34
путем, стало принятие Акта «О мерах, направленных на сдерживание
подделки и «отмывание» денег», которое произошло в 1995 г.
Помимо приведенных выше законодательных актов правительства США
в этой стране было создало специальное бюро – Фин СЕН, которое было
призвано устанавливать и мониторить процессы «отмывания» денег, а также
принимать меры по предотвращению и обнаружению аналогичных случаев.
Данная цель достигалась несколькими путями:
- ФинСЕН применяло законы, которые были направлены против
отмывания денег, примеру «закон о банковской тайне», требуя отчеты и
сохраняя документы банков и других финансовых институтов, которые были
необходимы компетентным органам для прослеживания деятельности
преступников и отслеживания их активов;
- ФинСЕН осуществляет предоставление компетентным органам
различную информацию аналитического характера в области статуса
финансовой системы в целом, а также по сегментам, которые в
законодательных и другие аспектах часто используются преступниками, для
использования в определенных финансовых системах тех или иных стран.
В Российской Федерации работа по борьбе с легализацией
(«отмыванием») доходов, полученных незаконным путем, началась с 1994
года, когда была разработана Концепция проекта Федерального закона «Об
ответственности за легализацию преступных доходов».
Для этого была сформирована рабочая группа, которая включила
представителей-специалистов от МВД РФ, Центрального банка РФ, ФСБ РФ,
Министерства юстиции РФ, Министерства финансов РФ, МИД РФ,
Генеральной Прокуратуры РФ, Министерства по налогам и сборам РФ.
___________________
1. Об утверждении Положения о представлении информации в Федеральную службу
по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными
средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и
направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в
организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным
имуществом, и индивидуальным предпринимателям: постановление Правительства РФ от
19.03.2014 № 209 //Собрание законодательства РФ. – 2014. - №12. – Ст. 1304.
35
Законопроект, созданный ими, предусмотрел уголовную
ответственность за деяния. Направленные на легализацию преступных
доходов, а также за нарушение норм, которые были направлены к борьбе с
легализацией. В 1996 г. Россия вступила в члены Совета Европы. После этого
в УК РФ ввели меру ответственности за легализацию денежных средств и
другого имущества, полученных незаконным в соответствии со статьей 174.
Однако, данная статья применялась редко и, как правило,
непрофессионально. Так при обобщении следственной практики по статье
стало ясно, что большая часть уголовных дел по рассмотренной категории
возбуждались по фактам сбыта имущества, похищенного теми же лицами,
которые завладели им перед этим.
Следующий этап на пути противодействию легализации был
предпринят в 1999 году, когда была создана организованная структура –
Межведомственный центр при МВД РФ, в области противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.
Штат Центра был сформирован сотрудниками МВД РФ,
Государственного таможенного комитета РФ, ФСБ, и сотрудников
федеральных служб из Министерства экономики РФ, Министерства
финансов РФ, Центрального банка РФ и т.д.
В ходе проведенной Центром в 80 субъектах Российской Федерации
оперативно-профилактической проверки законности внешнеэкономических
контрактов, дало возможность в течении года возвратить государству более
185 млн. долл. США.
Действенной мерой в деле противодействия легализации преступных
доходов стало принятие Федерального закона РФ «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» . № 115-
ФЗ, которое произошло 7 августа 2001 г.
Статьей 5 указанного закона был предоставлен перечень организаций,
которые были наделены полномочиями по осуществлению операции в
области денежных средств и иного имущества. В соответствии с
36
Федеральным законам эти организации должны вести внутренний контроль,
который включал бы следующие позиции:
- проведение идентификации личности;
- осуществление документального фиксирования всей информации, которая
получена от клиента и передачи этой информации органу, уполномоченному
исполнительной властью - Федеральной службе по финансовому
мониторингу (Росфинмониторинг), при том, что полномочия данного органа
были утверждены Указом Президента РФ № 808.
В соответствии с нормой закона сделка могла быть признана
контролируемой, в случае, когда сумма операции с денежными средствами
или другим имуществом равнялась или превышала 600000 руб. или в сумме,
которая в иностранной валюте, эквивалентна 600000 руб. или превышает ее.
