35
получила 237 млн. руб. убытка при плановом значении убытка в размере 555
млн. руб. Этого удалось достичь благодаря реализации стратегии Общества по
сокращению подконтрольных расходов: в 2015 году они были снижены на
25,61% относительно принятого за базовый уровень 2012 года. Экономический
эффект составил 3 234 млн. руб. (в сопоставимых ценах). Кроме того, курс на
снижение потерь электроэнергии дал экономию в размере 553 млн. руб. сверх
утвержденного плана. Также поддержкой стали субсидии из средств
федерального и регионального бюджетов для компенсации выпадающих
доходов Общества в Красноярском крае (952 млн. руб.).
На 42% перевыполнили в 2015 году специалисты МРСК Сибири
физические объемы ремонтной кампании, причем 93% работ выполнено
хозяйственным способом, то есть с гарантированно высоким качеством.
Модернизировали 50,4 тыс. точек учета электроэнергии, на 27% перевыполнив
программу, причем смогли сократить затраты на 9% от плана.
Среднесписочная численность Общества составляет: в 2013 году – 21 516
человек; в 2014 году – 20 002 человек; в 2015 году – 19 811 человек.
Снижение среднесписочной численности в 2015 году по сравнению с
2013 и 2014 годами обусловлено: увольнением персонала, осуществляющего
энергосбытовую деятельность, в связи с передачей функций гарантирующего
поставщика в филиалах;проведением мероприятий по реорганизации и
оптимизации штатной численности персонала;естественным движением
персонала.
Уставной капитал Общества составляет 9 481 516 324,9 рублей и состоит
из 94 815 163 249 обыкновенных акций номинальной стоимостью по 10 копеек
каждая.
Выручка от реализации продукции (услуг) по итогам 2015 года составила
42,7 млрд. рублей, что на 14,7 млрд. рублей (26%) ниже 2014 года (табл. 5).
Основными факторами, оказавшими влияние на снижение выручки, являются
изменение схемы котла в филиале Кузбассэнерго-РЭС с 01.01.2015 года, а
36
также утрата функции гарантирующего поставщика в филиале Омскэнерго с
01.03.2014 года, в филиале Бурятэнерго с 01.06.2014 года.
Таблица 5
Анализ эффективности хозяйственной деятельности
ПАО«МРСК Сибири» за 2013 – 2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Абсолют.откл.
(+,-)
Темп роста, %
2014-
2013
2015-
2014
2014 к
2013
2015 к
2014
Выручка от реализации продукции
(услуг), млн. руб.
63 267
57 400
42 744
-5 867
-14 656
90,7
74,5
Себестоимость продукции (услуг), с
учетом управленческих и
коммерческих расходов, млн. руб.
61 886
56 451
43 083
-5 435
-13 368
91,2
76,3
Прибыль (убыток) от продаж, млн.
руб.
1 381
949
-339
-432
-1 288
68,7
-35,7
Сальдо прочих доходов и расходов,
млн. руб.
- 2 547
-230
152
2317
382
9,03
-66,1
Прибыль (убыток) до
налогообложения, млн. руб.
- 1 165
720
-186
1 885
-906
-61,8
-25,8
Налог на прибыль и иные
аналогичные обязательные
платежи, млн. руб.
36
- 613
-51
-649
562
-1 702
8,3
Чистая прибыль (убыток), млн. руб.
- 1 129
107
-237
1 236
-344
-9,5
-221,5
Затраты на оплату труда, млн. руб.
8 748
8 737
11 801
-11
3 064
99,9
135,1
Среднесписочная численность
работников, чел.
21 516
20 002
19 811
-1 514
-191
92,9
99,1
Производительность 1-го
работника, ед.
2,94
2,87
2,16
-0,07
-0,71
97,7
75,3
Среднегодовая стоимость основных
средств, млн. руб.
43 421
45 921
47 505
2 500
1 584
105,8
103,5
Фондоотдача, ед.
1,46
1,25
0,90
-0,21
-0,35
85,6
72,0
Среднегодовая стоимость запасов,
млн. руб.
1 530
1 693
1 944
163
251
110,7
114,8
Оборачиваемость запасов, об.
41,35
33,90
21,99
-7,45
-11,91
82
64,9
Фактические расходы Общества (смета затрат с учетом управленческих и
коммерческих расходов) за 2015 год составили 43,1 млрд. рублей, что на 13,4
млрд. рублей (24%) ниже уровня 2014 года. Данное снижение обусловлено
изменением схемы котла в филиале Кузбассэнерго-РЭС, утратой функции
гарантирующего поставщика, а также проведением ряда оптимизационных
мероприятий в рамках стратегии Общества.
Убыток до налогообложения составляет 0,2 млрд. руб.
37
По итогам 2015 года чистый убыток Общества составил 0,2 млрд. рублей.
Себестоимость (с учетом управленческих и коммерческих расходов) по
итогам 2015 года составила 43,1 млрд. рублей, что на 13,4 млрд. рублей (24%)
ниже, чем в 2014 году. Данное снижение обусловлено изменением схемы котла
в филиале Кузбассэнерго-РЭС с 01.01.2015 года, утратой функции
гарантирующего поставщика в филиале Омскэнерго с 01.03.2014 года, в
филиале Бурятэнерго с 01.06.2014 года, а также проведением ряда
оптимизационных мероприятий в рамках стратегии Общества.
Рисунок – 1. Структура себестоимости (с учетом управленческих и коммерческих расходов)
в 2015 году
Затраты на покупную электроэнергию на компенсацию потерь по итогам
2015 года составили 7,6 млрд. рублей (18 % от общих расходов). В абсолютном
выражении рост к 2014 году составил 1,1 млрд. рублей, в том числе за счет
увеличения нерегулируемой цены на покупку потерь затраты выросли на 1,9
млрд. руб., за счет уменьшения объемов потерь, затраты снижены на 0,7 млрд.
руб., за счет роста стоимости нагрузочных потерь, затраты снижены на 0,1
млрд. руб.
Затраты на оплату услуг ФСК ЕЭС составили 10,3 млрд. рублей (24% от
общих затрат). Снижение в сравнении с 2014 годом в абсолютном выражении
составило 0,7 млрд. рублей, что обусловлено снижением заявленной мощности
на 642 МВт – снижение затрат составило 1,1 млрд. руб., ростом ставки на
Оплата труда
с учетом
страховых
взносов
27%
Прочие
эксплуатацио
нные расходы
15%
Амортизация
10%
Услуги ТСО
6%
Покупка э/э
на
компенсацию
потерь
18%
Услуги ФСК
ЕЭС
24%
38
содержание объектов ЕНЭС на 3,6 % и ставки на компенсацию потерь в сетях -
увеличение расходов составило 0,5 млрд. руб., ростом стоимости нагрузочных
потерь - затраты снижены на 0,1 млрд. руб.
Затраты в пользу распределительных сетевых компаний по итогам 2015
года составили 2,6 млрд. рублей (6 % от общих расходов). По сравнению с
прошлым годом снижение затрат составило 10,6 млрд. рублей. Снижение
затрат по виду деятельности «передача электроэнергии» на 9,5 млрд. руб.
основное снижение в связи с изменением схемы котла в филиале
Кузбассэнерго-РЭС с 01.01.2015 года. По виду деятельности «продажа
электроэнергии» снижение затрат на 1,1 млрд. руб. обусловлено завершением
исполнения функции гарантирующего поставщика.
Затраты по амортизации основных средств и НМА составили 4,5 млрд.
руб. (10 % от общих расходов), что выше затрат аналогичного периода
прошлого года на 0,2 млрд. руб. (4%).
Затраты на оплату труда с учетом страховых взносов в 2015 году
составили 11,8 млрд. руб. (27 % от общих расходов), что выше затрат
аналогичного периода прошлого года на 0,6 млрд. руб., что в главную очередь
обусловлено индексацией заработной платы.
Прочие расходы в 2015 году составили 6,4 млрд. рублей (15 % от общих
расходов), что на 3,9 млрд. рублей или 38 % ниже расходов 2014 года, что
обусловлено снижением расходов по следующим статьям затрат: «Отчисление
в резервы предстоящих расходов», «Покупная электроэнергия для реализации».
Производительность одного работника на конец 2015 года составила 2,2
3 ед., что на 25% ниже прошлого, 2014 года.Данное обстоятельство
обусловлено как сокращением объемов выручки от реализации, так и
среднесписочной численности работников на 191 человека (1%).
При увеличении среднегодовой стоимости основных средств на 1 584
млн. руб. эффективность их использования снизилась на 28%, о чем
свидетельствует показатель фондоотдачи, который в 2015 году составил 0,90
ед., тогда как в 2014 г. он был равен 1,25, а в 2013 г. – 1,46.
39
Среднегодовая стоимость запасов на конец 2015 года составила 1 944
млн. руб., что на 15% больше, чем в 2014 году. Оборачиваемость запасов, за
рассматриваемый период, сократилась с 34 оборотов до 22, при этом средняя
продолжительность одного оборота увеличилась на 5 дней.
Таким образом, финансово – хозяйственную деятельность Общества
нельзя охарактеризовать с положительной стороны. Об этом говорит снижение
всех рассчитанных показателей, которые свидетельствуют об эффективность
использования ресурсов, имеющихся в распоряжении организации.
2.2. Формирование показателей бухгалтерского баланса
Бухгалтерская отчетность общества сформирована в соответствии с
учетной политикой Общества утвержденной приказом № 1028 от 30.12.2014 г.,
с учетом действующих в Российской Федерации правил ведения
бухгалтерского учета и порядка формирования отчетности, в частности:
Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском
учете»;
Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998
г. № 34н (в действующей редакции);
Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»
ПБУ 1/2008, утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н (в
действующей редакции);
Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность
организации» ПБУ 4/99, утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43н (в
действующей редакции);
Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в действующей
редакции) «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Показатели отчетности ПАО «МРСК Сибири», включая показатели
настоящих пояснений, формируются в тысячах рублей.
Обществом в 2015 году не применялись допущения, отличные от
40
допущений, предусмотренных пунктом 5 ПБУ 1/2008
33
.
Для получения полной и достоверной информации, которая будет
включена в бухгалтерскую финансовую отчетность, в частности бухгалтерский
баланс, были пройдены следующие этапы ее подготовки:
проведена инвентаризация активов и обязательств Общества;
осуществлена проверка расчетов с контрагентами, составлены акты
сверки;
осуществлен контроль за правильностью отражения в бухгалтерском
учете всех фактов хозяйственной жизни;
исправлены ошибки, допущенные в учете;
проведена реформация баланса;
В заголовке баланса Общества указано:
дата составления баланса – на 31 декабря 2015 года;
наименование Общества, которое указано в учредительных
документах: ПАО «МРСК Сибири» и ее код по ОКПО - 76749096;
ИНН – 2460069527;
основной вид деятельности – передача электроэнергии и его код по
ОКВЭД 40.10.2;
организационно-правовая форма – публичное акционерное общество и
ее код по ОКОПФ 12247;
форма собственности –совместная федеральная и иностранная и ее код
по ОКФС 31;
единица измерения – тыс. руб. и ее код по ОКЕИ 384;
адрес фирмы, указанный в ее учредительных документах – Российская
Федерация, 660021, г. Красноярск, ул. Бограда, д. 144а.
Далее рассмотрим сами разделы и строки баланса Общества.
33
Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»
(вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)»,
«Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») //Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 44, 03.11.2008 (ред. от 06.04.2015)
41
Учет нематериальных активов в Обществе ведется в соответствии с
Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов (ПБУ
14/2007), утвержденным приказом Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н
34
.
Сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам
определяется по нормам, рассчитанным исходя из их первоначальной
стоимости и срока полезного использования (линейный способ определения
ежемесячной суммы амортизационных отчислений). Начисление амортизации
по нематериальным активам начинается с первого числа месяца, следующего за
месяцем принятия этого актива к бухгалтерскому учету, и начисляются до
полного погашения стоимости либо списания этого актива с бухгалтерского
учета.
В отчетности нематериальные активы показаны по первоначальной
стоимости за минусом амортизации, накопленной за все время использования.
Переоценка нематериальных активов не производится.
В 2015 году у Общества отсутствовали НМА, приобретенные не за
денежные средства. В обществе отсутствуют НМА с неопределенным сроком
полезного использования. Общество не предоставляло в пользование НМА при
сохранении исключительных прав на результаты интеллектуальной
деятельности или средств индивидуализации.
НМА с полностью погашенной стоимостью, но не списанные с
бухгалтерского учета и используемые для получения экономической выгоды по
состоянию на 31.12.2015 г. составляют 96 312 тыс. руб.
Бухгалтерский учет расходов, связанных с выполнением научно-
исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ,
осуществляется в соответствии с ПБУ 17/02, утв. Приказом Минфина РФ от
19.11.2002 г. № 115н
35
.
34
Приказ Минфина России от 27.12.2007 № 153н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет
нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)» //Российская газета. 2008. № 22. (ред. от 16.05.2016).
35
Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 115н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет
расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02» //
Российская газета. 17.12.2002. № 236 (ред. от 18.09.2006).
