57
Проверка наличных денежных средств проводится в соответствии с
установленным порядком. Результаты проверки оформляются представителями
контролирующей организации и лицом, ответственным за сохранность денежных
средств, и доводятся до руководителя проверяемой организации.
Акт составляется в трех экземплярах при проверке с участием налогового
инспектора, и в двух экземплярах – в случае проверки со стороны
администрации.
Один экземпляр передается в налоговую инспекцию, второй – в
бухгалтерию организации, третий – остается у материально-ответственного лица,
принявшего денежные средства на ответственное хранение.
2.3 Онлайн кассы. Новый порядок применения ККТ в организации ООО
«Грация»
В июле 2016 года был принят 290 Федеральный закон об онлайн-кассах.
Этот закон призван внести изменения в положения 54-ФЗ «О применении ККТ».
По новым правилам все кассовые аппараты должны с 1 июля 2017 года
передавать электронные копии чеков онлайн в налоговую инспекцию.
Онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД и ПСН станут
обязательными с 1 июля 2018 года.
Изменения 54-ФЗ — это самая глобальная реформа за последние 10 лет.
Онлайн-касса – это кассовый аппарат, который пришел на смену ККМ
старого образца и для большинства обязателен с 1 июля 2017 года. До этого
момента перейти на работу с новым техническим средством можно было в
добровольном порядке. Для некоторых же коммерсантов, например, для
спецрежимников на ПСН и ЕНВД, которые не выдают кассовые чеки
покупателям, напротив, переход на онлайн-кассы отсрочен до 1 июля 2018 года.
Прежние же ККМ полностью потеряют свою актуальность уже после 1 июля 2017
года.
58
Основным отличием онлайн-кассы от прежней ККМ является
возможность передачи сведений о продаваемых товарах или услугах в ИФНС. В
этой связи необходимо, чтобы в память онлайн-кассы были внесены данные обо
всех продаваемых фирмой или ИП товарах и услугах. Данное обстоятельство
делает онлайн-кассу более похожей не на обычную кассу старого образца, а на
фискальный регистратор, то есть вид ККМ, который использовался в составе
компьютерно-кассовой системы, и содержал в своей памяти большое количество
данных о товарных позициях. Но фискальный регистратор и онлайн-касса нового
образца – это не одно и то же.
Онлайн-касса — это кассовый аппарат, который отвечает новым
требованиям:
печатает qr-код и ссылку на чеке,
отправляет электронные копии чеков в ОФД и покупателям,
имеет встроенный в корпус фискальный накопитель,
свободно взаимодействует с аккредитованными ОФД.
Все требования к онлайн-кассам описаны в новом законе и обязательны
для всех кассовых аппаратов с 2017 года.
Онлайн-касса — это не обязательно совершенно новый кассовый аппарат.
Многие производители дорабатывают кассы, выпущенные ранее.
Например, все кассы и фискальные регистраторы F-Print завода «Атол»
возможно доработать до онлайн-кассы. Цена комплекта доработки —
7500 рублей. В сумме учтена стоимость фискального накопителя (6000 рублей),
документации с новым номером ККТ (1500 рублей). Обновление ПО на всех
кассах происходит автоматически. Стоимость новой онлайн кассы от 24000 руб.
Новые кассы (доработанные и совсем новые) занесены в специальный
реестр моделей ККТ и утверждены Федеральной налоговой службой.
Процесс продажи на онлайн-кассе теперь выглядит так:
59
1. Покупатель оплачивает покупку, онлайн-касса формирует чек.
2. Чек записывается в фискальный накопитель, где подписывается
фискальными данными.
3. Фискальный накопитель обрабатывает чек и передает его в ОФД.
4. ОФД принимает чек и высылает фискальному накопителю обратный
сигнал о том, что чек получен.
5. ОФД обрабатывает информацию и отправляет её в ФНС.
6. Если нужно, кассир отправляет электронный чек на почту или
телефон покупателя.
Чек онлайн-кассы содержит:
Если покупатель попросил отправить электронную копию чека,
то в бумажном нужно указывать электронную почту клиента или его абонентский
номер.
Адрес продажи варьируется в зависимости от вида торговли. Если касса
установлена в помещении, то необходимо указать адрес магазина. Если торговля
ведётся с автомобиля, то указывается номер и название модели авто. Если товары
продаёт интернет-магазин, то на чеке должен быть указан адрес сайта.
Фамилию кассира не нужно указывать в чеках из интернет-магазинов.
Новые термины:
Оператор Фискальных Данных (ОФД) — организация, отвечающая
за приёмку и передачу фискальных данных в налоговую. Также Оператор хранит
эту информацию 5 лет и обеспечивает отправку копий электронных чеков
клиентам. Список аккредитованных ОФД представлен на сайте ФНС.
Реестр онлайн-касс — это перечень кассовой техники, готовой к работе
по новым правилам и официально одобренной Федеральной налоговой службой
России. На декабрь 2016 года реестр контрольно-кассовой техники содержит
43 модели ККТ. Список обновляется, с ним любой желающий может
60
ознакомиться на сайте налоговой. Каждая конкретная касса также вносится
в реестр экземпляров ККТ.
