41
Номинальный счет открывается клиенту в управлении и (или) владении
которого находятся денежные средства лица или нескольких лиц
(бенефициаров), для совершения операций с денежными средствами
бенефициара и обособления его денежных средств от денежных средств
номинального владельца счета. Клиентом теоретически могут являться
доверительный или арбитражный управляющий, форекс-дилеры или
брокеры, опекуны или попечители, исполнители завещания, организаторы
торгов, номинальные держатели ценных бумаг, агенты и комиссионеры.
В международной практике договор номинального счета нашел свое
применение в дистанционных торговых сделках, в финансовых сделках,
операциях, связанных с недвижимостью.
Договор номинального счета получил распространение благодаря
своим характерным особенностям, которые помогают решить следующие
финансово-юридические моменты:
- необходимостью ведения счета в силу закона, в случае, если
самостоятельное распоряжение бенефициаром денежными средствами
невозможно.
- потребность обеспечить чистоту и адресность проводимой сделки в
случае множественности бенефициаров. Номинальный счет помогает решить
вопрос распределения средств на специальном счете.
- обеспечение контроля за банковскими операциями. Например, банки
не осуществляют зачисление иных видов, помимо предусмотренных
законодательством или договором номинального счета.
Законом не предусмотрен закрытый перечень случаев открытия
данного вида спецсчета. Данный момент дает свободу с использовать данный
юридический инструмент в той или иной специальной сфере.
Денежными средствами на номинальном счете распоряжается его
владелец, однако исключительно в интересах бенефициара или
42
бенефициаров, так как по общему правилу, выраженному в ст. 860.1 ГК
1
,
договором номинального счета может быть предусмотрено несколько
бенефициаров, в интересах которых совершаются операции с денежными
средствами. Исключения из данного общего правила могут быть
предусмотрены только в специальном законе.
В некоторых сферах использование номинального счета уже доказало
свою эффективность. Наиболее известное применение получил договор
номинального счета в отношениях опекунов, попечителей и их подопечных.
До внедрения механизма спецсчета, законным представителям приходилось
действовать посредством доверенности, либо распоряжаться лишь частью
средств в пределах размера прожиточного минимума
Согласно ст.37 ГК РФ, номинальный счёт открывается законным
представителем для получения социальных выплат с возможностью тратить
их на нужды и в интересах подопечного. Такой же счёт используется для
начисления средств на содержания граждан недееспособных и ограниченно
дееспособных.
В соответствии с п. 3.2 ст. 19 Федерального закона от 24 апреля 2008
N48-ФЗ «Об опеке и попечительстве» отдельный номинальный счет
открывается опекуну или попечителю на каждого подопечного (Рисунок 9)
2
.
1
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ
2
Федеральный закон от 24 апреля 2008 N48-ФЗ «Об опеке и попечительстве».
43
Рисунок 9. Раздельный учет средств бенефициару по договору
номинального счета
К видам зачислений на данные номинальные счета относят:
1) Алименты
2) Пенсии
3) Пособия
44
4) Возмещения вреда здоровью
5) Вред, понесенный в результате потери кормильца
6) Иные средства, выплачиваемые на содержание
несовершеннолетних, недеесособных, ограниченно дееспособных
граждан.
В случае несоответствия целевого назначения зачисленных средств,
договором может быть предусмотрен возврат их отправителю.
Расходные операции осуществляются только под контролем родителя,
опекуна или попечителя, предварительное разрешение органов опеки не
требуется. Как правило, банки дополнительно предлагают оформить
поручение об автоматическом перевод средств с номинального счета на
другой банковский счет. Действия по частичному снятию средств со счета не
ограничены.
По общему правилу, кредитные организации начисляют процент на
остаток по номинальному счету, однако размер его обычно ниже средней
ставки по линейке вкладов данного банка.
Средства подопечных, находящиеся на счетах в банках, подлежат
обязательному страхованию. об этом говорит законодательство как в сфере
опеки, так и в сфере страхования.
