24
- труднодоступные населенные пункты вилюйской группы улусов
обеспечены автозимником до 1 марта 2019 года.
В 2019 году объемы завоза СЗПТ, согласно распоряжения Правительства
РС (Я) от 18 марта 2019 года№260-р, запланированы в количестве 6 977,0 тонн,
в том числе: мука 5 202,5 тонн, СЗПТ основного ассортимента 1 621,5 тонн,
СЗПТ расширенного ассортимента 153,0 тонны.
На сегодняшний день в течении зимнего периода 2019 года завезено 4
692,0 тонн СЗПТ, в том числе 3 518,0 тонн муки. Через станцию Нижний Бестях
принято 65 вагонов, в том числе 52 вагона с мукой.
Помимо обязательного перечня СЗПТ в районные центры арктических и
северных улусов отгружено 136,0 тонн СЗПТ расширенного ассортимента и
117,5 тонн коммерческого товара.
В этом году Общество осуществило завоз из-за пределов республики 55,0
тонн овощей и фруктов. Часть из-них направлена в улусы, а часть реализуется
для жителей Якутска, для этих целей возобновилась работа фирменного
оптово-розничного магазина.
Плановый объем внутриулусных перевозок по автозимникам из районных
центров в отдаленные и труднодоступные населенные пункты составил 2 355,0
тонн СЗПТ, в том числе 1 825,0 тонн муки. В настоящее время внутриулусные
перевозки завершены в центральной и вилюйской группах улусов.
Заканчивается доставка в арктические и северные улусы.
В 2018 года объемы реализации составили 8 633,4 тонн, из них 1 341,4
тонны нефтепродукты. Снижение от показателей 2017 года на 19,5%, от
скорректированного плана реализации на 22,4%. (без учета нефтепродуктов), за
счет снижения объемов реализации СЗПТ основного ассортимента (табл. 3).
Таблица 3
Производственные показатели АО «Якутоптторг» за 2016-2018гг
Показатели
Ед.
изм.
2016
год
2017
год
2018
год
2019
год
Отклонение,
%
2017
/
2016
2018
/
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
25
ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ
ПОКАЗАТЕЛИ
Складские
помещения
ед.
48
50
50
50
104,2
100
Магазины розничной
торговли
ед.
13
13
13
13
100
100
Объем завоза СЗПТ
тн.
10168
10823
6962
6977
106,4
64,3
Мука
тн.
8704
8864
5198
5202
101,8
58,6
Основные виды СЗПТ
тн.
1125
1746
1501
1621
155,3
86
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5
6
7
8
Расширенный
ассортимент СЗПТ
тн.
339
212,4
174,2
153
62,7
82
Объем реализации
тн.
10489
13434
8633
9415
128,1
64,3
оптовая торговля
тн.
9307
12383
7663
7725
133
61,9
основные виды СЗПТ,
в том числе:
тн.
9103
7 889
6239
7623
86,7
79,1
мука
тн.
8262
6877
5329
5203
83
77
сахар
тн.
406,9
459,9
387,2
427,2
113
84,2
крупа
тн.
119,4
158,5
133,5
137
132
84,2
мясные консервы
тн.
24,2
34,8
45,6
36
144
130
СЗПТ расширенного
ассортимента
тн.
126,6
100
72,0
102,7
79
71,9
прочие
тн.
77,6
14
10,8
18,1
76,9
нефтепродукты
4380
1341
30,6
розничная торговля
тн.
1182
1051
970,2
1690
89
92,3
основные виды СЗПТ,
в том числе:
тн.
987,8
897
721,7
1034
90,8
80,5
мука
тн.
443,5
377,3
327,5
457,4
85,1
86,8
сахар
тн.
220,2
188,5
117,8
247,1
85,6
62,5
крупа
тн.
94,1
88
68,8
93,8
93,5
78,2
мясные консервы
тн.
16,8
16,1
14,3
16,2
96,0
88,5
СЗПТ расширенного
ассортимента
тн.
180,4
134,8
175,3
155,4
74,7
130
прочие
тн.
13,8
20
73,3
500
144
366
КАЧЕСТВЕННЫЕ
ПОКАЗАТЕЛИ
Средняя численность
всего, в том числе:
чел.
