36
за счет увеличения цен, а количество реализованных товаров заметно
сократилось, а именно на 7,28 %. Среднегодовой темп роста, также
свидетельствует об увеличении товарооборота среднем на 2,03 %.
В 2015 году заработная плата увеличилась на 20232 рублей или на 12,33
%, а оборот на одного рабочего увеличился на 16,67 %, что в денежном
эквиваленте составило 250 тысяч рублей. В 2016 году снизилась выработка у
всех работников и торгово-оперативного персонала в частности на 5,34 % или
106 тысяч рублей, заработная плата увеличилась на 1716 рублей. Получается,
что в отчетном году был израсходован резерв для заработной платы, так как
выработка снизилась. Также можно сделать вывод, что в 2014 году произошло
необоснованное повышение заработной платы с целью материального
стимулирования работников, результаты которого можно наблюдать в 2015
году.
В 2015 году на рост фонда оплаты труда повлияло, как и предыдущем
году, увеличение численности на 7 человек, что в общей численности
персонала составляет 16,67%. Фонд оплаты труда увеличился на 1289988
рублей. Также оказало влияние увеличение заработной платы на 12,33%, фонд
оплаты труда увеличился на 708120 рублей.
На прибыль от продаж в 2015 году оказало огромное влияние
увеличение валовой прибыли на 21,74%, что в абсолютном выражении
составило 2625 тысяч рублей. Также существенное влияние на прибыль в
отрицательную сторону оказало увеличение коммерческих расходов на 18,52%
или на 2080 тысяч рублей и увеличение управленческих расходов на 18,50%
или на 445 тысяч рублей. По сравнению с 2014 годом в 2015 году продолжается
отрицательное влияние увеличения коммерческих и управленческих расходов.
В 2016 году чистая прибыль от продаж увеличилась на 17 % или на 110
тысяч рублей, существенное влияние оказало увеличение валовой прибыль,
которая увеличилась по уже обозначенным выше причинам, то есть открытие
новых магазинов, но если бы коммерческие и управленческие расходы не
увеличились на 42 % и 16 % соответственно, то можно было наблюдать еще
37
больший рост прибыли от продаж в 2016 году.
В 2016 году продолжается тенденция к снижению рентабельности
продаж, это может быть связано с ростом коммерческих и управленческих
расходов, которые сдерживают рост прибыли от продаж. Таким образом, чтобы
рентабельность продаж приобрела тенденцию роста необходимо, чтобы
увеличилась прибыль от продаж, а также, чтобы она росла пропорционально
товарообороту.
2.2. Анализ состава и структуры человеческих ресурсов ИП Закриев Х.Ш.
В таблице 2 представлена общая численность, численность
руководителей, специалистов, рабочих и служащих.
Таблица 2
Анализ динамики персонала ИП Закриев Х.Ш. за 2014 – 2016 год
Категория
работников
2014
год
2015
год
2015 к 2014 г.
2016
год
2016 к 2015 г.
Отклон
ение
(+,-)
Темп
роста
%
Отклон
ение
(+,-)
Темп
роста
%
Руководители
4
5
1
125
5
0
100
Специалисты
9
11
2
122,2
24
13
218,2
Служащие
2
2
0
100
3
1
150
Рабочие
20
24
4
120
26
2
108,3
Итого
35
42
7
120
58
16
138,1
Из таблицы 1 видно, что в 2015 году выросла численность
руководителей на 1 человека, а также на работу приняты 2 специалиста и 4
продавца в связи с расширением деятельности. В 2016 году численность
работников ИП Закриев Х.Ш. выросла на 16 человек или 38,1% за счет
принятия 13 специалистов, 1 служащего и двух менеджеров по продажам. В
таблице 4 представлена общая численность, численность работников среднего
звена и административно управленческого персонала (АУП). В данной таблице
также представлен такой показатель как норма управляемости. Норма
управляемости величина, отражающая степень средней загрузки одного
руководителя, управляющего определенным числом
38
Структура численности работающих за 2016 г. представлена на рис.3.
Рис.3.Профессионально-квалификационная структура персонала
ИП Закриев Х.Ш. в 2016 г.
