46
П3 (2017г) = 0.
П3 (2016г) = 0.
Группа П4 равна строке 1300 «Итого по разделу III».
П4 (2018г) = 20 115.
П4 (2017г) = 16 035.
П4 (2016г) = 14 749.
Исходя из данных в таблицах 6 и 7, можно рассчитать такие коэффициенты,
как:
1. Абсолютная ликвидность ООО «Аванта Персонал»;
2. Рабочий капитал ООО «Аванта Персонал»;
3. Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Аванта Персонал»;
4. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности ООО «Аванта Персонал»;
5. Коэффициент текущей ликвидности ООО «Аванта Персонал»;
6. Общий коэффициент ликвидности баланса ООО «Аванта Персонал».
Абсолютная ликвидность баланса ООО «Аванта Персонал»
Абсолютно ликвидным считается бухгалтерский баланс, в котором
соблюдены следующие неравенства:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4
Посмотрим, соблюдены ли данные неравенства в ООО «Аванта Персонал»
за 2018г, 2017г и 2016г. Все суммы для Анализа на абсолютную ликвидность
были взяты и Таблиц 6 и 7.
Таблица 8. Анализ на Абсолютную ликвидность 2018г.
Абсолютная
ликвидность
2018
А1 ≥ П1
7 499
<
8 850
А2 ≥ П2
14 826
>
2 920
47
А3 ≥ П3
18
>
0
А4 ≤ П4
9 185
<
20 115
Таблица 9. Анализ на Абсолютную ликвидность 2017г.
Абсолютная
ликвидность
2017
А1 ≥ П1
14 447
<
19 920
А2 ≥ П2
12 637
>
1 361
А3 ≥ П3
21
>
0
А4 ≤ П4
9 703
<
16 035
Таблица 10. Анализ на Абсолютную ликвидность 2016г.
Абсолютная
ликвидность
2016
А1 ≥ П1
6 091
<
16 497
А2 ≥ П2
15 918
>
1 503
А3 ≥ П3
22
>
0
48
А4 ≤ П4
9 898
<
14 749
Исходя из данных таблиц 8, 9 и 10, можно сделать вывод, что в ООО
«Аванта Персонал» ликвидность баланса не является абсолютным.
Но если смотреть в динамике, то видно, что в 2018г разрыв между А1 и П1
намного меньше, чем в 2016г. Это значит, что предприятие уверенными шагами
движется к Абсолютной ликвидности.
Рассчитать коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Аванта
Персонал» поможет формула:
Кал = А1/(П1+П2).
Нормой является показатель от 0,2 до 0,5.
Рассчитаем Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Аванта
Персонал» за 2018г, 2017г и 2016г.
Расчет Коэффициента абсолютной ликвидности за 2018г:
Кал (2018) = 7 499 / (8 850 + 2 920)
Кал (2018) = 0,64.
Расчет Коэффициента абсолютной ликвидности за 2017г:
Кал (2017) = 14 447 / (19 920 + 1 361)
Кал (2017) = 0,68.
Расчет Коэффициента абсолютной ликвидности за 2016г:
Кал (2016) = 6 091 / (16 497 + 1 503)
Кал (2016) = 0,34.
Получившиеся результаты можно увидеть в Таблице 11.
Таблица 11. Коэффициент абсолютной ликвидности ООО
«Аванта Персонал».
Кал
2018
2017
2016
0,64
0,68
0,34
Дни
1,57
1,47
2,96
49
На основании данных, которые мы видим в таблице 11, можно сделать
вывод, что в пределах нормы ликвидность ООО «Аванта Персонал» была только
в 2016г.
С 2016г ликвидность находится выше нормы, что свидетельствует о
неоправданно высоких объемах свободных денежных средств, которые можно
было бы использовать для развития бизнеса.
В строке «Дни» можно увидеть, за какое количество дней ООО «Аванта
Персонал» способно погасить свои краткосрочные обязательства.
Рабочий капитал ООО «Аванта Персонал»
Рабочий капитал характеризует запас прочности, возникающий
впоследствии превышения текущих активов над имеющимися обязательствами.
Рассчитывается рабочий капитал по формуле:
РК = (А1 +А2 + А3) – (П1 + П2) = (П4 + ПЗ) – А4
Рассчитаем рабочий капитал ООО «Аванта Персонал» за 2018г, 2017г и
2016г.
Расчет рабочего капитала за 2018г:
РК (2018) = (7 499 + 14 826 + 18) – (8 850 + 2 920)
РК (2018) = 10 573.
Расчет рабочего капитала за 2017г:
РК (2017) = (14 447 + 12 637 + 21) – (19 920 + 1 361)
РК (2017) = 5 824.