155
142
106
96,5
91,6
74,6
АУП
чел.
40
40
37,8
33
100
94,4
Опт
чел.
93
71
38,8
42
76,3
54,6
Розница
чел.
22
31
21,5
13,5
140,9
69,4
Вспомогат.хозяйство
чел.
8
8
Среднемесячная
заработная плата
руб.
33597
38669
44426
47742
115
114
Производительность
труда, в месяц на 1
работника
тыс.
руб.
/
чел.
403
468
507
584
116
108
Согласно проведенному анализу, наблюдается спад товарооборота, что
26
обусловлено снижением продаж муки, в связи с появлением на рынке
конкурента в виде «Почты России», у которого цена на муку на примере
Вилюйской группы улусов составляло около 29 рублей за 1 кг. Снижение
продаж так же связано с оттоком населения с севера в столицу республики, и
снижением покупательской способности.
Так же происходит уменьшение объемов завоза по заявкам
администраций, в связи с наличием остатков на местах, тем самым в 2018 году
сокращено объемы завоза с 11 тыс. до 6 тыс. тонн.
На 2019 год объемы реализации запланированы в количестве 9 415,7
тонн.
В целях оптимизации финансового состояния предприятия,
постановлением правительства Республики Саха (Якутия) было принято
решение приватизировать государственное имущество Республики в виде
нефтепродуктов, путем внесения в уставный капитал Общества.
Всего Министерством имущественных и земельных отношений РС (Я),
по договору купли-продажи ценных бумаг №ЦБ-17-211 от 10.11.2017г.
заключенному с АО «Якутоптторг», было передано 5 725,5 тонны
нефтепродуктов на общую оценочную стоимость 253 120,13 тыс. рублей без
НДС или 298 681,76 тыс. рублей с НДС.
В течение 2018 года Общество реализовало 1 341,4 тонны
нефтепродуктов, убыток по которым составил 808,0 тыс. руб., остаток
нефтепродуктов составляет 4,1 тонны.
По итогам закупочной компании 2018 года по 7 наименованиям СЗПТ
основного ассортимента наблюдается снижение цен в сравнении с 2017 годом,
например, по таким товарам как (табл. 4):
1) Сахар на 18,1%;
2) Крупа гречневая на 28,7%;
3) Крупа манная на 17,6%;
4) Крупа перловая на 19,3%;
5) Крупа овсяная на 19,1%;
27
6) Горох на 24,5%;
7) мясные консервы на 2,6%.
Таблица 4
Себестоимость реализованного товара АО «Якутоптторг» за 2016-
2018гг
Показатели
Ед.изм.
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение, %
2017 /
2016
2018 /
2017
Всего себестоимость
1 тонны
реализованного
товара
тыс.руб./тн
32,3
33,1
32,5
102,6
98
оптовая торговля
тыс.руб./тн
29,8
31,5
29,1
105,6
92,5
основные виды СЗПТ
тыс.руб./тн
29,4
24,2
24,8
82,2
102,5
мука
тыс.руб./тн
26,1
19,6
19,5
74,9
99,6
сахар
тыс.руб./тн
50,9
39,0
32,7
76,6
83,9
крупа
тыс.руб./тн
49,0
38,3
37,6
78,3
98
мясные консервы
тыс.руб./тн
271,4
262,3
221,4
96,7
84,4
расширенный
ассортимент СЗПТ
тыс.руб./тн
76,1
68,5
76,7
90
112,1
прочие товары
тыс.руб./тн
4,5
26,0
580,3
-
нефтепродукты
тыс.руб./тн
43,9
46,3
105,5
розничная торговля
тыс.руб./тн
50,7
50,9
55,7
100,3
109,5
основные виды СЗПТ
тыс.руб./тн
42,9
43,9
42,1
102,3
96
мука
тыс.руб./тн
27,4
22,5
20,6
82,3
91,5
сахар
тыс.руб./тн
48,2
45,4
39,5
94,1
87,1
крупа
тыс.руб./тн
42,5
41,5
36,4
97,4
87,9
мясные консервы
тыс.руб./тн
238,4
264,9
226,4
111,1
85,4
расширенный
ассортимент СЗПТ
тыс.руб./тн
89,2
88,5
85,8
99,2
97
прочие товары
тыс.руб./тн
107,1
111,2
117,8
103,8
105,9
Снижение закупочных цен позволяет применять гибкую ценовую
политику на предприятии.
