35
Инженеры ОГЭ;
Техники ОГЭ;
Специалисты ОГЭ.
Отдел главного энергетика обязан поддерживать постоянное
обеспечение предприятия «Калининская АЭС-Сервис» электроэнергией, а
также в кратчайшие сроки устранять возникшие в электроснабжении
неисправности.
В подчинении руководителя группы правового обеспечения (ГПО)
находятся:
Юристы;
Специалист по имущественным отношениям.
Группа правового обеспечения выполняет правовую и юридическую
поддержку, защиту законных прав организации, а также ее работников, в суде.
В подчинении руководителя службы охраны труда (СОТ) находятся:
Инженеры СОТ;
Специалисты СОТ.
Служба охраны труда осуществляет контроль за соблюдением
требований правил охраны труда в целом по организации и отдельно на
рабочих местах, соответствие документации требованиям этих правил,
информирование персонала по вопросам охраны труда, предупреждение
травмирования работников, а также осуществление мероприятий по
улучшению условий труда.
Таким образом, организационная структура предприятия представляет
собой достаточно разветвленную схему, структурные единицы которой
полностью охватывают все аспекты деятельности организации. Общая
численность штата составляет около тысячи трехсот человек.
Основной вид деятельности:
49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта.
Дополнительные виды деятельности:
36
10.8 Производство прочих пищевых продуктов;
18.20 Копирование записанных носителей информации;
43.2 Производство электромонтажных, санитарно-технических и
прочих строительно-монтажных работ;
43.3 Работы строительные отделочные;
45.1 Торговля автотранспортными средствами;
45.20 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных
средств;
45.3 Торговля автомобильными деталями, узлами и
принадлежностями;
46.9 Торговля оптовая неспециализированная;
47.1 Торговля розничная в неспециализированных магазинах;
47.2 Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и
табачными изделиями в специализированных магазинах;
52.10 Деятельность по складированию и хранению;
52.21 Деятельность вспомогательная, связанная с сухопутным
транспортом;
55.1 Деятельность гостиниц и прочих мест для временного
проживания;
56.1 Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов
питания;
56.10.1 Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным
обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и
самообслуживания;
56.29 Деятельность предприятий общественного питания по прочим
видам организации питания;
68.2 Аренда и управление собственным или арендованным
недвижимым имуществом;
37
77.11 Аренда и лизинг легковых автомобилей и легких
автотранспортных средств;
81.22 Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых
помещений прочая;
81.29.9 Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в
другие группировки.
2.2. Экономическая характеристика организации
Основой работы предприятия является его Устав.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО
«Калининская АЭС-Сервис» сформированы на основании показателей
бухгалтерской отчетности за 2016 -2018 г. г. (Приложение 2,3) (табл. 2).
Таблица 2
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Калининская АЭС-Сервис» за 2016 -2018 год, тыс. руб.
Показатель
Год
Отклонение
2018 г. от
2016 г.
Темп
роста, %
2016
2017
2018
Выручка
549350
901489
981808
432458
178,72
Себестоимость продаж
537867
830871
882502
344635
164,07
Валовая прибыль
11483
70618
99306
87823
864,81
Среднесписочная
численность, чел.
987
1109
1132
145
114,69
Чистая прибыль
-14309
38202
63716
78025
445,29
Рентабельность продаж,
%
-2,6
4,2
6,5
9,1
-
Выручка организации за период с 2016 г. по 2018 г. увеличилась на
2432458 тыс. руб. или на 78,72%.
Себестоимость продаж также показывает увеличение на 344635 тыс.
руб. или на 64,07%.
За счет увеличения выручки возрастает чистая прибыль на 78025 тыс.
руб. или на 345,29% по сравнению с 2016 г.
38
Среднесписочная численность увеличилась в 2018 г. на 145 чел. или на
14,69%.
Анализ и оценка финансового состояния предприятия и его финансовых
результатов с помощью системы показателей, отраженных в таблице 3, 4.
Таблица 3
Оценка платежеспособности
ООО «Калининская АЭС-Сервис»
Показатели
Нормативные
ограничения
2016г.
2017г.
2018г.
