Резервный фонд предназначен для покрытия убытков, а также для
погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств.
Общество вправе создавать другие фонды.
Руководство текущей деятельностью общества осуществляется
единоличным исполнительным органом - директором, избираемым общим
собранием акционеров.
Директор общества организует выполнение решений общего собрания
акционеров. К компетенции директора относятся все вопросы руководства
текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к
компетенции общего собрания акционеров.
Директор без доверенности действует от имени общества, в том числе
представляет его интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает
штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми
работниками общества. Для осуществления контроля за Финансово
хозяйственной деятельностью Общества общим собранием акционеров
избирается ревизионная комиссия (ревизор) общества. Срок полномочий
ревизионной комиссии (ревизора) устанавливается общим собранием
акционеров.
Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности общества
осуществляется по итогам деятельности за год, а также во всякое время по
инициативе ревизионной комиссии (ревизора), решению общего собрания
акционеров или по требованию акционера (акционеров), владеющего в
совокупности не менее, чем 10 процентами голосующих акций.
ООО «РПСК» обязано вести бухгалтерский учет и представлять
финансовую отчетность в порядке установленном ФЗ «Об акционерных
обществах» и иными правовыми актами Российской Федерации.
Ответственность за организацию, состояние и достоверность
бухгалтерского учета в обществе, своевременное представление ежегодного
отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также
сведений о деятельности общества, представляемых акционерам, аудиторам и в
41
средствах массовой информации несет директор в соответствии с правовыми
актами Российской Федерации и уставом.
Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете Общества,
годовой бухгалтерской отчетности должна быть подтверждена ревизионной
комиссией (ревизор).
Рис. 1 Организационная структура ООО «РПСК»
2.2Анализ динамики основных экономических показателей ООО
«РПСК» в 2013-2015 гг
В таблице 5 представлен анализ основных экономических показателей
деятельности организации.
Таблица 5
Анализ основных финансово-экономических показателей
Показатель
Ед.
изм.
2013
2014
2015
2014
к
2013
в %
2015
к
2013
в %
2015
к
2014
в %
Выручка от производства
и реализации продукции
тыс.
руб.
128236 129858 130433 101,26
101,71 100,44
Себестоимость
реализованной
продукции
тыс.
руб.
118066 101269 100308
85,77
84,96 99,05
Прибыль от продаж
тыс.руб.
1382
9436
3822
682,78 276,56 40,50
42
Среднесписочная
численность работников чел.
215 239 250 111,16 116,28 104,60
в т.ч. рабочих чел.
193 203 219 105,18
113,47
107,88
Выработка продукции на
1 работающего
тыс.
руб.
596,45
543,34
521,73 91,10
87,47 96,02
Фонд оплаты труда
тыс.
руб.
20993 23028 30465 109,69
145,12
132,30
Среднемесячная
заработная плата на 1
работающего
тыс.
руб.
8,14
8,03 10,16 98,68 124,80
126,47
Среднегодовая
стоимость основных
фондов
тыс.
руб.
11898 14181 15646 119,19 131,50 110,33
Фондоотдача
руб.
10,78 9,16
8,34
84,96 77,35
91,04
Затраты на производство
продукции - всего
тыс.
руб.
110226 129618 120419 117,59 109,25 92,90
в т.ч. материальные
затраты
тыс.
руб.
75390 78953 79055 104,73 104,86 100,13
амортизация основных
фондов
тыс.
руб.
1890
1832
1788 96,93 94,60 97,60
затраты на оплату труда
тыс.руб. 20993 23028 30465 109,69
145,12
132,30
отчисления на
социальные нужды тыс.руб. 6758 7648,00 7383
113,17
109,25
96,54
прочие затраты тыс.руб. 5195
18157
1728 349,51 33,26
9,52
Затраты на 1 руб.
объема продаж
продукции коп. 92,07
77,98 76,90 84,70 83,53 98,61
Прибыль до
налогообложения
тыс.
руб.
