43
Глава 2. Оценка методики учета и анализа финансового
результата на примере ОАО «ВКАБАНК»
2.1. Финансово-экономическая характеристикаОАО «ВКАБАНК»
Волго-Каспийский Акционерный Банк на протяжении 27 лет ведет
успешную работу на рынке банковских услуг. За это время Банк приобрел
репутацию динамично развивающейся и финансово-стабильной кредитной
организации,занял уверенное и достойное место среди российских
коммерческих банков.
АО «ВКАБАНК» реализует модель развития универсального банка
регионального значения, содействующегоразвитию малого и среднего
бизнеса Астраханского региона.
Миссия АО «ВКАБАНК» – содействие социально-экономическому
развитию Астраханского региона и благосостоянию клиентов,
акционеров и работников Банка,максимальное удовлетворение
потребительского спроса на рынке региона путем предоставления широкого
спектракачественных банковских услуг.
За годы работы на рынке банковских услуг АО «ВКАБАНК»
заслужил репутацию надежного и устойчивого кредитного учреждения.
Среди клиентов банка – предприятия промышленности, энергетики,
автотранспорта, строительства и торговли.
АО «ВКАБАНК» - универсальное кредитно-финансовое учреждение,
предоставляющее полный спектр банковских услуг физическим и юридическим
лицам, индивидуальным предпринимателям.
АО «ВКАБАНК» имеет пять дополнительных офисов, которые
осуществляют свою деятельность в различных районах Астраханского
региона: Советском и Трусовскомрайонах г. Астрахани, Наримановском,
Икрянинском и Харабалинском районах Астраханской области, и семь
операционных касс вне кассового узла Банка.
44
Банк строит работу по разработке и внедрению новых банковских услуг
под девизом «Быть и оставаться банком, деятельность которого всегда
превосходит ожидания клиентов». Обладая информационной базой,
современными коммуникациями, техническими возможностями и банковскими
технологиями, Банк постоянно работает над расширением и внедрением новых
форм услуг.
В 2017 банк осуществлял деятельность в области кредитования в
условиях существенного охлаждения экономики Российской Федерации.
Экономическая конъюнктура не способствовала росту потребительского
кредитования в связи со снижением реальных доходов населения,
значительным объемом имеющихся кредитов.
Компании реального сектора экономики также занимали в прошлом
году позицию сокращения расходов, сокращения величины заемного капитала.
В то же время, в указанных обстоятельствах банк не приостанавливал
кредитование ни в одном из секторов экономики.
Учитывая, что банк располагает достаточным капиталом, позволяющим
предоставлять банковские гарантии в соответствии с федеральным законом
№44-ФЗ, осуществляемая работа в этом направлении также дала результат –
объем выданных банковских гарантий превысил уровень 2017 года почти в 2
раза.
Несмотря на достаточно дорогие ресурсы на денежном рынке, и рост
процентных ставок, произошедший в конце 2017 – начале 2018 годов, что
связано с денежно-кредитной политикой Банка России, банк на протяжении
года снижал процентные ставки по кредитным программам, а также по
действующим кредитам.
Структура кредитного портфеля АО «ВКАБАНК» по состоянию на 01
января 2018 года представлена на рисунке 5.
45
Рисунок 5 - Структура кредитного портфеля АО «ВКАБАНК» по
состоянию на 01 января 2018 года
Банк оказывает все виды услуг по расчетно-кассовому обслуживанию
малого и среднего бизнеса, а также корпоративных клиентов. Залогом успеха
припроведении расчетно-кассовыхопераций ОАО ВКАБАНК
являетсяиндивидуальный подход к каждомуклиенту, налаженные связи в
сферемеждународных расчетов, четкость иоперативность в проведении
платежей, высокая квалификация и опытперсонала.
В рамках расчетно-кассовогообслуживания ВКАБАНК
предлагаетновейшие технологии, такие каксистема «Клиент-Банк» и
системаштрих-кодирования документов.Система «Клиент – Банк»
позволяетуправлять счетами в банке, не покидая своего офиса и полностью
автоматизировать документооборот.