Фискальный накопитель шифрует и передаёт фискальные данные в ОФД.
ФН пришёл на замену ЭКЛЗ.
Фискальные данные — это информация о финансовых операциях,
проводимых на кассе. Технические требования к фискальному накопителю
описаны в законе, сейчас на рынке доступна для покупке одна модель
фискального накопителя. Каждый экземпляр ФН также внесен в специальный
реестр.
Срок действия фискального накопителя для всех предпринимателей
разный и зависит от применяемой системы налогообложения:
ОСНО — 13 месяцев
УСН, ПСН, ЕНВД — 36 месяцев
Началом срока службы фискального накопителя является дата его
активации. Владелец ККТ обязан хранить ФН после замены 5 лет. Менять
ФН предприниматель может самостоятельно. Но чтобы избежать проблем
с регистрацией или заменой фискального накопителя, мы рекомендуем всё-таки
обращаться в сервисные центры.
Рисунок 1.
Фиксальный накопитель
61
Договор с ОФД — обязательный документ по требованиям нового закона.
Без него не получится даже зарегистрировать онлайн-кассу. Однако поменять
оператора владелец кассы может в любой момент. Стоимость услуг ОФД —
от 3000 рублей в год.
Переход на онлайн-кассы проходит в несколько этапов и затрагивает:
предпринимателей, которые уже применяют ККТ,
торговцев акцизными товарами,
владельцев интернет-магазинов,
предпринимателей, оказывающих услуги населению
и не применяющих кассы, В том числе ИП на ЕНВД, УСН и ПСН,
владельцы вендинговых и торговых автоматов, а также платежных
терминалов.
Названные категории обязаны передавать копии чеков в ОФД и выдавать
их клиентам.
Предприниматели, которые используют бланки строгой отчетности (БСО),
тоже попадают под нововведения.
Форма бланков строгой отчетности меняется. С 1 июля 2018 года все
бланки строгой отчётности должны быть напечатаны при помощи специальной
автоматизированной системы. Эта система — разновидность онлайн-кассы и она
тоже передаёт данные онлайн.
Сроки перехода на онлайн-кассы: 2017—2018 гг.:
62
с 1 февраля 2017 года
Владельцы вновь регистрируемых ККТ
Начинается переход на онлайн-кассы и прекращается
замена ЭКЛЗ и регистрация касс по старому порядку.
с 31 марта 2017 года
Продавцы любого алкоголя.
Если вы продаете алкоголь без ККТ, то, согласно
нововведениям в 171-ФЗ, вы должны начать применять
ККТ с 31 марта 2017 года. Изменения затрагивают
торговцев всеми видами алкоголя (пиво, сидр и
медовуха в том числе). Формы бизнеса и система
налогообложения никакой роли не играют.
Зарегистрировать ККТ по старому порядку невозможно
уже с 1 февраля 2017 года, поэтому с 1 апреля онлайн-
кассы для ИП на ЕНВД, УСН и ПСН, торгующих
алкоголем, становятся обязательным условием для
работы.
с 1 июля 2017 года
Все владельцы ККТ.
Уже сейчас владельцы кассовой техники переходят на
онлайн-кассы и должны успеть сделать это до 1 июля
2017 года.
с 1 июля 2018 год
Предприниматели на ЕНВД и ПСН
Все ритейлеры: владельцы интернет-магазинов и
предприниматели, оказывающие услуги населению
должны применять онлайн-кассы. Пока, до 1 июля 2021
года, возможно не указывать наименование и количество
товаров в чеке, после — сведения указывать обязательно.
63
Кто освобожден от онлайн-касс:
От работы с кассами, как и раньше, освобождены: представители малого
бизнеса, оказывающие услуги по ремонту обуви, продавцы на необорудованных
рынках, торговцы продукции с цистерн и тележек, газетные киоски, люди,
сдающие в аренду собственное жилье, организации с безналичной оплатой,
кредитные организации и компании, занятые на рынке ценных бумаг,
кондукторы и предприятия общественного питания в образовательных
учреждениях.
Религиозные объединения, торговцы предметов народного промысла
и почтовых марок тоже могут продолжить работу без ККТ.
Предприниматели в труднодоступных и отдаленных местностях могут
работать без кассы. Правда, перечень таких областей определяют руководители
на местах.
Как перейти на онлайн-кассу
Опыт внедрения системы ЕГАИС для торговцев алкоголем показал, что
предприниматели до последнего откладывают модернизацию оборудования. Это
порождает много сложностей: производители онлайн-касс не в успевают
подготовить должным образом оборудование, логистические службы
испытывают колоссальную нагрузку и срывают сроки, а магазины по всей стране
простаивают без возможности законной торговли. Ну или торгуют с риском
получить штраф.
Чтобы замена ККТ на онлайн-кассу не доставила неприятностей,
рекомендуем заняться этим вопросом уже сейчас.
