34
Таблица 9
Основные ключевые показатели деятельности АО «Якутоптторг»
за 2016-2018гг,%
Наименование
утвержденных КПЭ
Плановые
значения
КПЭ
2016
год
2017
год
2018 год
Расчет показателя за
2018г.
Рентабельность
акционерного
капитала (ROE –
Return on equity)
(А2)
> или =
10%
-
-
0,7
=2291/
((304624+338711)/2)
Исполнение плана
завоза социально
значимых
продовольственных
товаров (А3)
> или =
100%
97,4
100,7
100
=6873,8/
6873,8
Исполнение плана
выручки от
продажи товаров,
работ и услуг (А4)
> или =
100%
82,9
110
91,4
=417892/
457339
Снижение
дебиторской
задолженности
покупателей (А5)
< 100%
92,3
123,4
104,2
=134530/
129064
Оборачиваемость
товарных запасов
(А6)
> 1
3,53
2,73
1,45
=417892/((303140
+274665)/2)
Увеличение
доходов от не
субсидированной
деятельности (А7)
> или =
100
62,%
56,6
217,3
=32638/15022
По итогам 2018 года КПЭ «исполнение плана завоза СЗПТ»,
«оборачиваемость товарных запасов», «увеличение доходов от не
субсидированной деятельности» оценивается как «достигнутый приемлемый».
КПЭ «Снижение дебиторской задолженности покупателей» (рост 4,2% от
нормативного показателя) недостигнутый.
КПЭ «Рентабельность акционерного капитала» рассчитан при получении
чистой прибыли (составил 0,7% < 10%) и является недостигнутый. так как
показатель чистой прибыли имеет низкое значение 2 291 тыс. руб.
35
«Исполнение плана выручки от продажи товаров, работ и услуг» (снижение
на 8,6% от нормативного показателя) также является недостигнутый.
КПЭ «размер дивидендов» оценить невозможно в связи убыточностью
Общества в прошлые периоды, так как необходима динамика в сравнении за
три последних года.
Общество разработало внесение изменений и дополнений в Положение о
системе ключевых показателей эффективности, которые были представлены на
рассмотрение Совета директоров, но не были утверждены.
2.2 Анализ организации логистической деятельности АО «Якутоптторг»
Логистической деятельностью организации занимается отдел логистики.
Общие положения отдела логистики АО «Якутоптторг»:
1.1. Отдел логистики является самостоятельным структурным
подразделением предприятия.
1.2. Отдел создается и ликвидируется приказом директора предприятия.
1.3. Отдел подчиняется непосредственно директору предприятия.
36
Рисунок 5- Принципиальная схема микрологистической системы АО
«Якутоптторг»
1.4. Руководство подразделением:
1.4.1. Отдел возглавляет начальник отдела логистики, назначаемый на
должность приказом директора предприятия.
1.4.2. Начальник одела логистики имеет двух заместителя (ей).
1.4.3. Обязанности заместителя (ей) определяются (распределяются)
начальником отдела логистики.
Учитывая данные особенности транспортной продукции,
принципиальную схему микрологистической системы предприятия АО
«Якутоптторг» можно представить следующим образом (рис. 4).
В отличие от промышленного предприятия на автотранспортном
происходит совпадение во времени процессов производства и реализации
(сбыта) готовой продукции. Как отмечалось, транспортную продукцию не
накопишь на складе, поэтому на схеме (см. рис. 4) отсутствует элемент
складирования в этапе сбыта продукции.
Финансы
Управление
производством
Сбыт
Снабжение
Рынок материальных ресурсов
Рынок транспортных услуг
Складирование
материальных
ресурсов
Вспомогательное
производство (ТО и
ремонт подвижного
состава)
Производство транспортных услуг
Условные обозначения:
материальный поток;
поток финансовых средств;
информационный поток.
информационный поток;
37
Анализ и создание микрологистической системы АО «Якутоптторг»
базируется на следующих методологических принципах.
