36
модернизировано 20 единиц оборудования на сумму 11 853,1 тыс. руб. Кроме
того, АО ММЗ «Авангард» произвело капитальный ремонт 43 единиц
оборудования на сумму 98 241 ,3 тыс. руб. Также была приобретена
оргтехника на сумму лишь 450 178,3 тыс. руб.
Таким образом, план технического перевооружения на приобретение,
модернизацию и капитальный ремонт оборудования за 2018 год был
выполнен на 85,5%.
В 2018 году АО ММЗ «Авангард» продолжило освоение серийного
производство нового изделия 40Н6. Проведенное частичное техническое
перевооружение в 2018 году позволило увеличить производственные
мощности предприятия и обеспечить выпуск продукции высокого качества.
Основными направлениями инновационного развития предприятия в
2018 году являлись:
освоение новых технологий на производстве;
повышение экологичности производства и энергетической
эффективности;
выпуск инновационных продуктов в области вооружений, военной
и специальной техники;
система управления инновационной деятельностью;
управление качеством.
Приоритетными направлениями научно-технической деятельности
АО «ММЗ «АВАНГАРД» за 2018г. являлись:
освоение изготовления, проведение конструкторско-
технологической отработки и проведение серийного производства изделий
40Н6;
проведение совместных работ с ОАО «Гранит» по разработке и
созданию автоматизированной аппаратуры для проверки бортовой
электросети изделий типа 48Н6 и 40Н6;
проведение комплекса работ по организации собственного
литейного производства и организации работ по изготовлению отливок
37
отсеков 2А, 2Б, 4, днищ, оснований, стрингеров и т. д. на предприятиях ОАО
«АВАНГАРД-ЛИТ», ОАО «НПЦ «АвиаЛит», ОАО «АК «Рубин», БЛМЗ,
ОАО «КУЛЗ» для комплектующих изделий типа 48Н6 и 40Н6;
участие в работах по модернизации и переводу на современную
отечественную элементную базу блоков бортовой аппаратуры изделий типа
48Н6;
завершение работ по модернизации блока ФНЧ прибора 5У17МЕ1.
Введение в состав изделия 48Н6ДМ и 48Н6П-01 приборов 5Г25МБ-01 и
5Г25МЕ-01 укомплектованных приборами 5У17МЕ3; - участие в работах по
включению новых предприятий-изготовителей в перечень поставщиков
блоков бортовой аппаратуры для комплектования изделий типа 48Н6;
участие в работах по продлению сроков эксплуатации изделий 5В55
и 48Н6;
проведение работ по замене устаревшей контрольно-измерительной
аппаратуры на современную;
подготовка материалов для поставки оборудования,
предназначенного для проведения работ по автоматизации проведения и
получения результатов статических испытаний в ЛСИ 105 изделий типа
48Н6, 40Н6, ТПК, пакетов 5П32 и 5П32Ф, грузоподъемной оснастки (система
«Стрела 2»);
участие в разработке «Руководства по разработке изделий
5В55К(Р)» с целью продления назначенных сроков службы изделий до 35 лет
для использования их в качестве ракет-мишеней РМ-5В55.
Перспективной задачей научно-технического развития АО «ММЗ
«АВАНГАРД» в настоящее время является обеспечение серийного выпуска
изделий 40Н6 в рамках ГОЗ.
В 2018 году большинство запланированных показателей
эффективности инновационной деятельности не выходят за рамки
допустимых значений. Начиная с 2014 года, АО ММЗ «Авангард» реализует
38
концепцию управления предприятием, направленную на повышение качества
работы за счет сокращения потерь (бережливое производство).
Предприятие занимает одно из ведущих положений в отрасли. Для
Общества стало нормой выполнение своих контрактных обязательств с
высоким качеством поставляемой продукции.
В 2019 АО ММЗ «Авангард» планирует:
дальнейшее внедрение современных технологий для изготовления
деталей изделий 48Н6, его модификаций и 40Н6 в соответствии с
реализацией проекта ФЦП и Плана технического перевооружения;
продолжение освоения и внедрения принципов бережливого
производства;
выполнение комплексных мероприятий по повышению качества
продукции;
продолжить выполнение программы обучения, переобучения и
повышения квалификации инженерно-технических работников и рабочего
персонала;
внедрение автоматизированной системы учета, движения деталей и
материалов, планирования производства.