6640 9108 3138
137,17
47,26 34,45
Чистая прибыль
тыс.руб. 4936 6866 2210 139,10
44,77
32,19
Рентабельность продаж
продукции
% 0,01
0,07
0,03
х х х
В результате проведенного анализа видно, что в 2014 году по отношению
к 2013 году происходит увеличение основных экономических показателей,
чистая прибыль увеличивается на 39,10% или 1930 тыс. руб., но в 2014 году
большинство экономических показателей снижаются, в том числе чистая
прибыль уменьшается на 67,81% или 4656 тыс. руб.
В целом за весь период прибыль от продаж увеличивается на 176,56%
или 2440 тыс. руб.
Среднесписочная численность работников увеличивается на 35 человек,
количество рабочих увеличилось на 26 человек. В 2014 году выработка
продукции на 1 работника уменьшается на 8,9%, при этом среднемесячная
заработная плата сокращается на 1,32%. В 2015 году выработка продукции на 1
работника сокращается еще на 3,98%, хотя увеличение заработной платы
произошло на 26,47%.
43
Фондоотдача сокращается за данный период на 22,65%, в большей
степени на это повлияло увеличение среднегодовой стоимости основных
производственных фондов на 31,50% (3748 тыс. руб.).
Затраты на производство продукции увеличиваются в 2014 году на
17,59% (19392 тыс. руб.), а в 2015 году сокращаются на 7,1% (9199 тыс. руб.).
Материальные затраты с каждым годом увеличиваются: в 2014 году
увеличиваются на 4,73%, а в 2015 году на 0,13%. Амортизация основных
средств уменьшается на 5,4%. Затраты по отчислениям на социальные нужды
увеличиваются на 9,25%. Прочие затраты в 2014 году по сравнению с 2013
годом увеличиваются в 5 раз, а в 2015 году сокращаются на 90,48%.
Положительной тенденцией для предприятия является сокращение
затрат на 1 руб. произведенной продукции на 16,47% или 15,8 коп.
Рентабельность предприятия в 2014 году увеличивается на 2,6%, а в 2015
году уменьшается на 4,58% по отношению к 2014 году и на 1,98% по
сравнению с 2014 годом.
2.3. Анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда в ООО «РПСК»
Анализу хозяйственной деятельности принадлежит важная роль в
совершенствовании организации заработной платы, обеспечении ее прямой
зависимости от количества и качества труда, конечных производственных
результатов. В процессе анализа выявляются резервы для создания
необходимых ресурсов роста и совершенствования оплаты труда, введения
прогрессивных форм оплаты труда работников, обеспечивается
систематический контроль за мерой труда и потребления.
Задачи анализа использования фонда оплаты труда:
- оценка использования средств на оплату труда;
- определение факторов, влияющих на использование фонда оплаты
труда по категориям персонала и видам заработной платы;
44
- оценка эффективности применяемых форм оплаты труда и видов
заработной платы, систем премирования работников,
- выявление резервов рационального использования средств на
оплату труда, обеспечения опережающего роста производительности
труда по сравнению с повышением его оплаты.
Источники информации для анализа: план экономического и социального
развития предприятия, статистическая отчетность по труду ф.№ 1-т «Отчет по
труду», приложение к ф.№ 1-т «Отчет о движении рабочей силы, рабочих
мест», ф.№ 2-т «Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплате
их труда», данные табельного учета и отдела кадров.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству
отработанных и часов одним работником за анализируемый период времени, а
также по степени использования фонда рабочего времени.
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами представлен в
таблице 6.
Таблица 6
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Категории работаю щ их
Наименование показателей
Из
него:
В
том
числе:
п п п
Рабочие
эуководители
специалисты,
служащ ие
руково
дители
специа
листы
1.Среднесписочная
численность
Работников
а) за 2013 год 215 190 25 5 20
б) за 2014 год 239 195
44
5 39
в) за 2015 год 250 203
47
5
42
2. Базисный темп роста, %
L16,28
106,84
188 100 210
4. Структура численности
2013 год 100
88,57
11,63 2,33 9,30
2014 год
100 81,59
18,41
2,09
16,32
2015 год 100 81,20 18,80
2
16,8
Проведенный анализ показал, что среднесписочная численность в
45
течение анализируемого периода увеличивается: в 2014 году по сравнению с
2013 годом на 24 человека, а в 2015 году еще на 11 человек. При этом
количество рабочих за весь период увеличивается на 13 человек, а более
значительное увеличение численности происходит в составе руководителей,
специалистов и служащих, их состав увеличился на 22 человека, что составляет
88% от уровня 2013 года.
