21
Распоряжение владельца не требуется при следующих ситуациях:
• Решение налоговой инспекции
• Решение таможни и таможенных органов
• Решение исполнительной власти разного уровня
• Заключение органов финансово-бюджетного надзора
• Решения органов бюджета разного уровня
Существует два основных направления работы со списанием средств,
согласно стат. 855 ГК РФ: при достаточном объеме денежных средств,
требования удовлетворяются по очереди поступления распоряжений.
Второй вариант работает при недостатке денежных средств на счету
для выполнения всех предложенных ему условий. В этом случае следует
такая очередность платежей:
1) выполняется снятие по исполнительным документам,
предполагающим перевод или выплату денежных средств со счета для
довольства требований по оплате вреда, принесённого жизни и/или
здоровью, а также условий о взимании алиментов;
2) снятие по исполнительным документам, предполагающим
перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате
выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому
договору или контракту, а также по выплате вознаграждений авторам работ
интеллектуальной деятельности;
3) снятие по платежным документам, предполагающим перечисление
или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами,
работающими по трудовому договору (контракту), а также по сборам в
Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды
обязательного медицинского страхования;
4) снятие по платежным документам, предполагающим платежи в
бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в
третьей очереди;
5) снятие по исполнительным документам, предполагающим
22
довольства других денежных условий;
6) снятие по другим платежным документам в порядке календарной
очередности.
При этом снятие средств со счета по условиям, относящимся к одной
очереди, производится в порядке поступления документов. Ответственность
за невыполнение или неправильное выполнение договора банковского счета
предусмотрена ст. 856 ГК РФ.
Она применяется к банку не за все нарушения правил совершения
расчетных операций, а только за те из них, которые непосредственно связаны
с счётом клиента. Ответственность за неправильный перевод банком
безналичных денег со счета на счет регулируется правилами о
соответствующих формах расчетов (см. ст. 862, 866, п. 3 ст. 874, ст. 885 ГК
РФ).
Ответственность по ст. 856 ГК РФ может наступить за следующие
виды нарушений:
а) задержка банком зачислений денежных средств (т.е. произведенное с
нарушением сроков, установленных ст. 849 ГК РФ), проговаривающихся
владельцу счета и поступивших на корреспондентский счет банка
плательщика вместе с документами, определяющими получателя платежа;
б) безосновное снятие средств со счета, под которым следует понимать,
например, бесспорное (без акцептное) списание по неправильно
оформленному расчетному документу, при отсутствии расчетного документе
или списание большей суммы, чем указано в расчетном документ, и т.п.
в) невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств
со счета, по которым следует понимать:
- при внутрибанковских расчетах - отсутствие зачисления переводимых
средств на счет получателя в срок, установленный ст. 849 ГК РФ;
- при межбанковских расчетах - отсутствие передачи расчетных
документов в банк - посредник (или банк получателя платежа при наличии
прямых корреспондентских отношений между банками) вместе с
23
соответствующим денежным покрытием в течение сроков, установленных ст.
849 ГК РФ.
Ст. 395 ГК РФ предусматривает уплату процентов клиенту банком в
случае подобных нарушений. В соответствии с арбитражной практикой такая
ответственность является законной неустойкой. Поэтому, в соответствии с п.
2 ст. 332 ГК РФ, договор банковского счета не может содержать пункт об
уменьшении или исключении такой ответственности.
В ст. 856 ГК РФ указаны нарушения, при наличии которых, клиент
банка вправе требовать возмещения суммы убытков, если таковая превышает
сумму неустойки. Убытки могут быть возмещены только в части,
превышающей неустойку.
Одновременное взыскание с должника и неустойки, и процентов за
пользование денежными средствами, указанными в ст. 395 ГК РФ, не
допустимо. В связи с этим одновременное взыскание с банка процентов за
пользование чужими денежными средствами и неустойки, в силу
вышеуказанной статьи, недопустимо.
В соответствии со ст. 859 ГК РФ клиент имеет право расторгнуть
договор банковского счета в любое время. Однако, если на такой счет
наложено решение налогового органа о приостановлении операций, он не
может быть исключен из бухгалтерского учета (ст. 76 Налогового кодекса
РФ). Данное противоречие урегулировано Письмом Банка России от 22
октября 2002 года № 31-1-5/2181 «О правомерности закрытия счета клиенту
при наличии решения о приостановлении операций по этому счету»
1
.
Согласно данного письма, счет закрывается по требованию клиента, но
денежные средства, хранящиеся на нем, не могут быть перечислены по
требованию клиента, пока решение о приостановлении операций не будет
отменено.
Также в силу ст. 859 ГК РФ договор банковского счета может быть
1
Письмо Банка России от 22.10.2002 N 31-1-5/2181 "О правомерности закрытия счета
клиенту при наличии решения о приостановлении операций по этому счету"
24
расторгнут в судебном порядке по инициативе банка в следующих случаях:
- если сумма денежных средств на нем меньше минимальной суммы
для открытия счета, установленной банком. Если после предупреждения
банка данная сумма увеличена не будет, договор счета расторгается.
