–
60
Таблица 8 Анализ отчета о финансовых результатах
Наименование
Сумма, в тысячах рублей
Абсолютное отклонение, в
тысячах рублей
Относительное
отклонение, в
процентах
Темп роста, в
процентах
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016/2015
2017/2016
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
1 Процентные доходы, всего,
в том числе:
1 999 027 786
2 079 766 069
2 032 170 704
80 738 283
-47 595 365
4,04
-2,29
104,04
97,71
1.1 От размещения средств в
КО
45 298 638
64 397 494
116 102 323
19 098 856
51 704 829
42,16
80,29
142,16
180,29
1.2 От ссуд,
предоставленных клиентам,
не являющимся КО
1 823 328 858
1 867 144 838
1 759 389 151
43 815 980
-107 755 687
2,40
-5,77
102,40
94,23
1.3 От оказания услуг по
финансовой аренде
0
12 025
1
12 025
-12 024
-
-99,99
-
0,01
1.4 От вложений в ценные
бумаги
130 400 290
148 211 712
156 679 229
17 811 422
8 467 517
13,66
5,71
113,66
105,71
2 Процентные расходы,
всего, в том числе:
1 132 369 508
878 207 077
730 382 293
-254 162 431
-147 824 784
-22,45
-16,83
77,55
83,17
2.1 По привлеченным
средствам КО
246 600 692
64 296 230
53 788 230
-182 304 462
-10 508 000
-73,93
-16,34
26,07
83,66
2.2 по привлеченным
средствам клиентов, не
являющихся КО
830 996 067
759 401 850
636 868 978
-71 594 217
-122 532 872
-8,62
-16,14
91,38
83,86
2.3 По выпущенным
долговым обязательствам
54 772 749
54 508 997
39 725 085
-263 752
-14 783 912
-0,48
-27,12
99,52
72,88
3 Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная
маржа)
866 658 278
1 201 558 992
1 301 788 411
334 900 714
100 229 419
38,64
8,34
138,64
108,34
61
Продолжение таблицы 8
Наименование
Сумма, в тысячах рублей
Абсолютное отклонение,
в тысячах рублей
Относительное
отклонение, в
процентах
Темп роста, в
процентах
2015г.
2016г.
2017г.
2016/2015
2017/2016
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
4 Изменения резерва на
возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней
задолженности
-258 867 154
-87 884 500
-119 132 217
170 982 654
-31 247 717
-66,05
35,56
33,95
135,56
4.1 Изменение резерва на
возможные потери по
начисленным процентным
доходам
-5 995 500
-6 151 158
-8 926 467
-155 658
-2 775 309
2,60
45,12
102,60
145,12
5 Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная
маржа) после создания резерва
на возможные потери
607 791 124
1 113 674 492
1 182 656 194
505 883 368
68 981 702
83,23
6,19
183,23
106,19
6 Чистые доходы от операций
с финансовыми активами,
оцениваемыми по
справедливой стоимости через
прибыль или убыток
-12 676 170
-74 292 233
12 395 172
-61 616 063
86 687 405
486,08
-116,68
586,08
-16,68
8 Чистые доходы от операций
с ценными бумагами,
имеющимися в наличии для
продажи
-3 541 006
2 607 540
24 365 165
6 148 546
21 757 625
-173,64
834,41
-73,64
934,41
9 Чистые доходы от операций
с ценными бумагами,
удерживаемыми до погашения
-695
185 187
-13 596
185 882
-198 783
-26 746
-107,34
-26 646
-7,34
62
Продолжение таблицы 8
Наименование
Сумма, в тысячах рублей
Абсолютное отклонение,
в тысячах рублей
Относительное
отклонение, в
процентах
Темп роста, в
процентах
2015г.
2016г.
2017г.