Высшим органом управления является Общее собрание акционеров
(рисунок 11).
Рисунок 11. Структура управления АО ММЗ «Авангард»
Исполнительным органом является генеральный директор
предприятия.
Общее собрание акционеров
Аудитор общества
Совет директоров
Ревизионная
комиссия
Генеральный
директор
39
Структура организации производства представляет собой систему из
трех звеньев:
1). административный аппарат (управленческие службы);
2). основное производство;
3). вспомогательные производства.
Главную роль в процессе производства играет основное производство,
находящееся под руководством заместителя директора по производству.
Организационная структура управления предприятия приведена на
рис.12.
Рисунок 12. Организационная структура управления АО ММЗ
«Авангард»
Таким образом, в АО ММЗ «Авангард» используется функциональная
структура управления. Функциональная структура предполагает
специализацию выполнения отдельных функций управления. Для их
осуществления выделяются отдельные подразделения (или функциональные
исполнители). Функциональная структура управления базируется на
горизонтальном разделении управленческого труда. Указания
функционального органа в пределах его компетенции обязательны для
производственных подразделений. Перечислим особенности
функциональной структуры управления:
- исполнители находятся в двойном подчинении.
- каждое подразделение аппарата управления укомплектовано
высококвалифицированными специалистами.
Генеральный директор
Главный инженер (1-ый
зам.ген.директора)
Зам.гл.инженера
по новой технике
Зам.гл.инженера по
подготовке пр-ва
Зам.гл.инженера по
вспомогат. пр-ву
Отдел главного
технолога
Отдел главного
конструктора
Комплекс инструм.
оборудования
Участок специальн.
технического
оборудования
Отдел главного
метролога
Зам.ген.директора по
маркетингу
Зам.гл.инженера по
новой технике
Зам.ген.директора по
общим вопросам
Котельная
Финансовый директор
Главный бухгалтер
Отдел охраны труда
Отдел кадров
Служба
безопасности
Бухгалтерия
Главный экономист
ПЭО
Юридический отдел
Административно-
хозяйственный отдел
Отдел маркетинга
Отдел снабжения
40
- каждое подразделение аппарата управления специализируется на
выполнении определенных функций.
- каждое подразделение аппарата управления отдает распоряжения
нижестоящим уровням управления в рамках своих полномочий.
2.2. Оценка основных экономических и финансовых показателей
организации
На основании бухгалтерского баланса (Приложение 3) с помощью
вертикального и горизонтального анализа охарактеризуем имущественное
положение АО ММЗ «Авангард» (табл. 3).
Из табл.3 видно, что стоимость имущества АО ММЗ «Авангард» в
целом за 2018 год увеличилась на 1429109 тыс.руб. или на 25,5%. Рост
стоимости имущества АО ММЗ «Авангард» является следствие увеличения
как внеоборотных активов на 484473 тыс.руб. или на 24,7%, так и мобильных
активов - на 9444636 тыс.руб. или на 25,9%.
41
Таблица 3
Динамика и структура имущества АО ММЗ «Авангард» и источников его формирования
Статьи баланса
сумма, тыс.руб.
удельный вес, %
изменение
за 2017г.
изменение за
2018г.
Темп роста, %
на
31.12.
2016
на
31.12.
2017
на
31.12.
2018
на
31.12.
2016
на
31.12.
2017
на
31.12.
2018
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
за
2017г.
за
2018г.