Закуп продовольственных товаров осуществляется путем проведения
открытого конкурса и запроса котировки цен на сайте
http://www.zakupki.gov.ru.
Исходя из отчетности организации, основными видами деятельности
28
является:
- оптовая торговля;
- розничная торговля;
- нефтепродукты.
Рассмотрим более детально каждый из видов деятельности, определив
товарооборот.
Динамика оптовой торговли представлена на рисунке 3.
Как показывают данные рисунка 3, в 2016 году объем оптовой торговли
составил 9307,7 тн, в 2017 году объем увеличился на 33% по сравнению с
предыдущим годом, составляя 12383,1 тн. При расчете планового показателя на
2018 год руководство организации предвидело спад оптовой торговли на 40%,
однако, плановый показатель так и не был выполнен. Выполнение плана
составило 91,9%. Отталкиваясь от невыполнения плана в 2018 году,
руководство организации приняло решение установить оптовый товарооборот
на плановый 2019 год в размере 7725,7 тн.
Рисунок 3 – Динамика оптовой торговли АО «Якутоптторг» за 2016-
2018гг, тн.
Далее проведем более детальный анализ показателей оптовой торговли,
составив полученные данные в таблицу 5.
Таблица 5
Динамика показателей оптовой торговли АО «Якутоптторг» в
натуральном выражении за 2016-2018гг, тн.
Показатели
2016г
2017г
План
2018г
Факт
2018г
План
2019г.
Отклонение
2017/
2016
2018/
2017
2018ф/
2018п
2018ф/
2019п
Оптовая
торговля
всего, в т.ч.
9 307
12383
8 407
7 663
7 725
3 075
-3975
-744,4
62,5
9 307,40
12 383,10
8 407,60
7 663,20
7 725,70
0,00
2 000,00
4 000,00
6 000,00
8 000,00
10 000,00
12 000,00
14 000,00
2016г 2017г план 2018г факт 2018г план 2019г
29
основные
виды СЗПТ, в
том числе:
9 103
7 889
6 541
6 239
7 623
-1214
-1347
-302,3
1 383,9
мука
8 262
6 877
5 198
5 329
5 203
-1385
-1679
131,3
-126,5
сахар
406,9
459,9
429
387,2
427,2
53,0
-30,9
-41,8
40
крупа
119,4
158,5
262
133,5
137
39,1
103,5
-128,5
3,5
мясные
консервы
24,2
34,8
70,1
45,6
36
10,6
35,3
-24,5
-9,6
СЗПТ
расширенного
ассортимента
126,6
100
191,7
72
102,7
-26,6
91,7
-119,7
30,7
прочие
77,6
14
328,9
10,8
0
-63,6
314,9
-318,1
-10,8
Как видно из данных таблицы 5, к основным видам социально-значимых
запасов производственных запасов в организации отнесены мука, сахар, крупы,
мясные консервы и расширенный ассортимент.
Плановые показатели в 2018 году и фактические показатели 2018 года не
выполнены по каждому из видов СЗПТ.
Для того, чтобы определить насколько изменение показателей оптовой
торговли повлияло на выручку организации, проанализируем в денежном
выражении показатели оптовой торговли (табл. 6).
Таблица 6
Динамика дохода оптовой торговли АО «Якутоптторг» за 2016-
2018гг, тыс. руб.
Показатели
2016г
2017г
2018г
Отклонение
2018/2016гг
Абсол.
Тпр., %
оптовая торговля всего, в
т.ч.
311 881,00
480 377,90
315 931,00
4 050
1,30
основные виды СЗПТ
293 284,30
289 914,50
242 614,20
-50 670
-17,28
мука
215 377,60
195 164,90
153 642,30
-61 735
-28,66
сахар
31 745,80
35 509,80
27 655,20
-4 091
-12,89
крупа
9 019,10
10 589,90
9 523,10
504
5,59
мясные консервы
9 139,00
13 000,10
14 610,10
5 471
59,87
расширенный
ассортимент СЗПТ
18 284,90
13 363,50
10 638,90
-7 646
-41,82
прочие товары
311,8
462,6
1 368,20
1 056
338,81
Показатели динамики оптовой торговли позволили сделать вывод, что в
денежном выражении организация из-за сокращение реализации товаров не
понесла. Так, в 2018 году по сравнению с 2016 годом наблюдается увеличение
дохода от оптовой торговли в размере 4050 тыс. руб. или 1,3% по сравнению с
2016 годом.
