54
Итого кредитов
физическим лицам до
вычета резервов на
возможные потери
4 060 523
100.0%
3 299 683
100.0%
В 2018г банк достиг следующих достижений в розничном кредитовании:
Розничный кредит опередил российский рынок, и показал прирост в
13,8%.
Сбербанк сделал ставку на ипотечный продукт, достигнув при этом
показатель в 51%, что является рекордом на рынке. За этот год доля ипотечных
кредитов впервые в истории Сбербанка превысила долю потребительских
кредитов (без учета кредитных карт) в структуре розничного портфеля: 49%
против 43%.
Несмотря на ухудшение положения макроэкономики в 2018 году, по
сравнению со средними показателями по рынку система управления рисками
позволила Сбербанку сохранить качество кредитного портфеля.
Сбербанк продемонстрировал в сегменте банковских карт, упорядочив
свои решающие позиции на рынке.
Таблица 17
Кредиты и авансы клиентам ПАО «Сбербанк», млрд.руб
Показатели
31 декабря 2018 года
31 декабря 2017 года
Непросроч
енные
ссуды
Просрочен
ные ссуды
Итого
Непрос
роч
енные
ссуды
Просроче
нные
ссуды
Итого
Коммерческое
кредитование
юридических лиц
8 513.9
512.6
9 026.5
5 965.5
258.4
6
223.9
Специализированн ое
кредитование
юридических лиц
4 530.1
222.2
4 752.3
3 428.6
143.5
3
572.1
Жилищное
кредитование
физических лиц
2 170.9
98.9
2 269.8
1 509.6
59.4
1
569.0
Потребительские и
прочие ссуды
физическим лицам
1 696.4
171.9
1 868.3
1 561.6
111.2
1
672.8
Кредитные карты и
овердрафты
463.3
75.5
538.8
303.2
45.8
349.0
Автокредитование
физических лиц
156.4
14.0
170.4
148.8
8.4
157.2
55
Итого кредитов и
авансов клиентам до
вычета резерва под
обесценение
кредитного портфеля
17 531.0
1 095.1
18 626.1
12
917.3
626.7
13
544.
0
За вычетом резерва
под обесценение
кредитного портфеля
253.1
616.4
869.5
218.5
391.8
610.3
Итого кредитов и
авансов клиентам за
вычетом резерва под
обесценение
кредитного портфеля
17 277.9
478.7
17 756.6
12
698.8
234.9
12
933.
7
Кредиты и авансы клиентам учитываются в том случае, когда банк
перечисляет денежные средства клиентам с целью приобретения или создания
дебиторской задолженности, не связанной с производными финансовыми
инструментами подлежащие погашению на установленную или определяемую
дату.
В таблице ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение
прочих активов в течение года, завершившегося 31 декабря 2018 года.
Таблица 18
Анализ изменения резерва под обесценивание прочих
активов, млрд.руб
Показатели
.
Средства
в
расчетах
Прочие
финансовые
активы
Предоплата
по основным
средствам и
прочим
активам
Прочие
нефинансов
ые активы
Итого
Резерв под обесценение
прочих активов на 31
декабря 2013 года
0.8
1.0
2.1
7.3
11.2
(Чистое восстановление) /
чистый расход от создания
резерва под обесценение
прочих активов в течение
года
0.4
0.5
1.9
5.2
11.7
Прочие активы,
списанные в течение года
как безнадежные
0.1
1.5
0.3
3.5
5.4
Переводы в активы,
удерживаемые для
продажи
-
1.6
2.6
-
4.2
56
Эффект пересчета валют
-
0.1
-
-
0.1
Резерв под обесценение
прочих активов на 31
декабря 2014 года
0.3
2.8
1.1
9.0
13.2
В таблице ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение
прочих активов в течение года, завершившегося 31 декабря 2017 года.
Таблица 19
Анализ изменения резерва под обесценивание прочих активов
млрд.руб.
Средства
в
расчетах
Прочие
финансовые
активы
Предоплата
по основным
средствам и
прочим
активам
Прочие
нефинансов
ые активы
Итого
Резерв под обесценение
прочих активов на 31
декабря 2012 года
0.1
2.3
1.1
5.0
8.5
(Чистое восстановление)
/ чистый расход от
создания резерва под
обесценение прочих
активов в течение года
0.8
1.0
1.1
2.9
3.8
Прочие активы,
списанные в течение
года
как безнадежные
0.1
0.3
0.1
0.3
1.1
Резерв под обесценение
прочих активов на 31
декабря 2014 года
0.8
1.0
2.1
7.3
11.2
Резерв под обесценение рассчитывается, сходя из наилучшей оценки
возмещаемой стоимости прочих активов.