1. Иммобилизо-
ванные активы
1451123
1963238
2447711
31,0
35,0
34,8
512115
4,0
484473
-0,2
135,3
124,7
2. Мобильные
активы
3226083
3647881
4592517
69,0
65,0
65,2
421798
-4,0
944636
0,2
113,1
125,9
2.1. Запасы с НЛС
852004
1085719
902277
18,2
19,3
12,8
233715
1,1
-183442
-6,5
127,4
83,1
2.2. Дебиторская
задолженность и
прочие оборот-ные
активы
1159736
1003515
2084287
24,8
17,9
29,6
-156221
-6,9
1080772
11,7
86,5
207,7
2.3. Денежные
средства и КФВ
1214343
1558647
1605953
26,0
27,8
22,8
344304
1,8
47306
-5,0
128,4
103,0
Баланс
4677206
5611119
7040228
100,0
100,0
100,0
933913
0,0
1429109
0,0
120,0
125,5
3 Собственный
капитал
2220858
2750408
3100323
47,5
49,0
44,0
529550
1,5
349915
-5,0
123,8
112,7
4. Заемный капитал
2456348
2860711
3939905
52,5
51,0
56,0
404363
-1,5
1079194
5,0
116,5
137,7
4.1. Долгосрочные
обязательства
598419
1014333
1761589
12,8
18,1
25,0
415914
5,3
747256
6,9
169,5
173,7
4.2. Краткосрочные
обязательства
1857929
1846378
2178316
39,7
32,9
30,9
-11551
-6,8
331938
-2,0
99,4
118,0
4.2.1. Кредиты и
займы
0
0
0
0,0
0,0
0,0
0
0,0
0
0,0
-
-
4.2.2. Кредиторская
задолженность
1865990
1846378
2178316
39,9
32,9
30,9
-19612
-7,0
331938
-2,0
98,9
118,0
Баланс
4677206
5611119
7040228
100,0
100,0
100,0
933913
0,0
1429109
0,0
120,0
125,5
42
Наибольший удельный вес в составе имущества организации составляют
оборотные активы, а именно денежные средства, дебиторская задолженность и
прочие оборотные активы, т.е. та часть имущества, которая может быть
наиболее быстро превращена в денежную форму или уже имеет ее. Но
сложилась негативная тенденция к сокращению удельного веса денежных
средств на 5,0 процентного пункта: с 27,8% до 22,8% при росте доли
дебиторской задолженности и прочих оборотных активов с 17,9% до 29,6%, т.е.
на 11,7 процентного пункта.
При этом доля запасов с НДС снизилась с 19,3% до 12,8%, т.е. на 6,5
процентного пункта. В целом удельный вес оборотных активов увеличился с
65% до 65,2%, т.е. на 0,2 процентного пункта. Одновременно сокращается доля
внеоборотных активов с 35,0% до 34,8%.
Анализ пассива баланса показал, что сумма средств, вложенных в
организацию, увеличилась за 2018г.. на 1429109 тыс.руб. или на 25,5%. Это
произошло в результате роста собственных средств предприятия на 349915
тыс. руб. или на 12,7%, и при одновременном увеличении заемных средств на
1079194 тыс. руб. или на 13,7%.
В составе заемных средств мы видим долгосрочные обязательства,
которые увеличились на 747256 тыс. руб. или на 73,7% и краткосрочные
обязательства, состоящие только из кредиторской задолженности, выросшей на
331938 тыс.руб. или на 18,0%. В результате удельный вес собственных средств
снизился с 49,0% до 44,0%. Соответственно увеличился удельный вес заемных
средств в составе источников финансирования с 51% до 56%. При этом выросла
доля только долгосрочных обязательств с 18,1% до 25,0%, т.е. на 6,9
процентного пункта, а сокращается доля кредиторской задолженности с 32,9%
до 30,9%, т.е. на 2,9 процентного пункта.
Основные финансовые показатели, рассчитанные на основе Отчета о
финансовых результатах (Приложение 4) представлены в табл.4.
43
Таблица 4
Основные экономические показатели деятельности АО ММЗ
«Авангард»
Показатели
2017г.
2018г.
Отклонение
Темп
измене
ния, %
сумма,
тыс.руб.
уд.вес
, %
сумма,
тыс.руб.
уд.ве
с, %
сумма,
тыс.руб.
уд.вес
, %
Выручка от
реализации
продукции, тыс.руб.
4132433
100,0
4750553
100,0
618120
0,0
115
Себестоимость
продукции, работ,
услуг, тыс.руб.
3166475
76,6
3980009
83,8
813534
7,2
125,7
Валовая прибыль
(маржинальный
доход), тыс.руб
965958
23,4
770544
16,2
-195414
-7,2
79,8
Коммерческие
расходы, тыс.руб.
37974
0,9
47731
1,0
9757
0,1
125,7
Прибыль от продаж,
тыс.руб.
