51
2.3. Анализ трудовых ресурсов и оплаты труда в банке
Персонал – важнейший актив банка, и основа его
конкурентоспособности. Для банка важен вклад каждого сотрудника в рост и
развитие Сбербанка.
В каждой организации, в том числе и кредитной, анализ расчетов с
персоналом по оплате труда является одним из центральных мест во всей
системе экономического анализа доходов и расходов. Основной источник
доходов работников ПАО “Сбербанк” – это заработная плата.
При анализе расчетов с персоналом по оплате труда основными
задачами являются:
- проверка степени обоснованности применяемых форм и систем оплаты
труда;
- определение размеров и динамики средней заработной платы
отдельных категорий и профессий работников;
- выявление отклонений в численности работников и в средней
заработной плате на расход фонда зарплаты;
- изучение эффективности применяемых систем премирования;
- исследование темпов роста заработной платы, их соотношения с
темпами производительности труда;
- обеспечение опережающего роста производительности труда по
сравнению с повышением его оплаты;
- выявление и мобилизация резервов повышения эффективности
использования фонда заработной платы.
52
Рисунок 2.15 – Фактическая численность персонала
На конец 2018 года численность персонала Сбербанка сократилась на 5,3%, в
сравнение с аналогичным периодом 2017 года. К изменению численности
сотрудников привело сокращение численности персонала дочерних компаний
.
На конец 2018 года фактическая численность сотрудников Группы
составила 293, 8 тыс. человек. 97 % от общей численности сотрудников
Группы работают на условиях полной занятости, 98 % — имеют постоянный
трудовой договор. В ПАО Сбербанк 100 % сотрудников охвачены
коллективными договорами.
В 2018 году принято на работу 53,4 тыс. новых сотрудников, из них 44,3
тыс. человек — в ПАО Сбербанк.
Рисунок 2.16 - Текучесть персонала
53
Показатель текучести по Группе в 2018 году снизился на 0,5 п. п. и
составил 14,2 %, при этом показатель текучести по ПАО Сбербанк составил
13,4 %. Текучесть персонала находится в рамках средних показателей по
банковскому сектору в мире.
Таблица 2.7 – Текучесть кадров персонала, %
Текучесть кадров, %
2015
2016
2017
2018
Delta 2018 -
2017
Текучесть кадров в дочерних
банках и компаниях
33,0%
27,0%
29,0%
26,0%
-3,0%
Текучесть кадров в ПАО
Сбербанк
12,8%
11,9%
12,6%
13,4%
0,8%
Текучесть кадров в ПАО
Сбербанк
14,7%
14,4%
14,7%
14,2%
-0,5%
В 2018 году текучесть кадров сотрудников Сбербанка составила13.4, что
на 0.8 п.п. больше, чем в 2017 году. Среди персонала дочерних компаний 26%,
что на 3 п.п. ниже, чем в 2017 году.
С помощью анализа состава и структуры персонала дает возможность
определить последующее развитие кадрового потенциала кредитной
организации.
Анализ структуры персонала по категориям сотрудников (руководители,
пол, возраст):
Рисунок 2.17 - структура персонала по полу
54
Среди руководителей Банка 54% - женщины, среди всех сотрудников
Банка – 68% женщины. Из данных видно, что в исследуемой кредитной
организации наблюдается преобладание женщин, что обусловлено
спецификой деятельности банка.
Рисунок 2.18 – структура персонала по категориям
сотрудников
14% персонала Банка – руководители.
Рисунок 2.19 - структура персонала по категориям сотрудников
и возрасту
70% руководителей Банка – в возрасте от 30 до 50 лет. 20% - свыше 50
лет и 10% - до 30%. Среди сотрудников Банка 59% в возрасте 30-50 лет, 33% -
до 30% и 8% - свыше 50 лет. Итого прослеживается зависимость между
возрастом и категорией сотрудников.