Таблица 20
Анализ динамики кредитного портфеля физических лиц ПАО
«Сбербанк России» за 2016-2018 гг.
Показатели
Год
Темп прироста %
Кредиты физ.
лицам, в том
числе:
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
2016-2018
2017-2018
Автокредиты,
тыс.руб.
81 982 382
106 905
865
96 080 104
17,20
-10,13
Жилищные
кредиты, тыс.руб.
76 380 077
139 608
916
216 167
760
183,02
54,84
Ипотечные
кредиты, тыс.руб.
189 382
952
233 226
396
339 327
290
79,18
45,49
57
Иные
потребительские
кредиты, тыс.руб.
444 333
536
663 817
768
773 457
358
74,07
16,52
Всего, тыс. руб
792 078
947
1 143 558
945
1 425 032
512
79,9
24,61
Анализируя данные таблицы, можно сделать следующие выводы:
1) Кредитный портфель ПАО «Сбербанк России» увеличился в 2018
году по сравнению с 2016 годом на 632 953 595 тыс. руб. или 79,9%. Такое
увеличение было обусловлено увеличением объемов жилищного кредитования
в 2018 году по сравнению с 2016 годов на 139 787 683 тыс. руб. или на 183,02
%, ипотечного кредитования - на 149 944 338 тыс. руб. или 79,18 %,
потребительских кредитов - на 329 123 822 тыс. руб. или 74,07 %, автокредитов
- на 14 097 722 тыс. руб. или 17,20%.
2) По сравнению с 2017 годом кредитный портфель банка вырос в
2018 г. на 281 473 567 тыс. руб. или на 24,61 %. Данное увеличение являлось
следствием роста жилищных кредитов на 76 558 844 тыс. руб. или на 54,84 %,
ипотечных кредитов - на 106 100 894 тыс. руб. или на 45,49 %, потребительских
кредитов на 109 639 590 тыс. руб. или на 16,52 %. Однако на общем фоне
значительного увеличения всех направлений можно наблюдать снижение
объемов автокредитования в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 10 825 761 тыс.
руб. или на 10,13 %.
Таблица 21
Процентные доходы и расходы ПАО «Сбербанк России»
Млрд.руб
2018 год
2017 год
Процентные доходы
Процентные доходы по финансовым активам, не
оцениваемым по справедливой стоимости,
изменение которой отражается через счета
прибылей и убытков
Процентные доходы по финансовым активам,
учитываемым по амортизированной стоимости:
кредиты и авансы клиентам
1 668.7
1 335.7
долговые инвестиционные ценные бумаги
34.4
24.9
средства банка
18.6
11.0
Корреспондентские счета в банках
0.6
0.5
Процентные доходы по финансовым активам,
имеющимся в наличии для продажи:
1 772.3
1 372.1
58
Долговые инвестиционные ценные бумаги,
имеющиеся
в наличии для продажи
107.5
98.2
Итого процентные доходы по финансовым активам,
не оцениваемым по справедливой стоимости,
изменение которой отражается через счета
прибылей и убытков
107.5
98.2
Процентные доходы по финансовым активам,
оцениваемым по справедливой стоимости,
изменение которой отражается через счета
прибылей и убытков:
1 829.8
1 470.3
долговые торговые ценные бумаги
4.2
7.0
Долговые ценные бумаги, изменение справедливой
стоимости которых отражается через счета
прибылей и убытков
3.8
1.2
прочие процентные доходы
0.1
0.1
Итого процентных доходов
1 837.9
1 478.6
Процентные расходы:
Срочные депозиты физических лиц
313.6
304.1
Срочные депозиты банков
164.2
64.0
Срочные депозиты юридических лиц
152.9
104.7
Выпущенные долговые ценные бумаги
52.7
45.2
Субординированные займы
35.9
25.1
Текущие/расчетные счета юридических лиц
35.3
21.9
Текущие счета/счета до востребования физических
лиц
14.0
10.9
Прочие заемные средства
12.8
8.7
Корреспондентские счета банков
2.7
2.1
Прочие процентные расходы
1.0
1.1
Итого процентных расходов
785.1
587.8
Расходы, непосредственно связанные со
страхованием вкладов
33.1
28.6
Чистые процентные доходы
1 019.7
862.2
В таблице 22 приведен анализ структуры кредитного портфеля
физических лиц ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг.
Таблица 22
Анализ структуры кредитного портфеля физических лиц ПАО
«Сбербанк России» за 2016-2018 гг.