Согласно п. 2 ст. 5 Федерального закона от 23.12.2003 №177-ФЗ «О
страховании вкладов в банках Российской Федерации», страхованию
подлежат денежные средства, размещенные на номинальных счетах опекунов
или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные
1
.
Важно отметить, что в случае, если сумма денежных средств,
находящихся на номинальном счете в одном банке, превышает
предусмотренный законом размер возмещения по вкладам, банк не позднее
следующего рабочего дня уведомляет владельца счета и орган опеки и
попечительства о факте и последствиях такого превышения.
1
Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках
Российской Федерации"
45
Согласно нормам закона об опеке и попечительстве, законный
представитель подопечного обязан представлять отчет. В него включается
информация о хранении, использовании и управлении денежными
средствами подопечного. Однако, в ряде случаев распоряжения имуществом,
находящимся на номинальном счете, предоставление отчетности не
требуется. Данные исключения относятся к:
1) Опекунам – родителям, совместно проживающим с недееспособным
гражданином, который является инвалидом с детства,
воспитывающим его с рождения и до достижения им возраста
восемнадцати лет,
2) Усыновителям, совместно проживающим с недееспособным
гражданином, который является инвалидом с детства, и
воспитывающим его с момента усыновления и до достижения им
возраста восемнадцати лет.
Как правило, в качестве отчетности по распоряжению имуществом
подопечного, находящегося на номинальном счете, органы опеки принимают
заверенные банком выписки по такому счету. Данный факт значительно
упрощает бюрократическую сторону института усыновления и попечения.
Еще одним положительным моментом можно назвать то, что сейчас
опекуны и попечители могут открывать номинальный счет на подопечного в
любом банке, предоставляющим данный вид услуг. Тогда как до 2015 года
расчеты, касающиеся социальных денежных средств на номинальных счетах,
можно было производить только в банках с государственной долей не менее
50%.
Для открытия номинального счета требуются документы,
удостоверяющие личность бенефициара и владельца счета, а также банк
запросит подтверждение статуса опекуна или попечителя. Исключением в
предоставлении последних документов являются случай открытия счета
родителями в пользу своих детей
46
Использование информационных ресурсов, а именно программного
обеспечения, дает возможность открытия и обслуживания номинального
счета в соответствии с параграфом 2 главы 45 второй части Гражданского
кодекса РФ. Использование данного ПО позволит банку зарегистрировать
соответствующий договор номинального счета, определить перечень
бенефициаров, полномочия владельца номинального счета, а также
производить предусмотренные законодательством контроли операций по
номинальному счету.
Владелец номинального счета обязан выполнять следующие функции:
1) Контролировать сумму счета и расходные операции
2) Вести учет средств
3) Содержать подопечного
4) Исполнять налоговые обязательства.
В случае необходимости, бенефициар или его адвокат могут наложить
арест на счет в целях недопущения растраты средств представителем или
использования не в интересах подопечного.
Закрыть счет могут:
Владелец счета
Доверенное лицо владельца
Дееспособный бенефициар
Новый законный представитель бенефициара
Иные лица в случаях, предусмотренных законодательством.
В рассмотренном случае механизм номинального счета выполняет
значимую общественную роль. Он является защитным инструментом для
денежных средств незащищенных слоев населения, которые не в состоянии
распоряжаться собственным имуществом. Благодаря внедрению договора
номинального счета в финансово-экономические отношения данной
категории людей обеспечивается равенство лиц с ограниченными
возможностями, устанавливается социальная справедливость.
47
2.3. Особенности применения договора счета эскроу
Данный договор создаётся для учёта или блокирования поступивших
от владельца (депонента) средств с целью их передачи отдельному лицу
(бенефициару) при наступлении условий или событий, прямо указанных в
договоре.
