37
склад песка и мела;
- цех обжига извести;
- массозаготовительный цех;
- кирпичный цех: силосное, смесительное, прессовое и автоклавное
отделение;
- участок покраски кирпича;
- склад готовой продукции.
Добыча и подача песка в производство. Для производства силикатного
кирпича используется природный намывной песок, намыв песка
осуществляется самоходным плавающим земснарядом на карту намыва, где он
обезвоживается, усредняется, а затем думкарамипо ж/д пути доставляется на
песковал завода. Просеянный песок складируется в бункера, потом подается в
массо-заготовительный цех для приготовления ИКВ.
Контроль качества используемого песка осуществляется в соответствии
с требованиями ГОСТ 8736-93 и ОСТ 21-1-80.
В таблице 1 отражена динамика производства двух основных видов
продукции предприятия.
Таблица 1
Анализ темпов роста продукции АО «БЗСК»
Показатели
2013
год
2014
год
2015
год
2016
год
2017
год
Кирпич силикатный, млн. шт.
37,2
46,5
58,3
65,7
58,4
Товарный бетон, тыс. м
3
4,6
2,8
1,4
3,9
5,7
Темп роста производства
кирпича, %
109,27
125,00
125,38
112,69
88,89
Темп роста производства
бетона, %
99,7
60,87
50,00
278,57
146,15
Анализ показывает, что за последние пять лет производство продукции
имело нестабильную динамику. Темпы роста производства кирпича в период с
2013 года по 2015 год отражали рост с 109,27% до 125,38%. Однако с 2016 года
наблюдается сокращение темпов роста, а именно в 2016 году – 112,69%, а в
2017 году – 88,89%.
Таким образом, было отмечено снижение производства кирпича с 65,7
млн. шт. до 58,4 млн. шт. в 2017 году. Максимальный объем производства за
38
последние пять лет составил 65,7 млн. шт.
Темп роста товарного бетона до 2016 года был негативным, так как в
2013 году темп роста составлял 99,7% от предыдущего периода, а в 2014 году
темп роста составил 60,87% от 2013 года. В 2015 году темп роста производства
бетона составлял 50% от объема производства 2014 года. Однако в 2016 году
был отмечен рост производства товарного бетона, который составил 278,57%, а
в 2017 году темп роста составил 146,15%. Таким образом, темп роста в 2017
году снизился, а в натуральном выражении товарный бетон вырос с 3,9 тыс. м3
до 5,7 тыс. м3.
В ниже представленной таблице 2 отражено производство готовой
продукции по видам продукции в натуральных показателях.
Анализ производства кирпича позволяет сделать вывод о том, что в 2016
году наблюдался рост выпуска на 12,63% в сравнении с выпуском в 2015 году,
как результат выпуск вырос с 43055,9 тыс. шт. до 48493,1 тыс. шт.
Таблица 2
Анализ производства готовой продукции (кирпич)
Показатели
Ед.
изм.
2015
год
2016
год
2017
год
Темп роста, %
2016/
2015
2017/
2016
Выпуск кирпича
тыс.
шт.
43055,9
48493,1
43106,8
112,63
88,89
- белый
40200,9
45180,7
40325,9
112,39
89,25
- цветной
2855,0
3312,4
2780,9
116,02
83,95
Доля цветного в
выпуске
%
6,6
6,8
6,5
113,03
95,59
При этом стоит отметить, что белый кирпич вырос с 40200,9 тыс. шт. до
45180,7 тыс. шт., а цветной кирпич увеличился с 2855 тыс. шт. до 3312,4 тыс.
шт. Необходимо подчеркнуть, что доля цветного кирпича в общем выпуске
составила 6,6% в 2015 году и 6,8% в 2016 году.
Анализ выпуска кирпича в 2017 году показывает, что наблюдается
сокращение объемов производства с 48493,1 тыс. шт. до 43106,8 тыс. шт. Такое
сокращение было сформировано тем, что выпуск белого кирпича сократился с
45180,7 тыс. шт. до 40325,9 тыс. шт., а цветной кирпич сократился с 3312,4 тыс.
шт. до 2780,9 тыс. шт. Как следствие сократилась доля цветного кирпича в
39
выпуске с 6,8% до 6,5%. Поэтому можно говорить о том, что в 2017 году была
определена негативная динамика в производстве кирпича.
Что касается производства товарного бетона и других растворов, то
данные по объему производства представлены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ производства продукции (бетон и др. растворы)
Показатели
Ед.
изм.
Год
Темп роста, %
2015
2016
2017
2016
2017
Выпуск бетонных смесей и
строительных растворов
м
3
1426,4
3951,0
5656,6
276,99
143,17
Товарная продукция
тыс.
руб.
