48
Из данных, которые представлены в таблице 6 можно сделать вывод, что
численность мужчин Филиала ООО «Капитал МС» в Омской области не
изменилась и составила 70 чел. А численность женщин увеличилась на 5 чел. В
результате численность женщин в 2018 году составила 58 чел. Соотношение в
коллективе мужчин и женщин Филиала ООО «Капитал МС» в Омской области
практически не изменилось и составило: в 2016 году – 57% / 4З%, в 2017 и
2018 годах – 55% / 45%,. Таким образом, наблюдается значительный перевес
числа мужчин, что связано со спецификой деятельности организации.
Проанализируем качественный состав трудовых ресурсов организации
по возрасту (таблица 7).
Таблица 7
Качественный состав трудовых ресурсов Филиала ООО
«Капитал МС» в Омской области по возрасту в 2016 – 2018г.г.
Возраст
2016 год
2017 год
2018 год
Абс.изменение,
(+/-)
Чел.
В % к
итогу
Чел.
В % к
итогу
Чел.
В % к
итогу
2017г. к
2016г.
2018г. к
2016г.
Всего, в
т.ч.:
123
100
125
100
128
100
+2
+5
от 18-30
92
75
86
69
91
71
-6
-1
от 30-40
21
17
28
2З
27
21
+7
+6
от 40-60
10
8
11
8
10
8
+11
-
Практически по всем возрастным категориям трудовых ресурсов
наблюдается изменение численноcти в 2018 году. Рост численности касается
трудовых ресурсов в возрасте 30-40 лет (+6 чел.). Данное изменение
обусловлено политикой Филиала ООО «Капитал МС» в Омской области в
области привлечения молодых специалистов.
В Филиале ООО «Капитал МС» в Омской области можно отметить
преобладание сотрудников с возрастом 18-30 лет, причем их доля сократилась c
75% в 2016 году до 71% в 2018 году, несмотря на рост их численности. За
исследуемый период прослеживается увеличение доли трудовых ресурсов в
возрасте 30-40 лет.
Соотношение трудовых ресурсов с возрастом до 40 лет к трудовым
ресурсам c возрастом более 40 лет на протяжении 2016-2018 годов составляет
49
92% / 8%. Таким образом, из представленных данных видно, что основная часть
сотрудников организации находится в наиболее работоспособной возрастной
категории от 18-40 лет.
Важным показателем обеспеченности организации трудовыми
ресурсами является уровень квалификации отдельных категорий трудовых
ресурсов, а также распределение трудовых ресурсов в пределах стажевых групп
(таблица 8).
Таблица 8
Качественный состав трудовых ресурсов Филиала ООО
«Капитал МС» в Омской области по стажу в 2016 – 2018г.г.
Категория
трудовых
ресурсов
2016 год
2017 год
2018 год
Абс.изменение,
(+/-)
Чел.
В % к
итогу
Чел.
В % к
итогу
Чел.
В % к
итогу
2017г.
к
2016г.
2018г.
к
2016г.
Всего, в т.ч.:
123
100
125
100
128
100
+2
+5
До 1 года
10
8
19
15
37
29
+1
+27
От 1 года до 3
лет
21
17
19
15
18
14
-2
-3
От 3 до 5 лет
41
33
39
31
32
25
-3
-9
От 5 лет и
более
51
42
48
39
41
32
-3
-10
В структуре трудовых ресурсов Филиала ООО «Капитал МС» в Омской
области наблюдается увеличение численности трудовых ресурсов со стажем
работы до 1 года. Так, численность трудовых ресурсов, имеющих стаж работы
до 1 года, возросла на 27 чел. (с 10 чел. в 2016 году до 37 чел. в 2018 году).
Численность трудовых ресурсов, имеющих стаж работы от 1 года до 3 лет,
сократилась на 3 чел. и составила 18 чел. Сократилась численность трудовых
ресурсов со стажем 3-5 лет– на 9 чел.
Большую часть трудовых ресурсов Филиала ООО «Капитал МС» в
Омской области в 2016-2018 г.г. составляли сотрудники со стажем работы
более 5 лет. В 2018 году их доля сократилась – c 42% в 2016 году до 32% в 2018
году. Доля трудовых ресурсов со стажем работы от 3 до 5 лет также велика
(25% в 2018 году).
В 2016 году соотношение сотрудников cо стажем менее 5 лет к
50
сотрудникам со стажем более 5 лет составило 58% / 42%, в 2017 году - 61% /
39%, в 2018 году - 68% / 32%.
