34
Предприятие создано в соответствии с Гражданским кодексом
Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной
ответственностью», действует на основании Устава.
ООО «РостЭнерго» является юридическим лицом и строит свою
деятельность на основании Устава и действующего законодательства
Российской Федерации.
ООО «РостЭнерго» вправе в установленном порядке открывать
банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное
наименование на русском языке, а также указание на его место нахождения.
Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием,
собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.
ООО «РостЭнерго» отвечает по своим обязательствам всем
принадлежащим ему имуществом.
Основной целью деятельности ООО «РостЭнерго» является извлечение
прибыли. ООО «РостЭнерго» вправе осуществлять любые виды деятельности,
не запрещенные законом.
Для достижения целей своей деятельности ООО «РостЭнерго» может
приобретать права, исполнять обязанности и осуществлять любые действия,
которые не будут противоречить действующему законодательству Российской
Федерации и Уставу.
ООО «РостЭнерго» для достижения целей своей деятельности вправе
осуществлять любые гражданские права, предоставляемые законодательством
Российской Федерации обществам с ограниченной ответственностью, от своего
имени совершать любые допустимые законом сделки, быть истцом и ответчиком
в суде.
Уставный капитал ООО «РостЭнерго» составляется из номинальной
стоимости доли его участника и определяет минимальный размер имущества,
гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 10 тыс. рублей.
35
На момент регистрации Общества уставный капитал оплачен в полном
размере (100%).
Решения по вопросам, относящимся в соответствии с законодательством
Российской Федерации к компетенции Общего собрания участников,
единолично принимаются участником и оформляются письменно.
Единоличным исполнительным органом является генеральный директор,
назначаемый единственным участником. Среднесписочная численность
сотрудников предприятия – 27 человек.
Организационная структура компании представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 – Организационно-управленческая структура
ООО «РостЭнерго»
Управлением ООО «РостЭнерго» занимается генеральный директор. В
его компетенции находятся вопросы стратегического характера, контроль
деятельности всех отделов, вопросы движения финансовых потоков.
Директор
Главный
бухгалтер
Бухгалтерия
Уборщица
Охранник
Контролер
кассового
пространства
Заместитель директора
Вспомогательный
отдел
Товаровед-
приемщик
Кассир
Оператор
торгового
зала
Продавец-
консультант
Грузчик
36
Под его непосредственным руководством находятся главный бухгалтер,
заместитель директора, товаровед-приемщик и вспомогательный отдел.
В функции заместителя директора входит:
- определять общую стратегию продаж;
- выбирать приоритетные направления продаж;
- формировать бизнес-процессы продаж;
- определять стратегию подбора и развития персонала;
- определять ключевые точки контроля показателей подразделения;
- формировать систему мотивации;
- определять стандарты обслуживания и продаж.
Главный бухгалтер определяет политику ведения бухгалтерского учета,
готовит отчеты для проверяющих органов, решает и контролирует все вопросы,
связанные с ведением бухгалтерского учета в организации.
Товаровед-приемщик занимается вопросами закупок и сбыта, формирует
ассортимент, занимается поиском поставщиком и организацией закупок и т.д.
Непосредственно в торговом зале работают продавцы-консультанты,
операторы торгового зала и кассир. Их функциями является консультирование
потенциальных покупателей, оформление покупок, поддержание порядка в
торговом зале.
Бухгалтерская служба ООО «РостЭнерго» включает два человека:
главный бухгалтер, бухгалтер-кассир.
В должностные обязанности главного бухгалтера входит:
1. организация полноценного бухгалтерского учета на предприятии;
2. формирование учетной политики организации;
3. осуществление руководящих и контролирующих функций за
следующими направлениями деятельности:
- подготовкой, утверждением и внедрением планов счетов учета, форм
неустановленных законодательством первичных документов;
- правильностью оформления всех форм первичной документации;
37
- обеспечением законодательных требований государственных актов,
регламентирующих порядок проведения инвентаризации, ее оформления и
оценки подотчетных средств;
- систематизацией финансовой информации и предоставлением ее
заинтересованным лицами в соответствии с их полномочиями;
- правильностью оформления всех видов хозяйственных операций,
функционированием установленного порядка документооборота;
- сохранением конфиденциальности секретной информации и ее защиты;
4. организация всех видов работ по бухгалтерскому учету, основываясь
на современных и передовых методах бухгалтерского, налогового,
хозяйственного и статистического учета;
5. соблюдение точных сроков по уплате всех видов сборов и налогов в
бюджеты различных уровней, переводов платежей по всем принятым
предприятием обязательствам;
6. контроль расходования фонда оплаты труда и правильностью
расчетных операций при начислении заработной платы;
7. разработка предложений, направленных на повышение финансовой
эффективности деятельности компании;
8. полная сохранность всех подотчетных бухгалтерских документов и
передачу их в архив на хранение.
