42
Проведем анализ структуры и динамики численности персонала ОАО
«Яуза-Хлеб» за 2014-2016 гг. представлен в таблице 13.
Таблица 13
Структура и динамика численности персонала ОАО «Яуза-Хлеб» за
2014-2016 гг.
Категория
персонала
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Структура, %
Динамика
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Абсолют-
ная
Относи-
тельная
2015
к
2014
г.
2016
к
2015
г.
2015
к
2014
г.
2016
к
2015
г.
Основные
рабочие
205
191
192
82,66
80,25
82,05
-14
1
93,17
100,52
Вспомогательн
ые рабочие
18
22
18
7,26
9,24
7,69
4
-4
122,22
81,82
Итого рабочих
223
213
210
89,92
89,50
89,74
-10
-3
95,52
98,59
Руководители
7
7
7
2,82
2,94
2,99
0
0
100,00
100,00
Специалисты
6
6
5
2,42
2,52
2,14
0
-1
100,00
83,33
Служащие
12
12
12
4,84
5,04
5,13
0
0
100,00
100,00
Итого аппарат
управления
25
25
24
10,08
10,50
10,26
0
-1
100,00
96,00
Всего
248
238
234
100,00
100,00
100,00
-10
-4
95,97
98,32
Как следует из таблицы 13, в 2015 году наблюдается сокращение общей
численности работников предприятия по сравнению с 2014 годом на 10
человек. В свою очередь аппарат управления в ОАО «Яуза-Хлеб» в 2015 г. по
сравнению с 2014 г. остался неизменным – 25 сотрудников.
В 2016 г. за счет сокращения численности, на предприятии было уволено
4 человека. Наибольшее снижение численности наблюдается по категории –
вспомогательный персонал – 4 сотрудника.
Снижение численности рабочих происходит при одновременном
увеличении удельного веса аппарата управления в составе персонала.
Далее необходимо провести анализ движения персонала ОАО «Яуза-Хлеб»
(таблица 14).
Таблица 14
Анализ движения персонала ОАО «Яуза-Хлеб»
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Динамика
Абсолютная
Относительная
43
2015 к
2014 г.
2016 к
2015 г.
2015 к
2014 г.
2016 к
2015 г.
Численность
персонала на
начало года
257
248
238
-9
-10
96,50
95,97
Принятые на
работу
12
15
13
3
-2
125,00
86,67
Выбыли
21
25
12
4
-13
119,05
48,00
в том числе:
В том числе по
собственному
желанию
21
25
12
4
-13
119,05
48,00
Уволены за
нарушение
дисциплины
0
0
0
0
0
-
-
Численность
персонала на
конец года
248
238
239
-10
1
95,97
100,42
Среднесписочная
численность
252,5
243
239
-10
-5
96,24
98,15
Коэффициент
оборота по
приему
работников
0,0475
0,0617
0,0545
0,0142
-0,0072
129,89
88,30
Коэффициент
оборота по
выбытию
работников
0,0832
0,1029
0,0503
0,0197
-0,0526
123,70
48,91
Коэффициент
текучести кадров
0,0832
0,1029
0,0503
0,0197
-0,0526
123,70
48,91
Коэффициент
постоянства
кадров
0,9347
0,9177
0,9476
-0,0170
0,0299
98,19
103,26
Анализ движения трудовых ресурсов ОАО «Яуза-Хлеб» за 2014-2016 гг.
показал нестабильность показателей роста и прироста. Как видно из таблицы 14,
эту нестабильность приносят высокое число выбывших сотрудников в течение
анализируемого периода, что и повлияло на среднесписочную численность.
Сокращение персонала предприятия в 2016 году, как уже отмечалось,
обусловлено сокращением деятельности предприятия.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству
отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период
времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ).
Анализ использования персонала ОАО «Яуза-Хлеб» за 2014-2016 гг.
44
представлен в Таблице 15.
Таблица 15
Анализ использования персонала ОАО «Яуза-Хлеб»
Показатель
Значение показателя
Абсолютное отклонение
2014 г.
2015 г
2016 г.
Отклоне-
ние 2015 г
к 2013 г.
Отклоне-
ние 2016 г
к 2015 г.
