
81
Кондрат Е.Н. Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути
противодействия / Е. Н. Кондрат. — М.: Юстицинформ, 2014. — С. 424.
76
отметить право пресекать факты нарушения законодательства Российской
Федерации в установленной сфере деятельности, а также применять
предусмотренные законодательством Российской Федерации меры
предупредительного, ограничительного и профилактического характера,
направленные на недопущение и (или) устранение последствий нарушений в
установленной сфере деятельности; создавать, реорганизовывать и
ликвидировать территориальные органы Росфинмониторинга. Основным
источником информации, используемой в деятельности Росфинмониторинга,
являются организации, осуществляющие операции с доходами. В
соответствии с требованиями Федерального закона от 7 августа 2001 г. №
115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма» они представляют
информацию в виде инициативных сообщений об операциях, подлежащих
обязательному контролю, и о подозрительных операциях, выявляемых в
процессе внутреннего контроля, а также в виде ответов на информационные
запросы Росфинмониторинга. При этом аналогичные права и обязанности
распространяются и на индивидуальных предпринимателей, оказывающих
посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи
недвижимого имущества
82
.
Среди органов исполнительной власти следует выделить Министерство
внутренних дел Российской Федерации. В соответствии со ст. 2
Федерального закона «О полиции» задачами полиции являются
предупреждение и пресечение преступлений и административных
правонарушений. В соответствии с Федеральным законом от 12 августа 1995
г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» одной из задач
оперативно-розыскной деятельности является предупреждение и пресечение
преступлений. В структуре МВД России функции по предупреждению и
пресечению преступлений в сфере легализации преступных доходов,
82
Шапиро Л. Г. Правовые и криминалистические аспекты противодействия легализации (отмыванию)
преступных доходов / Л. Г. Шапиро // Вестник Саратовской государственной юридической академии. —
2016. — № 4 (111). — С. 209-214.
77
непосредственно выполняет Главное управление экономической
безопасности и противодействия коррупции и соответствующие
подразделения в субъектах Российской Федерации.
В число субъектов предупреждения преступлений в сфере легализации
преступных доходов, следует включить также другие правоохранительные
органы, не входящие в структуру органов исполнительной власти. К ним в
литературе относят суды и прокуратуру. Однако, на наш взгляд, в строгом
понимании предупреждения преступлений как направления внутренней
государственной политики суд не является субъектом такой деятельности.
Все эти субъекты в совокупности определяют системность
предупреждения преступности, о чем свидетельствует сочетание различных
уровней профилактической деятельности – общесоциального (общего) и
специально-криминологического.
Меры специального предупреждения являются производными от мер
общесоциального предупреждения. Максимальная эффективность в
предупреждении рассматриваемых преступлений на специально-
криминологическом уровне может быть достигнута только при условии
опережающего осуществления мер профилактики преступлений на
общесоциальном уровне
83
. При этом общесоциальное предупреждение
охватывает наиболее масштабные, долговременные и эффективные виды
социальной деятельности, направленные на достижение важнейших целей
социального развития. Иными словами, данный уровень предупреждения
преступности позволяет реализовать в целом весь антикриминогенный
потенциал общества, всех его институтов. И поскольку преступность –
явление социальное и вызывается к жизни целым комплексом причин,
прежде всего хозяйственно-экономического и социального характера, то ее
преодоление должно базироваться на решении глобальных хозяйственно-
экономических проблем. Данный тезис актуален и в настоящее время в части
83
Кабакова Е.В. Банковский контроль и риски легализации доходов, полученных преступным путем / Е. В.
Кабакова // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. — 2015. — № 11. — С.
62.
78
предупреждения экономических преступлений, в том числе легализации
преступных доходов.
На общесоциальном уровне для предупреждения рассматриваемой
преступности необходимо решение ряда первоочередных задач. В частности,
это отказ от сырьевой ориентации экономики, переход к внедрению
инноваций, диверсификация экономики, повышающая её конкурентный
потенциал, влекущая её рост, а также повышение благосостояния отдельных
граждан, стабильное развитие общества. Достижение этих целей не может не
снизить уровень преступности, связанной с легализацией доходов
84
.