Такая сделка подразумевает трёхсторонние отношения, и договор, как
правило, оформляется в трёх экземплярах. Лица, участвующие в сделке:
эскроу-агент, депонент и бенефициар.
В случае, если сделка сопровождается временным лагом между
выполнением обязательств каждой стороной, возникает необходимость
обеспечения одномоментного обмена документами исполнения и
платежными средствами по данной сделке. Для этого привлекается
независимое компетентное третье лицо – эскроу-агент. На данный момент по
договору счета-эскроу таким лицом могут выступать только банки. Таким
образом, договор счёта эскроу повышает уверенность в том, что обе стороны
гарантировано получат то, что ожидают. В крайнем случае, если часть сделки
не будет выполнена, то у депонента есть возможность вернуть часть средств.
В силу указанных юридических обстоятельств, счёт-эскроу можно
открывать по множеству причин. Закрытого перечня законодательно не
предусмотрено. Однако на практике наиболее популярны следующие
операции:
1. Сделки, связанные с приобретением гражданином недвижимости.
2. Оплата налогов на недвижимость или иное имущество,
страховок.
3. Депозитирование ценных документов и бумаг.
4. Резервирование сумм для покупки корпораций и компаний.
5. Хранение задатков.
Ранее эскроу использовали через зарубежные банки. С начала XXI века
этот договор получил заслуженную популярность не только в европейских
48
странах и США, но и в государствах восточной направленности: Китае,
Монголии и Японии.
Открыть эскроу-счёт сегодня предлагают различные банковские
организации. Заключение договора включает в себя нескольких этапов
(Рисунок 10).
Рисунок 10. Схема бизнес-процесса эскроу-счета
:
49
Первый этап включает составление, согласование и подписание
договора счета-эскроу всеми сторонами. При необходимости могут
заключаться дополнительные договора, связанные с данной сделкой.
На втором этапе депонент вносит средства на открытый в соответствии
с договором счет-эскроу, а эскроу-агент блокирует их. До момента
наступления событий, указанных в договоре счета-эскроу ни депонент, ни
бенефициар не могут распоряжаться внесенными средствами. Однако на
данном этапе они до сих пор принадлежат первому.
Следующими шагами является выполнение условий, предусмотренных
сторонами, и представление документов, подтверждающих этот факт, банку.
Условиями могут быть: регистрация договора, удостоверение прав или иные
юридические факты. Эскроу-агент проверяет достоверность информации и
соответствие выполненных условий составу договора счета-эскроу.
При добросовестном его исполнении банк открывает доступ
бенефициару к средствам на счете. Права на внесенное имущество переходят
к нему.
Таким образом, эскроу-агент блокировку средств до выполнения
условий договора и их передачу только после наступлений определенных
сторонами событий.
Средства на эскроу-счете подлежат страхованию
1
. В случае сделки с
недвижимостью страховая сумма составляет 10 млн рублей, а для сделок с
любым другим имуществом – 1,4 млн рублей.
В случае применения механизма эскроу соответствующее условие
отображается в основном обязательстве (например, договор купли-продажи)
и является одним из его существенных условий.
В случае возникновения спора между сторонами основной сделки
эскроу-агент независим от сторон основной сделки, в случае возникновения
между ними спора он может передать находящееся у него имущество одной
1
Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской
Федерации"
50
из сторон только по обоюдному согласию депонента и бенефициара или по
решению суда.
Прибегать к такой процедуре целесообразно в самых различных
случаях. Однако наиболее распространённая причина — купля-продажа
недвижимости.
В связи с этим, а также учитывая складывающуюся на рынке
строящейся недвижимости ситуацию, законодатель ввел использование
механизма эскроу для взаиморасчетов между покупателями недвижимости и
застройщиками (Рисунок 11)
Рисунок 11. Схема бизнес-процесса эскроу в сделках с недвижимостью (на примере ПАО
Сбербанк России)
В соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об
участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов
недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты
Российской Федерации" с июля 2018 года застройщики могут использовать