Расчет рабочего капитала за 2016г:
РК (2016) = (6 091 + 15 918 + 22) – (16 497 + 1 503)
РК (2016) = 4 031.
Получившиеся результаты можно увидеть в Таблице 12.
Таблица 12. Рабочий капитал ООО «Аванта Персонал».
50
РК
2018
2017
2016
10 573
5 824
4 031
Из данных, которые мы видим в таблице 12 можно сделать вывод, что с
2016г по 2018г рабочий капитал ООО «Аванта Персонал» увеличился больше,
чем в два раза.
Увеличение рабочего капитала свидетельствует о повышении
платежеспособности ООО «Аванта Персонал».
Рост рабочего капитала ООО «Аванта Персонал» можно увидеть наглядно
на графике 1.
График 1. Рабочий капитал ООО «Аванта Персонал».
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности ООО «Аванта
Персонал».
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности отражает мгновенную
платежеспособность ООО «Аванта Персонал».
4 031
5 824
10 573
0
2 000
4 000
6 000
8 000
10 000
12 000
2016 2017 2018
Рабочий капитал ООО "Аванта
Перрсонал"
ГОД
Ряд2
51
Значение коэффициента показывает, какую часть краткосрочной
задолженности ООО «Аванта Персонал» может погасить немедленно.
Рассчитать коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Аванта
Персонал» поможет формула:
Кбл = (А1+ А2) /(П1+ П2)
Нормой является показатель от 0,8 до 1.
Рассчитаем Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности ООО «Аванта
Персонал» за 2018г, 2017г и 2016г.
Расчет Коэффициента быстрой (срочной) ликвидности за 2018г:
Кбл (2018) = (7 499 + 14 826) / (8 850 + 2 920)
Кбл (2018) = 1,90.
Расчет Коэффициента быстрой (срочной) ликвидности за 2018г:
Кбл (2017) = (14 447 + 12 637) / (19 920 + 1 361)
Кбл (2017) = 1,27.
Расчет Коэффициента быстрой (срочной) ликвидности за 2018г:
Кбл (2016) = (6 091 + 15 918) / (16 497 + 1 503)
Кбл (2016) = 1,22.
Получившиеся результаты можно увидеть в Таблице 13.
Таблица 13. Коэффициента быстрой (срочной) ликвидности
ООО «Аванта Персонал».
Кбл
2018
2017
2016
1,90
1,27
1,22
Из данных, которые мы видим в таблице 13 можно сделать вывод, что
платежеспособность ООО «Аванта Персонал» с каждым годом улучшается, а
также ускоряется оборачиваемость собственных средств, вложеных в запасы,
однако очень высокий Кбл может указывать на неграмотное управление
(избыток наличности, чрезмерное пассивное вложение средств и др.).
Коэффициент текущей ликвидности ООО «Аванта Персонал».
52
Показывает платежные возможности, которые оцениваются не только при
своевременности расчетов с дебиторами, но и в случае продажи материальных
оборотных средств.
Рассчитать коэффициент текущей ликвидности ООО «Аванта Персонал»
поможет формула:
Ктл = (А1+А2+А3)/(П1+П2)
Нормой является показатель от 1,5 до 2,5.
Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности ООО «Аванта Персонал»
за 2018г, 2017г и 2016г.
Расчет Коэффициента текущей ликвидности за 2018г:
Ктл (2018) = (7 499 + 14 826 + 18) / (8 850 + 2 920)
Ктл (2018) = 1,90.
Расчет Коэффициента текущей ликвидности за 2017г:
Ктл (2017) = (14 447 + 12 637 + 21) / (19 920 + 1 361)
Ктл (2017) = 1,27.
Расчет Коэффициента текущей ликвидности за 2016г:
Ктл (2016) = (6 091 + 15 918 + 22) / (16 497 + 1 503)
Ктл (2016) = 1,22.
Получившиеся результаты можно увидеть в Таблице 14.
Таблица 14. Коэффициента текущей ликвидности ООО «Аванта
Персонал».
Ктл
2018
2017
2016
1,90
1,27
1,22
Из данных, которые мы видим в таблице 14 можно сделать вывод, что
коэффициент в пределах нормы только с 2018г. В 2016г и в 2017г низкий
коэффициент текущей ликвидности свидетельствует о трудностях в погашении
ООО «Аванта Персонал» своих текущих обязательств.
53
Однако, видна динамика роста коэффициента, что свидетельствует о
достаточности оборотных средств.
Общий коэффициент ликвидности баланса ООО «Аванта Персонал»
Применяется для комплексной оценки ликвидности баланса в целом.
Является обобщающим показателем ликвидности и применяется при
выборе наиболее платежеспособного партнера.