Данное увеличение связано с увеличением завоза круп, мясных консервов
и прочих товаров. Однако, если рассматривать другие показатели дохода по
30
оптовой торговле, то наблюдается сокращение основных видов СЗПТ на 50670
тыс. руб. или на 12,28% за счет сокращения:
-муки на 61 735 тыс. руб. или на 28,66%;
- сахара на 4 091 тыс. руб. или на 12,89%;
- расширенный ассортимент СЗПТ на 7 646 тыс. руб. или на 41,82%.
Также проанализируем розничную торговлю и ее товарооборот, который
представлен на рисунке 4.
Рисунок 4 – Динамика товарооборота розничной торговли АО
«Якутоптторг» за 2016-2018гг, тн.
Данные рисунка 4 показывают увеличение розничного товарооборота в
2018 году по сравнению с показателем 2016 года. Если рассматривать плановые
показатели, то можно увидеть перевыполнения плана на 719,8 тн.
Рассмотрим далее доходы от розничного товарооборота организации,
представив их в виде таблицы 7.
Таблица 7
Динамика доходов от розничной торговли АО «Якутоптторг» за
2016-2018гг, тыс. руб.
Показатели
2016г
2017г
2018г
Отклонение
2018/2016гг
Абсол.
Тпр., %
розничная торговля
всего, в т.ч.:
99 123,40
91 604,70
98 419,20
-704
-0,71
основные виды СЗПТ
64 611,70
65 791,80
56 602,50
-8 009
-12,40
мука
13 111,80
13 466,60
12 406,80
-705
-5,38
сахар
18 458,50
15 987,00
10 160,50
-8 298
-44,95
крупа
6 921,50
6 181,80
4 989,70
-1 932
-27,91
мясные консервы
5 710,10
6 029,80
5 188,40
-522
-9,14
расширенный
ассортимент СЗПТ
32 808,20
22 623,30
29 709,40
-3 099
-9,45
прочие товары
1 703,50
3 189,60
12 107,40
10 404
610,74
1 182,00
1 051,70
970,2
1 690,00
7 725,70
0,00
2 000,00
4 000,00
6 000,00
8 000,00
10 000,00
2016г 2017г план 2018г факт 2018г план 2019г
31
прочая реализация
3 998,00
2 644,00
3 542,10
-456
-11,40
Данные таблицы 7 показывают, что доход от розничной торговли
сократился на 704 тыс. руб. или на 0,71%. При этом, основное влияние на
сокращение дохода от розничной торговли оказали все рассматриваемые
показатели, кроме прочей реализации.
На основании данных приложения 1, проведем анализ основных
финансовых показателей деятельности предприятия, представив данные в
таблице 8.
Таблица 8
Показатели финансовых результатов деятельности АО
«Якутоптторг» за 2016-2018гг, тыс. руб.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение, %
2017г /
2016г
2018г
/
2017г
Выручка
415002,4
574626,6
417892,3
138,5
72,7
Проценты к получению
4
81
51,7
2025
63,8
Прочие доходы
334986,9
223356
227216
66,7
101,7
Расходы операционной
деятельности
861925,7
938874,7
641963,6
108,9
68,4
Себестоимость
338872,2
445186,3
280317
131,4
63
Валовая прибыль
76130,2
129440,3
137575,3
170
106,3
Коммерческие расходы, в
том числе:
364645
325457,4
232529,6
89,3
71,4
Управленческие расходы
44651,6
51667
44755
115,7
86,6
Прибыль от продаж
-
333166,3
-
247684,1
-
139709,3
74,3
56,4
Проценты к уплате
91791
70044,1
54037
76,3
77,1
Прочие расходы
(госпошлины, услуги
банков, матпомощь и пр.)
