34
Став налоговым резидентом, работник приобретает возможность на
стандартные налоговые вычеты на себя, и на своих детей.
Согласно п.1 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению выплаты и
компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательст-
вом, а согласно п.3 от НДФЛ освобождаются все виды установленных дейст-
вующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, ре-
шениями представительных органов местного самоуправления компенсацион-
ных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательст-
вом РФ).[6]
В нынешнее время процедура взыскания алиментов и задолженности
по ним, регулируются семейным кодексом РФ, в соответствии с которым удер-
живание алиментов на детей, не достигших совершеннолетия выполняется:
─на основе соглашения об уплате алиментов, заключаемого меж лицом,
должным оплачивать алименты, и их получателем;
─в судебном порядке.
Чаще с уплатой алиментов сталкиваются отец с матерью, пребывающие
в разводе. Проблему в уплате алиментов в отношении детей отец с матерью
могут регулировать, заключив письменное соглашение засвидетельствованное
нотариусом, оно обладает силой исполнительного листа. В случае, если один из
них не желает содержать собственного несовершеннолетнего ребенка второй
родитель имеет право предъявить требования выплаты средств через суд.
Обычно, алименты выплачиваются каждый месяц вплоть до совершен-
нолетия ребенка. Согласно постановлению суда данное обязательство может
быть прервано и ранее. В отдельных случаях сроки выплаты алиментов
продлеваются.
Основанием с целью их удержания является исполнительный лист, либо
соглашение. Каждый документ обязан содержать реквизиты сторон. Таким об-
разом, соглашение обязано быть подписано родителями, засвидетельствовано
нотариусом (ст.100 СК РФ). К исполнительному листу напротив, условий зна-
35
чительно больше в соответствии со ст.8 ФЗ от 21 июля 1997 г. N 119–ФЗ
обязан включать:
─наименование суда, выдавшего этот документ;
─номер дела, по которому выдан исполнительный лист;
─фамилии, имена и отчества взыскателя и должника, адреса их прожива
ния, а также дату и место рождения должника, и место его работы;
─выписку из судебного решения, в которой содержится резолюция по да
нному делу;
─дату вступления в силу решения суда;
─дату выдачи исполнительного листа и срок предъявления его к исполн
ению;
─подпись судьи и гербовую печать.[8]
В случае если работник, с которого взыскиваются алименты, уволен, в
таком случае руководство предприятия обязано известить об этом получателя
средств и судебного исполнителя (ст.111 СК РФ).[7]
Перечень выплат, с которых можно удерживать алименты, приведен в
Постановлении Правительства РФ от 18 июля 1996 г. N 841, а список выплат,
которые не попадают в расчетную базу в ст.69 Закона от 21 июля 1997 г. N 119-
ФЗ.[3]
Таким образом, к выплатам, с которых невозможно взыскивать алимент
ы, принадлежат выходному пособию при уходе с работы. Кроме того, с расчетн
ой базы необходимо устранить матерриальную помощь, которая выплачивается
в связи с рождением ребенка, регистрацией брака либо смертью членов семьи.
Граждане выплачивают алименты не только лишь работая как на основ-
ном месте деятельности, но и по совместительству.
Обычно алименты взыскиваются в следующем объеме:
─на содержание одного ребенка ¼ дохода работника;
─на содержание двоих детей 1/3 дохода работника;
─на содержание троих и более детей ½ дохода работника.
36
Объем долей имеет возможность быть изменен (понижен либо повышен)
судом с учетом материального либо семейного положения сторон и других фак
торов (ст.81 СК РФ).[6]
Максимальный объем алиментов не имеет возможность превзойти 70
процентов доходов (ст.66 Закона с 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ).[8]
В бухгалтерии исполнительные докумменты, которые поступили, фик-
сируются в специальном журнале либо картотеке. К хранению исполнительных
документов применяются те же условия, что и к хранению ценных бумаг. По-
сле передачи исполнительного лиса в бухгалтерию, взыскатель и судебный ис-
полннитель обязаны быть незамедлительно поставлены в известность о поступ-
лении исполнительного лиса на предприятие.
При увольнении с работы либо переводе в другое место работы лица, до
лжного оплачивать алименты, бухгалтерия предприятия заносит в исполнитель-
ный лист суммы абсолютно всех удержаний алиментов, суммы оставшейся за-
долженности, впоследствии документ удостоверяется печатью предприятия.