2016/2015
2017/2016
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
10 Чистые доходы от
операций с иностранной
валютой
91 277 379
29 511 322
38 955 167
-61 766 057
9 443 845
-67,67
32,00
32,33
132,00
11 Чистые доходы от
переоценки иностранной
валюты
-6 152 110
18 837 516
-13 134 618
24 989 626
-31 972 134
-406,20
-169,73
-306,20
-69,73
12 Чистые доходы от
операций с драгоценными
металлами
0
2 217 651
620 076
2 217 651
-1 597 575
-
-72,04
-
27,96
13 Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
3 508 086
8 725 625
13 796 624
5 217 539
5 070 999
148,73
58,12
248,73
158,12
14 Комиссионные доходы
297 700 676
360 618 710
422 337 011
62 918 034
61 718 301
21,13
17,11
121,13
117,11
15 Комиссионные расходы
31 759 583
43 700 379
58 654 818
11 940 796
14 954 439
37,60
34,22
137,60
134,22
16 Изменение резерва на
возможные потери по
ценным бумагам,
имеющимся в наличии для
продажи
1 533 840
-7 234
0
-1 541 074
7 234
-100,47
-100,00
-0,47
0,00
17 Изменение резерва на
возможные потери по ценным
бумагам,
удерживаемым до погашения
-5 155 700
2 208 381
653 231
7 364 081
-1 555 150
-142,83
-70,42
-42,83
29,58
18 Изменение резерва по
прочим потерям
-31 893 241
-41 951 351
-111 546 646
-10 058 110
-69 595 295
31,54
165,90
131,54
265,90
63
Окончание таблицы 8
Наименование
Сумма, в тысячах рублей
Абсолютное отклонение,
в тысячах рублей
Относительное
отклонение, в
процентах
Темп роста, в
процентах
2015г.
2016г.
2017г.
2016/2015
2017/2016
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
19 Прочие операционные
доходы
16 073 495
33 975 420
48 260 335
17 901 925
14 284 915
111,38
42,04
211,38
142,04
20 Чистые доходы (расходы)
926 706 095
1 412 610 647
1 560 689 297
485 904 552
148 078 650
52,43
10,48
152,43
110,48
21 Операционные расходы
619 806 168
764 715 933
714 803 671
144 909 765
-49 912 262
23,38
-6,53
123,38
93,47
22 Прибыль (убыток) до
налогообложения
306 899 927
647 894 714
845 885 626
340 994 787
197 990 912
111,11
30,56
211,11
130,56
23 Возмещение (расход) по
налогам
88 512 620
149 605 281
192 320 221
61 092 661
42 714 940
69,02
28,55
169,02
128,55
24 Прибыль (убыток) после
налогообложения
218 387 307
498 056 954
653 589 923
279 669 647
155 532 969
128,06
31,23
228,06
131,23
25 Прибыль (убыток) от
прекращенной деятельности
0
232 479
-24 518
232 479
-256 997
-
-110,55
-
-10,55
26 Прибыль (убыток) за
отчетный период
218 387 307
498 289 433
653 565 405
279 902 126
155 275 972
128,17
31,16
228,17
131,16
64
Согласно Таблице 8, сделаны следующие выводы. Доход в процентах
имеет положительную динамику и за отчетный период 2015–2017 годов
увеличился с 1 999 027 786 тысяч до 2 032 170 704, однако в 2016 году он
снизился на 2,29% (или 47 595 365%). Это снижение в основном связано с
уменьшением доходов по кредитам для не корпоративных клиентов.
Процентные ставки на 2016 и 2017 годы снизились на 22,45% и 16,83%
соответственно. Увеличение доходов и снижение затрат - это очень
позитивная тенденция, повышающая привлекательность банковских
инвестиций. Хотя темпы роста комиссионных за анализируемый период
превышают 137% и 134% соответственно комиссионных против 121% и
117% соответственно, ставки комиссий за 2016 и 2017 гг., однако, в
абсолютном выражении, увеличение доходов от комиссионных значительно
выше, чем расходы. За анализируемый период комиссионные доходы
увеличились на 62 918 034 тыс. и 61 718 301 тыс. соответственно, а расходы
на 11 940 796 тыс. и 14 954 439 тыс. соответственно. Это также является
положительной тенденцией.