Коэффициент абсолютной
ликвидности
от 0,2 до 0,5
0,6
0,1
1,1
Коэффициент быстрой ликвидности
равен или
больше 1
1,6
0,7
1,9
Коэффициент текущей ликвидности
1
1,3
0,8
1,2
Коэффициент маневренности
функционирующего капитала
приближается
к 0,6
0,5
0,5
0,5
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2018 г. составил 1.1, высокое
значение показателя свидетельствует о более высокой платежеспособности.
Коэффициент быстрой ликвидности составил 1.9, что говорит о
возможности организации обеспечить быстрое полное погашение имеющейся у
нее текущей задолженности за счет собственных средств.
Коэффициент текущей ликвидности больше нормативного значения 1,
это положительный фактор, однако превышение больше 1 может говорить о
замедлении оборотов оборотных активов: затоваривании складов,
предоставлении неоправданных отсрочек покупателям по оплате,
неэффективности использования денег и финансовых вложений.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала 0.5, это
говорит о высокой финансовой устойчивости компании.
39
Таблица 4
Оценка финансовой устойчивости
ООО «Калининская АЭС-Сервис»
Показатели
Нормативные
ограничения
2016г.
2017г.
2018г.
Коэффициент капитализации
1
0,04
0,07
0,04
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
более 0,1
0,91
0,82
0,94
Коэффициент финансовой
независимости (автономии)
от 0,3 до 0,7
0,94
0,92
0,95
Коэффициент финансирования
более 1
22,6
13,6
23,3
Коэффициент финансовой
устойчивости
от 0,8 до 0,9
0,95
0,93
0,95
Коэффициент капитализации составил в 2018 г. 0,04, что ниже
нормативного значения 1, это может означать увеличение предприятием
использования доли заемных средств, которые участвуют в осуществлении
основной деятельности. Коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами 0,94, что показывает структуру баланса как
положительную.
Коэффициент финансовой независимости (автономии) 0.95, что
находится в допустимой норме, рост свидетельствует об увеличении
собственного капитала и укреплении финансовой независимости, с другой —
увеличение объема собственного капитала снижает его рентабельность.
Коэффициент финансовой устойчивости составил 0.95, организация
использует все доступные возможности для расширения бизнеса, которые
могут быть предоставлены за счет «быстрых» источников финансирования.
Таким образом, анализ показал, что состояние организации стабильное,
показатели финансовой устойчивости находятся в основном в нормативных
пределах.
40
2.3. Состояние организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля
в организации
Бухгалтерский учет в ООО «Калининская АЭС-Сервис» ведется в
соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402 ФЗ от
06.12.2011 г.
Бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер, который осуществляет
учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и
денежными ресурсами, устанавливает результаты финансово-хозяйственной
деятельности предприятия, производит финансовые расчеты с заказчиками и
поставщиками.
Главный бухгалтер обеспечивает соответствие совершаемых
хозяйственных операций законодательству РФ, составляет и сдает отчетность в
фонды РФ и налоговую инспекцию. Несет ответственность за формирование
учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление
полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы,
финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не
применяются к исполнению.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета в ООО
«Калининская АЭС-Сервис» соблюдение законодательства при выполнении
хозяйственных операций несет руководитель организации – генеральный
директор.
Объектами бухгалтерского учета являются имущество ООО
«Калининская АЭС-Сервис», обязательства и хозяйственные операции,
осуществляемые организацией в процессе своей деятельности.
Учетная политика ООО «Калининская АЭС-Сервис» состоит из 2-х
частей для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения.
Учетная политика организации сформирована главным бухгалтером и
утверждена руководителем организации.
41
В ООО «Калининская АЭС-Сервис» обработка документации ведется
автоматизированным способом с применением программы «1С: Предприятие»
версия 8.3.
В организации применяется рабочий План счетов (утвержденный в
соответствии с учетной политикой предприятия) базовый, представленный
бухгалтерской программой 1С: «Предприятие 7.7».
Бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность сдается в
электронном виде при помощи оператора связи СКБ «Контур». ЭЦП хранятся у
главного бухгалтера.
Банковские операции проводятся через клиент-банк, бухгалтер
оформляет платежные поручения, формирует банковские выписки и разносит
их в программе 1С: «Предприятие», главный бухгалтер подписывает в клиент-
банке платежные поручения при помощи ЭЦП.