Исполнительный лист в течение трех суток обязан быть направлен за-
казной корреспонденцией в народный суд согласно новому месту работы
должника, а в случае если оно неизвестно в народный суд согласно месту жи-
тельства с одновременным оповещением взыскателя алиментов о перемещении
исполнительного листа.
Работник должен компенсировать работодателю нанесенный ему дейст-
вительный вред, и вред, вследствие, не качественной деятельности (т.е. при про
изводстве брака).
Работник несет материальную ответственность за действительный ущер
б,напрямую нанесенный им работодателю;за вред, появившийся у работодателя
вследствии возмещения им убытка третьим лицам; за вред согласно некачестве
нного исполнения деятельности (изготовление брака).
37
Таблица 1
Примерная модель журнала учета принятых исполнительных листов
№
п/п
Дата
предъ
явлен
ия Ис
пол-
нител
ьного
листа
Испол-
нитель-
ный
лист
На-
име-
нова-
ние с
удеб
ного
ор-
гана
При
ло-
же-
ния
(кол
и-
че-
ство
лис
тов)
Наиме-
нова-
ние дол
жника
Код
по
ПП
дол
жни
ка
Наим
енов
ание
орган
изац
ии вз
ыска
теля;
ФИО
взыс
кател
я
Реквизиты
взыскателя
Сумм
а взы
скан
ия по
испо
лнит
ельн
ому л
исту
(руб)
но
ме
р
Да
та
вы
да
чи
Банк
овск
ие р
екви
зиты
ад─
рес
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Трудовым кодексом Российской Федерации установлены два вида ма-
териальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю:
Ограниченная (ст.241) за причиненный ущерб работник несет матери-
альную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если
иное не предусмотрено настоящим Кодексом или иными федеральными зако-
нами.
Полная материальная ответственность работника состоит в его обязан-
ности возмещать причиненный ущерб в полном размере.[3]
Материальная ответственность в полном объеме доставленного ущерба
имеет возможность возлагаться на сотрудника только в вариантах, предусмот-
ренных действующим Кодексом либо другими федеральными законами.
Работники в возрасте до 18ти лет обдают абсолютной материальной от-
ветственностью только за умышленное нанесение ущерба, за вред, нанесен-
ный прибывая в состоянии алкогольного, наркотического, либо токсического
опьянения, кроме того за вред, нанесенный вследствие совершения преступлен
ия либо административного проступка.
38
За нанесенный вред работник имеет материальную ответственность в гра-
ницах своего месячного оклада, в случае если иное не учтено действующим
Кодексом либо другими федеративными законами.
Работодатель обладает правом с учетом определенных факторов, рядом
которых был причинен ущерб, целиком либо частично отказаться от его взыс-
кания с виновного сотрудника.
Письменные договоры об абсолютной индивидуальной материальной от-
ветственности, заключаются с сотрудниками, достигнувшими возраста восем-
надццати лет, и напрямую обслуживающими либо использующими денежные,
товарные ценности либо иное имущество.
Перечни работ и категорий сотрудников, с которыми могут заключаться
отмеченные договора, а кроме того, стандартные формы данных договоров ут-
верждаются в режиме, установленном Законодательством РФ.
Сотрудник, получивший подотчетную необходимую сумму, обязан за не
е отчитаться, предоставить в бухгалтерию авансовый отчет (с приложением док
ументов, подтверждающих расходы), а неизрасходованные средства возвратить
в кассу предприятия (средства, обоснованно истраченные свыше выданной под
отчетной суммы, могут быть компенсированы сотруднику).
Работник, получивший подотчетную необходимую сумму на командиро-
вочные расходы, обязан предоставить авансовый отчет и стдать в кассу неиз-
расходованую часть подотчетных сумм не позднее трёх рабочих дней после
возврата из командировки.
Сумма подотчетных средств, не вороченная сотрудником в установленн
ый период, имеет возможность удерживаться с его заработной платы. Едино-
временная сумма удержаний не может быть выше, чем 20 процентов от заработ
ной платы, подлежащей к выплате.
В случае если задолженность сотрудника будет списан за счет средств
предприятия, данную необходимую сумму нужно ввести в совокупный доход
сотрудника (ст. 209 НК РФ), т.е. необходимо удержать налог на доходы физиче-
39
ских лиц, а в необходимую сумму списанного длолга начислить единый соци-
альный налог и взнос по страхованию от несчастных сслучаев на производстве
и профессиональных заболлеваний [4].
