45
ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР
Коммерческий
директор
Директор по меди-
цине и обслужива-
нию (главврач сана-
тория)
Исполнительный
директор
Служба управ-
ления делами
Служба предоставления
санаторно-курортных
услуг
Служба
реги-
страции
и сер-
виса
Служ-
ба пи-
тания
Меди-
цинская
служба
Секре-
тариат
Отдел
кадров
Служба
разме-
щения
Коммерческая
служба
Отдел
марке-
тинга
Отдел ин-
форматиза-
ции и авто-
матизации
Отдел
про-
даж
Отдел
цено-
образо-
вания
Дого-
ворная
служба
Служба
досуга
отды-
хающих
Отдел
охра-
ны
Юриди-
ческий
отдел
Финансовый
директор
Директор
по обеспечению
Финансовая
служба
Служба АХЧ
Планово-
экономиче-
ский отдел
Главный
бухгалтер
Финан-
совый
отдел
Бухгал-
терия
Снаб-
жение
Техни-
ческая
часть
Хозяй-
ственная
часть
Транс-
портный
участок
Рисунок 1 – Организационная структура управления санатория
«Черноморье»
В рамках реорганизации технологических и сервисных процессов в санато-
рии разработаны нормативы нагрузок по различным должностям для формирова-
ния штатных расписаний службы питания, службы гостиничного хозяйства,
службы содержания помещений. Сформированы типовые структуры управления
46
для разных категорий санаториев в зависимости от объема номерного фонда и ка-
тегории размещения. В результате была проведена оптимизация штатного распи-
сания на 11 неэффективных ставок, что позволило увеличить среднюю заработ-
ную плату сотрудников в среднем на 7,5 %.
В целях сохранения уровня реальной заработной платы работников произ-
водится индексация заработной платы. В 2017 году индексация проводилась в со-
ответствии с Коллективным договором и локальным нормативным актом для всех
работников, кроме генерального директора, исполнительного директора, директо-
ра по обеспечению, коммерческого директора и финансового директора с 1 марта
в размере 2,9% и с 1 октября 2017 года на 3,5%.
В целях усиления материальной заинтересованности работников в повыше-
нии эффективности и качества труда, направленного на достижение общекорпо-
ративных результатов применяется система премирования. Премирование осу-
ществляется за основные результаты производственно-экономической деятельно-
сти и является основным видом материального поощрения работников, которое
направлено на обеспечение эффективности и качества работы, выполнение и
улучшение результатов производственно-экономической деятельности санатория.
В рамках реализации кадровой политики АО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ», а также в
целях обмена опытом, внутреннего обучения работников в течении 2017 года 9
работников санатория «Черноморье» были командированы в другие филиалы и
аппарат управления Общества. Работники проходили стажировки и внутреннее
обучение согласно предварительно прописанным и утвержденным планам, по
итогу командирования каждый работник подготавливал отчет о проделанной ра-
боте. Данная практика позволила повысить трудовую мотивацию, развить круго-
зор работников, привнести новые методами и формы работы на местах, повысить
лояльность к Обществу. Смена мест дает возможность сравнить ситуации в под-
разделениях, научится быстрее адаптироваться к новым условиям.
В 2017 году была продолжена работа в рамках мероприятий по разработке и
внедрению отдельных компонентов единой информационно-управляющей систе-
мы АО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ», а именно:
47
1. Внедрение медицинской информационной системы (МИС) в АО «РЖД-
ЗДОРОВЬЕ». Продолжена работа по созданию вычислительных сетей в медицин-
ских корпусах и оснащению рабочих мест медицинского персонала средствами
автоматизации производственных процессов. Целью данного проекта является ав-
томатизация операционной деятельности и оптимизация затрат на производствен-
ные операции медицинского персонала, такие как обработка медицинской доку-
ментации и учет выполнения медицинских процедур. Результатом мероприятий в
2017 году является завершение подготовительных мероприятий для внедрения
МИС в санатории и включение в общую систему АО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ».
2. Организация сервисов онлайн-бронирования и онлайн-оплаты услуг на
сайте санатория с сети Интернет. Целью данных мероприятий являлась организа-
ция дополнительного канала продаж услуг в сети Интернет для рыночного сег-
мента потребителей. Завершение работ по внедрению сервисов позволило при-
влечь дополнительную клиентскую аудиторию среди пользователей мобильных
устройств и информационных технологий в целом, что увеличило посещаемость
сайта на 19,7%.