В структуре персонала наибольший удельный вес занимают рабочие, но
их удельный вес сократился с 88,37% до 81,20%, Соответственно удельный вес
специалистов и служащих увеличился с 11,63% до 18,80%, при чем количество
руководителей осталось неизменным и составляет 5 человек.
Таблица 7
Анализ качественного состава работников
Г руппы
рабочих
2013 год 2014год 2015год Отклонения (+,-)
2014
г. к
2013
г.
чел.
2015 г. к
Чел.
Уд.
вес,
%
Чел.
Уд.
вес,
%
Чел.
Уд.
вес,
%
2013г.
чел.
2014г.
чел.
По возрасту, лет
До 20
13 6,05 20
8,37 21
8,4
7
8
1
От 20 до 30 68 31,63 80
33,47
96
38,4 12
28 16
От 30 до 40
72
33,49 78
32,64
81
32,4
6 9 3
От 40 до 50 29 13,49
34
14,23 30
12
5
1 -4
От 50 до 60
20
9,3
18 7,53 15 6
-2
-5 -3
Старше 60 13 6,05 9
3,77 7
2,8
-4
-6
-2
ИТОГО: 215 100 239 100 250 100
24
35
11
По образованию
Среднее
30 13,95 25 10,46 23 9,2 -5
-7 -2
Начальное
профессиональное 25 11,63 38 15,90 40 16 13 15
2
Среднее
профессиональное 109 50,70 113 47,28 110
44 4 1
-3
Высшее 51
23,72
63 26,36
77
30,8
12
26
14
ИТОГО:
215 100 239 100 250 100
24
35
11
46
По стажу:
До 5 лет
33 15,35
42 17,57
55
22
9
22
13
От 5 до 10 лет 78 36,28 85 35,56 83 33,20
7
5
-2
От 10 до 20 лет 55 25,58 61
25,52 64
25,60 6 9 3
От 20 до 30 лет
42
19,53 43 17,99 45 18
1
3
2
От 30 до 40 лет 5 2,33 6 2,51
2
0,8
1
-3
-4
Свыше 40 лет
2
0,93
2 0,84 1
0,4
х -1 -1
ИТОГО: 215 100 239 100 250 100
24
35
11
В данной таблице был проведен анализ по качественному составу
работников ООО «РПСК» по возрастному признаку, по образованию, и по
стажу.
По возрастному признаку получены следующие результаты:
- количество работников в возрасте да 20 лет в течение периода с 2013 г
по 2014 г составляет от 6,05 до 8,37 1% от всей численности работающих.
Количество работающих в возрасте от 20 до 30 лет в течение всего периода
повышается с 31,63% до 38,4% . Количество работников в возрасте от 30 до 40
лет составляет 32%. Возрастная группа от 40 до 50 лет в 2013 году составляет
13,49%, в 2014 году 14,23%, а в 2015 году 12%. Удельный вес возрастной
группы от 50 до 60 лет уменьшается с 9,3% до 6%., так же удельный вес
возрастной категории после 60 лет уменьшилась до 2,8%.
По признаку образования были получены следующие результаты:
- количество работников имеющих высшее образование увеличивается
на 26 человек. Удельный вес этой категории составляет в 2013 году 23,72%, в
2014 году 26,36%, а в 2015 году уже 30,8%. Так же произошло увеличение
работников имеющих средне профессиональное образование на 1 человека,
удельный вес сократился 50,70% до 44%. Группа работников с начальным
профессиональным образованием занимает 16%.
По признаку количества отработанных лет в ООО «РПСК» (по стажу)
были получены следующие результаты:
- наибольшую группу составляют работники проработавшие ООО
«РПСК» от 5 до 10 лет, их удельный вес составляет в 2015 году 33,20%. Так
47
же большой удельный вес составляют работники проработавшие на
предприятии от 10 до 20 лет, их удельный вес составляет 25,60%. Удельный
вес работников проработавших от 20 до 30 лет сокращается с 19,53% в 2013
году до 18% в 2015 году, так же произошло сокращение удельного веса
работников проработавших от 30 до 40 лет, от 2,33% в 2013 года до 0,8% в
2015 году. Количество работников проработавших более 40 лет в 2013 году и
2014 году составляло 2 человека, в 2015 году 1 человек.