Высокая степень защиты информации, предоставляемой
клиентами,обеспечивается благодаря внедрению механизмов электронной
цифровой подписи, криптографическогоалгоритма шифрования данных
иаутентификации сторон.Сократить время проведениярасчетов позволяют
использованиесовременных информационныхтехнологий и развитая
корреспондентская сеть банка:
46
- местонахождение головногоофиса, дополнительных офисовбанка и
главного расчетно-кассовогоцентра на территории одного субъекта;
- использование общероссийскойсистемы срочных расчетов –
БЭСП(системы банковских электронныхсрочных платежей), с
возможностьюсокращения времени переводовсредств между счетами
юридическихлиц до нескольких минут в пределахРФ;
- проведение электронных расчетов через Платежную систему
БанкаРоссии дает банку осуществлять всемежбанковские расчеты в
течениеодного рабочего дня;
- оптимизация структуры расчетови обеспечение их проведения
вкороткие сроки возможны благодаряширокой корреспондентской
сети,представленной крупнейшими российскими банками и банками Европы;
- банк является членом российскойнациональной ассоциации
S.W.I.F.T,что позволяет обеспечить своевременное поступление платежей
иоперативную связь с любыми банками мира.
В 2017 году ОАО «ВКАБАНК» предоставил своим клиентам
юридическим и физическим лицам, а также индивидуальным
предпринимателям широкий спектр услуг в сфере операций с иностранной
валютой:
- открытие и обслуживание банковских счетов в иностранной валюте;
- операции с безналичной иностранной валютой, в т.ч. покупка/продажа
иностранной валюты, осуществление трансграничных переводов в валюте РФ и
иностранной валюте;
- валютно-обменные операции с наличной иностранной валютой;
- банковское обслуживание внешнеторговых контрактов клиентов банка
– участников внешнеэкономической деятельности, в валюте РФ и иностранной
валюте, в т.ч. в рамках осуществления функций агента валютного контроля в
соответствии с требованиями валютного регулирования и валютного контроля
в Российской Федерации;
47
- консультационные услуги по оформлению и заключению
внешнеторговых контрактов, а так же информационная поддержка в сфере
соблюдения валютного законодательства.
В соответствии со стратегическими задачами по данному
приоритетному направлению деятельности, в 2017 году банк стремился к росту
основных количественных и качественных показателей, и по результатам
реализации поставленных задач обеспечил прирост клиентской базы и
повышение качества сервиса в сфере клиентского обслуживания. Основные
результаты работы банка в данном направлении по итогам 2017 года:
- прирост клиентской базы в сфере валютного обслуживания;
- прирост комиссионных доходов банка от кассового обслуживания в
иностранной валюте и выполнения функций агента валютного контроля.
Динамика объемов операций по покупке/продаже наличной
иностранной валюты в 2017 году определялась спросом населения на наличную
иностранную валюту и проведением банком гибкой, конкурентной и разумной,
с учетом валютных рисков, курсовой политики. В условиях высокой
конкуренции в сфере валютных операций и валютного обслуживания,
волантильности валютных курсов на валютном рынке, ОАО «ВКАБАНК»
обеспечил достаточно высокую доходность по данному направлению
банковской деятельности.
ОАО ВКАБАНК имеет развитую корреспондентскую сеть и является
членом Всемирного сообщества S.W.I.F.T., что позволяет клиентам банка
быстро и эффективно проводить международные платежи с любой страной
мира в долларах США, евро и китайских юанях.
Являясь членом валютной секции ПАО Московская биржа, и имея
возможность участия в биржевых торгах в режиме реального времени, ОАО
ВКАБАНК совершает операции по покупке/продаже безналичной иностранной
валюты по поручению клиентов.
На рисунке 6 представлена структура внешнеторговых расчетов ОАО
«ВКАБАНК» за 2017 г.
48
Рисунок 6 - Структура внешнеторговых расчетов ОАО «ВКАБАНК»
за 2017 г.