Из представленных данных видно, что увеличился удельный вес числа
рабочих в 2015 г. на 3,7 %, а удельный вес специалистов за весь анализируемый
период уменьшился на 3,83%, достигнув оптимального соотношения
количества людей и распределения функциональных обязанностей.
Структуру персонала по уровню образования можно увидеть на рисунке
4.
Рис.4. Структура персонала по уровню образования ИП Закриев
Х.Ш. в 2016 г.
В 2016 году у 57 % трудящихся высшее образование, остальные 41 % –
работники со средним специальным образованием. В целом за исследуемый
период растет доля работников, имеющих высшее образование.
39
Структура персонала по гендерному признаку представлена на рисунке
5.
Рис.5. Структура персонала по гендерному признаку ИП Закриев
Х.Ш. в 2016 г.
В ИП Закриев Х.Ш. большую часть работников составляют мужчины.
Их доля составляет в 2015 году 66,7 %. За анализируемый период соотношения
мужчин и женщин оставалось неизменным. В целом соотношение женщин и
мужчин вполне закономерно для такой специфики деятельности.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и
проанализируем динамику показателей движения рабочей силы (табл.3).
Таблица 3
Динамика показателей движения рабочей силы в 2014-2016 гг.
Показатель
2014
2015
2016
Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр)
12,98
17,95
30,00
Коэффициент оборота по выбытию (Кв)
5,20
5,00
6,10
Коэффициент оборота кадров (Кт)
18,18
22,95
36,10
Коэффициент постоянства состава персонала предприятия
(Кпс)
94,20
94,10
95,10
Коэффициент замещения кадров (Кз)
7,78
12,95
23,90
Коэффициент оборота по приему рабочих свидетельствует о том, что
численность возросла бы на 5 человек в 2015, на 3 в 2014, если бы не было
увольнений. Коэффициент оборота по выбытию показывает обратную
ситуацию, численность уменьшилась бы на 5 и 5 человек в 2014 и 2015 годах
соответственно, если бы не был осуществлен прием на работу. Анализируя
коэффициент текучести кадров можно сказать движение рабочей силы
минимально. Положительно сказывается на предприятии тот факт, что уровень
40
изменения состава работников предприятия в течение анализируемого периода
практически не видоизменился, об этом говорит коэффициент постоянства
состава персонала предприятия. Коэффициент оборота показывает сумму
количества принятых на работу и уволенных, деленное на среднесписочную
численность. Можно сделать вывод, что за анализируемый период больше
всего кадровых изменений произошло в 2015 году и 2016. Такая ситуация
связана с тем, что в 2015 и в 2016 году произошло открытые дополнительных
магазинов соответственно были приняты на работу новые продавцы и кассиры.
При адаптации к специфике работы организацию по собственному желанию
покинули работники. Следует отметить, что за весь анализируемый период в
организации не был уволен не один работник по инициативе работодателя, то
есть по статье ТК РФ. Основные причины выбытия кадров: окончания срока
договора, призыв в армию, увольнение по личным причинам.
Заработная плата выплачивается за счет средств, предусмотренных на
оплату труда.
Администрация решает все вопросы применения и изменения форм,
систем и размеров оплаты труда, выплаты вознаграждений, премий и
материальной помощи, распределение прибыли и решение других вопросов.
Далее проведем анализ состава и структуры заработной платы
работников предприятия ИП Закриев Х.Ш.
Определим удельный вес каждого элемента в общей сумме. Показателем,
характеризующим уровень оплаты труда, является средняя заработная плата. Ее
изменения влияют на расход фонда зарплаты, на издержки обращения
предприятия. Величина средней зарплаты, как правило, зависит от
производительности труда.
В принципе рост производительности труда является основным
источником повышения средней зарплаты.
Проведем сравнительный анализ темпов роста заработной платы и
производительности труда организации за 2014 – 2016 год (приложение 1).