- в течение года операции по счету отсутствуют. Суд расторгнет
договор счета по данному основанию в том случае, если самим договором не
предусмотрено иное.
– при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не
предусмотрено договором.
Расторжение договора банковского счета влечет за собой закрытие
счета.
Проанализировав вышесказанное, можем сделать вывод, что договор
банковского счета как юридическая категория, прошел долгий
эволюционный путь. Становление договора банковского счета от
разновидности договора вклада или поклажи, через совокупность нескольких
видов договоров привело в итоге к самостоятельной юридической категории
договора банковского счета. На данном этапе изучения прослеживается
выделение ряда видов договоров банковского счета, использующихся в
определенных целях. Яркими представителями вновь образующихся
категорий служат договор номинального счета и договор счета-эскроу.
1.2 Теоретические основы договора номинального счета.
Федеральным законом от 21.12.2013 N 379-ФЗ в ГК РФ введены
изменения, регулирующие юридические аспекты новых видов договоров:
номинального счета и счета-эскроу.
До принятия изменений в Гражданский кодекс РФ, касающихся
введения номинального счета, как нового вида договора банковского в
России, конечно, существовали аналогичные отношения. Однако, отсутствие
специального законодательного регулирования, создавало некоторые
25
проблемы при возникновении и в течение таких отношений. Более подробно
данные моменты будут рассмотрены в Главе 3 настоящей работы.
В процессе предпринимательской деятельности осуществление
финансовых, торговых и иных операций происходит, как правило, путем
зачисления денежных средств на банковские счета лиц, не являющихся, по
своей сути, обладателями данных средств (доверительный управляющий,
сервисный агент по ипотечным ценным бумагам, брокер, нотариус,
номинальный держатель ценных бумаг, комиссионер, агент, поверенный и
прочие).
Таким образом, вышеперечисленные посредники осуществляют
контроль в отношении значительного количества денежных средств в
интересах других лиц - выгодоприобретателей. Следует заметить, что
правовой режим данных средств не согласуется с природой соответствующих
отношений в экономическом разрезе (Приложение 2).
К примеру, гражданским законодательством признается, что при
вступлении в имущественные отношения кредиторы могут рассчитывать
только на то имущество, которое принадлежит непосредственно должнику,
при этом они не могут требовать удовлетворения своих требований за счет
имущества, которое хотя и находится у должника, но ему не принадлежит.
Именно по этим причинам принято разграничивать случаи, когда вещи
находятся исключительно во владении должника, от случаев, когда такое
имущество принадлежит ему на праве собственности. Для кредиторов
предусмотрена возможность взыскания исключительно за счет тех вещей,
которые принадлежат должнику на праве собственности .
Номинальный счет – это вид банковского счета, который открывается с
целью совершения операций с денежными средствами. Права на денежные
средства, находящиеся на счете, принадлежат другому лицу – бенефициару:
одному или нескольким. Заметим, что договор номинального счета может
быть заключен как с участием, так и без участия бенефициара. Права на
денежные средства, поступающие на номинальный счет, в том числе в
26
результате их внесения владельцем счета, принадлежат исключительно
бенефициару (Рисунок 7).
Рисунок 7. Схема реализации номинального счета
Как правило, владельцами таких счетов выступают попечители,
опекуны, реже: агенты и иные лица.
То есть договор номинального счета может быть как двусторонней
сделкой, так и многосторонней.
Он относится к договорам в пользу третьих лиц и регулируется
общими положениями главы 45 ГК.
Согласно действующему законодательству, существенными
условиями договора номинального счета являются :
1. Указания на бенефициара (бенефициаров);
2. Основания участия бенефициара (бенефициаров) и владельца
счета в договоре.
П. 1 ст. 860.2 ГК РФ предусматривает обязательную форму для
договора номинального счета. Согласно данной норме, договор
27
номинального счета заключается в письменный форме путем составления
одного документа, подписанного сторонами. В договоре должна быть
указана дата его заключения. В данной статье также указано, что при
несоблюдении формы договора, данный договор является недействительным.
В скором времени вступят в силу нормы, уточняющие и расширяющие
данную статью:
1) несоблюдение формы договора будет порождать не просто его
недействительность, а ничтожность;
2) будет предусмотрено актуальное в современных реалиях заключение
договора номинального счета в форме электронного документа или путем
обмена электронными документа с обязательным соблюдением правил ст.160
ГК РФ.
Также в данной статье предусматривается порядок ведения учета
денежных средств на номинальном счете в случае, если бенефициаров
несколько. Денежные средства учитываются банком в разрезе каждого из них
за исключением, если договором данная обязанность не возложена на
владельца счета.