3. Покупка серверного и коммуникационного оборудования, ПЭВМ и пери-
ферии. Целью данной работы является обеспечение бесперебойной работы авто-
матических и автоматизированных сервисов путем создания вычислительных ре-
сурсов и соответствующей информационной инфраструктуры, их резервирования
и своевременного развития. Внедрение беспроводных сегментов Wi-Fi сетей в
подразделениях санатория и номерном фонде обеспечивает, помимо создания
сервиса доступа в сеть Интернет для клиентов санатория, организацию техноло-
гичной среды передачи данных для систем безопасности, контроля и управления
бизнес-процессами.
48
2.2. Анализ показателей финансового состояния санатория «Черноморье»
Основной деятельностью санатория «Черноморье» является деятельность
санаторно-курортных организаций. Помимо этого, санаторий оказывает прочие
услуги:
деятельность туристических агентств;
розничная торговля пищевыми продуктами;
деятельность баров;
деятельность ресторанов и кафе;
деятельность в области спорта.
Приоритетными направлениями деятельности органов управления являются
развитие материальной базы и повышение качества обслуживания, повышение
эффективности путем внедрения современных технологий в инженерно-
техническом обеспечении деятельности санатория.
Численность размещенных лиц за 2016 год – 2 106 человек, в том числе:
по санаторно-курортным путевкам – 1 855 человек, в т.ч. 451 чел. детей;
льготное проживание – 251 человек;
Выполнение плана по койко-дням за 2016 г. составило 109%.
Анализ системы показателей, характеризующих финансовое состояние са-
натория «Черноморье» основан на данных бухгалтерской отчетности, балансе и
отчете о финансовых результатах за 2016-2014 гг. и представлен в таблицах 6-8.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность сформирована исходя из действу-
ющих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, других
действующих нормативных правовых актов в области ведения бухгалтерского
учета и составления отчетности в АО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ», приказа «Об учетной
политике» от 31.12.2015 №318-п.
В отчетности основные средства показаны по текущей восстановительной
стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за все время эксплуата-
ции. Переоценка основных средств производится в порядке и сроки, определен-
ные отдельным приказом.
49
Таблица 6
Актив баланса санатория «Черноморье» в 2016-2014 гг. (тыс. руб.)
Наименование показателя
Код
На
31.12.2016
На
31.12.2015
На
31.12.2014
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
58
Результаты исследований и разработок
1120
Нематериальные поисковые активы
1130
Материальные поисковые активы
1140
Основные средства
1150
133 724
126930
100 603
Доходные вложения в мат.ценности
1160
Финансовые вложения
1170
Отложенные налоговые активы
1180
1 046
918
938
Прочие внеоборотные активы
1190
1 914
55
84
Итого по разделу I
1100
136 742
127 903
101 625
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
1 906
1 463
1 417
НДС по приобретенным ценностям
1220
551
0
0
Дебиторская задолженность
1230
224 267
7 649
3 702
Финансовые вложения (за исключе-
нием денежных эквивалентов)
1240
Денежные средства и денежные эк-
виваленты
1250
11 462
3 080
2 576
Прочие оборотные активы
1260
202
202
202
Итого по разделу II
1200
238 388
12 394
7 897
БАЛАНС
1600
375 130
140 297
109 522
Таблица 7
Пассив баланса санатория «Черноморье» в 2016-2014 гг. (тыс. руб.)
Наименование показателя
Код
На
31.12.2016
На
31.12.2015
На
31.12.2014
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
1310
59 010
59 010
59 010
Собственные акции, выкупленные у ак-
ционеров
1320
Переоценка внеоборотных активов
1340
32 918
32 926
32 926
Добавочный капитал (без переоцен-
ки)
1350
Резервный капитал
1360
311
311
311
Нераспределенная прибыль (непо-
крытый убыток)
1370
55 005
40 642
1 249
Итого по разделу III
1300
147 244
132 889
93 496
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
215 601
Отложенные налоговые обязатель-
ства
1420
613
640
650
Оценочные обязательства
1430
Прочие обязательства
1450
Итого по разделу IV
1400
216 214
640
650
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
2
-
1 000
Кредиторская задолженность
1520
6 828
1 954
9 598
Доходы будущих периодов
1530
Оценочные обязательства
1540
4 842
4 814
4 778
Прочие обязательства
1550
Итого по разделу V
1500
11 672
6 768
15 376
БАЛАНС
1700
375 130
140 297
109 522
50
Таблица 8
Отчет о финансовых результатах санатория «Черноморье», тыс. руб.
Наименование показателя
Код
2016г.
2015г.
2014г.