Каждый работник обладает возможностью на ежегодный оплачиваемый
отпуск с сохранением среднего оклада и местом работы (ст.114 ТК РФ). Со-
кращение сотрудника в период его пребывания в отпуске не допустимо (ст.81 Т
К РФ). Продолжительность ежегодных основного и дополнительного оплачивае
мых отпусков сотрудников вычисляется в календарных днях и максимальными
рамками не ограничивается[3].
В случае если длительность отпуска сотрудника более 28 календарных
дней, он имеет право писать заявление с просьбой сменить ему превышающую
нормальную длительность отпуска частью денежной компенсацией (ст.126 ТК
РФ). Для абсолютно всех видов отпусков (ежегодного, дополнительного, учеб-
ного), а кроме того с целью компенсации за неиспользованный отпуск преду-
смотрена стандартная процедура исчисления, в соответствии со ст.139 ТК РФ
определяется Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922
(в ред. от 10.12.2016г) "Об особенностях порядка исчисления средней заработ-
ной платы"[3].
В соответствии со ст.139 ТК РФ и п.3 Постановления Правительства РФ
N 922 средний доход с целью оплаты отпусков и компенсации за неиспользо-
ванные отпуска вычисляется за двенадцать календарных месяцев, предшеству-
ющие отпуску (с первое по первое число).[4]
Напомним, что при этом в расчет входят все предустановленные сис-
темой оплаты труда и виды выплат, за которые начисляются налоги и (либо)
страховые взносы, прибывающие в госбюджет Фонда социального страхования
РФ (п.2 Распоряжения Правительства РФ N 922).[5]
В соответствии с п.9 Постановления Правительства РФ N 922 усреднен-
ный дневной заработок с целью оплаты отпусков, предоставляемых в кален-
дарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска начисля-
40
ется посредством деления суммы заработной платы, фактически вычисленной
за рассчетный период, на двенадцать и на среднемесячное количество кален-
дарных дней.
В случае, если сотрудником в периоде отработано неполное время, в та-
ком случае вначале определяется число календарных дней в полностью прора-
ботанных месяцах(29,6 дней), а далее определяется число календарных дней в
не целиком отработанных месяцах посредством перемножения рабочих
дней согласно календарю пятидневной рабочей недели, приходящейся на отра-
ботаный период, на коэффициент 1,4. Далее, эти дни суммируются и отталки-
ваясь от приобретенного числа календарных дней вычисляется средний днев-
ной заработок.
В соответствии со ст.183 ТК РФ при временной нетрудоспособности
предприятие платит сотруднику пособие согласно временной нетрудоспособ-
ности в соответствии с федеральным законодательством.[4]
В соответствии с п.7 Постановления о пособиях сотрудник обретает пра-
во на пособие согласно временной нетрудоспособности в следующих случаях:
─при заболевании;
─при травме, вследствие которой утрачена трудоспособность;
─при несчастливом случае на производстве либо изза получения профессиона─
льной болезни;
─в случае долечивания в санаторном учреждении в последствии стационарного
лечения согласно направления медучреждения;
─по уходу за членом семьи;
─при помещении в стационар протезнортопедического предприятия с целью
протезирования;
─при временном переводе на другую службу в связи с болезнью туберкулезом
либо с профессиональной болезнью;
─в период пребывания на карантине.
41
Правом на пособие обладают все сотрудники, так же работающие со-
гласно совместительству и в период испытательного срока.[4]
Помимо того, в том случае, если временная нетрудоспособность настала
в течение месячного периода после увольнения сотрудника с работы согласно
уважительной причине и длилась больше календарного месяца, оплата периода
временной нетрудоспособности выполняется за счет средств фонда социально-
го страхования согласно прежнему виду деятельности,либо правопреемника.
Пособие выделяется с первого дня потери способности трудиться и вплоть до
ее возобновления, либо вплоть до заключения врачебной трудовой экспертной
комиссией инвалидности. При этом возможность приобретения пособия появ-
ляется только лишь с этого дня, в который сотрудник обязан приступить к
труду.
В случае если сотрудник не обратился за пособием в период выхода на
службу при возобновлении способности трудится либо определения инвалид-
ности, возможность в обращении за пособием остаётся за сотрудником втече-
ние шести месяцев.
Для получения пособия согласно временной нетрудоспособности со-
трудник должен предоставить лист нетрудоспособности.