55
По следующим показателям можно рассчитать и проанализировать
характеристику движения персонала:
коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр)
(2.6);
коэффициент оборота по выбытию (Кв):
(2.7);
коэффициент текучести кадров (Кт):
(2.8);
коэффициент постоянства состава персонала банка (Кпс):
(2.9).
Полноту использования трудовых ресурсов кредитной организации
можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником
за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда
рабочего времени (табл. 2.8).
Таблица 2.8 - Анализ использования рабочего времени
работников Сбербанка России в 2017-2018 гг.
пр
Количество принятого на работу персонала
К
Среднесписочная численность персонала
в
Количество уволившихся работников
К
Среднесписочная численность персонала
т
Количество уволившихся по собственному желанию
и за нарушение трудовой дисциплины
К
Среднесписочная численность персонала
..
,
пс
Количество работников проработавших весь год
К
Среднесписочная численность персонала
56
Согласно таблице, общий фонд рабочего времени в 2018 году, по
сравнению с 2017 годом, сократился на 5198 часов, в том числе сверхурочно
отработанное время уменьшилось на 922,5 часов. Помимо этого, произошло
сокращение средней продолжительности рабочего дня по сравнению с
плановым показателем на 0,05 часа и значением 2017 года –на 0,15 часа.
Также сократилось количество отработанных одним сотрудником дней
на 10 дней по сравнению с прошлогодним и плановым показателями, и
количество отработанных одним сотрудником часов –на 89 по сравнению с
прошлым годом и на 111 по сравнению с запланированным.
В целом, показатели использования фонда рабочего времени
ухудшились по сравнению с прошлым годом, и план по ним не выполнен за
счет сокращения средней продолжительности рабочего дня и уменьшения
количества отработанных одним сотрудников дней. Фактический фонд
рабочего времени меньше планового на 6078 ч. Влияние факторов на его
изменение можно установить способом абсолютных разниц:
(ч.) (2.10) -
сокращение фонда рабочего времени за счет сокращения численности
работников;
(ч.) (2.11) –
сокращение фонда рабочего времени за счет количества отработанных одним
работником дней;
(ч.) (2.12) –
сокращение фонда рабочего времени за счет продолжительности рабочего дня.
Наибольшее влияние на изменение фонда рабочего времени оказало
сокращение количества отработанных одним работником дней.
Одним из центральных мест при анализе расходов по оплате труда во
всей системе является экономический анализа доходов и расходов
39 40 7,95 220 1749
ч ф пл пл пл
Т ЧР ЧР П Д
210 220 39 7,95 3100,5
д ф пл ф пл
Т Д Д ЧР П
7,8 7,95 210 39 1228,5
п ф пл ф ф
Т П П Д ЧР
57
организации. Как и в любом другом банке, основной источник дохода
работников Сбербанка России заработная плата.
При определении доходов работника, оцениваются его личный трудовой
вклад с учетом конечных итогов деятельности банка. Трудовой доход
работника регулируются налогами и ограничиваются максимальными
размерами. Законодательством устанавливается минимальный размер
заработной платы. В таблице 2.9 для определенных категорий работников
приводятся соответствующие показатели размера заработной платы в рублях.
Таблица 2.9 - Состав месячного фонда оплаты отделения
Сбербанка России № 9038/01677
58
Фонд заработной платы в себя может включать: переменную часть и
постоянную. Указанные виды оплат зависят от объема выполненных работ.
Чем больший объем работ выполнил работник, тем больше оплаты
начисляется рабочим. Третьим фактором, оказывающим влияние на
переменную часть оплаты труда, является прямая оплата труда за единицу
изделия или за единицу объема работ, которая, в свою очередь, зависит от
трудоемкости и часовой оплаты труда, изменяющихся под влиянием факторов
научно-технического прогресса и улучшения организации труда.
В постоянную часть фонда заработной платы состоит из заработной
платы рабочих-повременщиков, специалистов и служащих, младшего
обслуживающего персонала, а также из всех видов доплат. Величина
переменной части фонда оплаты труда зависит от объема реализации услуг,
его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда.