Показатели
Год
Структура %
Кредиты физ.
лицам, в том
числе:
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
2016
2017
2018
Автокредиты,
тыс.руб.
81 982 382
106 905 865
96 080 104
10,4
9,4
6,7
Жилищные
кредиты, тыс.руб.
76 380 077
139 608 916
216 167 760
9,6
12,2
15,2
Ипотечные
кредиты, тыс.руб.
189 382
952
233 226 396
339 327 290
20,0
20,4
23,8
59
Иные
потребительские
кредиты, тыс.руб.
444 333
536
663 817 768
773 457 358
56,1
58,1
54,3
Всего, тыс. руб
792 078
947
1 143 558
945
1 425 032
512
100
100
100
Таким образом, на протяжении рассмотренных 2016-2018 гг. наибольший
удельный вес по выданным кредитам занимали потребительские кредиты, а
наименьший - жилищные кредиты.
В таблице 23 представлен анализ структуры кредитных вложений и доля
просроченной ссудной задолженности физических лиц за 2017-2018 гг.
Таблица 23
Анализ структуры кредитных вложений и доля просроченной
ссудной задолженности физических лиц ПАО «Сбербанк России»
за 2017-2018 гг.
Показатель
2017
2018
Изменение
Чистая ссудная
задолженность (ЧСЗ), всего,
тыс. руб., в том числе:
1 683 322 017
2 162 160 038
28,45%
ЧСЗ физ.лиц, тыс. руб
1 087 658 985
1 290 810 780
18,68%
Удельный вес ЧСЗ физ.лиц в
общей сумме чистой ссудной
задолженности
64,61%
59,70%
-4,91%
Просроченная ссудная
задолженность (ПСЗ), всего,
тыс. руб., в том числе:
150 658 157
220 568 298
46,40%
ПСЗ физ. лиц, тыс. руб.
130 598 694
188 674 213
44,47%
Доля ПСЗ физ.лиц в общей
сумме ПСЗ (%)
86,69%
85,54%
-1,15%
Удельный вес ПСЗ физ.лиц в
общей сумме ЧСЗ
7,76%
8,73%
0,97%
Как видно из приведенных данных, в 2018 г. по сравнению с 2017 г.
чистая ссудная задолженность банка увеличилась на 28,45 % или 478 838 021
тыс. руб. и составила 2 162 160 038 тыс. руб.
Основной удельный вес в общей сумме ссудной задолженности ПАО
«Сбербанк России» составляют кредиты, выданные физическим лицам, при
этом он снизился с 64,6 % в 2017 г. до 59,7 % в 2018 г. С 2017 г. чистая ссудная
задолженность физических лиц увеличилась на 203 151 795 тыс. руб. (или на
18,7 %). В структуре ссудной задолженности банка в течение всего
анализируемого периода имеется просроченная задолженность. Основную
60
долю в 2018 г. (85,54 %) занимает просроченная ссудная задолженность
физических лиц, что на 1,15 % меньше, чем в 2017 г. Удельный вес кредитов
физических лиц в объеме их ссудной задолженности увеличился с 7,76 % в
2017 г. до 8,73 % в 2018 г. По данным показателям можно сделать вывод, что
банк прикладывает большие усилий по взысканию просроченной
задолженности с юридических лиц и несколько ослабил контроль за выплатами
физических лиц.
В таблице 24 показан расчет коэффициента соотношения чистой ссудной
задолженности и собственных средств банка за 2017-2018 гг.
Таблица 24
Расчет коэффициента соотношения чистой ссудной
задолженности и собственных средств ПАО «Сбербанк России» за
2017-2018 гг.
Показатель
2017
2018
Чистая ссудная задолженность
физ.лиц,
тыс. руб.
1 087 658 985
1 290 810 780
Собственные средства банка,
тыс.руб.
138 503 235
176 588 086
Коэффициент соотношения
кредитных вложений и собственных
средств банка
(%)
785,30%
730,97%
Данный процентный показатель отражает степень рискованности
кредитной политики банка. Оптимальное значение установлено на уровне 300-
400%. Если значение > 500%, это говорит о недостаточном капитале банка. У
ПАО «Сбербанк России» данный коэффициент в 2018 г. равен 730,97 %, что на
54,32 % меньше, чем в 2017 г.
Таким образом, банк стал проводить менее рискованную кредитную
политику.
Для достижения намеченного показателя в деятельности ПАО
«Сбербанк» главным инструментом в работе является качественное управление
банковскими рисками.