1
2
3
4
5
6
1.Численность работников
организации, чел.(табл. 13,стр
6)
248
238
234
-10
-4
2.Отработано дней одним
рабочим за год.(табл. 15,стр 9)
248
253
263
5
10
3.Отработано часов одним
рабочим за год.(2*4)
1984
2024
2104
40
80
4.Средняя продолжительность
рабочего дня, ч
8
8
8
0
0
5.Общий фонд рабочего
времени, чел.-ч.(1*3)
492 032
481 712
492 336
-10320
10624
Как видно из данной таблицы, в 2016 г. общий фонд рабочего времени
увеличился на 10624 чел.-часов по сравнению с прошлым годом. Данное
увеличение обусловлено увеличением количества рабочих дней в году,
отработанных одним работником.
Далее необходимо провести анализ производительности труда
работников организации, а также определить влияние факторов на
производительность труда. Данный анализ производится одним из способов
детерминированного факторного анализа.
Анализ производительности труда работников ОАО «Яуза-Хлеб» за 2014-
2016 гг. представлен в таблице 16.
Таблица 16
Анализ производительности труда работников ОАО «Яуза-Хлеб» за
2014-2016 гг.
Показатель
Значение показателя
Динамика
Абсолютная
Относительная
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2015 к
2014 г.
2016 к
2015 г.
2015 к
2014 г.
2016 к 2015
г.
Численность
персонала всего,
чел.
248
238
234
-10
-4
95,97
98,32
45
В том числе
рабочих, чел.
223
213
210
-10
-3
95,52
98,59
Удельный вес
рабочих в общей
численности
работников, %
0,899
0,895
0,897
-0,004
0,002
99,53
100,28
Отработано дней
одним
работником за
год
248
253
263
5
10
102,02
103,95
Отработано
часов одним
рабочими, ч
1984
2024
2104
40
80
102,02
103,95
Средняя
продолжительно
сть рабочего дня,
ч
8
8
8
0
0
100,00
100,00
Выручка от
реализации
работ (услуг),
тыс. руб.
384409
421917
460660
37 508
38 743
109,76
109,18
Среднегодовая
выработка
одного
работника, тыс.
руб.
1550,04
1772,76
1968,63
222,72
195,87
114,37
111,05
Выработка
рабочего:
Среднегодовая,
тыс. руб.
1723,81
1980,83
2193,62
257,02
212,79
114,91
110,74
Среднедневная,
руб.
6950,84
7829,37
8340,76
878,54
511,39
112,64
106,53
Среднечасовая,
руб.
868,85
978,67
1042,59
109,82
63,92
112,64
106,53
Из таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника в 2016
г. составила 1968,63 тыс. руб.
В свою очередь выработка одного рабочего возросла в 2016 г. по
сравнению с 2015 г.:
среднегодовая – на 212,79 тыс. руб.
среднедневная – на 511,39 руб.
среднечасовая – на 63,92 руб.
Расчёт влияния этих факторов можно произвести способом полных
цепных подстановок, используя данные аналитической таблицы 17.
46
Таблица 17
Факторный анализ изменения производительности труда
работников организации за 2014-2016 гг.
Показатели
Сумма, руб.
Факторы изменения затрат
удельный
вес рабочих
в общей
численности
работников
предприятия
количеств
о
отработан
ных дней
одним
рабочим
за год
продолжи
тельность
рабочего
дня
среднечас
овая
выработка
рабочих
за счет изменения
удельного веса
рабочих в общей
численности
работников
предприятия
-3 030
-0,002
248
8
868,85
за счет изменения
количества
отработанных
дней одним
рабочим за год
93 569
0,897
15,00
8
868,85
за счет изменения
продолжительност
и рабочего дня
0
0,897
263
0
868,85
за счет изменения
среднечасовой
выработки
рабочих
328 057
0,897
263
8
173,74
Всего
418 596
Как видно из данной таблицы, за счет сокращения удельного веса
основных производственных рабочих в общей численности персонала
предприятия, производительность труда сократилась на 3030 руб.
Увеличение количества отработанных дней одним рабочим за
анализируемый период с 248 до 263 дней повлияло на увеличение
производительности труда на 93569 руб.
За счет увеличения среднечасовой выработки рабочих,
производительность труда возросла на 328 057 руб.
В целом, можно отметить, что среднегодовая выработка одного
работника в 2016 г., увеличилась на 418 596 руб. по сравнению с 2014 г., что
47
является положительным моментом в деятельности предприятия.
Далее рассмотрим состав фонда оплаты ОАО «Яуза-Хлеб» за 2014-2016
гг. (таблица 18).
Таблица 18
Состав фонда оплаты труда ОАО «Яуза-Хлеб» за 2014-2016 гг.
Вид оплаты
Сумма зарплаты, тыс. руб.
Отклонение,
тыс. руб.
2015 г. к
2014 г.
Отклонение,
тыс. руб.