21966
46520
30325
211,8
65,2
Прибыль до
налогообложения
-
111932,4
-
140811,2
3196,4
125,8
-2,3
Изменение налоговых
обязательств и активов
21822
27476
74
125,9
0,3
Чистая прибыль (убыток)
-90110,4
-
113335,2
2 291,4
125,8
-2
Скорректированный план выручки на 2018 год, с учетом снижения
объемов завоза муки и СЗПТ основного ассортимента в 2018 году, составляет
457 339 тыс. руб. в том числе: выручка по опту – 393 740 тыс. руб., по рознице
– 59 859 тыс. руб., по нефтепродуктам 60 022 тыс. руб., от сдачи имущества в
32
аренду 3 740 тыс. руб.
В целом по итогам года, выручка от реализации составила 417 892 тыс.
руб., выполнение плана составляет 91,4%. Выручка на тонну реализованного
товара выше уровня прошлого года на 5,6 тыс. руб. или 13,2%. В разрезе
оптовой торговли на 6,3%. По розничной торговле выручка на тонну
реализованного товара в среднем увеличилась на 16,5%.
В целом, это позволяет говорить о том, что население при покупке делает
выбор и отдает предпочтение в сторону более дорогостоящего товара.
Себестоимость продаж в 2018 году по СЗПТ сократилась на 13,7% и
составила 218 201 тыс. руб., без учета нефтепродуктов. Всего себестоимость
реализованного товара 280 317 тыс. руб.
В основном это объясняется удешевлением закупочной цены на СЗПТ
основного ассортимента в зимний период 2018 года.
По факту 2018 года валовая прибыль достигла показателя 137 575 тыс.
руб., рост от 2017 года 6,3%.
На 2019 год выручка от реализации запланирована в размере 447 826 тыс.
руб., себестоимость составит 271 673 тыс. руб., а валовая прибыль увеличится
на 28,0%.
Согласно скорректированного плана на 2018 год по коммерческим
расходам (в части транспортных затрат) утверждены в размере 282 540 тыс.
руб. По отчетным фактическим данным коммерческие расходы снизились на
50 010 тыс. руб. от плана и на 28,6% от уровня 2017 года.
Снижение коммерческих расходов объясняется тем, что в текущем году
Общество снизило транспортные расходы на 6,0% за счет изменения схемы
доставки муки и основных видов СЗПТ, а также за счет снижения объемов
перевозки.
Издержки обращения увеличились в составе коммерческих расходов в
среднем на 1,8%, но наблюдается снижение по следующим основным статьям
расходов:
1) Расходы по отоплению –5,8%, в связи с проведением мероприятий
33
по установке приборов учета тепловой энергии;
2) Расходы на оплату труда –32,7% за счет перевода сторожей в
охранное предприятие;
3) Отчисления ЕСН – 22,9%;
4) Проезд в отпуск – на 39,9%, за счет сокращения численности
основных работников;
5) Командировочные расходы – на 17,0%.
Согласно плана на 2019 год коммерческие расходы составят 308 112 тыс.
руб., рост составит 32,5%, за счет увеличения транспортных расходов.
На 2018 год управленческие расходы запланированы в размере 46 733
тыс. руб. на штатную численность в количестве 38 человек. По итогам за 2018
год сокращение управленческих расходов наблюдается до 44 755 тыс. руб. или
4,2%, а также на 13,4% от факта за 2017 год.
По фактическим данным за 2018 год общая сумма уплаченных налогов и
страховых взносов составила 45 794 тыс. руб., что на 24 858 тыс. руб. (или на
118,7%) больше уплаченных налогов и обязательных платежей за 2017 год.
По итоговым данным за 2018 чистая прибыль Общества составила в
размере 2 291 тыс. руб. На получение положительного финансового результата
деятельности повлияли следующие факторы:
1. Полученный дополнительный доход за счет расширения
ассортимента завозимого товара, а также от реализации коммерческого товара;
2. Оптимизация расходов и сокращение коммерческих и
управленческих расходов;
3. Снижение процентов к уплате по кредитным обязательствам;
4. Сокращение прочих расходов;
5. Возмещение части затрат процентных ставок по привлеченным
кредитам на завоз социально значимых продовольственных товаров и
транспортных расходов по доставке муки за 2017 год.
Проанализируем также ключевые показатели деятельности АО
«Якутоптторг», представив их в таблице 9.