3888,3
11329,0
16579,8
291,36
146,35
Анализ производства товарного бетона и строительных растворов в 2016
году вырос на 176,99% в сравнении с предыдущим годом и составил 3951 м3.
В денежном выражении выпуск данной группы продукции в 2016 году вырос с
3888,3 тыс. рублей до 11329,0 тыс. рублей.
В 2017 году выпуск бетонных смесей и строительных растворов
продолжил рост, хотя и более замедленными темпами, так как выпуск
увеличился на 43,17% в сравнении с 2016 годом. Как следствие выпуск данной
продукции составил 5656,6 м3. Товарная продукция по данной группе
продукции выросла с 11329 тыс. рублей до 16579,8 тыс. рублей, что составило
увеличение на 46,35% в сравнении с предыдущим годом. Вывод, который
можно сделать из анализа динамики производства определяет положительную
тенденцию роста выпуска данной продукции.
Проанализируем также динамику товарной продукции, в общем, и по
видам продукции (см. таблицу 4).
Анализ товарной продукции по всем видам продукции показал, что в
2016 году объем товарной продукции вырос на 22,23% и составил 408772,6 тыс.
рублей. При этом следует заметить, что данный рост был обеспечен ростом
производства кирпича на 18,59%, товарного бетона на 191,36% и песка
строительного на 576,98% в сравнении с предыдущим годом.
В 2017 году товарная продукция сократилась на 7,74% (100-92,26) и как
результат ее величина составила 335423,4 тыс. рублей.
40
Таблица 4
Анализ производства продукции АО «БЗСК»
Показатели
Ед.
изм.
Год
Темп роста, %
2015
2016
2017
2016
2017
Товарная
продукция
товаров и
услуг
Тыс.
руб.
334436,6
408772,6
377122,3
122,23
92,26
в т.ч. кирпич
силикатный
тыс.р
уб.
311539,0
369450,7
335423,4
118,59
90,79
товарный
бетон
тыс.р
уб.
3888,3
11329,0
16579,8
291,36
146,35
блоки из
ячеистого
бетона
тыс.р
уб.
7018,9
0
0
0,00
0,00
песок
строительный
тыс.р
уб.
3123,3
21144,1
18247,3
676,98
86,30
Такое сокращение было сформировано в силу того, что наблюдалось
сокращение производства кирпича на 9,21% и песка строительного на 13,70%.
Как следствие товарная продукция по кирпичу составила 335423,4 тыс. рублей,
товарный бетон – 16579,8 тыс. рублей, песок строительный – 18247,3 тыс.
рублей.
Для оценки производственной деятельности проанализируем динамику
затрат на 1 рубль товарной продукции (рисунок 3).
Рисунок 3 Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции
Анализ динамики затрат на 1 рубль товарной продукции позволяет
сделать вывод о том, что в 2016 году наблюдается сокращение затрат с 90,50
копеек до 87,80 копеек, что рассматривается как положительный фактор. В
2017 году затраты на 1 рубль товарной продукции выросли до 89,70 копеек, что
нельзя рассматривать как положительный аспект развития производственной
деятельности.
В таблице 5 представлена динамика себестоимости товарной продукции.
41
Таблица 5
Анализ себестоимости товарной продукции
Показатели
Год
Темп роста, %
2015
2016
2017
2016
2017
Себестоимость товарной
продукции, тыс. руб.
302569,4
359060
338219,6
118,67
94,20
в т.ч. кирпич силикатный
273463,8
325767,2
302331,8
119,13
92,81
товарный бетон
4830
11362,6
14986,3
235,25
131,89
блоки из ячеистого бетона
11948,6
0
0
0,00
песок строительный
5125,8
16737,7
15826,5
326,54
94,56
Анализ себестоимости товарной продукции показал, что в 2016 году
себестоимость выросла на 18,67% и составила 359060 тыс. рублей. Рост
себестоимости товарной продукции обусловлен ростом себестоимости кирпича
силикатного на 19,13% и товарного бетона на 135,25%, песка строительного на
226,54%.
В 2017 году себестоимость товарной продукции сократилась на 5,80% и
составила 338219,6 тыс. рублей. Сокращение было обусловлено снижением
себестоимости кирпича на 7,19%, и себестоимости песка строительного на
5,44%.Рост себестоимости был отмечен только по товарному бетону,
себестоимость которого выросла на 31,89%. Таким образом, себестоимость
кирпича в 2017 году составила 302331,8 тыс. рублей, себестоимость товарного
бетона 14986,3 тыс. рублей, себестоимость песок строительный – 15826,5 тыс.
рублей.
Эффективность производственной деятельности выражается в
показателе рентабельности продукции (таблица 6).