2016 г. к
2015 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
1. Переменная часть оплаты
труда рабочих
23742
20906
21386
-2835
480
1.1. По сдельным расценкам
21668
18923
18522
-2744
-401
1.2. Премии за
производственные
результаты
2074
1983
2864
-91
881
2. Постоянная часть оплаты
труда рабочих
54577
56826
54571
2249
-2255
2.1. Повременная оплата
труда по тарифным ставкам
50250
51768
48837
1518
-2931
2.2. Доплаты
3092
3511
3993
419
482
2.2.1. За сверхурочное время
работы
1235
1547
1741
312
194
2.2.2. За стаж работы
1857
1964
2252
107
288
3. Всего оплата труда
рабочих без отпускных
78318
77732
75957
-586
-1775
4. Оплата отпусков рабочих
8352
8282
8234
-70
-48
4.1. Относящаяся к
переменной части
2654
2632
2617
-22
-15
4.2. Относящаяся к
постоянной части
5698
5650
5618
-48
-33
5. Оплата труда служащих
13 554
13 371
14 621
-183
1250
6. Общий фонд заработной
платы, в том числе
100224
99385
98812
-839
-573
переменная часть
26396
23538
24003
-2858
465
постоянная часть
73828
75847
74809
2019
-1038
Удельный вес в общем
фонде заработной платы, %
переменной части
26,34
23,68
24,29
-2,65
0,61
постоянной части
73,66
76,32
75,71
2,65
-0,61
Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
384 409
421 917
460 660
37508
38743
Среднемесячная заработная плата 2014 г. = 100224 / 248 / 12 * 1000 =
32753 руб.
Среднемесячная заработная плата 2015 г. = 99385 / 238 / 12 * 1000 =
48
34799 руб.
Среднемесячная заработная плата 2015 г. = 98812 / 234 / 12 * 1000 =
35189 руб.
Из таблицы 18 можно сделать вывод, что в 2016 году фонд оплаты труда
работников предприятия состоял из основной заработной платы работников,
выплат компенсирующего характера и выплат стимулирующего характера –
премий.
Общая сумма фонда оплаты труда на предприятиях данного уровня
зависит от среднемесячной численности работников, а также от фонда оплаты
труда одного служащего.
Расчет влияния факторов на отклонение фонда оплаты труда можно
произвести одним из способов детерминированного факторного анализа. В
таблице 19.
Таблица 19
Расчет влияния факторов на отклонение фонда заработной платы
работников ОАО «Яуза-Хлеб» за 2014-2016 гг.
Фонд заработной платы,
тыс. руб.
Среднемесячная
численность
работников, чел.
Фонд заработной платы
одного работающего, тыс.
руб.
Отклонения фонда
заработной платы в 2016
г. по сравнению с 2014 г.,
тыс. руб.
201
4
201
5
201
6
201
4
201
5
201
6
201
4
201
5
201
6
общее
в т.ч. за счет
изменения
числе
нност
и
работ
ающи
х
средне
й
заработ
ной
платы
Основ-
ные
рабочие
81865
59
992
55 480
205
191
192
399,34
314,09
288,96
-26
385
-5
191
-21 194
Вспомо
гательн
ые
рабочие
4805
5 538
4 421
18
22
18
266,94
251,73
245,61
-384
0
-384
Руковод
ители
4678
4 724
5 333
7
7
7
668,29
674,86
761,86
655
0
655
Специа
листы
3002
3 037
3 158
6
6
5
500,33
506,17
631,60
156
-500
656
Служащ
ие
5 874
5 610
6 130
12
12
12
489,50
467,50
510,83
256
0
256
Всего
100
224
99
385
98 812
248
238
234
х
х
х
-25
702
-5
692
-20 010
По данным таблицы можно сделать вывод, что в 2016 году общий фонд
оплаты труда работников ОАО «Яуза-Хлеб» снизился на 25702 тыс. руб. по
49
сравнению с 2014 г.
Сокращение общего фонда оплаты труда работников на 5692 тыс. руб.
вызвано сокращением численности работников предприятия. Сокращение
фонда оплаты труда в 2016 году по сравнению с 2014 годом на 20010 тыс. руб.
вызвано сокращением фонда оплаты труда.
Так в частности, сокращение фонда оплаты труда основных работников в
2016 году по сравнению с 2014 годом на 26385 тыс. руб., произошло за счет
сокращения заработной платы работников данной группы на 21194 тыс. руб.
Рисунок 9 – Динамика ФОТ работников ОАО «Яуза-Хлеб» за 2014-
2016 гг.