При том, что криминализация кредитно-банковской системы РФ получила
достаточно устойчивый характер и имеет тенденцию к значительному росту
преступлений по рассматриваемой категории. Кроме кредитных
организаций, контроль был усилен и в отношении не кредитных учреждений,
в том числе:
1) управляющих компаний;
2) негосударственных пенсионных фондов;
3) кредитных кооперативов;
4) микро финансовых организации;
5) страховых брокеров;
6) обществ взаимного страхования;
7) ломбардов и др.
Цель организации внутреннего контроля в данных учреждениях
представляется как обеспечение защитных действий не кредитных
финансовых организаций от проникновения в них доходов от преступной
деятельности и управлением рисками легализации (отмывания) доходов,
которые получены преступным путем, а также финансирования терроризма,
в контексте их минимизации.
37
Рост масштабов организованной преступности обеспечивался так же
режимом благоприятствования в отношении зарубежных финансовых
потоков, созданных и поддерживаемых правительствами отдельных
государств, в виде особых оффшорных зон.
Данные территории государств или их частей в границах, которые для
компаний-нерезидентов обеспечивают особый льготный режим по
регистрации, лицензированию и налогообложению, в случае, когда их
предпринимательская деятельность, ведется вне пределов данного
государства. При этом, прибыль, получаемая от предоставления финансовых
услуг в зонах свободной торговли, дает существенную часть в национальном
доходе этих стран. При этом присоединение к международной системе
борьбы с легализацией, должно привести к утере значительной доли доходов
и негативно скажутся на экономике данных стран, которые не имеет других
источников развития. При этом, если ранее оффшорные финансовые
компании привлекали зарубежных собственников капитала при помощи
налоговых льгот, то теперь их главное преимущество – закрытая
информация, к примеру по законодательству о банковской тайне.
Российская Федерация в 2007 году приняла меры для установления и
утверждения перечня государств и территорий, предоставляющих льготный
налоговый режим и предусматривающих раскрытие и предоставление
информации в процессе проведения ими финансовых операций.
В перечень оффшорных зон, предоставляющих льготный режим
налогообложения и не предусматривающих раскрытия информации при
проведении финансовых операций, вошли более 40 стран и территорий,
включая, Сейшельские острова, Сан-Марино, Объединенные Арабские
Эмираты, Монако и др.
Президентом РФ, Владимиром Путиным в 2014 году был подписан
закон, которым физические и юридические лица обязывались сообщать в
налоговые органы о своем участии в капитале иностранных компаний. По
этому закону, в случае непредставления сведений, либо искажения
38
информации по контролируемой иностранной компании, предусматривается
штраф в 100 000 рублей.
Законом также введены новые понятия:
КИК- «контролируемая иностранная компания»
КЛ - «контролирующее лицо».
При этом КИК - это любая организация или её структура, не
являющаяся налоговым резидентом РФ, но имеющая подконтрольность
другим организациям или физическом лицам, которые являются налоговыми
резидентами РФ.
Доходы от работы таковой организации облагаются налогами:
20% для юридических лиц,
13% для физических лиц.
Данные налоги взимаются с нераспределенной прибыли от их
иностранных организаций.
Контролирующие лица обязаны уведомлять налоговые органы о том,
что они учувствуют в капитале иностранных компании, при том, что степень
данного участия должна быть 25% по отдельному резиденту, или, в случае
нескольких российских резидентов при доле, более 10%, которые в
совокупности составляют более 50%.
В случае, если компания признаётся налоговым резидентом России, её
доходы должны подлежать налогообложению по законодательству РФ.
То есть, в настоящее время, меры, принимаемые для борьбы с
легализацией и отмывание доходов, полученных незаконным путем,
направляются на:
- рост прозрачности финансовых операций;
- усиления контроля за законностью финансовых операций;
- международное сотрудничества в сближении норм законодательства
по вопросам предотвращения появления центров легализации и координации
совместных усилий по контролю органов разных государств в выявлении и
пресечении данных правонарушений.
39
1.3 Зарубежный опыт государственного регулирования в сфере
противодействия незаконным финансовым операциям, связанным с оборотом
наличных денежных средств
Проблема организационно-правового обеспечения противодействия
отмывания средств является сложной, многофункциональной и
многоотраслевой, и именно с этим связан разно профильный характер ее
решения. Итак, как каждое антисоциальное явление, отмывание средств
может быть преодолено только в пределах рациональной государственной
политики.
Во-первых, установление действительного происхождения
имущественных ценностей, полученных в результате совершения различных
преступлений.
Во-вторых, учет международного характера преступной деятельности
по легализации преступных доходов.
В-третьих, совершенствование законодательства о противодействии
легализации доходов, полученных преступным путем не только в России, но
и в других странах.
В-четвертых, формирование в общественном сознании устойчивого
неприятия таких преступных действий, как легализация доходов,
полученных преступным путем.
В-пятых, четкое нормативное закрепление терминологических
понятий, правил и процедур, характеризующие преступные действия,
связанные с легализацией.
Стоит отметить то, что в международном экономическом пространстве
в процессе разработки и внедрения тех или иных индивидуальных мер
борьбы с легализацией преступных средств каждое государство должно
придерживаться требований международного уровня. Так, например, в
Соединенных Штатах Америки система финансового мониторинга по
противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных
40
преступным путем, основывается на эффективном ограничении доступа к
финансовой системы для лиц, занимающихся отмыванием доходов и
финансированием терроризма; расширении возможностей
правительственных органов с определение основных организаций и системы,
используются для финансирования терроризма и отмывание доходов,
полученных преступным путем; усилении и совершенствовании для
финансовых учреждений порядке реализации мероприятий с целью
предотвращения отмывания доходов и финансированию терроризма.
В Федеративной Республике Германия в 2002 принят Закон о борьбе
с нелегальной торговлей наркотиками и другими формами организованной
преступности. В связи с этим в немецком уголовном праве возник новый
состав преступления — отмывание денег, изложенный в ст. 261 Уголовного
кодекса, а также определено подразделение финансовой разведки Германии,
которое относится к составу полиции и приоритетными направлениями
работы которого является борьба с легализацией преступных средств.
Во Франции центральным органом системы предотвращения
легализации криминальных доходов и борьбы с финансированием
терроризма TRACFIN — подразделение финансовой разведки в составе
Министерства экономики, финансов и индустрии Франции, основными
подразделениями в составе которого есть центр сбора информации; отдел
финансовой экспертизы; оперативный отдел. TRACFIN является органом, к
которому предоставляется информация об открытии в банках счетов
физических и юридических лиц.
В свою очередь, банковские учреждения Польши прежде всего
контролируют операции с крупными суммами наличных (особенно если
раньше подобные суммы по счету не проходили), поступления значительных
переводов из стран, известных как производители наркотиков или
подозреваются в причастности к терроризму и тому подобное. Повышенное
___________________
1. История США (1918 - 1945) / Под ред. Г. Н. Севастьянова. – М., 1985.– Т. 3 – 336 с.
2. Инновации и экономический рост. / Отв. ред. К. Мельников. – М.:Экономика, 2014. –
237 с.
41
3. Концепция проекта Федерального закона «Об ответственности за легализацию
преступных доходов»// «Грязные» деньги и закон. Правовые основы борьбы с
легализацией преступных доходов. – М.: Инфра-М, 1995. – с.15 – 16.
внимание уделяется клиентам, имеющих значительные суммы на счетах в
нескольких банках и переводят их в третьи страны.
В соответствии с Законом Литвы «О предотвращении отмыванию
денег» (январь 1998) банки и другие кредитные учреждения, страховые
компании, таможня, почта, нотариусы, ломбарды, спецслужбы страны
предоставляют налоговой полиции сведения о лицах, подозреваются в
отмывании средств, обо всех операциях на сумму около 14,7 тыс. евро, а
также об обмене валюты на сумму более 2900 евро. Принятый литовским
Сеймом Закон «О предотвращении легализации средств, полученных
преступным путем» (Декабрь 1997) содержит признаки, с помощью которых
оказываются преступные средства, и перечень финансовых операций,
подлежащих особому контролю, а также определяет минимальную сумму,
начиная с которой необходимо обязательная идентификация клиента,
терроризма.
Приведенный анализ опыта финансового мониторинга в мире может
быть трансформирован и реализован в России только с учетом национальных
особенностей обеспечения процесса финансового мониторинга. Следует
иметь в виду, что большинство определенных особенностей использования
мирового опыта финансового мониторинга в России имеют перспективу
реализации при условии законодательного и информационного обеспечения.
Анализируя все вышесказанное, можно сказать, что опыт
зарубежных стран в сфере противодействия легализации средств,
________________
1. Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной
деятельности ЕТS № 141 от 8 ноября 1990 года [Электронный ресурс] Дата обновления:
27.09.2014. Доступ из Справочной правовой системы «Консультант Плюс» – 23.12.2019.
2. Мысов С. В. Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем:
зарубежный опыт [Текст] // Актуальные проблемы права: материалы VIII Междунар.
науч. конф. (г. Казань, декабрь 2019 г.). — Казань: Молодой ученый, 2019. — С. 25-28. —
URL https://moluch.ru/conf/law/archive/352/15410/ (дата обращения: 04.01.2020).
42
3. Перекислов В.Е. Угрозы экономической безопасности государства в официальных
документах стратегического планирования / В.Е. Перекислов //Вест. ИНЖЭКОНА – 2010-
№ 7 (42) – С. 59-67
полученных преступным путем, в банковской системе может применяться на
территории нашего государства, но необходимо учитывать специфические
особенности финансовой системы РФ.
На сегодня наше законодательство применяет систему смешанного
типа, основанную на: обязанности субъектов финансового мониторинга
приостанавливать операции в случае подозрения их в ведении
террористической деятельности в соответствии с утвержденным
уполномоченным органом перечнем лиц, связанных с терроризмом;
обязательстве субъектов финансового мониторинга сообщать
уполномоченный орган о финансовых операциях, подпадающих под
определенные критерии при превышении их суммы определенного порога;
обязанности субъектов финансового мониторинга контролировать по своему
усмотрению финансовые операции по определенным критериям (независимо
от их суммы).
Важно понимать, что легализация преступно полученных капиталов
международными преступными организациями на территории РФ
способствует проникновению международной преступности на российскую
территорию, подрывают международный авторитет российского государства
как надежного экономического партнера.
На основе исследования международного опыта предлагаем
определять такие направления государственной политики:
− законодательная определенность относительно организационно-правовых
основ противодействия отмыванию средств преступного происхождения,
принятие необходимых нормативно правовых актов, согласование
положений таких актов между собой, четкая регламентация процедуры
финансового мониторинга, взаимодействие органов власти и т. д.;
43
− определение перечня противоправных действий, по которым государство
формирует политику противодействия, путем разграничения понятий
«отмывания средств преступного происхождения» и «легализация доходов,
скрытых от налогообложения» и другие.
К сожалению, наличие большого количества правовых инструментов в
достаточно узкой сфере свидетельствует об урегулировании вопроса, а
соответственно об отсутствии регулирования публично-управленческого
воздействия на проблему противодействия легализации незаконных доходов.
Вывод: изучив теоретические подходы к понятию «отмывание
доходов» требуется сделать вывод о многогранности изучаемого явления,
его системности и исторической трансформации, связанной с
совершенствованием финансово-кредитных отношений и развитием
банковской сферы, позволившей вывести на новый уровень возможности
преступных элементов. Кроме того, следует указать, что в ряде
теоретических подходов к исследуемому явлению отсутствует отражение
процесса отмывания денежных средств.
Описанные выше определения имеют общие черты как с
международными нормами, так и с Российским законодательством.
В данном случае следует заметить, что рядом авторов отрицается
возможность применения таких оборотов, как «придание правомерного
вида», «оформление правомерности фактических отношений», так как они
могут быть истолкованы как переход от нелегальных к легальным формам, в
данном случае целесообразно говорить о создании видимости правомерного
получения дохода путем сокрытия его незаконного происхождения.
Проанализировав теоретические подходы к определению «отмывание
доходов» целесообразно отметить две составляющие данной дефиниции. В
первую очередь отмывание денег представляется как процесс по маскировке
либо сокрытию нелегального происхождения дохода с другой стороны, это
механизм по введению преступного дохода в легальные сферы экономики.
В каждой из составляющих понятие «отмывание доходов» ключевую
роль играют субъекты исследуемого процесса, а именно, взаимовыгодное