Таблица 6
Анализ рентабельности производства АО «БЗСК»
Показатели
2015 год
2016 год
2017 год
Рентабельность производства, %
10,5
13,8
11,5
в т.ч. кирпич силикатный
13,9
13,4
10,9
товарный бетон
-19,5
-0,3
10,6
блоки из ячеистого бетона
-41,3
0
0
песок строительный
-39,1
26,3
15,3
Анализ рентабельности производства позволяет сделать выводы о том,
что в 2016 году рентабельность производства составляла 13,8%. В сравнении с
предыдущим годом рентабельность выросла на 3,3%. При этом заметим, что в
42
2015 году три вида продукции были убыточными, а именно товарный бетон (-
19,5%), блоки из ячеистого бетона (-41,3%) и песок строительный (-39,1%). В
2015 году из производства был исключен выпуск блоков из ячеистого бетона,
однако убыточность показал товарный бетон, рентабельность по которому
составила (-0,3%). Производство строительного песка в 2016 году было
рентабельным, и данный показатель составил 26,3%. Рентабельность кирпича
силикатного в 2016 году немного сократилась на 0,5% и составила 13,4%
против 13,9% в 2015 году.
В 2017 году рентабельность производства снизилась на 2,3% и составила
11,5%. Сокращение рентабельности было отмечено по производству кирпича с
13,4% до 10,9%. Рентабельность товарного бетона также возросла до 10,6%,
тогда как в 2016 году данная продукция была убыточной. Рентабельность песка
строительного сократилась с 26,3% до 15,3%.
Рассмотрим организационную структуру предприятия и кратко
проанализируем использование трудовых ресурсов АО «БЗСК».
Так предприятия является открытым акционерным обществом с
уставным капиталом 25658 рублей, при этом все акции размещаемые
обществом являются обыкновенными именными с номинальной стоимостью 1
рубль каждая акция. При этом, согласно Устава Общества предприятие вправе
размещать дополнительно 200 млн. обыкновенных акций бездокументарной
формы, номинальной стоимостью 1 рубль каждая.
Структура управления определяется, что высшим органом управления
является общее собрание акционеров. Следующим органом управления
является Совет директоров, в составе которого 5 человек. Данный орган
управления осуществляет общее управление вопросами, за исключением тех,
что относятся, согласно. Устава и действующего законодательства РФ к
компетенции Общего собрания акционеров. Исполнительный орган
управления- генеральный директор предприятия, который осуществляет
руководство текущей деятельностью Общества. Кроме того, генеральный
директор организует выполнение решений Общего собрания акционеров и
43
Совета директоров.
Контролирующим органом за финансово-хозяйственной деятельностью
предприятия является ревизионная комиссия, в составе которой 3 человека.
Среднесписочная численность работников основного производства
составляла на 1 января 2018 года 262 человека, что на 22 человека меньше чем
в предыдущем периоде.
В таблице 7 отражена динамика производительности труда работников
Таблица 7
Динамика производительности труда на АО «БЗСК»
Показатели
2015 год
2016 год
2017 год
Среднесписочная численность по
основной деятельности, чел.
276
284
262
Товарная продукция, тыс. руб.
334436,6
408772,6
377122,3
Выработка товарной продукции на 1
работника, тыс. руб.
1211,73
1439,34
1439,40
Анализ производительности позволяет сделать вывод о том, что в 2016
году был отмечен рост выработки товарной продукции с 1211,73 тыс. рублей до
1439,34 тыс. рублей. Такая динамика была обусловлена ростом товарной
продукции. В 2017 году выработка осталась фактически на прежнем уровне,
что было сформировано сокращением производства товарной продукции и
одновременным сокращением среднесписочной численности работников.
В таблице 8 представлены экономико-социальные показатели.
Таблица 8
Анализ расходов на оплату заработной платы работников
Показатели
2015
год
2016
год
2017
год
Темп роста, %
2016/
2015
2017/
2016
Расход на оплату труда, тыс.
руб.
71272
80805
77904
113,38
96,41
Отчисления на социальные
нужды, тыс. руб.
22164
25253
24139
113,94
95,59
Анализ расходов на оплату труда в 2016 году показал, что расходы
выросли на 13,38%, и данные расходы составили 80805 тыс. рублей.
Отчисления на социальные нужды выросли на 13,94%. В 2017 году расходы на
оплату труда сократились до 77904 тыс. рублей, что определило сокращение на
3,59%. Отчисления на социальные нужды сократились на 4,41%.
44
Такая динамика расходов определяется тем, что в 2016 году было
отмечено увеличение численности персонала, а в 2017 году численность
персонала сократилась, что привело к сокращению расходов на оплату труда.
На рисунке 4 отражена рентабельность персонала за три исследуемых
года.
Рисунок 4 Динамика рентабельности персонала
Анализ рентабельности персонала, показывает наличие тенденции роста
рентабельности с 11,66 тыс. рублей на 1 работника до 140,39 тыс. рублей. Такая
динамика обусловлена ростом величины чистой прибыли и сокращением
численности персонала в 2017 году.