Несмотря на замеченное выше, можно говорить о наличии в
организации необходимого числа сотрудников, чей стаж превышает 5 лет,
которые вносят неоценимый вклад в развитие молодых трудовых ресурсов,
делясь с ними своим опытом.
Качественный состав трудовых ресурсов Филиала ООО «Капитал МС» в
Омской области по уровню образования представлен в таблице 9.
Таблица 9
Качественный состав трудовых ресурсов Филиала ООО
«Капитал МС» в Омской области по уровню образования в 2016 –
2018 г.г.
Категория
трудовых
ресурсов
2016 год
2017 год
2018 год
Абс.изменение,
(+/-)
Чел.
В % к
итогу
Чел.
В % к
итогу
Чел.
В % к
итогу
2017г.
к
2016г.
2018г.
к
2016г.
Всего, в т.ч.:
123
100
125
100
128
100
+2
+5
-Высшее
52
42
57
46
73
57
+5
+16
-Незаконченное
высшее
26
21
15
12
14
11
-11
-1
-Средне
специальное
36
29
43
34
38
30
+7
-5
-Среднее
9
8
10
8
3
2
+1
-7
Из представленных данных видно, что наблюдается увеличение
трудовых ресурсов c высшим образованием – на 16 чел. Основную часть
коллектива составляют сотрудники c высоким уровнем образования, 57%
имеют высшее образование, 43% имеют средне специальное образование, что
является положительным показателем для предприятия.
Таким образом, качественная структура трудовых ресурсов Филиала
ООО «Капитал МС» в Омской области отражает оптимальный уровень
образования, возраст и стаж работы сотрудников.
Труд работников обязательно оплачивается. Фонд заработной платы
составляет совокупность основной и дополнительной оплаты. В Филиале ООО
«Капитал МС» в Омской области используются обе формы оплаты труда c
различными системами премирования.
51
Оплата труда руководителей, специалистов и служащих в Филиале ООО
«Капитал МС» в Омской области производится на основе должностных
окладов, устанавливаемых в соответствии c квалификацией и должностными
обязанностями.
Руководителям устанавливаются оклады, которые зависят от объема
деятельности. Оклады устанавливаются в виде «вилки», т.е. наличие
минимального и максимального размеров. При определении конкретного
размера оклада часто поступают так: находят среднее арифметическое от
минимального и максимального окладов.
В структуре фонда оплаты труда основную часть составляет оплата по
должностным окладам, тарифным ставкам и сдельным расценкам. В период c
2015 года по 2017 год она возросла на 15 576,8 тыс.руб., ее доля увеличилась на
20,1% (таблица 10).
Таблица 10
Состав и структура фонда оплаты труда в Филиале ООО
«Капитал МС» в Омской области в 2016-2018 гг.
Показа
тели
Состав фонда
оплаты труда,
тыс.руб.
Структура фонда
оплаты труда, %
Отклонение
2018 г. от
2016г. (+/-)
2016г
2017г
2018г
2016г
2017г
2018г
Абс.
%
Оплата
труда по
тарифным
ставкам,
окладам,
сдельным
расценкам
36
641,5
39
101,3
52
218,3
65,3
66,3
85,4
15
576,8
+20,1
Премии за
производст
венные
результаты
17
956,0
17
666,3
6
787,2
32
30
11,1
-11
168,8
-20,9
Оплата
отпусков
1
290,6
1
884,4
1
834,4
2,3
3,2
3
543,8
+0,7
Выплаты
социальног
о
характера
224,5
294,4
305,7
0,4
0,5
0,5
81,2
+0,1
Фонд
оплаты
труда
56
112,6
58
946,4
61
145,6
100
100
100
5
033,0
-
52
Структура фонда оплаты труда работников представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Динамика состава и структуры фонда оплаты
труда работников Филиале ООО «Капитал МС» в Омской области в
2016 – 2018 г.г.
Таким образом, прослеживается тенденция увеличения доли основной
части оплаты труда за счет снижения дополнительного фонда оплаты труда.
Наибольшее изменение касается выплаты премий за производственные
работы, которые уменьшились на 11 168,8 тыс.руб., а их доля сократилась на
20,9%.
Заместители руководителя получают оклады на 10-30% ниже оклада
руководителя. В этом случае минимальный оклад уменьшают на 30%,
максимальный на 10%, а затем определяют среднее арифметическое.
Оклады специалистам тоже устанавливаются в виде «вилки» с учетом
квалификационной категории: I, II или просто специалисты. Существуют
требования, по которым специалистов относят к той или другой категории.