Выручка
2110
130581
181796
111631
Себестоимость продаж
2120
-90437
-107061
-86001
Валовая прибыль (убыток)
2100
40144
74735
25630
Коммерческие расходы
2210
-5500
-4900
-3560
Управленческие расходы
2220
-22062
-19022
-12830
Прибыль (убыток) от продаж
2200
12582
50813
9240
Доходы от участия в других организациях
2310
Проценты к получению
2320
Проценты к уплате
2330
-4
-1
-1
Прочие доходы
2340
231577
1145
2075
Прочие расходы
2350
-225583
-2411
-3969
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300
18572
49546
7345
Текущий налог на прибыль
2410
-4371
-10156
-2079
Изменение отложенных налоговых обяза-
тельств
2430
27
-10
-16
Изменение отложенных налоговых активов
2450
128
20
203
Прочее
2460
-1
-7
0
Чистая прибыль (убыток)
2400
14355
39393
5453
В составе показателя дебиторской задолженности покупателей и заказчиков
в 2016 г. отражено:
– 221 570 тыс. руб. – задолженность АО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ», согласно усло-
виям договора купли- продажи объектов жилищного фонда и инфраструктуры от
23.11.2016 г. (погашение осуществляется в течение 2017-2018 гг.);
– 915 тыс. руб. – задолженность санатория «Октябрьский» «РЖД-
ЗДОРОВЬЕ», согласно условиям договора купли-продажи товарно-материальных
ценностей от 16.09.2016 г. (погашен 31.03.2017 г.);
– 234 тыс. руб. – задолженность ПАО «Черномортранснефть», согласно до-
говора купли-продажи товарно-материальных ценностей от 11.12.2016 г. (погашен
в январе 2017 г.).
В составе авансов выданных, в числе прочего отражено:
– 710 тыс. руб. – авансовый платеж Управления имущественных отношений
по Краснодарскому краю за I кв. 2017 г., согласно условиям договора аренды зе-
мельного участка прибрежной территории от 15.10.2009 г. (задолженность являет-
51
ся текущей, погашена в I квартале 2017 г.).
– 216 тыс. руб. – задолженность по добровольному медицинскому страхо-
ванию и страхованию автотранспортных средств, согласно заключенных догово-
ров (задолженность является текущей, погашается в I квартале 2017 г.).
В 2016 г. списано за счет ранее созданного резерва по сомнительной задол-
женности:
– по ООО «Северо-Запад Фактор» задолженность в размере 938 тыс. руб.,
согласно Постановления ФССП России по Краснодарскому краю от 04.07.2016 г.,
– по ЗАО «Кантри Турс» задолженность в размере 216 тыс. руб., согласно
Постановления УФССП Московского районного отдела судебных приставов г.
Казани от 18.02.2016 г.
По состоянию на 31.12.2016 у санатория «Черноморье» отсутствовал резерв
по сомнительной задолженности.
В 2016 г. санаторию «Черноморье» был предоставлен займ АО «РЖД» в
размере 215 601 тыс. руб. под процентную ставку 0,01% годовых, согласно дого-
вора №ЧТН-25-14з/611 от 17.09.2016 г., срок погашения займа до 29.09.2021 г.
Таким образом, можно выделить следующие особенности структуры балан-
са санатория «Черноморье»:
– традиционно основной объем активов (около 90% в 2015 и 2014 гг.) со-
средоточен во внеоборотных основных средствах, что характерно для санаторно-
курортных предприятий как крупных имущественных комплексов с прилегающей
территорией;
– доля оборотных средств, соответственно, незначительна, а также средства
не связываются в излишних запасах (1% от объема активов);
– пассивы представлены собственными средствами с минимальным исполь-
зованием заимствований, что обусловлено статусом филиала АО «РЖД-
ЗДОРОВЬЕ» и использованием внутренних финансовых ресурсов системы АО
«РЖД»;
52
Таблица 9
Оценка структуры имущества и его источников санатория «Черноморье» в 2014-2016 гг.
Наименование показателя
Горизонтальный анализ
Вертикальный анализ
Абсолютное изменение,
тыс. руб.
Относительное изменение,
%
Доля в структуре баланса,
%
2016г. –
2015г.
2016г. –
2014г.
2015г. –
2014г.
2016г. /
2015г.
2016г. /
2014г.
2015г. /
2014г.
2016г.
2015г.