Порядок перехода на онлайн-кассы
Чтобы перейти на онлайн-кассу мягко, планируйте досконально
и действуйте поэтапно:
1. Выяснить, можно ли доработать имеющееся оборудование.
64
Обратиться к производителю кассы. Если технику можно обновить, узнайте цену
комплекта доработки для онлайн-кассы и, главное, включен ли в эту стоимость
фискальный накопитель.
К этой сумме прибавьте работу ЦТО по доработке ККТ. Хотя регистрация
кассы и накопителя на сайте ФНС технически не сложная, но даже специалисты,
которые проводят регистрацию первый раз, иногда ошибаются. Если ошибётся
специалист ЦТО, то ФН (6500 руб.) вам заменят за счет ЦТО. Если ошибку
допустите вы, то и платить за замену накопителя придётся вам.
Если кассу можно доработать, то нужно купить новую онлайн-кассу.
Чтобы не потратить деньги зря, нужно провести небольшое исследования
рынка. Сравнить функционал старой доработанной кассы и новой онлайн-кассы.
Составьте свой собственный список требований к кассе.
2. Проверить, есть ли рассматриваемое вами оборудование в реестре ФНС
на сайте www.nalog.ru:
Проверка онлайн-касс — сервис ФНС для проверки экземпляров ККТ
Проверка фискальных накопителей — аналогичный сервис для проверки
фискальных накопителей (чтобы вам не продали сломанный или уже
использованный накопитель).
3. Составить график замены ЭКЛЗ
Чтобы не переплачивать за работу ЭКЛЗ, уточните когда заканчивается
её срок службы. По окончанию работы ЭКЛЗ вам лучше сразу установить
фискальный накопитель и перейти на онлайн-кассы.
4. Провести интернет в магазин (на склад и т.д.)
Интернет для онлайн-кассы должен быть стабильным. Уточните, если ли
у интернет-провайдеров вашего региона специальные тарифы (также вы можете
65
проконсультироваться в вашем ЦТО). Выясните, что для вас подойдет:
проводной интернет или Wi-Fi модем.
5. Уточнить наличие обновлений кассовой программы
Если вы работаете с кассовым ПО, например, с товароучетной системой,
обязательно выясните, будет она дорабатываться до работы по новым правилам,
совместима ли она с онлайн-кассой, сколько будет стоить доработка и когда она
будет проведена. После всей подготовительной работы определитесь, когда вам
переходить на онлайн-кассу.
В организации «Грация», например, выяснилось, что мы работаем с
ассортиментом более 2,5 тысяч наименований. Поэтому простая «кнопочная»
касса онлайн нам не подходит. Нужно, чтобы номенклатура бралась из
бухгалтерской программы. А так как мы работали на версии 1 С 7.7, и онлайн
касса с ней не совместима, сначала мы поменяли бухгалтерскую программу на
версию 8.2.
6. Выбрать ОФД и заключить с ним договор.
Это обязательное условие для регистрации онлайн-кассы. Изучите
возможные варианты, условия и предоставляемый сервис. Договор ОФД — это
оферта в электронном виде, которую вы акцептуете при регистрации на сайте.
То есть вам не нужно оформлять бумаги или ехать в отделение.
После заключения договора смело переходите к завершающей части —
регистрации онлайн-кассы.
ОФД - звено в цепочке передачи информации от ККТ в ФНС. Ближайшая
аналогия ОФД — это операторы электронного документооборота, которые
выполняют роль посредника между пользователями и ФНС. Операторы работают
по системе открытых и закрытых ключей.
Так как предприятие «Грация» сдаёт отчетность в электронном виде через
«Такском», мы выбрали ОФД тоже «Такском»
66
7. Зарегистрировать онлайн-кассу
Новый закон допускает два варианта регистрации онлайн-кассы:
классический и электронный.
Классический способ ничем не отличается от старого. Заполнить
документы, взять новую кассу с фискальным накопителем, и идти в налоговую,
заполнить заявление и ждать. ИФНС назначит дату регистрации. И через
некоторое время вам выдадут регистрационный номер.
Электронный способ регистрации онлайн-кассы позволяет сэкономить
время и деньги. Чтобы установить онлайн-кассу, нужна электронно-цифровая
подпись. Получить её нужно заранее в любом удостоверяющем центре. В
организации ООО «Грация» мы купили ключ с подписью в ООО «Такском», цена
составила 1500 руб. Там же специалисты могут записать и сам сертификат
бесплатно и при наличии USB накопителя с собой.
Как зарегистрировать онлайн-кассу:
1. На сайте nalog.ru зарегистрируйтесь в личном кабинете.
2. Заполните заявление на сайте ФНС.
3. Введите данные онлайн-кассы и фискального накопителя.
4. Заполните реквизиты ОФД.
Если вы всё сделали правильно, ФНС выдаст вам регистрационный номер
ККТ.
8. Снимите с учета ФНС старую ККТ
Обратитесь в ваш ЦТО и снимите отчет с ЭКЛЗ. Напишите заявление
о снятии с учета и отправляйтесь в налоговую. На руках у вас должно остаться
карта владельца ККТ с отметкой о снятии с учета.