Величина постоянной части зависит, в основном, от численности работников
и средней заработной платы за соответствующий период времени.
Среднегодовая заработная плата специалистов, служащих и младшего
обслуживающего персонала зависит от количества отработанного времени за
анализируемый период и среднего размера оклада.
Экономия по фонду заработной платы исходя из установленного
норматива остается в распоряжении банка и может использоваться для
установления надбавок к заработной плате за высокую квалификацию и
достижения в работе. Это повышает значение анализа заработной платы с
точки зрения использования ее результатов для того, чтобы фактически
добиться экономии по фонду.
Абсолютная экономия или перерасход фонда заработной платы
определяется без учета степени выполнения производственной программы
путем сопоставления фактического и планового фондов, как разность между
ними. При выполнении плана по доходам на 100%, сопоставление может
правильно характеризовать общее использование фонда зарплаты. Как
59
известно, численность и фонд заработной платы работников некоторых
категорий, таких как служащих, младшего обслуживающего персонала и
другое, непосредственно не связаны с объемом производственной программы.
Фонд заработной платы и численность, например, рабочих зависит от степени
выполнения плана по доходам от банковских операций. В случаях, когда
фактические показатели по доходам от банковских операций отклоняются от
плановых, можно выявить относительную экономию или перерасход фонда.
Относительная экономия или перерасход заработной платы
определяется с учетом степени выполнения производственной программы
путем вычитания из фактического фонда зарплаты планового фонда,
приведенного в соответствии с фактическим выполнением плана по доходам
от банковских операций.
Таблица 2.10 - Анализ использования фонда оплаты труда в
отделении
Перевыполнение плана по доходам от банковских операций на 3,18%,
что при сокращении численности работников говорит о повышении
производительности труда.
Сократив численность работников на 1 человека, сократится и фонд
оплаты труда на 102 млн. руб. В Отделении Сбербанка России № 9038/01677
в г. Москва, на одного работника среднегодовая заработная плата повысилась
на 0,76%, что в абсолютном выражении составило 1,1 млн. руб.
Затраты на развитие персонала не входят в расходы по оплате труда, тем
не менее, изучив их сравнительную динамику, можно сделать выводы о том,
60
насколько Отделение Сбербанка России № 9038/01677 в г. Москва
интересовано в материальном поощрении развития своих сотрудников.
Таблица 2.11 - Анализ затрат на развитие персонала
Наименование показателя
2016
2017
2018
Отклонение
2017
от
2016
2018
от
2017
2018 от
2016
Среднесписочная
численность работников,
чел.
41
40
39
-1
-1
-2
Доля сотрудников,
имеющих высшее
профессиональное
образование, %
14,78
15,51
17,52
0,73
2,01
2,74
Объем денежных средств,
направленных на оплату
труда, тыс. руб., всего
5211
5330,4
5688
119,4
357,6
477
в расчете на 1 работника
127,10
133,26
145,85
6,16
12,59
18,75
Объем денежных средств,
направленных на соц.
обеспечение, тыс. руб.,
всего
469
480
512
11
32
43
в расчете на 1 работника
11,44
11,99
13,13
0,55
1,13
1,69
Объем денежных средств,
направленных на
премирование, тыс. руб.,
всего
1303
1333
1422
30
89
119
Наименование показателя
2016
2017
2018
Отклонение
2017
от
2016
2018
от
2017
2018 от
2016
в расчете на 1 работника
31,77
33,32
36,46
1,54
3,15
4,69
Объем денежных средств,
направленных на
обучение, тыс. руб., всего
573
586
626
13,13
39,34
52,47
в расчете на 1 работника
13,98
14,66
16,04
0,68
1,38
2,06
Общий объем
израсходованных
денежных средств, руб.,
всего
7556
7729
8248
173
519
692
в расчете на 1 работника
184,29
193,23
211,48
8,94
18,25
27,19
Исходя из этого мы можем наблюдать положительную динамику по
всем статьям затрат на развитие персонала.