Одно из внутренних противоречий сложившейся модели роста состоит
в том, что значительный, опережающий увеличение валового внутреннего
продукта рост доходов и благосостояния населения во многом опирается на
присвоение природной ренты — сверхдоходов от экспорта углеводородов и
сырья. Такой рост благосостояния неизбежно сопровождается усилением
экономической дифференциации населения, нарушением принципов
социальной справедливости, критически важных для российского общества,
и, следовательно, усиливает криминогенность экономических отношений в
России
85
.
Важное значение имеет уменьшение административных барьеров для
ведения предпринимательства, уменьшение предпринимательских рисков за
счёт усиления гарантий, связанных с правом собственности, ведение
государством предсказуемой экономической политики, противодействие
коррупции; улучшение доступа компаний к долгосрочным финансовым
ресурсам, развитие финансовых рынков и других институтов,
обеспечивающих трансформацию сбережений в капитал; повышение
качества жизни в целом, сокращение дифференциации уровня и качества
84
Зиберова О. С. Национальная антиотмывочная модель противодействия легализации (отмыванию)
преступных доходов / О. С. Зиберова // Вестник Калининградского филиала Санкт-Петербургского
университета МВД России. — 2016. — № 2 (44). — С. 44-47.
85
Прокопенко И.Г. Обеспечение прозрачности финансовых потоков в контексте противодействия
легализации доходов, полученных преступным путем / И. Г. Прокопенко // Финансовые исследования. —
2015. — № 4. — С. 76-83.
79
жизни на территории России с помощью мер социальной и региональной
политики. Отдельно следует сказать о необходимости увеличения
финансирования правоохранительной деятельности. В последнее время
приняты серьезные меры по реорганизации органов внутренних дел, в том
числе сокращение численности сотрудников, однако при этом важно, как
представляется, чтобы не сократили тех работников, которые
непосредственно осуществляют борьбу с преступностью. Важно отметить,
что скудное финансирование правоохранительных органов, равно как и
недостаточный контроль за расходованием бюджетных средств, способны
привести к подрыву деятельности правоохранительной системы и
углублению криминализационных процессов в ней самой. Кроме того, в
некоторой степени недостаточный объем финансирования
правоохранительных органов является следствием роста коррупционных
связей в полиции, а, следовательно, и увеличения числа преступлений с
участием представителей правоохранительных органов
86
.
В этой связи следует назвать и смежное направление борьбы с
преступностью — это подготовка, отбор и совершенствование кадров
работников правоохранительных учреждений. Особое значение в
профилактике экономических преступлений играет методика преподавания в
вузах страны уголовного права, криминологии, уголовного процесса.
Еще одно направление общесоциального предупреждения легализации
преступных доходов — нормализация взаимоотношений как между
гражданами, так и между гражданами и государством. В частности, следует
стремиться к формированию в обществе положительного отношения к
налоговой системе, к уплате налогов полностью и в срок, что повлечёт
отпадение необходимости в отмывании определённых категорий доходов.
Закрепление в общественной морали норм, поощряющих стремление жить в
86
Шапиро Л. Г. Правовые и криминалистические аспекты противодействия легализации (отмыванию)
преступных доходов / Л. Г. Шапиро // Вестник Саратовской государственной юридической академии. —
2016. — № 4 (111). — С. 209-214.
80
ладу с законом, вносить свой посильный материальный вклад в укрепление
государственных основ, должно быть одной из основных задач государства
по воспитанию у наших соотечественников налоговой культуры
87
. И
наоборот, уклоняющиеся от этой конституционной обязанности должны
осуждаться с точки зрения нравственности. Кроме того, одним из
действенных средств общесоциального характера в предупреждении
экономической преступности, в том числе преступности в сфере легализации
преступных доходов, является применение механизмов
внутрикорпоративного контроля (наличие службы внутреннего аудита,
работа службы безопасности компании) в сочетании с формированием
надлежащей корпоративной культуры, создание системы, в рамках которой
поощряется сообщение сотрудниками компании о различного рода
нарушениях
88
.