Традиционно под кредитным риском понимается вероятность
невыполнения обязательств по погашению основного долга и процентов,
61
возникающая при нарушении движения стоимости ссуды, подтверждающей
влиянием различных риско-образующих факторов.
В своей работе основной задачей является удержание достигнутого
показателя по качеству кредитного портфеля, при расширении круга
контрагентов и спектра предоставляемых кредитных продуктов. Элементы
управленческого контроля, за кредитным риском должны решать следующие
задачи:
- кредитный аудит является специализированной, автономной
проверкой отдельных кредитных решений и качества кредитного портфеля в
целом;
- кредитная система предоставляет своевременную и актуальную
информацию для отслеживания состояния выбранного кредита и качества
кредитного портфеля в целом, как сотрудникам кредитных подразделений, так
и контролерам;
- контролирование движения средств позволяет не допустить
получение денег заемщиками до выполнения всех обязательств.
Даже после выдачи кредита необходимо производить контроль
правильности ведения кредитования и вероятности погашения долга для
обеспечения максимальных гарантий заемщику. В течение всего периода
возможны изменения в качественной характеристике кредита, они редко
остаются постоянными. Финансовые возможности клиента состояние
экономики, цена залога подвержены многочисленным изменениям. Это также
оказывает влияние на качество кредита.
Определить способен ли заемщик погасить кредит можно с помощью его
возможностью и готовностью вернуть взятую ссуду.
62
Таблица 25
Расчет коэффициента чистой доходности кредитного портфеля
ПАО «Сбербанк России» за 2017-2018 гг.
Показатель
2017
2018
Проценты, полученные по
предоставленным кредитам
клиентов, тыс.pуб.
185 260 705
236 028 074
Проценты, уплаченные по
привлеченным средствам
клиентов, тыс.pуб.
76 241 478
88 206 368
Коэффициент чистой
доходности кредитного
портфеля
0,065
0,068
Этот показатель определяет чистый доход, полученный на единицу
активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период. Таким образом, в
2018 г. было получено 0,068 руб. за единицу активов, вложенных в кредиты,
что на 0,04 руб. больше, чем в предыдущем году.
По итогу можно сказать, что кредитная политика является отражением
всей политики и направленности работы банка.
Единым эффективно-значимым элементам управления банковским
кредитным риском считается:
- структурированная и четко выраженная кредитная политика;
- качественное управление портфелем;
- эффективный контроль над кредитами.
Кредитная политика является фундаментом управления рисками в
деятельности банка, поэтому естественно уделять особое внимание
мониторингу рисков на этапе контроля. Показатели невыплаченной ссуды, а
также сама политика риска банка главным образом влияют на финальные
финансовые результаты банка. Естественно, что немаловажное воздействие на
состояние указанной зависимости оказывает политика ПАО «Сбербанк» в
области определения степени доходности тех или иных его услуг и, в первую
очередь, доходности предоставляемых ссуд.
63
2.4. Аудит займов и кредитов в организации
Согласно ст. 8 Федерального закона № 395-1 «О банках и банковской
деятельности» от 02.12.1990, ПАО «Сбербанк России» обязан не просто
раскрывать различные формы отчетности о своей деятельности ежегодно, но и
прикладывать к ним аудиторское заключение. В указанном законе установлена
дополнительная обязанность соблюдать нормативы ЦБ РФ, эти показатели
банка подвергаются ежегодному аудиту.
В 2019 году аудит финансовой отчетности ПАО «Сбербанк России»
провела компания АО «ПВК Аудит», аудиторское заключение выдано
27.02.2019.г. Аудит проведен в соответствии с международными стандартами
аудита МСА. Это внешний аудит банка.
Банковский аудит, как можно видеть выше, специфичен и имеет ряд
отличий. Банковский аудит обладает следующими особенностями:
1) аудиторские проверки направлены и на качество выполнения
нормативов деятельности;
2) аудитор также рассматривает кредитную политику и управление
рисками кредитной организации;
3) внимание обращается на состояние учета и отчетности по операциям,
проводимым на рынке ценных бумаг;
4) производится проверка качества и эффективности системы
внутреннего контроля банка.
Согласно аудиторскому заключению, аудиту подверглись 80%
финансовой информации от общей суммы активов Группы по состоянию на 31
декабря 2018 г.
При аудиторской проверке банка проверены различные стороны
экономической деятельности, как самой кредитной системы, так и
обслуживаемого хозяйства. Это говорит о том, что аудитор несет особую
ответственность за квалифицированность обследований, объективность и
достоверность выводов, так как результаты аудита служат основанием для