Рассчитать общий коэффициент ликвидности баланса ООО «Аванта
Персонал» поможет формула:
Кол = (А1+0,5А2+0,3А3)/ (П1+0,5П2+0,3П3)
Нормой является показатель более 1.
Рассчитаем общий коэффициент ликвидности баланса ООО «Аванта
Персонал» за 2018г, 2017г и 2016г.
Расчет общий коэффициент ликвидности баланса за 2018г:
Кол (2018) = (7 499 + 0,5 × 14 826 + 0,3 × 18) / (8 850 + 0,5 × 2 920)
Кол (2018) = 1,45.
Расчет общий коэффициент ликвидности баланса за 2017г:
Кол (2017) = (14 447 + 0,5 × 12 637 + 0,3 × 21) / (19 920 + 0,5 × 1 361)
Кол (2017) = 1,01.
Расчет общий коэффициент ликвидности баланса за 2016г:
Кол (2016) = (6 091 + 0,5 × 15 918 + 0,3 × 22) / (16 497 + 0,5 × 1 503)
Кол (2016) = 0,81.
Получившиеся результаты можно увидеть в Таблице 15.
Таблица 15. Общий коэффициент ликвидности баланса ООО
«Аванта Персонал».
Кол
2018
2017
2016
1,45
1,01
0,81
Из данных, которые мы видим в таблице 15 можно сделать следующие
выводы:
54
2016г - Коэффициент ниже нормы. Оборотных активов не хватит на
покрытие краткосрочных обязательств.
2017г и 2018г - Коэффициент в пределах нормы. Оборотных активов хватит
на покрытие краткосрочных обязательств.
Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) ООО «Аванта
Персонал».
Относительные показатели деловой активности (оборачиваемости),
характеризующие эффективность использования ресурсов организации - это
коэффициенты оборачиваемости.
Средняя величина показателей определяется как средняя хронологическая
за определенный период.
Для расчета оборачиваемости ООО «Аванта Персонал», необходимо
определить показатели, на основании которых производится непосредственно
сам расчет. Все данные берутся непосредственно из Баланса ООО «Аванта
Персонал» и из Отчета о Финансовых результатах ООО «Аванта Персонал»
(Приложение 3).
Таблица 16. Показатели для расчета оборачиваемости ООО
«Аванта Персонал».
Показатели
Строка
2018
2017
2016
Выручка (нетто) от
продаж
стр 2110
104 329
119 665
96 837
Средняя за период
величина капитала
(активов)
стр 1600 (на
начало + на
конец)/2
34 601
35 033
39 714
Средняя за период
величина оборотных
средств
стр 1200 (на
начало + на
конец)/2
25 157
25 232
31 202
Средняя за период
величина запасов
стр 1210 (на
начало + на
конец)/2
20
22
22
Средняя за период
величина дебиторской
задолженности
стр 1230 (на
начало + на
конец)/2
13 732
14 278
17 814
Себестоимость
проданной продукции
стр 2120 (на
начало + на
конец)/2
64 099
55 580
76 446
55
Средняя за период
величина
кредиторской
задолженности
стр 1520 (на
начало + на
конец)/2
14 385
18 209
17 619
Средняя за период
величина
внеоборотных активов
стр 1100 (на
начало + на
конец)/2
9 444
9 800
8 512
Средняя за период
величина
собственного
капитала
стр 1300 (на
начало + на
конец)/2
18 075
15 372
20 775
Выручка (нетто) от продаж в ООО «Аванта Персонал» равна строке 2110
«Выручка» Отчета о финансовых результатах.
Выручка (нетто) от продаж (2018) = 104 329
Выручка (нетто) от продаж (2017) = 119 665
Выручка (нетто) от продаж (2016) = 96 837
Средняя за период величина капитала (активов) в ООО Аванта Персонал»
равна: (строка 1600 «БАЛАНС» на начало года + строка 1600 «БАЛАНС» на
конец года) / 2.
Средняя величина капитала (2018) = (37 316 + 31 885) / 2
Средняя величина капитала (2018) = 34 601
Средняя величина капитала (2017) = (32 749 + 37 316) / 2
Средняя величина капитала (2017) = 35 033
Средняя величина капитала (2016) = (46 679 + 32 749) / 2
Средняя величина капитала (2016) = 39 714
Средняя за период величина оборотных средств в ООО «Аванта Персонал»
равна: (строка 1200 «Итого по разделу II» на начало года + строка 1200 «Итого
по разделу II» на конец года) / 2.
Средняя величина оборотных средств (2018) = (27 613 + 22 700) / 2
Средняя величина оборотных средств (2018) = 25 157
Средняя величина оборотных средств (2017) = (22 851 + 27 613) / 2
Средняя величина оборотных средств (2017) = 25 232
Средняя величина оборотных средств (2016) = (39 553 + 22 851) / 2