Прочие доходы также имеют прирост. Операционные расходы кредитной
организации в 2017 году составили 714 803 671 тыс. рублей. Это на 49 912
262 тыс. рублей меньше показателя 2016 года, что связано с уменьшением
объема расходов по выбытию ссудной задолженности. В общем чистая
прибыль выросла с 498 289 433 тыс. до 653 565 405 тыс. рублей. Что
свидетельствует об повышении финансового состояния банка.
Анализ финансового положения ПАО Сбербанк
После проведения вертикального и горизонтального анализа
финансового положения Сбербанка, он также проанализировал общее
финансовое положение кредитной организации и оценил эффективность ее
деятельности. Для этой цели использовался бухгалтерский баланс и отчет о
прибылях и убытках кредитной организации за 2015, 2016 и 2017 годы.
65
Опишите основные финансовые показатели ЗАО «Сбербанк» в сводной
таблице 6. Таблица 9 – Ключевые финансовые показатели ПАО Сбербанк
Показатель
Порядок расчета
2015 г.
2016 г.
2017 г.
ROA
Нераспределенная
прибыль за период /
средняя валюта баланса
1,11
2,37
2,97
ROE
Нераспределенная
прибыль за период /
средний размер
собственных средств
11,12
18,64
20,45
ЧПМ (чистая
процентная
маржа)
Чистый процентный
доход
/ средняя величина
процентных активов
4,29
6,04
6,17
Доходность
активов
Процентные доходы /
средняя величина
процентных активов
10,42
10,37
9,52
Стоимость
пассивов
Процентные расходы /
средняя величина
процентных обязательств
6,21
4,77
3,85
Чистый спрэд
Доходность активов -
стоимость пассивов
4,21
5,60
5,67
Cost / income
(операционная
эффективность)
Операционные
расходы / операционные
доходы до
создания/восстановления
резервов
47,52
41,87
36,44
66
Cost of assets
(стоимость
активов)
Операционные
расходы / средние чистые
процентные активы
2,91
3,14
3,14
Окончание таблицы 9
Показатель
Порядок
расчета
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Средний
капитал
2 123 109
567
2 772 616
142
3 296 229
697
Средние %
активы
Валюта
баланса - 1 - 8 - 9 -
10 -11
18 460 599
850
19 142 527
660
20 476 807
871
Средние %
пассивы
Пассивы - 16 -
19 - 20 - 21
18 198 801
459
18 371 973
265
18 891 792
939
ЧКД / ЧПД
39,3
29,3
31,5
Показатель
Порядок
расчета
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
ЧПД (чистый
процентный
доход)
Процентные
доходы -
процентные
расходы
792 940
565
1 157 795
066
1 264 888
077
ЧКД (чистый
комиссионный
доход)
Комиссионные
доходы -
комиссионные
расходы
311 881
645
338 961
122
386 342
722
Валюта
баланса
21 198 595
159
21 764 126
004
22 667 739
728
Таким образом, рентабельность активов за анализируемый период
имеет тенденцию к росту, причем ежегодно увеличивается. Рентабельность
67
активов в 2018 году составила 2,97%. Эта цифра довольно высока. Это
положительно влияет на имидж кредитной организации. Рентабельность
собственного капитала в 2018 году составила 20,45%, что также является
высокой доходностью. Исходя из показателей прибыльности деятельности
банка от различных операций видно, что чистая процентная маржа за весь
анализируемый период имеет стабильный прирост. За 2017 год выросла на
0,13% и составляет 6,17%, это означает что процентная политика банка
эффективна. Поскольку доходность активов за период с 2015 по 2018 год
имеет стабильно высокий показатель, можно сделать вывод о том, что
кредитная организация эффективно управляет собственными активами и
пассивами
28
.
Рентабельность активов не может быть измерена без определения
чистой разницы. Чистая разница - это уровень согласованности процентной
политики банка по кредитным и депозитным операциям. Это определяет
минимальную разницу, требуемую между активным и пассивным
обменным курсом, которая позволит банку покрыть расходы, но не будет
приносить прибыль (минимальное значение равно 0). Показатель чистого
спреда ПАО «Сбербанк» неуклонно растет с каждым годом исследования.
в 2017 году составил 5,67%, что свидетельствует о прибыльности
совершенных операций, поскольку доходность активов превышает
стоимость пассивов.