Также одним из важных направлений деятельности является
оптимизация существующей линейки вкладов, а также внедрение новых
депозитных продуктов в целях поддержания ресурсной базы Банка,
оптимальной c точки зрения объёма привлекаемых средств и стоимости
ресурсов.
Результаты деятельности ОАО «ВКАБАНК» полностью соответствуют
основным тенденциям российского банковского сектора, о чём свидетельствует
устойчивый рост таких показателей, как активы, капитал, прибыль.
Чтобы дать характеристику данного кредитного учреждения и
определить эффективность его функционирования, необходимо
проанализировать основные экономические показатели его деятельности за
период 2015–2017 гг. на основе данных баланса и отчета о финансовых
результатах (Приложения А-Б).
Структура ресурсов кредитной организации ОАО «ВКАБАНК» в
49
таблице 2.
Таблица 2
Структура ресурсов кредитной организации ОАО «ВКАБАНК»
Наименование
статей
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонени
е 2017 г.
от 2015 г.
(+), тыс.
руб.
Тыс. руб.
% к
итог
у
тыс. руб.
% к
итог
у
тыс. руб.
% к
итог
у
Кредиты ЦБ РФ
9081565
11,42
---
---
---
---
-9081565
Средства кредитных
организаций
25681383
32,31
27868454
30,90
18755901
19,33
-6925482
Средства клиентов, в
том числе:
- физических лиц
33080682
19010858
41,62
46984238
28945921
52,09
58710568
37521621
60,49
25629886
Выпущенные
долговые
обязательства
1352052
1,70
2657371
2,95
3428504
3,53
2076452
Прочие
обязательства
647922
0,81
704204
0,78
973400
1,00
325478
Резервы на
возможные потери по
условным
обязательствам
кредитного
характера, прочим
потерям и др.
83076
0,11
97953
0,13
213668
0,24
130592
Всего обязательств
69926680
87,97
78312220
86,85
82082041
84,59
12155361
Средства акционеров
(участников)
2618014
3,29
2618014
2,90
2797888
2,88
653896
Эмиссионный доход
2143992
2,69
2143992
2,38
2143992
2,21
---
Резервный фонд
708566
0,89
708566
0,79
708566
0,73
---
Переоценка ценных
бумаг
-612754
-0,77
1435659
1,59
1277624
1,32
1890378
Переоценка
основных средств
876652
1,11
692623
0,69
691751
0,71
-184901
Прибыль к
распределению
(убыток) за прошлый
год
1981953
2,49
3825871
4,24
4389714
4,52
2407761
Прибыль к
распределению
(убыток) за отчетный
период
1843756
2,33
450308
0,56
2946035
3,04
1102279
Всего собственных
средств
9560179
12,03
11875033
13,15
14955570
15,41
5395391
Валюта баланса
79486859
100,0
90187253
100,0
97037611
100,0
17550752
По состоянию на 2017 год собственные средства Банка составили 14,955
млрд. руб., что на 26% больше данного показателя по состоянию на 2016 год
(11,875 млрд. руб.). Основными факторами, повлекшими столь значительный
рост собственных средств, стало увеличение прибыли Банка и присоединение в
феврале 2017 года ЗАО «Донской народный банк».
В 2015, 2016 и 2017 годах на волне негативных экономических
тенденций финансовые рынки испытали высокие колебания рыночной
50
конъюнктуры. Несмотря на это, ОАО «ВКАБАНК» подтвердил репутацию
одного из лидеров не только по увеличению числа партнеров, но и по объему
операций.
Развивая направление работы на финансовых рынках в рамках стратегии
«эффективность и качество», банк на протяжении 2017 года поддерживал
оптимальную структуру баланса в разрезе валют и срочности активов/пассивов,
лимитируя позиции по всем финансовым инструментам.
В приложении В прилагается отчет о достаточности капитала ОАО
«ВКАБАНК» за 2017 год.
Динамика достаточности капитала ОАО «ВКАБАНК» представлена в
таблице 3.