Далее рассмотрим отдельные специально-криминологические меры
предупреждения легализации преступных доходов. Здесь, прежде всего,
отметим, что основным назначением специально-криминологических мер
признается ликвидация последствий криминогенных факторов либо
смягчение действия негативных нравственных норм. Под специально-
криминологическим предупреждением преступлений в криминологии
понимается социальный процесс, основой которого является применение
отвечающих требованиям общественной морали и законности специальных
методов и приемов, знаний и навыков регулирования социальных отношений
в целях ликвидации тех их отрицательных последствий, которые могут
вызвать совершение преступлений. Для того чтобы разработать действенные
специально-криминологические меры противодействия преступлениям в
сфере легализации преступных доходов, следует проанализировать
87
Ляскало А.Н. Разграничение налоговых преступлений и иных общественно опасных деяний / А. Н.
Ляскало // Адвокат. — 2016. — № 8. — С. 61-71.
88
Кондрат Е.Н. Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути
противодействия / Е. Н. Кондрат. — М.: Юстицинформ, 2014. — С. 428.
81
преступные способы (механизм) совершения преступлений,
предусмотренных ст. 174 и 174.1 УК РФ.
Можно выделить несколько наиболее применяемых способов. Так,
часто используется регистрация денежных средств или иного имущества,
приобретенных преступным путем, в качестве доходов от легальной
предпринимательской деятельности определенной организации. С этой
целью могут быть использованы различные торговые точки (особенно
продающие товары, бывшие в употреблении), пункты общественного
питания, пункты обмена валют, а также иные организации, где производятся
денежно-валютные операции с наличностью. Данные методы используются
и для легализации безналичных средств. Для этого, как правило,
используется банковская или иная организация, производящая нелегальную
выдачу наличных денег. Далее следует назвать незаконную систему
денежных переводов, являющуюся средством нелегальных международных
денежных операций. В различных странах она может называться по-разному:
подпольная или параллельная банковская система, система небанковских
переводов, азиатская схема и т.д. Очень часто подобные системы различных
стран имеют связи между собой и основываются на так называемом
принципе «компенсирующего сальдо». В Российской Федерации в
настоящее время, учитывая увеличение числа национальных меньшинств,
подобные схемы становятся все более популярными. Суть деятельности
такой схемы состоит в следующем. Лицо, которое собирается совершить
перевод денег из одного государства в другое, выходит на связь с
оператором, сообщает ему о предстоящей операции и производит внесение
денежных средств. После этого оператор отправляет иностранному
корреспонденту зашифрованное сообщение о необходимости кредитовать
сумму, эквивалентную внесенной на счет этого лица в иностранном банке
89
.
Правоохранительным органам очень проблематично отследить такую схему,
89
Мазур В.Н. О вопросах прокурорского надзора в сфере противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Некоторые вопросы
квалификации / Мазур В. Н. // Военно-юридический журнал. — 2013. — № 3. — С. 15-25.
82
в особенности из-за сильных доверительных семейных связей, характерных
для ряда этнических общин. В этом смысле очень важно, как мы отмечали,
тесно взаимодействовать с правоохранительными структурами других
стран
90
.
Для создания эффективной системы противодействия легализации
незаконных доходов необходимо исходить из существующих механизмов
совершения этих посягательств. Существуют следующие способы
совершения легализации преступных доходов: завышение стоимости работ
или услуг (чаще всего при определении стоимости консалтинговых услуг);
проведение банковскими служащими нелегальных финансовых операций с
наличными и безналичными средствами; имитирование законной
экономической деятельности посредством заключения договоров с
подставными компаниями (компаниями, которые оформлены на
недееспособных граждан или на лиц, потерявших документ,
удостоверяющий личность); внутригосударственные и транснациональные
переводы, перевозки, пересылки денежных средств (в том числе процентов,
дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим
операциям). Под видом прямых инвестиций на территориях с льготным
налогообложением регистрируются компании, уставный капитал которых
создается за счет средств нерезидента. При этом расчет на фондовом рынке
Российской Федерации ведется с учетом разницы цен внутренней и внешней
продажи акций. Здесь важно еще заметить, что покупатель акций может
беспрепятственно вывезти инвестированные незаконно приобретенные
средства, совершив тем самым отмывание капитала. Существенная часть
преступных денег легализуется путем приобретения недвижимости в нашей
стране и за ее пределами. В последнее время наблюдается изменение форм и
способов деятельности организованных преступных групп, действующих в
рамках российских корпораций, в результате чего контроль за рядом
90
Саврадым В.М. Легализация преступных доходов как угроза финансовой стабильности государства / В.