Показатель операционной эффективности (Cost / income), за период
2016-2017 годов снизился, но при этом составил 36,44%, что больше
среднего значения по России. Данный показатель означает, что доходы
банка превышают расходы.
28
Сайт КУАП [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.kuap.ru
68
Показатель стоимости активов (Cost of assets), имел прирост и
составил 3,14% на 2017 год, это означает то, что 3,14 копейки расходов
приходится на 1 рубль чистых активов. Показатели чистого процентного
дохода и чистого комиссионного дохода увеличились на 107,1 и 47,4
миллиона рублей соответственно.
ПАО «Сбербанк» имеет право работать с Центральным банком
Российской Федерации и привлекать средства в виде вкладов, сбережений
для размещения военнослужащих, имеет право работать с фондами.
негосударственные пенсионные схемы, обеспечивающие обязательное
пенсионное и пенсионное страхование. может привлечь пенсионные
накопления для размещения военнослужащих. Банк имеет право открывать
счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 г., т.е. организациям,
имеющим стратегическое значение для оборонно-промышленного
комплекса и безопасности РФ; находится под прямым или косвенным
контролем ЦБ РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные
представители Банка России. Каждая из форм отчетностей основывается
на соблюдении или использует в своем формировании определенные
нормативы банковской деятельности, определенные законодательством.
В данной главе была рассмотрена деятельность банка ПАО Сбербанк.
Проанализировав динамику капитала и чистых активов можно сказать, что
за 2017 год величина активов увеличилась на 1 437 841 454 тыс. рублей,
или на 6,62% и по состоянию на 01.01.2018 составила 19 799 772 207 тыс.
рублей. Объем собственных средств ПАО Сбербанк увеличился на 530 226
847 тыс. рублей (на 18,74 %), до 3 359 147 732 тыс. рублей. По состоянию
на 01.01.2008 в кредитной структуре кредитной организации преобладает
чистый финансовый долг, который составляет 75,42% от совокупных
активов ЗАО «Сбербанк». Доля средств в кредитных организациях на
01.01.2011 г. составляла 1,3% активов, доля средств в российском банке -
3,23%, а денежных средств - 2,68%. В структуре пассивов ПАО Сбербанк
69
основной объем (89,61%) приходится на средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями. На долю средств кредитных организаций
приходится 2,34%, кредитов, на долю депозитов и прочих средств,
привлеченных в Банке России, – 2,99 %.
Процентные доходы имеют положительную динамику, и за
анализируемый период 2015-2017 года увеличились с 1 999 027 786 тыс. до
2 032 170 704, однако от 2016 к 2017 году произошло уменьшение показателя
на 2,29% (или 47 595 365 %). В основном снижение произошло за счет
уменьшения доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся
КО.
Процентные расходы за 2016 и 2017 годы снизились на 22,45% и
16,83% соответственно. Увеличение доходов и снижение затрат - очень
позитивная тенденция, которая повышает привлекательность банковских
инвестиций. Хотя темпы роста комиссионных за анализируемый период
превышают 137% и 134% соответственно комиссионных против 121% и
117% соответственно, ставки комиссий за 2016 и 2017 гг., однако, в
абсолютном выражении, увеличение доходов от комиссионных значительно
выше, чем расходы. За анализируемый период комиссионные доходы
увеличились на 62 918 034 тыс. и 61 718 301 тыс. соответственно, а
расходы на 11 940 796 тыс. и 14 954 439 тыс. соответственно. Это также
является положительной тенденцией.
Процентные доходы имеют положительную динамику, и за
анализируемый период 2015-2017 года увеличились с 1 999 027 786 тыс. до
2 032 170 704, однако от 2016 к 2017 году произошло уменьшение
показателя на 2,29% (или 47 595 365 %). Это уменьшение в основном
связано с уменьшением доходов по кредитам, предоставленным не
корпоративным клиентам. Прочие доходы также увеличились.
Операционные расходы кредитных организаций в 2017 году составили 714
803 671 тыс. рублей. Это на 49 912 262 тыс. рублей меньше показателя 2016