Таким образом, организационная структура ООО «РостЭнерго»
позволяет распределить производственную нагрузку между ее различными
элементами (отдельными работниками), эффективно организовать систему
контроля осуществления деятельности, тем самым способствуя повышению
качества обслуживания клиентов и повышению эффективности деятельности
предприятия.
38
2.2. Оценка основных экономических и финансовых показателей
организации
Перед началом комплексной оценки финансового состояния предприятия
составим аналитический баланс для удобства анализа (Приложение 2). Для
анализа основных экономических и финансовых показателей используем
бухгалтерский баланс ООО «РостЭнерго» за 2016-2018 годы.
Целью анализа формирования капитала является оценка его величины,
структуры и в конечном итоге определение финансовой устойчивости
предприятия.
Анализ капитала ООО «РостЭнерго» за 2016-2018 годы представлен в
таблице 6.
Таблица 6
Анализ капитала ООО «РостЭнерго»
за 2016-2018 годы
Показатель
2016
2017
2018
Изменение
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
%
пунк
-ты
Собствен-
ный капи-
тал
32822
83,31
23269
87,47
14699
78,76
-18123
-199,6
0,45
Заемный
капитал
6574
16,69
3332
12,53
3963
21,24
-2611
-199,4
0,60
Всего
39396
100
26601
100
18662
100
-20734
-199,5
0,47
В целом по предприятию за рассматриваемый период отмечается
уменьшение капитала почти в два раза.
В структуре капитала собственные средства имеют большую долю –
свыше 80%, и в 2016 году отмечено значительное сокращение собственного
капитала – в два раза за весь период.
Заемный капитал также снизился вдвое, но в силу того, что его доля в
структуре капитала составляет от 16% до 21%, его влияние не было таким
ощутимым.
39
Наличие большого объема собственного капитала характеризует
предприятие, как финансово устойчивое и помогает сгладить негативные
тенденции его снижения.
Собственный капитал предприятия является основой его деятельности. В
него входят разные источники финансовых средств, которые различаются по
своему назначению и принципам формирования. Анализ собственного капитала
ООО «РостЭнерго» за 2016-2018 годы представлен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ собственного капитала ООО «РостЭнерго»
за 2016-2018 годы
Показатель
2016
2017
2018
Изменение
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
%
пунк
ты
Уставный
капитал
85
0,26
85
0,37
85
0,58
0
0
1
Переоценка
внеоборот-
ных активов
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Добавочный
капитал (без
переоценки)
33615
102,42
33615
144,46
33615
228,69
0
0
1
Резервный
капитал
1
0,00
1
0,00
1
0,01
0
0
1
Нераспреде-
ленная
прибыль
-879
-2,68
-10432
-44,83
-19002
-129,27
-18123
2061,8
21,62
Прочие
доходы и
резервы
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Всего
32822
100
23269
100
14699
100
-18123
-55,2
0,45
В целом за рассматриваемый период изменение в структуре собственного
капитала предприятия отмечено только по статье «Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)». Остальные показатели остались без изменения.
Рассматриваемое предприятие имеет непокрытый убыток, который
увеличивается с каждым годом и за период 2016-2018 гг. в 21,6 раза. То есть,
40
предприятие в рассматриваемый период работает с убыточным итогом
деятельности, который нарастает с каждым годом. Это отрицательно
характеризует финансовую устойчивость предприятия в целом и состояние
собственного капитала, в частности.
Кроме того, источником формирования средств предприятия является
также заемный капитал, который может состоять из долгосрочных и
краткосрочных обязательств предприятия. Анализ заемного капитала
организации представлен в таблице 8.
Таблица 8
Анализ заемного капитала ООО «РостЭнерго»
за 2016-2018 годы
Показатель
2016
2017
2018
Изменение за 3 года
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
%
пунк
ты
Долгосроч
ные за-
емные
средства
650
96,73
0
Прочие
долгосроч-
ные
обязатель-
ства
31
100
22
3,27
1
100
-30
-96,77
0,03
Итого
долгосроч-
ный
заемный
капитал
31
100
672
100
1
100
-30
-96,77
0,03
Краткосроч
ные
заемные
средства
4514
68,99
596
22,41
1942
49,00
-2572
-56,98
0,43
Таблица 8 (окончание)
Показатель
2016
2017
2018
Изменение за 3 года
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
%
пунк
ты
41
Кредиторс-
кая за-
должен-
ность
1768
27,02
1631
61,32
1758
44,36
-10
- 0,57
0,99
Прочие
краткосроч
ные
обязатель-
ства
261
3,99
433
16,28
263
6,64
2
0,77
1,01
Итого
кратко-
срочный
заемный
капитал
6543
100
2660
100
3963
100
-2580
-39,43
0,61
Всего
заемный
капитал
6574
3332
3964
-2610
-39,70
0,60
В целом по заемным средствам отмечено их снижение в рассматриваемом
периоде – на 39,7%. В 2018 году заемный капитал составлял 3964 тыс. рублей.
В структуре заемного капитала долгосрочные заемные средства занимают
незначительную долю – 0,5% в 2016 году и 0,03% в 2018 г. По ним также
наблюдается тенденция к сокращению – на 30%.
Краткосрочный заемный капитал снизился за 2016-2018 гг. на 39,4%.
Структура краткосрочного заемного капитала была неоднородна по годам
рассматриваемого периода. Так, в 2017 году большую его часть составляла
кредиторская задолженность (61%), а в 2018 г. за счет ее снижения первое место
вернулось краткосрочным заемным средствам (49%).
Финансовая устойчивость является основой стабильного положения
предприятия. В таблице 9 представлены данные, необходимые для определения
типа финансовой устойчивости.
Таблица 9
Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости
ООО «РостЭнерго» за 2016-2018 годы, тыс. руб.
Показатель
2016
2017
2018
1. Собственный капитал
32822
23269
14699
2. Внеоборотные активы
31321
22715
14839
42
3. Собственные источники
формирования запасов (Ф
0
= стр. 1 - стр.2)
1501
554
-140
4. Долгосрочные
обязательства
31
672
1
5. Долгосрочные средства
для формирования
запасов (Фд= стр.3 +
стр.4)
1532
1226
-139
6. Краткосрочные кредиты
и займы
6543
2660
3963
7. Общая величина
источников средств для
покрытия запасов (Ф
с
=
стр.5 + стр.6)
8075
3886
3824
8. Запасы
326
392
370
9. Излишек (недостаток)
собственных средств на
покрытие запасов (ΔФс =
стр.3 - 8)
1175
162
-510
10. Излишек (недостаток)
долгосрочных средств на
покрытие запасов (ΔФд =
стр.5 - 8)
1206
834
-509
11. Излишек (недостаток)
общей величины
источников средств на
покрытие запасов (ΔФ
0
=
стр.7-стр.8)
7749
3494
3454
12. Трехкомпонентный
показатель типа
финансовой устойчивости
S = {1,1,1}
S = {1,1,1}
S = {0,0,1}
Тип финансовой
устойчивости
Абсолютная
независимость
Абсолютная
независимость
Неустойчивое
финансовое
состояние
Обобщающий показатель финансовой устойчивости - излишек
(недостаток) источников средств для формирования запасов.
Как видно из таблицы 9, в 2018 году по данному предприятию
наблюдается значительное ухудшение рассчитываемых показателей, если в
предыдущие годы имелся излишек средств для формирования запасов, то в 2018
году во двум из трех показателей отмечаются отрицательные величины (то есть
недостаток средств), положительным является только показатель «Излишек
(недостаток) общей величины источников средств на покрытие запасов».
43
На основе рассчитанных значений определяется трехкомпонентный
показатель, который характеризует тип финансовой устойчивости S.
Таким образом, в 2016-2017 годах ООО «РостЭнерго» имело абсолютную
финансовую устойчивость, запасы предприятия были полностью
профинансированы за счет собственного капитала.
В 2018 году положение резко ухудшилось и ООО «РостЭнерго» оказалось
в кризисном финансовом положении: для формирования запасов предприятие
вынуждено привлекать или отвлекать средства, предназначенные для
выполнения наиболее срочных обязательств.
Внеоборотные активы в 2018 году впервые превысили собственные
средства, что связано с ростом убытка предприятия как финансового результата
деятельности за год.
Собственные средства организации, которая эффективно функционирует,
как правило, превышают величину внеоборотных активов: часть идет на
финансирование внеоборотных активов, другая часть - оборотных средств
(таблица 10).
Таблица 10
Расчет собственных оборотных средств ООО «РостЭнерго»
за 2016-2018 годы, тыс. руб.
Показатель
2016
2017
2018
1. Собственный капитал
32822
23269
14699
2. Долгосрочные обязательства
31
672
1
3. Внеоборотные активы
31321
22715
14839
4. Собственные оборотные средства (стр.1 +
стр.2 - стр.3)
1532
1226
-139
Наблюдается постепенное сокращение величины собственных
оборотных средств до отрицательного значения в 2018 году, то есть у
предприятия отсутствуют собственные оборотные средства, поэтому
внеоборотные активы частично финансируются за счет краткосрочных заемных
средств.