67
Рисунок 2.
Регистрация онлайн-кассы
Ещё один важный аспект. Есть ли у вас штатный айти-специалист? Теперь
касса — это ИТ-система, в которую входит не только кассовый аппарат, но также
интернет-соединение, связь с ОФД и криптографическое средство. Если у вас
в штате не предусмотрен сотрудник, который сможет провести оперативную
диагностику всей системы в случае поломки, то имеет смысл заключить договор
с сервисным центром.
Новые штрафы. Штрафовать за нарушения новых правил будет ФНС.
Взыскания начнутся уже с 1 февраля 2017 года. Размер взысканий: от 3000
рублей, до запрета торговли.
68
Процедура оформления административного нарушения стала проще. При
первом нарушении в ряде случаев возможно устное предупреждение, но при
повторном — приостановка торговли до 3-х месяцев, а это фактически гибель для
магазина.
Чтобы избежать проблем, соблюдайте все требования нового
законодательства.
Что меняется в использовании ККТ после принятия закона?
Изменения использования ККТ после принятия закона
Таблица 4.
Как сейчас
Как станет
Регистрация ККТ
Владелец ККТ заполняет бумажное
заявление. Посещает ИФНС вместе с
кассой. ККТ фискализируется,
печатается отчет о фискализации,
владельцу кассы выдается карточка
о регистрации ККТ.
Владелец по желанию заполняет
электронное или бумажное заявление.
При электронной регистрации являться
в ИФНС не нужно. Карточка
распечатыватся по окончании
регистрации на сайте ИФНС.
Применение ККТ, не соответствующей
требованиям
Для ИП: 3000 рублей
Для ООО: 10 000 рублей
Работа без онлайн-кассы
Для ИП: 25-50% от продаж, не менее
10 000 рублей
Для ООО: 75-100% от продаж, не
менее 30 000 рублей
Если покупателю не отправили чек по
требованию
От 10 000 рублей
69
Применение ККТ
Информация о расчетах передается
в виде фискальных отчетов
ККТ должна передавать информацию о
расчетах в налоговые органы через
оператора фискальных данных.
Формирование кассового чека – бланка строгой отчетности
Чек выдаётся покупателю в
бумажном виде.
Чек выдаётся и в бумажном и в
электронном виде.
Применение криптографии
Замена блока ЭКЛЗ каждые 13
месяцев.
Замена ФН каждые 13 месяцев. Для
малого бизнеса (ПСН, УСН) и услуг —
каждые 36 месяцев.
После вступления нового закона «54-ФЗ О применении контрольно-
кассовой техники» в силу все платежи не наличными деньгами будут называться
электронными средствами платежа. Термин «безналичные средства платежа»
исчезает.
Немного подробнее об ОФД.
Задачи ОФД:
Ежедневная передача чеков в ФНС.
Обеспечение онлайн доступа ФНС к фискальным данным.
Хранение фискальных данных не менее 5 лет.
Защита фискальных данных от модификации.
Обеспечение возможности получения покупателем чека в
электронном виде.
Кто может стать ОФД?
Любое юридическое лицо, зарегистрированное на территории РФ, может
стать оператором фискальных данных — для этого ему нужно:
70
Зарегистрировать на правах собственности или аренды технические средства по
формированию и проверке ФП.
Получить лицензию на оказание телематических услуг связи и лицензию по
технической защите информации.
Пройти проверку ФСБ на соответствие требованиям средств формирования и
проверки ФП. Получить заключение экспертов.
Получить от ФНС разрешение на обработку фискальных данных. ФНС ведет
реестр операторов фискальных данных.
Новая схема передачи чеков:
1. Чек формируется в контрольно-кассовой машине, записывается на
фискальный накопитель.
2. Фискальный накопитель подписывает чек индивидуальным
фискальным признаком.
3. Подписанный чек отправляется Оператору фискальных данных
(ОФД). ОФД передает ККТ сигнал о том, что чек принят.
71
4. Вся информация о расчетах хранится в электронном виде и
доступна в ФНС и у Оператора фискальных данных.
ОФД хранит этот чек и по необходимости передает Федеральной
налоговой службе.
Что станет с ЦТО?