Как было выявлено ИП Закриев Х.Ш. успешно выполнил план по
41
укомплектованию численности торговых работников, что положительно
сказалось на развитии товарооборота. В розничной торговле
производительность труда в стоимостном выражении характеризуется
выработкой (суммой товарооборота) на одного торгового работника и
выработкой на одного торгово-оперативного работника. Выработка работников
торговли в стоимостном выражении во многом зависит от изменения
розничных цен на товары. При повышении розничных цен растет товарооборот,
а, следовательно, и производительность труда торговых работников в
стоимостном выражении. В 2014 году наблюдалась такая ситуация: заработная
плата у рабочих выросла на 12480 рублей или на 8,23%, тогда как выработка
одного рабочего сократилась на 9,97%, что в абсолютном выражении
составляет 166 тысяч рублей. Таким образом, в данном году произошло
необоснованное повышение заработной платы работникам.
В 2015 году заработная плата увеличилась на 20232 рублей или на
12,33%, а выработка на одного рабочего увеличилась на 16,67%, что в
денежном выражении составило 250 тысяч рублей. В 2016 году снизилась
выработка у всех работников и торгово-оперативного персонала в частности на
5,34% или 106 тысяч рублей, заработная плата увеличилась на 1716 рублей.
Таким образом, что в отчетном году был использован резерв для заработной
платы, так как выработка снизилась. Также можно сделать вывод, что в 2014
году произошло необоснованное повышение заработной платы с целью
материального стимулирования работников, результаты которого можно
наблюдать в 2015 году.
2.3. Исследование эффективности работы человеческих ресурсов ИП
Закриев Х.Ш.
Производительность труда является одной из главных характеристик
эффективности деятельности сотрудников предприятия. Она выражает степень
эффективности трудовых затрат человека в производстве материальных благ
42
или способность труда создавать в единицу времени большее или меньшее
количество продукции.
Проанализируем показатели по труду в торговом предприятии ИП
Закриев Х.Ш.
Показатели по труду ИП Закриев Х.Ш. представлены в таблице 4.
Таблица 4
Анализ показателей по труду ИП Закриев Х.Ш. в 2014-2016 гг.
Показатели
2014
2015
2015/2014
2016
2016/2015
(+,-)
%
(+,-)
%
Товарооборот (тыс.
руб.)
52500
73500
21000
140
99650
26150
135,58
Среднесписочная
численность (чел.)
35
42
7
120
58
16
138,10
Производительность
труда (тыс. руб.)
1500
1750
250
116,6
1718
-32
98,17
В результате анализа можно сделать вывод, производительность труда
работников выросла в 2015 году на 250 тыс. руб. или 16,67%, а в 2016 году
снизилась на 32 тыс. руб., темп роста составил 98,17%. Производительность
труда работников в 2015 г. по сравнению с 2014 г. росла менее высокими
темпами, чем средняя заработная плата. В 2016 г. рост производительности
труда также ниже, чем рост средней заработной платы, что является
негативным фактором в деятельности ИП Закриев Х.Ш.
Для выявления резервов роста производительности труда проведем
факторный анализ производительности труда.
Результаты факторного анализа производительности труда за 2014-2015
гг. представлены в таблице 5.
На рост производительности труда на 250 тыс. руб. повлияли
следующие факторы:
увеличение среднечасовой выработки рабочих на 174.11 руб.
(+ 298.81 тыс. руб.);
уменьшение удельного веса рабочих в общей численности
персонала (-16.94 тыс. руб.);
43
уменьшение продолжительности рабочего дня на 0.22 час. (-
41.04 тыс. руб.).
Таблица 5
Факторный анализ производительности труда работников ИП
Закриев Х.Ш. в 2014-2015 гг.
Показатель
Значение
показателя
Отклонение
2014
2015
Среднегодовая численность персонала,
чел.:
35
42
7
В том числе рабочих, чел.:
31
37
6
Удельный вес рабочих в общей
численности работников
0,89
0,88
-0,01
Отработано дней одним рабочим за год
251
251
0
Отработано часов всеми рабочими,
часов
62160
72156
9996
Средняя продолжительность рабочего
дня, часов (П)
7,99
7,77
-0,22
Производство продукции в ценах
базового периода, тыс. руб.
52500
73500
21000
Среднегодовая выработка одного
работника, тыс. руб.
1500
1750
250
Выработка рабочего:
среднегодовая, тыс. руб.