2014г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
58
58
0,0
0,0
0,0
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
6 794
33 121
26 327
105,4
132,9
126,2
35,6
90,5
91,9
Доходные вложения в материальные
ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
128
108
-20
113,9
111,5
97,9
0,3
0,7
0,9%
Прочие внеоборотные активы
1 859
1 830
-29
3480,0
2278,6
65,5
0,5
0,0
0,1
Итого по разделу I
8 839
35 117
26 278
106,9
134,6
125,9
36,5
91,2
92,8
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
443
489
46
130,3
134,5
103,2
0,5
1,0
1,3
Налог на добавленную стоимость по при-
обретенным ценностям
551
551
0,1
0,0
0,0
Дебиторская задолженность
216 618
220 565
3 947
2932,0
6058,0
206,6
59,8
5,5
3,4
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквива-
ленты
8 382
8 886
504
372,1
445,0
119,6
3,1
2,2
2,4
Прочие оборотные активы
0
0
0
100,0
100,0
100,0
0,1
0,1
0,2
Итого по разделу II
225 994
230 491
4 497
1923,4
3018,7
156,9
63,5
8,8
7,2
БАЛАНС
234 833
265 608
30 775
95,3
123,4
129,5
100,0
100,0
100,0
53
Продолжение таблицы 9
Наименование показателя
Горизонтальный анализ
Вертикальный анализ
Абсолютное изменение,
тыс. руб.
Относительное изменение,
%
Доля в структуре баланса,
%
2015г.
-2014г.
2015г. –
2013г.
2014г.
– 2013г.
2015г. /
2014г.
2015г. /
2013г.
2014г. /
2013г.
2015г.
2014г.
2013г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)
0
0
0
100,0
100,0
100,0
15,7
42,1
53,9
Собственные акции, выкупленные у акци-
онеров
Переоценка внеоборотных активов
-8
-8
100,0
100,0
100,0
8,8
23,5
30,1
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
0
0
0
100,0
100,0
100,0
0,1
0,2
0,3
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
14 363
53 756
39 393
135,3
4403,9
3254,0
14,7
29,0
1,1
Итого по разделу III
14 355
53 748
39 393
110,8
157,5
142,1
39,3
94,7
85,4
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
215 601
215 601
57,5
0,0
0,0
Отложенные налоговые обязательства
-27
-37
-10
95,8
94,3
98,5
0,2
0,5
0,6
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
215 574
215 564
-10
33783,4
33263,7
98,5
57,6
0,5
0,6
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
2
-998
-1 000
0,2
0,0
0,0
0,0
0,9
Кредиторская задолженность
4 874
-2 770
-7 644
349,4
71,1
20,4
1,8
1,4
8,8
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
28
64
36
100,6
101,3
100,8
1,3
3,4
4,4
Прочие обязательства
Итого по разделу V
4 904
-3 704
-8 608
172,5
75,9
44,0
3,1
4,8
14,0
БАЛАНС
234 833
265 608
30 775
267,4
342,5
128,1
100,0
100,0
100,0
54
– в 2016 г. произошли серьезные структурные изменения в балансе санато-
рия «Черноморье» в связи с изменением имущественных отношений в системе
«РЖД-ЗДОРОВЬЕ» – часть объектов недвижимости и инфраструктуры, находя-
щихся как на основной территории санатория «Черноморье», так и за ее предела-
ми, были переданы «РЖД-ЗДОРОВЬЕ» с последующим выкупом, что привело к
образованию дебиторской задолженности в объеме 59,8% от всех активов санато-
рия. При этом, в течение 2017 года почти половина этой задолженности была по-
гашена;
– в целях компенсации выбытия фондов и сохранения балансовой устойчи-
вости, АО «РЖД» предоставило кредит сроком на 5 лет на условиях 0,01% годо-
вых, что увеличило долю обязательств в структуре пассивов до 57,5%.
Таким образом, как вертикальный, так и горизонтальный анализ структуры
баланса санатория «Черноморье» показал значительные изменения, произошед-
шие за последние 3 года (табл. 9). В настоящее время реорганизация работы си-
стемы «РЖД-ЗДОРОВЬЕ» направлена на разделение имущественных прав и
функций управления филиалами как самостоятельными хозяйствующими субъек-
тами.
Выручка от основной санаторно-курортной деятельности за 2016 год соста-
вила 130 581 тыс. руб., что ниже первоначально утвержденного плана на 38 126
тыс. руб. или на 22,6% (табл. 10).
Таблица 10
Структура выручки от основной деятельности, тыс.руб.
Наименование статей
2016 год
Уд. вес в
общем объ-
еме дохо-
дов, %
Отклонение
план
факт
(+,-)
%
Выручка от основной деятельно-
сти, в т.ч.:
168 707
130 581
100,0
-38 126
77,4
выручка от предоставления пра-
ва пользования имуществом
798
972
0,7
174
121,9
выручка от реализации путевок,
курсовок
165 807
124 674
95,5
-41 133
75,2
путевки внутригрупповые АО
«РЖД-ЗДОРОВЬЕ»
165 807
124 353
95,2
-41 454
75,0
прочие путевки курсовки
321
0,2
321
-
Прочие услуги
2 102
4 935
3,8
2 833
234,8