Сейчас обязательное условие для владельца ККТ – наличие договора с
Центром технического обслуживания. Новое законодательство подразумевает,
что замену фискального накопителя может проводить пользователь. Поэтому
среди обязательных документов договор с ЦТО отсутствует. А обязательным
становится договор с Оператором Фискальных Данных (ОФД).
Организация «Грация» отказалась от поддержки ЦТО, сделано это было в
целях экономии. Хотя мы понимали, что это может в будущем обернуться
дополнительными расходами.
72
Рисунок 3.
Схема передачи чеков.
Изменились и требования к кассовому чеку. Ранее организация могла
выдать чек общей суммой без разбивки по количеству, суммам и названию товара
или услуги. В соответствии с ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон
73
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и
отдельные законодательные акты Российской Федерации», кассовый чек и
бланк строгой отчетности содержат, обязательные реквизиты:
наименование документа;
порядковый номер за смену;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в
зданиях и помещениях - адрес здания и помещения с почтовым индексом, при
расчете в транспортных средствах - наименование и номер транспортного
средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального
предпринимателя, при расчете в сети "Интернет" - адрес сайта пользователя);
наименование организации-пользователя или фамилия, имя,
отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;
идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
применяемая при расчете система налогообложения;
признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) -
приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат
прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от
покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода);
наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг
возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена
за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с
указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев
осуществления расчетов пользователями, не являющимися
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными
от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную
стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не
74
подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом
на добавленную стоимость);
сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на
добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев
осуществления расчетов пользователями, не являющимися
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными
от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную
стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не
подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом
на добавленную стоимость);
форма расчета (наличные денежные средства и (или) электронные
средства платежа), а также сумма оплаты наличными денежными средствами и
(или) электронными средствами платежа;
должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем
(клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и
выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов,
осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов,
применяемых в том числе при осуществлении расчетов с использованием
электронных средств платежа в сети "Интернет");
регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
фискальный признак документа;
адрес сайта уполномоченного органа в сети "Интернет", на котором
может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности
фискального признака;
абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя
(клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности
75
в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк
строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного
ресурса в сети "Интернет", на котором такой документ может быть получен;
адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка
строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю
(клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
порядковый номер фискального документа;
номер смены;
фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка
строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых
оператору фискальных данных).
Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке или бланке строгой
отчетности, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести
месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе.
Организации, которые перешли на онлайн кассы, теперь не обязаны
вести журнал кассира-операциониста по форме КМ-4, справку кассира-
операциониста по форме КМ-6, сведения о показаниях счетчиков по форме
КМ-7 и другие документы.
76
Глава III. Совершенствование бухгалтерского учёта и внутреннего
аудита кассовых операций.
3.1. Основные проблемы, выявленные в результате проверки кассовых
операций в ООО «Грация»
Как показывает практика, все нарушения кассовых операций на
предприятиях связаны либо с содержанием самой кассы, либо с их
документальным оформлением.
К нарушениям со стороны организации кассы является:
руководителем предприятия не созданы необходимые условия для
обеспечения сохранности денег в кассе, т. е. отсутствует необходимое
помещение, нет сейфа для хранения наличности, отсутствует сигнализация,
договор об инкассации наличных денежных средств;
хранение наличных денег и других ценностей, не принадлежащих
данному предприятию.
Руководитель предприятия при приеме на работу и назначении на
должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств
охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных
средств, не обращался в органы внутренних дел и медицинские учреждения для
получения сведений об этих лицах.
Часто отсутствует приказ о назначении на должность главного кассира
(Приложение 21) и/или договора о полной материальной ответственности, это
говорит о том, что в дальнейшем в случае обнаружения недостач в кассе,
востребовать их с кассира или привлечь его к ответственности будет невозможно.
Использование не зарегистрированных ККМ, а зачастую и неисправных
ККМ.
Не выдают покупателям или клиентам чеки вместе с покупкой
(услугой). Причем, если покупка (услуга) была пробита через кассу, просто
кассир забыл отдать чек, - это одно нарушение. Но если с покупателя (клиента)