1693,55
1986,49
292,94
среднедневная, руб.
6747,21
7914,3
1167,09
среднечасовая, руб.
844,46
1018,57
174,11
Среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 292.94 тыс.
руб., в том числе за счет:
увеличения среднечасовой выработки на 174.11 тыс. руб.
(+339.56 тыс. руб.);
уменьшения средней продолжительности рабочего дня на 0.22 дн. (-
6.63 тыс. руб.).
Результаты факторного анализа производительности труда за 2015-2016
гг. представлены в таблице 6.
На уменьшение производительности труда на 31,9 тыс. руб. повлияли
следующие факторы:
рост среднечасовой выработки рабочих на 120,79 руб. (+189,06 тыс.
руб.);
44
увеличение удельного веса рабочих в общей численности персонала
на 0,03 (+ 59,59 тыс. руб.);
уменьшение количества отработанных дней одним рабочим за год
на 10 дней (-80.34 тыс. руб.);
уменьшение продолжительности рабочего дня на 1.08 час. (-
205,46 тыс. руб.).
Таблица 6
Факторный анализ производительности труда работников ИП
Закриев Х.Ш. в 2015-2016 гг.
Показатель
Значение
показателя
Отклонение
2015г.
2016г.
Среднегодовая численность персонала, чел.:
42
58
16
В том числе рабочих, чел.:
37
53
16
Удельный вес рабочих в общей численности
работников
0,88
0,91
0,03
Отработано дней одним рабочим за год
225
215
-10
Отработано часов всеми рабочими, часов
75600
91160
15560
Средняя продолжительность рабочего дня,
часов (П)
9,08
8
-1,08
Производство продукции в ценах базового
периода, тыс. руб.
73500
99650
26150
Среднегодовая выработка одного работника,
тыс. руб.
1750
1718,1
-31,9
Выработка рабочего:
среднегодовая, тыс. руб.
1986,49
1880,19
-106,3
среднедневная, руб.
8828,84
8745,07
-83,77
среднечасовая, руб.
972,34
1093,13
120,79
Таким образом, проведенный анализ трудовых показателей позволяет
сделать вывод, что у ИП Закриев Х.Ш. имеется достаточно большой трудовой
потенциал, который в настоящее время используется в полную силу, однако в
организации существует ряд проблем.
Во-первых, на предприятии отсутствует переподготовка персонала,
исходя из чего персонал «растет» только за счет собственных усилий, и как
следствие отсутствует кадровый резерв, поэтому в случае увольнения какого-
либо работника, занимающего важную и ответственную должность, компании
приходится очень трудно, т.к. необходимо принимать человека со стороны,
учить его и т.п.
45
Таким образом, производительность труда работников в 2015 г. по
сравнению с 2014 г. росла менее высокими темпами, чем средняя заработная
плата. В 2016 г. наблюдается снижение производительности труда при росте
заработной платы, что является негативным фактором в деятельности ИП
Закриев Х.Ш.. Таким образом, необходимо совершенствовать систему оплаты
труда с целью установления зависимости между оплатой труда и вкладом
работника.
Анализ текучести кадров показал, что при адаптации к специфике работы
организацию по собственному желанию периодически покидают работники.
Поэтому компании необходимо разработать эффективную систему
наставничества для сокращения текучести кадров и сокращения
адаптационного периода.
Кроме этого, основными возможными инструментами повышения
эффективности труда в компании ИП Закриев Х.Ш. могут быть:
унификация и оптимизация бизнес-процессов;
внедрение современных информационных технологий, приводящее к
повышению уровня автоматизации, скорости выполнения операций и
снижению доли ручного труда;
централизация операций и функций поддержки;
повышение уровня специализации и разделения труда;
рост уровня квалификации сотрудников;
снижение доли низкопродуктивных активностей и потерь среди затрат
рабочего времени сотрудников;
обмен лучшими практиками и внедрение корпоративной системы работы с
инновациями.
Исходя из этого для повышения эффективности использования трудовых
ресурсов торговому предприятию ИП Закриев Х.Ш. рекомендуется усилить
мотивацию персонала, а также на постоянной основе проводить обучение и
повышение квалификации персонала.