45
Таблица 7
Структура имущества и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение
за
анализируем
ый период
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.4-
гр.2)
± %
((гр.4
-гр.2)
: гр.2)
31.1
2.
2016
31.1
2.
2017
31.1
2.
2018
на начало
анализируем
ого
периода
(31.12.2016)
на конец
анализируем
ого
периода
(31.12.2018)
1
2
3
4
5
6
7
8
Актив
1.Внеоборотн
ые активы
–
399
–
–
–
–
–
в том числе:
основные
средства
–
–
–
–
–
–
–
нематериальн
ые активы
–
–
–
–
–
–
–
2.Оборотные,
всего
–
11 43
2
23 65
8
–
100
+23 65
8
–
в том числе:
запасы
–
7 299
250
–
1,1
+250
–
дебиторская
задолженност
ь
–
3 456
23 23
1
–
98,2
+23 23
1
–
денежные
средства и
краткосрочны
е финансовые
вложения
–
657
143
–
0,6
+143
–
Пассив
1.Собственны
й капитал
–
2 269
10 42
6
–
44,1
+10 42
6
–
2.Долгосрочн
ые
обязательства
, всего
–
–
–
–
–
–
–
в том числе:
заемные
средства
–
–
–
–
–
–
–
46
Продолжение таблицы 7
1
2
3
4
5
6
7
8
3.Краткосрочн
ые
обязательства
*, всего
–
9 562
13 23
2
–
55,9
+13 23
2
–
в том числе:
заемные
средства
–
300
–
–
–
–
–
Валюта
баланса
–
11 83
1
23 65
8
100
100
+23 65
8
–
По состоянию на 31.12.2017г. активы характеризовались большой
долей (96,6%) текущих активов и малым процентом внеоборотных средств,
на 31.12.2018г. при 100% текущих активах внеоборотные средства
отсутствуют.
По состоянию на 31.12.2018г. собственный капитал организации
равнялся 10 426,0 тыс. руб. За весь анализируемый период прирост
собственного капитала составил 10 426,0 тыс. руб.
В таблице 8 произведена оценка стоимости чистых активов
организации.
Таблица 8
Оценка стоимости чистых активов организации
Показател
ь
Значение показателя
Изменение
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.4-
гр.2)
± %
((гр.4
-гр.2)
:
гр.2)
31.12
.
2016
31.12
.
2017
31.12
.
2018
на начало
анализируемо
го
периода
(31.12.2016)
на конец
анализируемо
го
периода
(31.12.2018)
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Чистые
активы
0
2 269
10 42
6
–
44,1
+10 42
6
–
2.
Уставный
капитал
–
30
30
–
0,1
+30
–
3.
Превышен
ие чистых
активов
над
уставным
капиталом
стр.1-стр.2
0
2 239
10 39
6
–
43,9
+10 39
6
–
47
Чистые активы организации на последний день анализируемого
периода намного (в 347,5 раза) превышают уставный капитал. Данное
соотношение положительно характеризует финансовое положение,
полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых
активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя,
необходимо отметить увеличение чистых активов за два года. Превышение
чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за
период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному
признаку.
Основные показатели финансовой устойчивости организации
рассмотрим в таблице 9.
Таблица 9
Основные показатели финансовой устойчивости организации
Показатель
Значение показателя
Изменение
показателя
(гр.3-гр.2)
Описание
показателя и его
нормативное
значение
31.12.2017
31.12.2018
1
2
3
4
5
1. Коэффициент
автономии
0,19
0,44
+0,25
Отношение
собственного
капитала к общей
сумме капитала.
Нормальное
значение для
данной отрасли:
0,4 и более
(оптимальное 0,5-
0,7).
2. Коэффициент
финансового
левериджа
4,21
1,27
-2,94
Отношение
заемного капитала
к собственному.
Нормальное
значение для
данной отрасли:
1,5 и менее
(оптимальное 0,43-
1).
48
Продолжение таблицы 9
1
2
3
4
5
3. Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
0,16
0,44
+0,28
Отношение
собственных
оборотных средств
к оборотным
активам.
Нормальное
значение: не менее
0,1.
4. Индекс
постоянного
актива
0,17
0
-0,17
Отношение
стоимости
внеоборотных
активов к величине
собственного
капитала
организации.