927984
22,5
722813
15,2
-205171
-7,2
77,9
Проценты к
получению, тыс.руб.
88505
2,1
87070
1,8
-1435
-0,3
98,4
Проценты к уплате,
тыс.руб.
35351
0,9
56828
1,2
21477
0,3
160,8
Доходы от участия в
других организациях,
тыс.руб.
88
0,0
102
0,0
14
0,0
115,9
Сальдо прочих
доходов и расходов,
тыс.руб.
-260051
-6,3
-331621
-7,0
-71570
-0,7
127,5
Прибыль до
налогообложения,
тыс.руб.
721175
17,5
421536
8,9
-299639
-8,6
58,5
Выручка АО ММЗ «Авангард» увеличилась с 4132433 тыс.руб. до
4750553 тыс.руб., т.е. на 618120 тыс.руб. или на 15,0%. При этом себестоимость
продукции выросла на 813534 тыс.руб. или на 25,7%. Поэтому затраты на
производство продукции для получения выручки в размере 1 руб. увеличились
с 76,6 коп. до 83,8 коп., т.е. удельная себестоимость выросла на 0,072 руб./руб.
или 9,3%. В результате маржинальный доход сократился с 965958 тыс.руб. до
722813 тыс.руб., т.е. на 195414 тыс.руб. или на 20,2%, а маржинальный доход,
полученный с каждого рубля выручки – с 23,4 коп. до 16,2 коп., т.е. на 7,2 коп.
или 146,3%.
44
Кроме того, на предприятии коммерческие расходы выросли на 9757
тыс.руб. или 25,7%, поэтому прибыль от продаж уменьшилась на 205171
тыс.руб. или 22,1%. В результате прибыль от продаж, полученная с каждого
рубля выручки снизилась с 22,46 коп. до 15,22 коп., т.е. на 7,24 коп. или на
32,2%. Уменьшение сальдо прочих доходов и расходов на 71570 тыс.руб. или
27,5%, сокращение процентов к получению на 1435 тыс.руб. или на 1,6% при
росте процентов к уплате на 21477 тыс.руб. или на 60,8%, несмотря на рост
доходов, полученных от других организаций, привело к тому, что прибыль
предприятия до налогообложения снизилась с 721175 тыс.руб. до 421536
тыс.руб., т.е. на 299639 тыс.руб. или 41,5%.
2.3. Оценка организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля в
организации
Бухгалтерия АО ММЗ «Авангард» состоит из 10 человек: главного бух-
галтера, его заместителя, семи бухгалтеров и бухгалтера-кассира. Главным
бухгалтером проводится анализ финансово-экономической деятельности
общества, составляются отчеты, информирует руководство о финансово-
экономическом положении. Ведение всех участков бухгалтерского учета
равномерным образом распределяется между бухгалтерами.
Структура бухгалтерии показана на рисунке 13.
Рисунок 13. Структура бухгалтерии АО ММЗ «Авангард»
Главный бухгалтер
Заместитель главного бухгалтера
Бухгалтеры
Бухгалтер-кассир
45
Главный бухгалтер непосредственно подчиняется генеральному дирек-
тору АО ММЗ «Авангард». Без его согласия материально-ответственные лица
не могут назначаться и освобождаться от занимаемых должностей.
Учетную политику в АО ММЗ «Авангард» формирует главный бухгал-
тер (бухгалтер) организации на базе ПБУ 1/2008 и Налогового кодекса. Данный
документ оформляется приказом и утверждается руководителем организации.
Способы ведения налогового и бухгалтерского учета, которые избраны
АО ММЗ «Авангард» при формировании учетной политики, применяются с 1
января года, который следует за годом, когда был утвержден соответствующий
организационно-распорядительный документ. Учетная политика АО ММЗ
«Авангард»:
1. сформирована главным бухгалтером и утверждена приказом руково-
дителя организации;
2. ее содержание изложено в приложении к этому приказу. Структура
учетной политики представлена на рисунке 14.
Рисунок 14. Структура учетной политики
Система внутреннего контроля (СВК), как совокупность средств
упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности,
предназначается для проверки соблюдения требований законодательства;
достоверности, точности и полноты документации бухгалтерского учета;