Оклады служащих не зависят от выручки предприятия. Им
устанавливаются конкретные нормы выработки.
Помимо твердых месячных окладов заработная плата работников
предприятия включает также премию, а возможно доплату и надбавки. Система
надбавок и доплат представляет собой одну из форм материального
стимулирования. Доплаты и надбавки устанавливаются конкретным
65,3
66,3
85,4
32
30
11,1
2,3
3,2
3
0,4
0,5 0,5
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Оплата труда по тарифным
ставкам, окладам, сдельным
расценкам
Премии за производственные
результаты
Оплата отпусков
Выплаты социального
характера
53
работником соответствующими приказами, и, в связи с этим, рассматриваются
как временное увеличение тарифной части заработка. Доплаты компенсируют
дополнительные затраты и особенности труда рабочих и служащих,
произведенные им по указанию администрации предприятия или с ее согласия.
В Филиале ООО «Капитал МС» в Омской области актуальны доплаты за
совмещение профессий, должностей, руководства и т.п. или вследствие
неблагоприятных условий труда (многосменный режим, сверхурочная работа,
работа в выходные и праздничные дни).
Надбавки выплачиваются работникам Филиала ООО «Капитал МС» в
Омской области за длительный непрерывный стаж, высокую индивидуальную
квалификацию и производительность, выполнение особо важных работ и
прочее.
Доплаты и надбавки снимаются в следующих случаях:
- на основании действующего законодательства;
- при изменении коллективного договора;
- по результатам проведенной аттестации;
- на основании письменного ходатайства руководителя подразделения,
представленного для рассмотрения в отдел управления персоналом Филиала
ООО «Капитал МС» в Омской области;
- при ухудшении показателей в работе;
- надбавки и доплаты, установленные внутри предприятия, могут быть
сняты при наложении дисциплинарного взыскания, в соответствии со ст. 192
ТК РФ;
- при увольнении.
При недостатке средств фонда оплаты труда доплаты и надбавки
уменьшаются или не выплачиваются совсем.
Кроме того, руководители, специалисты, служащие могут получать
премии. Для этого в Филиале ООО «Капитал МС» в Омской области
разработано положение о премировании, где сказано, кому и в каком размере
выплачивается премия.
54
Базовая величина премии по предприятию устанавливается в размере
30% от начисленной оплаты труда по сдельным и повременным расценкам.
Изучение использования фонда заработной платы продолжим путем
выявления абсолютной и относительной экономии (перерасхода) фонда.
Результаты анализа влияния факторов на абсолютное отклонение фонда
оплаты труда оформим в виде таблицы 11.
Таблица 11
Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда
заработной платы Филиала ООО «Капитал МС» в Омской области в
2016 – 2018 г.г.
Показатели
2016 г
2017 г
2018 г
Отклонение
Среднесписочная численность,
чел
123
125
128
5
Среднемесячная заработная
плата, тыс.руб.
38,015
39,255
39,806
1,791
Среднегодовая заработная
плата, тыс.руб.
456,2
471,1
477,7
21,5
Фонд заработной платы,
тыс.руб.
56 112,6
58 946,4
61 145,6
5 033,0
Из таблицы 11 видно, что фонд заработной платы в 2018 году по
сравнению c 2016 увеличился на 5 033 тыс.руб. Среднемесячная заработная
плата по сравнению c 2016 годом возросла на 1,791 тыс.руб. (рисунок 5).
Рисунок 5. Динамика среднемесячной оплаты труда
работников Филиале ООО «Капитал МС» в Омской области в 2016 –
2018 г.г., руб.
38,015
39,255
39,806
37 37,5 38 38,5 39 39,5 40
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Среднемесячная
заработная плата,
тыс.руб.
55
Темпы ее роста невелики, что в свою очередь не обеспечивает
трудящимся предприятия достойного уровня качества жизни.
Проведем факторный анализ фонда заработной платы (таблица 12).
Таблица 12
Исходные данные для анализа фонда заработной платы
Филиала ООО «Капитал МС» в Омской области в 2016-2018 г.г.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абс.
изменение
2018 к 2016
Среднесписочная
численность работников,
чел
123
125
128
5
Количество дней
255
255
257
+2
Средняя
продолжительность
рабочего дня, ч
8
8
9
+1
Фонд заработной платы,
тыс. руб.