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда
необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в
действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, реинвестированной
прибыли на рубль заработной платы и другие.
В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей,
выполнение плана по их уровню.
Анализ эффективности использования фонда оплаты труда на
предприятии ОАО «Яуза-Хлеб» за 2014-2016 гг. представлен в следующей
таблице 20.
Таблица 20
Показатели эффективности использования фонда оплаты труда
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Динамика
Абсолютная
Относительная
100 224
99 385
98 812
98 000
98 500
99 000
99 500
100 000
100 500
2014 2015 2016
50
2015 к
2014 г.
2016
к
2015
г.
2015 к
2014
г.
2016 к
2015 г.
Исходные данные
Выручка от
реализации
продукции, тыс.
руб.
384
409
421
917
460
660
37508
38743
109,7
6
109,18
Себестоимость
реализованной
продукции, тыс.
руб.
350612
382824
419555
32212
36731
109,1
9
109,59
Прибыль от
реализации, тыс.
руб.
-3044
1896
4074
4940
2178
-62,29
214,87
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
6499
2413
908
-4086
-1505
37,13
37,63
Производительнос
ть труда, тыс. руб.
1550,0
4
1772,7
6
1968,6
3
223
196
114,3
7
111,05
Фонд оплаты
труда, тыс. руб.
62287
65601
74822
3314
9221
105,3
2
114,06
Показатели эффективности использования фонда оплаты труда
Доля заработной
платы в выручки
от реализации
продукции, %
16,203
15,548
16,242
-0,655
0,694
-
-
Доля заработной
платы в
себестоимости
продаж, %
17,765
17,136
17,834
-0,629
0,698
-
-
Прибыль от
реализации на 1
руб. фонда
заработной платы
-0,049
0,029
0,054
0,078
0,026
-
-
Прибыль до
налогообложения
на 1 руб. фонда
заработной платы
0,104
0,037
0,012
-0,068
-
0,025
-
-
Соотношение
производительнос
ти труда и ФОТ
0,025
0,027
0,026
0,002
-
0,001
-
-
Из таблицы 20 видно, что доля фонда оплаты труда в выручке от
реализации возросла в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 0,694 %, рост фонда
оплаты труда в себестоимости продаж в 2016 г. по сравнению с прошлым годом
составил 0,698%. За счет сокращения фонда оплаты труда, на предприятии в
2016 г. он использовался эффективно. Так в частности, прибыль от реализации
51
продукции на 1 руб. фонда оплаты труда в 2016 г. увеличилась на 0,026 руб.
Следовательно, можно сделать вывод, что деятельность предприятия за
анализируемый период привела к повышению эффективности использования
средств фонда оплаты труда работников ОАО «Яуза-Хлеб» за 2014-2016 гг.
Данное повышение обусловлено сокращением фонда оплаты труда работников
организации, при увеличении объемов производства и реализации продукции.
Расчет индекса заработной платы и производительности труда
представлен в таблице 21.
Таблица 21
Расчет индекса заработной платы и производительности труда
ОАО «Яуза-Хлеб» за 2014-2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Исходные данные
Производительность труда, тыс. руб.
1550,04
1772,76
1968,63
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
100224
99385
98812
Себестоимость реализованной продукции,
тыс. руб.
350612
382824
419555
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
384 409
421 917
460 660
Доля ФОТ в выручке от реализации
продукции, %
26,07
23,56
21,45
Доля ФОТ в себестоимости продаж, %
28,59
25,96
23,55
Прибыль (убыток) от реализации на 1 руб.
фонда заработной платы
-0,049
0,029
0,054
Прибыль до налогообложения на 1 руб. фонда
заработной платы
0,104
0,037
0,012
Соотношение производительности труда и
ФОТ
0,025
0,027
0,026
Индексы
2015 г./ 2014
г.
2016
г./2015 г.
2016 г./2014
г.
Индекс производительности труда
1,144
1,110
1,270
Индекс Фонда оплаты труда
0,992
0,994
0,986
Индекс себестоимости реализованной
продукции
1,092
1,096
1,197
Индекс выручки от реализации продукции
1,098
1,092
1,198
Индекс доли ФОТ в выручке от реализации
продукции
0,903
0,911
0,823
Индекс доля ФОТ в себестоимости продаж
0,908
0,907
0,824
Индекс прибыли от реализации на 1 руб.
фонда заработной платы
-0,591
1,884
-1,114
Индекс прибыли до налогообложения на 1
руб. фонда заработной платы
0,353
0,330
0,116