М. Савардым // Экономика, управление и финансы в России и за рубежом. — 2016. — № 3. — С. 83-88.
83
крупномасштабных финансово-экономических операций затруднителен для
правоохранительных органов
91
.
Но в любом случае для того, чтобы выработать навыки по выявлению
операций по отмыванию преступных доходов, необходимо представлять
механизм их осуществления. В целях запутывания правоохранительных
органов используются сложные схемы движения денежных средств через
объекты кредитно-финансовой системы и потребительского рынка, а также
офшорные зоны. Об отмывании денег могут свидетельствовать крупные
выигрыши в игорных заведениях, реализация через торговую сеть товара по
многократно завышенной цене и т. д. Традиционно в криминальной
экономической схеме по отмыванию преступных доходов используются
банковские счета и финансовые инструменты. Часто имеет место наслоение
операций, в ходе которых используется большое количество банковских
счетов, открытых на имя разных лиц, коммерческих предприятий или
«компаний прикрытия». Следует акцентировать внимание на том, что при
необходимости легализации больших объемов денежных средств
невозможно обойтись без использования кредитно-финансовых
учреждений
92
. Нередко вовлечение последних в операции по изменению
источника происхождения капиталов осуществляется не только путем
подкупа должностных лиц, но и с использованием угроз и шантажа, т. е.
сопряжено с физическим и психологическим воздействием.
Исходя из этого, необходимо принятие комплекса мер, направленных
на устранение криминогенных факторов, порождающих преступность в
сфере легализации преступных доходов. Одной из действующих в настоящее
время мер уголовно-правового характера является конфискация имущества,
предусмотренная ст. 104.1 УК РФ. Ряд исследователей считает, что в
91
Скобелкин Д.Г. Актуальные вопросы деятельности банка России в сфере противодействия легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма / Д. Г. Скобелкин //
Деньги и кредит. — 2015. — № 2. — С. 3-6.
92
Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Правовое регулирование системы противодействия легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в кредитных
организациях России / Т. Э. Рождественская, А. Г. Гузнов // Право и государство. — 2016. — № 1. — С. 86-
90.
84
контексте стратегии гуманизации репрессивных мер личного характера и
одновременно более широкого применения материальных санкций за
преступления в сфере экономической деятельности целесообразно
предусмотреть в санкциях ст. 174 и 174.1 УК РФ наказание в виде
конфискации имущества, при этом в санкции частей первых конфискация
имущества должна предусматриваться в качестве дополнительной меры
наказания, а последующих частей — обязательной, или внести указанные
статьи в перечень видов преступлений, в результате совершения которых
возможна конфискация имущества в качестве иной меры уголовно-
правового характера
93
. Полагаем, что такое предложение вполне оправдано
современными реалиями и может быть использовано в числе мер борьбы с
легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества,
приобретенных преступным путем. В литературе справедливо отмечается,
что такой подход будет отражать приоритет общепризнанных принципов и
норм международного права над национальным законодательством, в
частности, положения, содержащиеся в Страсбургской конвенции 1990 г.
94
Однако вопрос об изменении уголовно-правового статуса конфискации
имущества, а именно – ее переноса из числа мер уголовно-правового
характера в перечень уголовных наказаний, является очень сложным. В
постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 7 июля 2015 г. № 32
подчеркивается необходимость решения вопроса о конфискации имущества
в отношении лиц, признанных виновными в совершении преступлений,
предусмотренных ст. 174 или ст. 174.1 УК РФ, в соответствии с правилами,
установленными ст. 104.1–104.3 УК РФ. Конфискация имущества как мера
уголовно-правового характера применяется судами далеко не во всех
случаях совершения легализации (отмывания) имущества, приобретенного
преступным путем. На наш взгляд, необходимо активизировать применение
93
Водянов А. В. Принцип неотвратимости наказания в формате института противодействия легализации
преступных доходов / А. В. Водянов // Государство и право. — 2016. — № 8. — С. 52-61.
94
Кужиков В.Н. Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, с применением
современных международно-правовых норм / В. Н. Кужиков // Российский следователь. — 2015. — № 16. —
С. 32-35.