Пособие согласно временной нетрудоспособности с 1 января 2018 г в
расчетный период для пособий входят 2016 и 2017 годы. За 2016 год в расчет м
ожно взять выплаты в пределах 718000 руб., за 2017 год в пределах 755 000 руб.
При этом средний заработок работника исчисляется в порядке,установ-
ленном Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007г. N922[5].
При этом заработная плата за работу по совместительству не учитывает-
ся (см. Постановление Минтруда России и ФСС РФ от 24.12. 2003 г. N 89/145).
С целью расчета пособия производятся следующие операции:
1) установить среднедневной (среднечасовой) заработок согласно с п. Распо-
ряжения Правительства РФ N 922;
2) подсчитать объем дневного (часового) пособия посредством перемножения
42
среднедневного (среднечасового) оклада на показатель, который обуславлива-
ется длительностью стажа;
3) установить наибольший объем дневного пособия посредством разделения
максимальной суммы 12000 руб. на число суток (часов) нетрудоспособности;
4) рассчитать объем пособия согласно временной нетрудоспособности посред-
ством перемножения дневного (часового) оклада на число рабочих суток, упу-
щенных в связи с болезнью.
В случае если сотрудник в крайние 12 месяцев пред наступлением не-
трудоспособности отработал фактически меньше 12 месяцев, в таком случае
пособие платится в объеме, не превышающем абсолютный календарный месяц
минимального объема оплаты труда (ст.8 Закона о бюджете ФСС в 2004 г).
В том случае, если сотрудник в крайние 12 календарных месяцев отрабо-
тал у нескольких работодателей, при установлении 12 месяцев фактической
деятельности предусматривается кроме того, время его деятельности у преды-
дущего работодателя (нанимателей) в соответствии с записями в трудовой
книжке либо на основе копий трудовых соглашений (договоров) (по Решению
Минтруда Рф и ФСС РФ N 89/145).[5]
Возможность на выплату разового пособия обладают женщины,встав-
шие на учет в мед организацию на раннем сроке беременности (вплоть до 12
месяцов). Пособие выдается единовременно в объеме минимального ежемесяч-
ного размера оплаты труда в период предоставления отпуска по беременности и
родам.Пособие назначается и платится, согласно месту назначения и выплаты
пособия по беременности и родам за счет средств Фонда социального страхо-
вания РФ.
С целью начисления единовременного пособия следует предоставить
справку с женской консультации или иного мед.учреждения, поставившего де-
вушку на учет на ранних сроках беременности.
Выплата пособия исполняется параллельно с пособием по беременности
и родам, в случае если, документ о постановке на учет предявляется совместно
43
с листком временной нетрудоспособности побеременности и родам, или в тече-
нии десяти суток после принятия справки о постановке на учет на ранних сро-
ках беременности, в случае если документ предоставлен позднее.
Пособие платится, в случае если обращение за ним следовало не позже
шести месяцев со дня завершения отпуска по беременности и родам.
Пособие по беременности и родам назначается и платится согласно мес-
ту деятельности женщинам, подлежащим государственному социальному страх
ованию, за время пребывания в отпуске по беременности и родам, а кроме того
при усыновлении ребенка (детей), в возрасте до трёх месяцев.
С целью назначения и выплаты единовременного, разового пособия при
рождении детей принимается заявление о направлении пособия и документ
свидетельство о рождении детей, сделанное органами ЗАГСа.
Единовременное разовое пособие при рождении детей назначается, в
случае если заявление следовало за ним не позже шести месяцев со дня рожде-
ния ребенка и платится с 01.02.2018г. в объеме 16873,00 руб. на каждого
ребенка
При рождении (усыновлении) двух и наиболее детей разовое пособие
назначается и платится на каждого ребенка. Выплата пособия рабочим выпол-
няется за счет средств Фонда социального страхования РФ.
В длительность отпуска с целью начисления пособия по беременности и
родам включается: семьдесят календарных суток (в случае многоплодной бере-
менности=84) в дородовое время и семьдесят суток (в случае усложненных ро-
дов =86), при рождении двух, либо более детей=110) в послеродовое время;
при усыновлении ребенка= семьдесят календарных суток (в случае одновре-
менного усыновления двух либо более детей =110) со дня усыновления детей
(ребенка)[4].
Объем пособия обусловливается исходя из усредненного оклада (зара-
ботка) согласно месту деятельности женщина в режиме, установленном с целью
начисления пособий согласно временной нетрудоспособности.