Кратко также охарактеризуем положение предприятия на рынке
строительных материалов. Так доля рынка АО «БЗСК» в 2017 году по Юго-
Западному региону составила 11,70%. Анализ рынка сбыта кирпича показал,
что предприятие имеет конкурентов по цене: Клинский силикатный завод,
Орловский силикатный завод, ООО Щекинский завод огнеупоров. Курский
завод силикатного кирпича. Потенциальными конкурентами являются Курский
силикатный завод и Калужский завод силикатного кирпича. С учетом
достаточно высокого уровня конкуренции для заинтересованности покупателей
в приобретении продукции АО «БЗСК» была разработана и введена система
скидок в зависимости от объема отгрузки и формы расчета, а также система
дополнительных услуг по доставке кирпича потребителю.
Таким образом, организационно-экономическая характеристика
предприятия показала сокращение производства кирпича в 2017 году, на фоне
высокой конкуренции на рынке сбыта, рост затрат на 1 рубль товарной
45
продукции, а также сокращение рентабельности производства с 13,8% до
11,5%. Бухгалтерская отчетность АО «БЗСК» представлена в приложениях 7, 8.
Анализ трудовых ресурсов показал, рост производительности, труда и
сокращение затрат на оплату труда и социальные отчисления, при этом было
отмечено увеличение рентабельности персонала.
2.2 Анализ имущественного положения, его ликвидности и финансовой
устойчивости
Анализ имущественного положения предприятия предполагает
использование таких методов финансового анализа как горизонтальный и
вертикальный анализ.
В первую очередь проведем анализ и оценку структуры активов
предприятия. Для осуществления вертикального (структурного) анализа
используем бухгалтерский баланс предприятия.
В таблице 1 приложения 9 представлен анализ структуры имущества
предприятия в 2016 году.
Согласно представленному анализу в 2015 году структура активов
предприятия была сформирована 63,21% внеоборотных активов и 36,79%
оборотных активов. В структуре активов стоит отметить такие виды активов
как основные средства, доля которых составила 61,72%. Остальные виды
внеоборотных активов были меньше 1%. Так же стоит отметить долю
дебиторской задолженности, которая составила 25,14% и долю запасов в
10,75%.
В 2016 году структура активов была представлена 65,74% внеоборотных
активов и 34,26% оборотных активов. При этом отметим, что доля основных
средств в 2016 году выросла на 3,03% и составила 64,75%. Доля запасов
сократилась с 10,75% до 8,28%, а доля дебиторской задолженности сократилась
с 25,14% до 21,32%. Выросла доля финансовых вложений до 2,93%, а доля
денежных средств до 1,73%.
В 2017 году структура активов изменилась и была представлена 63,97%
внеоборотными активами и 36,03% оборотных активов(таблица 2, приложение
46
9).Таким образом, отмечено сокращение доли внеоборотных активов на 1,77%.
При этом доля основных средств сократилась на 1,49% и составила 63,26% всех
активов. Продолжилось сокращение доли запасов с 8,28% до 7,24% активов.
Стоит отметить, что также продолжилось сокращение доли дебиторской
задолженности с 21,32% до 18,98%.
В то же время в 2017 году, был отмечен рост доли финансовых
вложений с 2,93% до 9,27%. Доля денежных средств значительно уменьшилась
и составила 0,54%. Таким образом, доля внеоборотных активов сократилась, а
доля оборотных активов выросла. Такое изменения структуры является
благоприятными для платежеспособности предприятия.
Проанализируем динамику и темпы роста имущества предприятия. В
таблице 9 представлен анализ динамики и темпов роста активов в 2016 году.
Таблица 9
Анализ динамики и темпов роста активов в 2016 году (тыс. руб.)
Показатели
2015
год
2016
год
Абсолют.
отклонение
Темп
роста,
%
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
36
36
0,00
Результаты исследований и
разработок
307
180
-127
58,63
Нематериальные поисковые активы
553
553
0
100,00
Основные средства
154213
150338
-3875
97,49
Финансовые вложения
931
771
-160
82,81
Отложенные налоговые активы
1258
219
-1039
17,41
Прочие внеоборотные активы
686
543
-143
79,15
Итого внеоборотные активы
157948
152640
-5308
96,64
Оборотные активы
Запасы
26853
19220
-7633
71,57
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
46
0
-46
0,00
Дебиторская задолженность
62811
49508
-13303
78,82
Финансовые вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
0
6793
6793
0,00
Денежные средства и денежные
эквиваленты
2202
4014
1812
182,29
Прочие оборотные активы
2
0
-2
0,00
Итого оборотные активы
91914
79535
-12379
86,53
Баланс
249862
232175
-17687
92,92
Стоит отметить, общая величина активов в 2016 году сократилась на