Таблица 3
Динамика достаточности капитала ОАО «ВКАБАНК»
Показатели
2017 год
2016 год
2015 год
Общий кредитный портфель/депозиты,
%
129,7
125,0
176,3
CIR, %
49,3
61,7
59,5
Чистая процентная маржа, %
14,3
10,9
12,9
ROA, %
3,3
0,6
1,9
ROE, %
24,3
4,7
17,4
Норматив Н1, %
17,0
13,7
17,3
Доля резервов в кредитном портфеле,
%
10,8
10,4
7,9
Доля просроченной задолженности в
кредитном портфеле, %
12,3
12,4
8,4
Коэффициент покрытия резервами, %
87,4
83,6
94,0
Банк придерживается политики OTPGroup по поддержанию высокого
уровня достаточности капитала.
Коэффициент достаточности капитала Банка Н1 находится на уровне
17,0% на конец 4 квартала 2017 г. и значительно превышает норматив ЦБ РФ.
Более наглядно достаточность капитала ОАО «ВКАБАНК»
представлена на рисунке 7.
51
Рисунок 7 - Достаточность капитала ОАО «ВКАБАНК»
Снижение показателя Н1 в период со 2 квартала 2016 г. по 2 квартал
2017 г. в результате активного роста кредитного портфеля без значительного
увеличения капитала.
Значение коэффициента Н1 резко выросло в 3 квартале 2017 г. в
результате изменения методики расчета (новая редакция Инструкции 110-И).
В приложении Г прилагаются сведения об обязательных
нормативах.Динамика сведений об обязательных нормативах банка
представлена в таблице 4.
Таблица 4
Динамика сведений об обязательных нормативах банка за 2015-
2017 годы
Показатель
Нормативное
значение
2015 год
2016 год
2017 год
Норматив достаточности
собственных средств
(капитала) банка (H1)
>=10
17,4
13.3
17.0
Норматив мгновенной
ликвидности банка (Н2)
>=15
88,8
68.9
77.8
Норматив текущей
ликвидности банка (Н3)
>=50
94,9
155.3
140.3
Норматив долгосрочной
ликвидности
банка (Н4)
<=120
51,2
51.2
57.2
Норматив максимального
размера риска на одного
заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6)
<=25
Макс.15,5
Мин.0,
Макс.15,5
Мин. 07
Макс.15,5
Мин.0,5
52
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
Норматив максимального размера
крупных кредитных рисков (Н7)
<=800
90,5
110.7
44.8
Норматив максимального размера
кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных
банком своим участникам
(акционерам) (Н9.1)
<=50
0,8
0.0
0.0
Норматив совокупной величины
риска
по инсайдерам банка (Н10.1)
<=3
0,9
0.7
0.4
Норматив использования
собственных средств (капитала)
банка для приобретения акций
(долей) других юридических лиц
(H12)
<=25
0,0
0.0
0.0
Основное конкурентное преимущество ОАО «ВКАБАНК» – политика
обслуживания, ориентированная на клиентов, главными принципами которой
являются быстрота обслуживания, персональное консультирование клиента при
выборе банковского продукта, широкая продуктовая линейка, предоставление
полной информации об условиях продукта, круглосуточные консультации в
справочно-информационном центре.
По состоянию на 2017 год активы банка составили 97,038 млрд. руб., что
на 7,6 % больше данного показателя по состоянию на 2016 год (90,187 млрд.
руб.).
Таблица 5
Анализ активов ОАО «ВКАБАНК» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015 год,
тыс.руб.
2016 год,
тыс. руб.
2017 год,
тыс. руб.
Изменение 2017 и
2015 году
Абсолютное
, тыс. руб.
Относит
ельное,
%
Денежные средства
3071731
3907827
2709175
-362556
88,21
Средства кредитных
организаций в
Центральном банке
7612495
3929846
3562172
-4050323
46,79
Средства в кредитных
организациях
4171877
466503
548465
-3623412
13,14
Чистые вложения в
ценные бумаги
320143
589938
221235
-98908
69,07
Чистая ссудная
задолженность
53361418
68580950
76784680
23423262
143,89
Чистые вложения в
ценные бумаги
имеющиеся в наличии
2017976
7578249
7341518
5329542
365,05