56 112,6
58 887,5
61 145,6
5 033,0
Зарплата одного
работника, руб.:
среднегодовая
456,2
471,1
477,7
21,5
среднедневная
1,789
1,847
1,859
0,07
среднечасовая
0,224
0,231
0,207
-0,017
Из представленных данных видно, что среднегодовая и среднедневная
заработная плата работников увеличилась, a среднечасовая – сократилась, это
связано с увеличением средней продолжительности рабочего дня.
На основании данных проведем расчет влияния факторов на изменение
фонда заработной платы работников за период 2017 – 2018 гг., используя
факторную модель методом абсолютных разниц:
а) изменение ФЗП под влиянием изменения численности работников:
..7,1413231,082553
000
рубтысЧЗППДЧРФЗП
чр
где
ЧР
- изменение среднесписочной численности работников, чел.;
Д
0
– количество дней в базисном периоде, дней;
П
0
– средняя продолжительность рабочего дня в базисном периоде, час;
ЧЗП
0
– среднечасовая заработная плата одного работника в базисном
периоде, руб.
б) изменение ФЗП под влиянием изменения количества рабочих дней:
56
..1,473231,082128
001
рубтысЧЗППДЧРФЗП
Д
в) изменение ФЗП под влиянием изменения продолжительности
рабочего дня:
..7599231,01257128
011
рубтысЧЗППДЧРФЗП
П
где ЧР
1
- среднесписочная численность работников в отчетном периоде,
чел.;
Д
1
– количество дней в отчетном периоде, дней.
г) влияние изменения среднечасовой заработной платы:
..9,4473)017,0(8257128
111
рубтысЧЗППДЧРФЗП
ЧЗП
П
1
– средняя продолжительность рабочего дня в отчетном периоде, час.
Общее изменение фонда заработной платы работающих составляет
сумму прироста результативного показателя за счет отдельных факторов:
ЧЗППДЧРобщ
ФЗПФЗПФЗПФЗПФЗП
= 1413,7+473,1+7599-4452,8
= 5 033 тыс.руб.
Таким образом, под влиянием различных факторов фонд заработной
платы работающих увеличился на 5 033 тыс. руб. Положительное влияние на
уровень фонда заработной платы оказало изменение численности работников,
за счет данного фактора фонд заработной платы увеличился на 1 413,7 тыс.руб.,
изменение количества рабочих дней позволило увеличить фонд заработной
платы на 473,1 тыс.руб., изменение средней продолжительности рабочего дня
повлекло увеличение фонда заработной платы на 7 599 тыс. руб. Отрицательное
влияние на фонд заработной платы работников Филиала ООО «Капитал МС» в
Омской области оказало снижение среднедневной заработной платы, за счет
этого фактора общий фонд оплаты труда снизился на 4 452,8 тыс.руб.
Для анализа эффективности расходования средств на потребление
можно рассчитать показатель отдачи фонда заработной платы (таблица 13).
57
Таблица 13
Анализ эффективности использования средств на оплату
труда в Филиале ООО «Капитал МС» в Омской области в 2016 –
2018 г.г.
Показатели
2016 г
2017 г
2018 г
Отклонения
2018г от 2016г
Абс.
%
1. Выручка, тыс. руб.
783 366,0
833 865,0
807 542,0
24 176,0
3,09
2. Средства,
направленные на
оплату труда, тыс. руб.
56 112,6
58 887,5
61 145,6
5 033,0
8,97
3. Отдача фонда
заработной платы, руб.
(2/1)
13,96
14,16
13,21
-0,75
-5,37
Из данной таблицы видно, что в 2018 году по сравнению c 2016 годом
выручка и фонд заработной платы увеличилась. Если изучить не только
абсолютные отклонения, но и проценты отклонений, то увидим, например, что
по сравнению c 2016 годом выручка возросла на 3,09%, а размер средств на
оплату труда возрос на 8,97%.
Это привело к снижению эффективности использования этих средств,
выразившееся в сокращении отдачи фонда заработной платы на 0,75 руб. в 2018
году по сравнению с 2016 годом.
Таким образом, можно сделать следующие выводы.
На предприятии действует комплексная система оплаты труда,
состоящая из основного фонда и дополнительного. В структуре фонда оплаты
труда основную часть составляет оплата по должностным окладам, тарифным
ставкам и сдельным расценкам. Прослеживается тенденция увеличения
основной части оплаты труда за счет снижения доли дополнительного фонда
оплаты труда.
Фонд заработной платы в 2018 году по сравнению с 2016 увеличился.
Наибольшее изменение коснулось выплат премий за производственные работы,
доля которых сократилась на 20,9%.
Среднемесячная заработная плата по сравнению с 2016 годом возросла
на 1,791 тыс.руб.