5. Коэффициент
покрытия
инвестиций
0,19
0,44
+0,25
Отношение
собственного
капитала и
долгосрочных
обязательств к
общей сумме
капитала.
Нормальное
значение для
данной отрасли: не
менее 0,65.
6. Коэффициент
маневренности
собственного
капитала
0,82
1
+0,18
Отношение
собственных
оборотных средств
к источникам
собственных
средств.
Нормальное
значение для
данной отрасли: не
менее 0,2.
7. Коэффициент
мобильности
имущества
0,97
1
+0,03
Отношение
оборотных средств
к стоимости всего
имущества.
Характеризует
отраслевую
специфику
организации.
49
Продолжение таблицы 9
1
2
3
4
5
8. Коэффициент
мобильности
оборотных
средств
0,06
0,01
-0,05
Отношение
наиболее
мобильной части
оборотных средств
(денежных средств
и финансовых
вложений) к общей
стоимости
оборотных
активов.
9. Коэффициент
обеспеченности
запасов
0,26
41,7
+41,44
Отношение
собственных
оборотных средств
к стоимости
запасов.
Нормальное
значение: 0,5 и
более.
10. Коэффициент
краткосрочной
задолженности
1
1
–
Отношение
краткосрочной
задолженности к
общей сумме
задолженности.
Коэффициент автономии организации на 31.12.2018 составил 0,44.
Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от
заемного капитала. Полученное здесь значение укладывается в принятую для
этого показателя норму (нормальное значение для данной отрасли: не менее
0,4, оптимальное 0,5-0,7) и свидетельствует о хорошем балансе собственного
и заемного капитала. За весь рассматриваемый период коэффициент
автономии увеличился на 0,25.
По состоянию на 31.12.2018 значение коэффициента обеспеченности
собственными оборотными средствами составило 0,44; это намного (на 0,28)
превышает значение на первый день анализируемого периода (31.12.2017 г.).
На последний день анализируемого периода (31.12.2018) коэффициент
демонстрирует вполне соответствующее нормальному значению.
Коэффициент покрытия инвестиций за год стремительно увеличился
на 0,25 и составил 0,44. Значение коэффициента на последний день
50
анализируемого периода значительно ниже нормы (доля собственного
капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации
составляет 44%).
C 0,26 до 41,7 вырос коэффициент обеспеченности материальных
запасов за весь анализируемый период. На 31.12.2018 коэффициент
обеспеченности материальных запасов демонстрирует исключительно
хорошее значение.
Коэффициент краткосрочной задолженности ООО "СМУ-7"
показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100%
краткосрочной.
Для определения действительно ли эффективна работа организации,
можно рассчитать коэффициенты ликвидности на последний день
анализируемого периода рассмотрим таблицу 10.
Таблица 10
Расчет коэффициентов ликвидности
Показатель
ликвидности
Значение показателя
Изменение
показателя
(гр.3 -
гр.2)
Расчет,
рекомендованное
значение
31.12.2017
31.12.2018
1
2
3
4
5
1. Коэффициент
текущей (общей)
ликвидности
1,19
1,79
+0,6
Отношение
текущих активов к
краткосрочным
обязательствам.
Нормальное
значение для
данной отрасли: не
менее 1,7.
2. Коэффициент
быстрой
(промежуточной)
ликвидности
0,43
1,76
+1,33
Отношение
ликвидных активов
к краткосрочным
обязательствам.
Нормальное
значение: не менее
1.
51
Продолжение таблицы 10
2
3
4
5
3. Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,07
0,01
-0,06
Отношение
высоколиквидных
активов к
краткосрочным
обязательствам.
Нормальное
значение: 0,2 и
более.
На 31.12.2018 коэффициент текущей ликвидности имеет значение,
соответствующее норме (1,79 при нормативном значении 1,7). При этом за
год коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,6.
Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности
также соответствует норме – 1,76 при норме 1. Это свидетельствует о
достаточности ликвидных активов (т. е. наличности и других активов,
которые можно легко обратить в денежные средства) для погашения
краткосрочной кредиторской задолженности.
Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение ниже нормы
(0,01). При этом нужно обратить внимание на имевшее место за последний
год негативное изменение – коэффициент абсолютной ликвидности снизился
на 0,06.