Статьей 860.3 предусматривается смешанное нормативно-
диспозитивное регулирование отношений, возникающих в связи с договором
номинального счета. В статье указано, что различные ограничения круга
операций по номинальному счету, которые может совершать владелец,
может быть ограничен как договором, так и законодательно. Норма,
предусматривавшая возложение на банк дополнительной обязанности по
контролю использования денежных средств в интересах бенефициара с
недавних пор исключена.
Следующей статьей прописана возможность предусмотреть в договоре
номинального счета право предоставления сведений, составляющих
банковскую тайну.
В п. 1 ст. 860.5 указывается на недопущение приостановления
операций по номинальному счету, арест или списание денежных средств,
28
находящихся на таком счете, если обязательства возникают у владельца
счета.
Исключение составляют обязательства, предусмотренные ст. ст. 850 и
851 Гражданского кодекса. Ими являются случаи, если банком
осуществляется кредитование счета, тогда деньги могут быть списаны с
номинального счета в счет погашения кредита владельца счета; либо
непосредственно в договоре на открытие номинального счета
устанавливается обязанность оплаты банковских услуг, таких как
совершение операций по счету, если договором не предусмотрено иное.
Приостановление операций, арест счета, а также списание денежных
средств, которые находятся на номинальном счете, могут осуществляться по
следующим обязательствам бенефициара:
1. По решению суда;
2. В иных случаях, которые могут быть предусмотрены как законом,
так и договором номинального счета.
Расторжение договора номинального счета либо его изменение может
осуществляться исключительно с участием бенефициара, если иное не
предусмотрено законом или договором номинального счета. В случае, если
инициатива расторжения исходит от владельца, банк незамедлительно
сообщает бенефициару. В случае расторжения денежные средства
перечисляются на другой номинальный счет владельца или выдается
бенефициару, или, если иное не предусмотрено законом или самим
договором, перечисляется на другой счет по указанию бенефициара.
Законом также урегулированы случаи, если владельцем является
опекун или попечитель и его обязанности прекращаются. В случае если
происходит замена опекуна, то происходит замена и владельца номинального
счета. В случае, если опека или попечительство прекращается в случаях,
предусмотренных законом, остаток денежных средства выдается
бенефициару или перечисляются на другой его банковский счет.
29
Договор номинального счета регулирует особый вид правоотношений,
предусматривающий использование средств бенефициара в его интересах и
порядок их распоряжения владельцем счета. Имущество первого в данном
случае защищено от нецелевого использования или от долгов лица,
владеющего счетом.
1.3 Теоретические основы договора счета-эскроу
Счет-эскроу, также встречаются термины «счет условного
депонирования», «условно-депозитарный счет», характеризуется как
доверительный счет, открываемый у третьего лица и предназначенный для
хранения средств одной из сторон сделки и перечисления этих средств в
пользу другой стороны в случае наступления определенного события.
По своей сути, договор счета-эскроу включает в себя две парадигмы:
во-первых, как финансовая категория, выполняющая взаиморасчетные
функции; во-вторых, как доверительное гражданско-правовое обязательство,
выполняющее обеспечительные и гарантирующие функции (Рисунок 8).
Рисунок 8. Схема эскроу-счета
В процессе осуществления экономических взаимоотношений,
привлечение независимого третьего лица и передача ему документов на
30
приобретаемое имущество, а также денег в размере цены договора с
указанием одновременно передать документы и деньги зачастую необходимо
для обеспечения исполнимости такой сделки. В деловой практике один из
механизмов расчета и обеспечения обязательств стали счета-эскроу, которые
представляют собой один из возможных способов выхода из подобных
ситуаций путем нормирования условности действий сторон договора и
определения критериев оценки надлежащего исполнения.
Взаимодействие в рамках договора счета-эскроу заключается в
передаче средств с помощью специального банковского счета. Депонент
открывает счет, на который перечисляет сумму. Банк как эскроу-агент
направит эти средства бенефициару (контрагенту компании или иному
третьему лицу), когда появятся основания для этого. Например, контрагент
выполнит свою часть обязательств.
С этой целью в главу 45.1 ГК РФ были внесены изменения, вступившие
в силу 1 июля 2014 г., в соответствии с которыми глава «Банковский счет»
пополнилась договорами номинального счета и счета-эскроу.
По своей сущности они являются смежными как между собой, так и с
иными договорами. Ранее предполагалось размещение договора счета эскроу
в главе 47.1 «Условное депонирование (эскроу)», что свидетельствует о
наличии общих черт с договорами главы 47 ГК «Хранение». Однако по
объективным причинам договор включен в главу 45: эскроу-агентом является
исключительно банк, счет эскроу регулируется общими положениями
банковского счета. Также, эти договоры преследуют различные цели:
хранение призвано сохранять вещь от хищения, порчи, деформаций и иных
изменений. Что касается договора счета эскроу, то, в первую очередь, он
преследует цель обособления имущества для дальнейшего производства с
ним указанных в договоре действий, подтверждения активов для исполнения
обязательств.
Стоит отметить, что договор счета эскроу не является новеллой и в
международной практике он известен как «escrow-account»