Анализ оплаты труда на предприятии, уровня производительности труда
необходимо рассматривать в тесной связи с трудовыми ресурсами. С ростом
производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения
уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать
таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы
роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для
наращивания темпов расширенного воспроизводства. В связи с этим анализ
использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое
значение.
Таблица 8
Влияние использования рабочего времени и среднечасовой
выработки на производительность труда 1 рабочего
Показатели Ед.изм.
2015 год
Отклонени
я
( + ),(-)
%
выполнения
плана
план факт
Объем
производства
товаров
Тыс. руб.
142139 130433 -11706
91,77
среднесписочная
численность
рабочих
чел.
255 250 -5
99,04
Среднегодовая
выработка на
1раб
руб.
557,41
521,73 -35,68 93,60
Отработано
всеми
рабочими
дней
66300 63500 -2800 95,78
48
чел/дней
Отработано
всеми
рабочими чел/час
Чел/час
530400
508000 -22400
95,77
Среднее кол-во
дней отработ. за
год 1 раб
дней
260
254
-6 97,69
Среднее кол-во
часов отработан.
1 рабочим за год
Ч ел./ч ас
2080
2032
-48 97,69
Средняя
продолжительнос
ть
рабочего дня
Час.
8 8
х х
Среднечасовая
выработка 1
рабочего
Руб.
68,34
64,19 -4,15 93,93
Проведенный анализ производительности труда показал, что
среднегодовая выработка рабочих за анализируемый период меньше
запланированного показателя на 35,68 тыс. руб., что составляет 6,4%.
Произошло сокращение отработанных дней всеми рабочими на 2800,
количество отработанных часов сократилось на 22400 часов. Количество дней
отработанных 1 рабочим меньше запланированного показателя на 6 дн.,
соответственно количество отработанных часов меньше на 48 часов. Средняя
продолжительность рабочего дня соответствует плану и составляет 8 часов.
Среднечасовая выработка меньше запланированного показателя на 4,15 руб.
Таблица 9
Анализ абсолютной экономии (перерасхода) фонда оплаты труда
Наименование
показателей
2013
год
2014
год
2015
год
Отклонения (+,-
)
2015 г к
2013 г
2014 г
Средства на оплату труда
тыс.руб.
20993 23028 30465
9472 7437
Среднегодовая з/п
97,64
96,35 121,86
24,22
25,51
Среднесписочная
численность
215 239 250 35
11
49
Изменение средств на оплату
труда работников по
сравнению с предыдущим
годом за счет:
а) изменения
среднесписочной
х х 3417,40
1059
численности
б) изменения среднегодовой
з/п
х х
6055 6378
Проведенный анализ влияния факторов ни изменение фонда оплаты
труда показал, что фонд оплаты труда за анализируемый период увеличился на
9472 тыс. руб. На увеличение фонда оплаты труда наибольшую роль оказало
увеличение среднегодовой заработной платы каждого работника на 24,22 тыс.
руб., привело к увеличению фонда оплаты труда на 6055 тыс. руб., увеличение
среднесписочной численности рабочих на 35 человек, это привело к
увеличению фонда оплаты труда на 3417 тыс. руб.,
Таблица 10
Показатели для анализа использования фонда оплаты труда
Показатели
2013
год
2014
год
2015
год
Отклонения (+,-)
2014г
от
2013г
2015г
от
2013г
2015г
от
2014г
1. Объем производства
продукции
тыс. руб.
128236 129858 130433
1622 2197
575
2. Фонд оплаты труда,
тыс. руб. в т.ч.
20993 23028 30465
2035
9472 7437
Рабочие 12596 13569 17809
973,2 5213,2
4240
Руководители
1853 1963
3087
110
1234 1124
Специалисты 6544,2
7496 9569
951,8 3024,8 2073
3. Зарплата на 1 руб.
объема продукции
0,16 0,18 0,23 0,01
0,07
0,06
50