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств
по сроку погашения, представленный на рисунке 13 (Приложение 1),
показывает, что из четырех соотношений, характеризующих соотношение
активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения,
выполняются все, кроме одного. У ООО «СМУ-7» недостаточно денежных
средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов)
для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 13 089
тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по
степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно
быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной
задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном
52
случае это соотношение выполняется – у организации достаточно
краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных
обязательств (больше в 11,5 раза).
Анализ рентабельности (относительный показатель прибыльности)
относится ко второй группе задач анализа финансовой деятельности
предприятия. В ООО «СМУ-7» эти показатели следующие:
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом
рубле выручки) = 11,9%, что выше нормативного значения – 4% и более, но
ниже на 0,5%, чем в 2017.
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до
уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки) = 11,8%. То есть в
каждом рубле выручки организации содержалось 11,8 коп. прибыли до
налогообложения и процентов к уплате (в 2017 году – 11,6%).
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой
прибыли в каждом рубле выручки) = 9%, что выше нормативного значения –
2% и более, но на 2% ниже показателя 2017 года.
4. Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и
реализацию продукции (работ, услуг) = 13,6%, что ниже показателя 2017
года, который составлял 14,1%.
Все показатели рентабельности за 2018 год имеют положительные
значения как следствие прибыльной деятельности ООО "СМУ-7".
2.3 Анализ оплаты труда в организации
ООО «СМУ-7» – молодая организация, с менее чем 2-хлетней
историей. В ООО «СМУ-7» применяется повременно-премиальная система
оплаты труда. В связи с этим провести оценку системы оплаты труда в
сравнении с оценкой экономической деятельности в разрезе годов 2017 и
2018 не представляется возможным.
53
В таблице 11 рассмотрим анализ численности, состава и структуры
предприятия с момента образования.
Таблица 11
Анализ численности, состава и структуры предприятия
21.03.201
7
31.12.201
7
31.12.201
8
Абсолютно
е
отклонение
,
2018/2017
Относительно
е отклонение
2018/2017
АУП
1
1
4
4
0
100%
ИТР
2
3
3
0
100%
ПП
3
14
14
-
Итог
о
1
7
21
14
300%
1
АУП – административно-управленческий аппарат
2
ИТР – инженерно-технические работники
3
ПП – производственный персонал
Из таблицы 6 видно, что численность персонала организации
набирает темпы роста. За 2017 год общая численность выросла в 7 раз, за
2018 год – в 3 раза.
По состоянию на 01 января 2019 года общая численность персонала
ООО «СМУ-7» составила 21 человек, из них:
- 66,67% составляет производственный персонал (строительно-
монтажная бригада) – 21 человек
- 14,29% – инженерно-технические работники (3 человека);
- 19,04% – административно-управленческий персонал (4
человека)
И, если в 2017 году в штатной расстановке организации
присутствовали только административно-управленческий персонал и
инженерно-технические работники, то в 2018 году 2/3 во всей численности
предприятия составляют рабочие строительных специальностей,
выполняющие основную работу на строительном объекте.
54
Такое соотношение сотрудников предприятия обеспечивает
качественное выполнение работ, оказание услуг и поддержание материально-
технической базы предприятия, разработки усовершенствованных видов
услуг на современном рынке в области строительства.
Достаточная обеспеченность предприятия работниками,
обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное
использование, высокий уровень производительности труда имеют большое
значение для увеличения объемов и повышения эффективности производства
услуг. В частности, от эффективности его использования зависят объем и
своевременность выполнения всех работ, степень использования
оборудования, машин, механизмов и, как результат, себестоимость
выполненных работ (услуг), прибыль и ряд других экономических
показателей.
В таблице 12 рассмотрим динамику движения численности кадров
ООО «СМУ-7» с момента образования.
Таблица 12
Анализ динамики движения численности
Принят
о в
2017
году
Выбыл
о в
2017
году
ССЧ на
01.01.201
8
Принят
о в
2018
году
Выбыл
о в
2018
году
ССЧ на
01.01.201
9
АУП
4
0
2
0
0
4
ИТР
3
0
1
1
1
3
ПП
0
0
0
3
1
1
7
15
Итог
о
7
0
3
3
2
1
8
22
Абсолютное и относительное изменения среднесписочной
численности по показателям 2018 к 2017 году рассмотрим в таблице 13.