42
Срок списания расходов определяется руководителями департаментов,
управлений, служб, где будут использоваться результаты научно-
исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, но не
более 5 лет.
Списание расходов по каждой выполненной научно-исследовательской,
опытно-конструкторской, технологической работе производится линейным
способом.
На счете «Расходы будущих периодов» в 2015 году Общество отразило
платежи за программное обеспечение, лицензии на программное обеспечение и
модернизацию программного обеспечения, платежи за предоставленное право
использования результатов интеллектуальной деятельности или средств
индивидуализации, производимые в виде фиксированного разового платежа.
При составлении отчетности за 2015 год затраты, числящиеся на счете
«Расходы будущих периодов» Общества отразило с подразделением на
краткосрочные и долгосрочные: в составе прочих внеоборотных активов (срок
использования превышает 12 месяцев) и в составе прочих запасов и затрат
(срок использования не превышает 12 месяцев).
В обществе разработана программа инновационного развития
ПАО«МРСК Сибири» на 2014-2018 годы, которая включает в себя основные
положения политики инновационного развития распределительного
электросетевого комплекса.
Программа отражает позицию руководства ПАО«МРСК Сибири» по
вопросам развития и применения в Обществе инновационных технологий в
перспективе до 2018 года.
Затраты на реализацию программы инновационного развития в 2015 году
составили 1 140 471 тыс. руб., в том числе:
приобретение машин и оборудования, связанных с технологическими
инновациями на сумму 1 131 829 тыс. руб.;
другие затраты на реализацию программы на сумму 8 642 тыс. руб.
43
Учет основных средств в 2015 году Общество осуществляло в
соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств»
(ПБУ 6/01) утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н
36
и
Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств от
13.10.2003 г. № 91н
37
.
В составе основных средств отражены активы, используемые в
производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг либо для
управленческих нужд, срок полезного использования которых превышает 12
месяцев, не предназначенные для перепродажи и способные приносить
Обществу экономические выгоды в будущем.
Активы, в отношении которых выполняются данные условия,
приобретаемые Обществом как бывшие в употреблении и оставшийся срок
полезного использования которых по данным передающей стороны на дату
приобретения менее 12 месяцев, отражаются в бухгалтерском учете и
бухгалтерской отчетности в составе основных средств.
Основные средства стоимостью не более 40 000 рублей за единицу (в том
числе книги и брошюры) отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской
отчетности в составе материально-производственных запасов. Исключение
составляют: здания, сооружения (в том числе передаточные устройства),
объекты электросетевого оборудования, автотранспортные средства и
земельные участки, которые учитываются независимо от стоимости в составе
основных средств.
В отчетности основные средства отражены по остаточной стоимости
(первоначальная или восстановительная стоимость за вычетом начисленной
амортизации).
Объекты основных средств приняты к учету в сумме фактических затрат
на приобретение, сооружение, изготовление (за исключением НДС и иных
36
Приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет
основных средств» ПБУ 6/01» //Российская газета. 2001. № 91-92 (ред. от 16.05.2016).
37
Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету
основных средств» //Российская газета. 2003. № 250 (ред. от 24.12.2010).
44
возмещаемых налогов) и иных затрат, непосредственно связанных с
приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств и
доведением их до состояния, в котором они пригодны к использованию
(например, расходы по открытию аккредитива для приобретения основных
средств, командировочные расходы, в т.ч. сверх установленных
законодательством норм, если они непосредственно связаны с приобретением
основных средств).
Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных в обмен
на товары и ценности, отличные от денежных средств, признается стоимость
переданных или подлежащих передаче активов. При этом стоимость
переданных или подлежащих передаче активов устанавливалась исходя из
цены, по которой в сравнимых обстоятельствах Общество обычно определяло
стоимость аналогичных товаров, ценностей.
Начисление амортизации по объектам основных средств производится
линейным способом. Годовая сумма амортизационных отчислений
определяется исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости
объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока
полезного использования объектов основных средств.
Амортизация не начисляется по объектам жилищного фонда (по
объектам, приобретенным до 01.01.2006 г.), внешнего благоустройства, по
земельным участкам и объектам природопользования.
Переоценка основных средств в 2015 году Обществом не производилась.
По основным средствам, приобретенным и построенным за счет займов и
кредитов применялась оценка с использованием инвестиционных активов.
Под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка
которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и
существенных расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление. К
инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и
незавершенного строительства, которые определены инвестиционной
программой Общества и впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в