Все хозяйственные операции, проводимые организацией, оформляются
оправдательными документами.
Определено, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит
оформлению первичным учетным документом. Первичные учетные документы
составляются на бумажном носителе или в виде электронных документов,
подписанных электронной подписью.
Утверждены формы первичных учетных документов, применяемые
организацией.
Установлено, что движение первичных учетных документов
регулируется графиком документооборота, который утверждается отдельным
приказом руководителя организации.
Регистры бухгалтерского учета - составляются и на бумажном носителе,
и/или в электронной форме.
Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета,
бухгалтерская (финансовая) отчетность, хранятся пять лет после отчетного
года.
42
Метод оценки производственных запасов (сырья, материалов и т.п.) при
отпуске их в производство и прочем выбытии учитывается по себестоимости
каждой единицы.
Товары, приобретенные для продажи в розницу, принимаются к учету
по стоимости их приобретения.
Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз),
производимых до момента их передачи в продажу включаются в издержки
обращения.
Установлен метод оценки товаров при их продаже (отпуске) по
себестоимости каждой единицы.
Бухгалтерский учет затрат на производство ведется с подразделением
затрат на прямые (собираемые по дебету счета 20 «Основное производство» на
отдельных субсчетах) и косвенные (затраты общепроизводственного и
общехозяйственного назначения, которые отражаются по дебету счета 25
«Общепроизводственные расходы» и дебету счета 26 «Общехозяйственные
расходы» соответственно).
В конце отчетного периода косвенные расходы списываются
непосредственно в дебет счета 90 «Продажи».
В бухгалтерском учете незавершенное производство оценивается по
прямым статьям затрат.
Товары отгруженные отражаются в бухгалтерском балансе по
фактической себестоимости.
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности организация проводит инвентаризацию имущества и
обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их
наличие, состояние и оценка.
Инвентаризация активов и обязательств в организации проводится по
распоряжению генерального директора ООО «Калининская АЭС-Сервис»
перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, а также случаях,
которые определены Методическими указаниями по инвентаризации
43
имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина
России от 13.06.1995 № 49.
В данной главе описаны основные виды деятельности организации
«Калининская АЭС-Сервис», подробно рассмотрена организационная
структура предприятия в соответствии с уставом. Приведено описание
структурных единиц предприятия. Выполнен анализ экономической
характеристики, оценка платежеспособности и стабильности организации. В
части организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля организации
«Калининская АЭС-Сервис» описаны ответственные лица в этой сфере, их
обязанности. Рассмотрены основные принципы ведения бухгалтерского учета и
внутреннего контроля и составления и предоставления финансовой отчетности
и документооборота в организации.
44
3. СОСТОЯНИЕ УЧЕТА И АУДИТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В
ООО «КАЛИНИНСКАЯ АЭС-СЕРВИС»
3.1. Состояние учета кассовых операций в организации
Кассовые операции ведутся в кассе ООО «Калининская АЭС-Сервис»
бухгалтером-кассиром, с которым заключен договор о материальной
ответственности.
Кассовые документы оформляются и подписываются кассиром, главным
бухгалтером, а так же генеральным директором.
В организации разработано положение по кассовым операциям.
В ООО «Калининская АЭС-Сервис» установлена максимально
допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в месте для
проведения кассовых операций, после выведения в кассовой книге суммы
остатка наличных денег на конец рабочего дня в размере не более 300 тыс. руб.
ООО «Калининская АЭС-Сервис» расходует поступившие в их кассы
наличные деньги за выполненные работы и (или) оказанные ими услуги:
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и
выплаты социального характера;
выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам
страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии
наличными деньгами;
оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдачи наличных денег работникам под отчет;
возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные
товары, невыполненные работы, не оказанные услуги. Кассовые операции
оформляются приходными кассовыми ордерами (форма № КО-1), расходными
кассовыми ордерами (форма № КО-2).
Поступающие в кассу наличные деньги и выдаваемые из кассы
наличные деньги учитываются в кассовой книге (форма № КО-3).
Записи в кассовой книге осуществляются по каждому приходному
кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру.