26
Глава 2 Исследование организации бюджетирования на
предприятии ООО «СтройСервис»
2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО
«СтройСервис»
ООО «СтройСервис» - общество с ограниченной ответственностью,
зарегистрированное в 2006 году по решению учредителя. Это коммерческая
организация, созданная и действующая в соответствии с Гражданским
кодексом РФ, Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Данное общество создается без ограничения срока действия. Дата
государственной регистрации Общества - 7 августа 2006 года.
Учредителем общества является гражданин РФ. Учредитель и лица,
принятые в Общество после его регистрации, именуются «Участники».
Общество состоит из одного участника, что не противоречит существу
соответствующих отношений. Учредитель ООО «СтройСервис» является
директором общества.
Основным видом деятельности Общества является производство
электромонтажных, сантехнических, общестроительных и отделочных работ,
оптовая торговля строительными материалами, водопроводным и
отопительным оборудованием.
ООО «СтройСервис» выполняет монтаж электрического и
сантехнического оборудования квалифицированным персоналом,
обеспеченным современным оборудованием. А также обеспечивает
техническое руководство опытным инженерно-техническим персоналом.
Основной же проблемой, для решений которой была создана ООО
«СтройСервис», является осуществление деятельности по выполнению
общестроительных работ, отделочных, электромонтажных и сантехнических, а
также торговля материалов для строительных работ.
Общество осуществляет свою деятельность с целью удовлетворения
потребностей юридических и физических лиц в услугах, производимых
27
обществом, и извлечением прибыли.
Основными функциями организации являются процессы, которые
постоянно проводятся организацией. Поскольку фирма строительная, то это
следующие функции: согласование и заключение договоров на выполнение
работ; составление дефектной ведомости; подготовка сметы; выполнение работ
на объектах; подготовка акта выполненных работ после завершения; расчет и
оплата по договору; закупка строительного оборудования; закупка и продажа
строительных материалов.
К основным участникам строительной деятельности организации
относятся заказчики, проектные организации, подрядные и субподрядные
строительные организации, выполняющие комплекс работ по возведению
зданий и сооружений, поставщики, транспортные организации,
осуществляющие по договорам с подрядчиками всеми видами транспорта.
Общество является юридическим лицом, имеет в собственности
обособленной имущество и отвечает по своим обязательствам этим
имуществом. В праве от своего имени приобретать и осуществлять
имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности,
быть истцом и ответчиком в суде.
ООО «СтройСервис» имеет самостоятельный баланс, фирменное
наименование, круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием,
символикой, другие необходимые реквизиты.
Общество осуществляет свою деятельность с целью удовлетворения
потребностей юридических и физических лиц в товарах и услугах,
производимых обществом, а так же других видов деятельности с целью
извлечения прибыли.
Организационная структура управления в ООО «СтройСервис»
представлена на рисунке 4.
28
Рисунок 4 - Организационная схема управления ООО
«СтройСервис
Для более полного представления о результатах деятельности
предприятия в прошлом проведём краткий финансово -экономический анализ.
Направлениями анализа являются: оценка ликвидности и
платежеспособности; оценка финансовой устойчивости; оценка
рентабельности; - оценка деловой активности.
29
2.2 Оценка финансового состояния ООО «СтройСервис»
Исходными данными для расчёта показателей, характеризующих
финансовое состояние , служат бухгалтерский баланс и отчет о финансовых
результатах ООО «СтройСервис»за период с 2014 по 2016 годы . Все расчеты
показателей характеризующих финансовое состояние предприятия сведены в
таблицы. Исходные данные для расчета показателей платежеспособности ООО
«СтройСервис» представлены в таблице 4.
Таблица 4
Исходные данные для расчета показателей платежеспособности
ООО «СтройСервис»
Показатель
2014
2015
2016
Изменение
2014/2015
2015/2016
Оборотные активы, тыс. руб.
223141
183013
160777
-40128
-22236
Денежные средства, тыс. руб.
224
2807
2630
+2583
-177
Краткосрочные обязательства,
тыс. руб.
210450
187270
42387
-23180
-144883
Краткосрочные финансовые
вложения, тыс. руб.
20900
14300
6504
-6600
-7796
Дебиторская задолженность, тыс.
руб.
109809
61491
102060
-48318
+40569
Собственные оборотные средства,
тыс. руб.
12691
- 4257
118390
-16948
+122647
График расчета показателей платежеспособности отражен на рисунке 5.
Рисунок 5 - График расчета показателей платежеспособности
ООО «СтройСервис»
30
На рисунке 5 показаны расчеты исходных данных показателей
платежеспособности предприятия за периоды с 2014 по 2016 годы. В
представленном графике видно что, оборотные активы за 2014/2015 и
2015/2016 годы изменились в сторону снижения. Денежные средства в период
2014/2015 возросли но, с 2015/2016 пошли на спад. Краткосрочные
обязательства и краткосрочные финансовые вложения за взятые периоды идут
на спад, а дебиторская задолженность и собственные оборотные средства в
2014/2015 снизились, но в 2015/2016 возросли и пошли на повышение по
сравнению с 2014/2015 годами, как показано на графике.
Показатели, характеризующие платежеспособность ООО «СтройСервис»
представлены в таблице 5.
Таблица 5
Показатели платежеспособности ООО «СтройСервис»
Показатель
Норматив
2014
2015
2016
Изменение
2014/2015
2015/2016
Коэффициент текущей
ликвидности
>2
1,06
1
3,8
-0,06
2,8
Коэффициент быстрой
ликвидности
>0,1
0,6
0,4
2,6
-0,2
2,2
Коэффициент абсолютной
ликвидности
>0,25
0,1
0,1
0,2
0
0,1
Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средствами
>0,1
0,06
-0,02
0,7
-0,08
0,72
В таблице 9 представлены показатели платежеспособности предприятия
ООО «СтройСервис». К окончанию анализируемого периода все показатели
платежеспособности увеличились, при этом коэффициенты текущей и
абсолютной ликвидности в 2014 и 2015 годах ниже нормативных значений, что
свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.
Снижение коэффициента текущей ликвидности в вышеупомянутом
периоде, произошло за счет уменьшения сумм оборотных активов и
краткосрочных обязательств, практически в равной степени. Коэффициент
абсолютной ликвидности в 2014-2015 годах оставался неизменным.
К концу рассматриваемого периода, выше перечисленные коэффициенты
значительно выросли и стали соответствовать нормативным значениям. Рост
31
коэффициента текущей ликвидности в 2016 году вызван тем, что
краткосрочные обязательства уменьшились в гораздо большей степени, чем
оборотные активы. Коэффициент абсолютной ликвидности также увеличился
за счет сокращения суммы краткосрочных обязательств. Значение
коэффициента быстрой ликвидности находилось и продолжает находиться в
пределах нормы, что обусловлено значительной долей дебиторской
задолженности в структуре актива баланса. Исходные данные для расчета
показателей финансовой устойчивости ООО «СтройСервис» представлены в
таблице 6.
Таблица 6
Исходные данные для расчета показателей финансовой
устойчивости ООО «СтройСервис»
Показатель
2014
2015
2016
Изменение
2015/2014
2016/2015
Собственный капитал, тыс.
руб. (рисунок 5)
55894
59639
60402
+3745
+763
Итог баланса, тыс. руб.
(рисунок 6)
287048
249986
221833
-37062
-28153
Заемный капитал, тыс. руб.
(рисунок 7)
231154
190347
161431
-40807
-28916
Собственные оборотные
средства, тыс. руб. (рисунок
8)
12691
- 4257
118390
-16948
+122647
Рисунок 6 отражает изменение собственного капитала в динамике.
Рисунок 6 - Динамика собственного капитала организации,
ООО «СтройСервис» 2014-2016 годы
Как показано на рисунке 6 за рассматриваемый период 2014-2016 годы,
32
собственный капитал увеличился.
Рисунок 6 - Валют а баланса за 2014-2016 в ООО « СтройСерв ис» Как показано на рисунке 6, за рассма триваемый период баланс орган изации ООО « СтройСервис» с низился.
Рисунок 7 - Валюта баланса за 2014-2016 в ООО
«СтройСервис»
Как показано на рисунке 7, за рассматриваемый период баланс
организации ООО «СтройСервис» снизился.
Рисунок 8- Заемный капитал организации ООО «СтройСервис»
Как показано на рисунке 8, заемный капитал организации снизился за
рассматриваемый период 2014-2016 годы.
33
Рисунок 8- Собственные оборотные средства
ООО«СтройСервис»
Как показано на рисунке 9 оборотные средства организации в середине
рассматриваемого периода 2014-2016 года снизились до минуса, но в 2016 году
кардинально выросли. На графике видно неустойчивое финансовое положение
организации.
Показатели, характеризующие финансовую устойчивость ООО
«СтройСервис» представлены в таблице 7.
Таблица 7
Показатели финансовой устойчивости ООО «СтройСервис»
Показатель
Норматив
2014
2015
2016
Изменение
2014/2015
2015/2016
Коэффициент
концентрации
собственного капитала
>0,5
0,2
0,2
0,3
0
0,1
Коэффициент
концентрации заемного
капитала
<0,5
0,8
0,8
0,7
0
-0,1
Коэффициент
маневренности
собственного капитала
0,2 - 0,5
0,2
-0,07
1,9
-0,27
1,97
Коэффициент соотношения
заемных и собственных
средств
<1
4,1
3,2
2,7
-0,9
-0,5
Проведенный анализ показывает, что значение коэффициента
концентрации собственного капитала увеличилось к концу анализируемого
периода, это произошло за счет того, что сократился объем общего капитала
предприятия, и увеличилась сумма собственного капитала ООО
34
«СтройСервис», но, несмотря на это данный коэффициент ниже нормативного
значения.
Коэффициент концентрации заемного капитала на конец
рассматриваемого периода снизился, это произошло за счет сокращения сумм
заемного капитала и общего капитала предприятия, но он также не
соответствует норме. Данное обстоятельство свидетельствует о
превалировании заемного капитала в структуре источников финансирования
предприятия.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ООО
«СтройСервис», в динамике снижается, но он значительно выше нормативного
значения. Данная ситуация происходит за счет того, что сумма собственного
капитала увеличивается значительно медленнее, чем сокращается сумма
заемного капитала.
Таким образом, значения выше перечисленных коэффициентов
свидетельствуют о неустойчивом финансовом положении ООО «СтройСервис»
и о зависимости данного предприятия от внешних источников финансирования.
Коэффициент маневренности собственного капитала в 2015 году ниже
нормативного значения, следовательно, в этот период наблюдается недостаток
собственных источников финансирования оборотных средств. Однако в 2016
году значение выше упомянутого коэффициента превышает норму, это
происходит за счет резкого увеличения суммы собственных оборотных средств.
Исходные данные для расчета показателей рентабельности ООО
«СтройСервис» представлены в таблице 8.
35
Таблица 8
Исходные данные для расчета показателей рентабельности
ООО «СтройСервис»
Показатель
2014
2015
2016
Изменение
2014/2015
2015/2016
Прибыль от продаж, тыс.
ру
б
.
60613
30902
21132
-29711
-9770
Затраты на производство и
реализацию продукции,
тыс.
ру
б
.
1210864
805194
387900
-405670
-417294
Выручка от реализации,
тыс.
руб
1375596
924337
474024
-451259
-450313
Чистая прибыль, тыс. руб.
33492
9807
750
-23685
-9057
Среднегодовая стоимость
активов, тыс. руб.
205239,50
268517
235891,5
+63277,5
-32625,5
Среднегодовая стоимость
собственного капитала,
тыс.
руб
39021
57766,50
60026
+18745,5
+2259,5
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс.
руб.
50125,50
65198
63714
+15072,5
-1484
Рисунок 10- Прибыль от продаж
Как показано на рисунке 10 прибыль от продаж организации в
рассматриваемый период снизилась.