1. Системность предполагает использование системного подхода, при
котором все элементы микрологистической системы должны работать как
единый слаженный механизм для достижения общей цели. Для реализации
данного принципа руководство отдела логистики предприятия подходит с
системных позиций к выбору подвижного состава, определению величины
материального потока, прогнозированию технического состояния автомобилей
и к материальным потокам.
2. Эффективность - учет совокупности издержек управления
материальными, финансовыми и информационными потоками на протяжении
всей логистической цепочки. Одна из основных задач отдела логистики -
минимизация совокупных логистических издержек производства и обращения
при соблюдении конечной цели макро - или микрологистической системы.
3. Надежность - обеспечение безотказности, долговечности и
резервирования технических средств для выполнения транспортных услуг
«точно-во-время» с целью стабилизации работы соответствующей
макрологистической системы; широкое использование современных
технических средств перемещения и управления движением; высокие скорость
и качество поступления информации и технологии ее обработки.
4. Целостность - содействие доведению управляющих воздействий до
всех структурных составляющих микрологистической системы, развитию
между ними информационного сотрудничества, направлению на достижение
целей логистики. Предусматривается оценка микрологистической системы как
единого целого, состоящего из взаимодействующих, зачастую
разнокачественных и разнородных, но совместных по ориентации на конечные
результаты микрологистической системы элементы. Управление
микрологистической системой АТП должно обеспечивать возможность
постоянного согласования и взаимной корректировки планов и действий
38
снабженческих, производственных (технической и эксплуатационной служб) и
сбытовых звеньев внутри предприятия.
5. Гибкость - встроенность в микрологистическую систему механизмов,
дающих возможность прогнозировать тенденции изменения состояния внешней
экономической среды и возможностей самой системы, а также вырабатывать
адекватные им воздействия.
6. Научность - усиление расчетного начала на всех стадиях управления
потоком от анализа до планирования, выполнение прогнозных расчетов всех
параметров траектории движения потоков; признание за квалифицированными
кадрами статуса важного ресурса логистических структур фирмы.
7. Гуманизация технологических процессов, т.е. сознание современных
условий труда, обеспечение базы для привлечения в отрасль кадров,
обладающих более высоким трудовым потенциалом.
8. Специализация - использование оборудования, подвижного состава,
соответствующего, в основном, конкретным условиям. Применительно к
микрологистической системе АО «Якутоптторг» - это более широкое
использование специализированного и специального подвижного состава,
соответствующего конкретным условиям перевозки грузов.
9. Адаптивность и устойчивость логистической системы в условиях
неопределенности окружающей внешней среды. Значительная
неопределенность как будущих ситуаций, в которых, возможно, окажется
логистическая система в ходе своей эволюции, так и неопределенность
конечных эффектов принимаемых управленческих решений обусловливает
резкие колебания качественных и количественных характеристик
материальных потоков, потребляемых системой. В этих условиях способность к
адаптации и изменениям внешней среды является существенным фактором
устойчивого положения на рынке.
Исходя из вышесказанного следует, что предприятие АО «Якутоптторг»
представляет собой сложную логистическую систему, действующую в
39
некоторой среде, где человеческий фактор, в силу особенностей этой системы,
играет особо важную роль.
Внешняя среда предприятия характеризуется взаимосвязанностью
факторов, сложностью, подвижностью и неопределенностью.
Одним из фундаментальных свойств всех без исключения систем,
функционирующих в реальных условиях, является качество их
функционирования. Превосходство в качестве предлагаемых услуг
предприятием АО «Якутоптторг» реально приводит только к увеличению
дохода, но не прибыли.
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации
от 7 марта 1995 г. №239 «О мерах по упорядочению государственного
регулирования цен (тарифов)» [1] и постановлениями Правительства
Республики Саха (Якутия) от 30 июня 2005 г. №381 «О методических
рекомендациях по порядку формирования цен и тарифов», от 22 ноября 2007 г.
№468 «Об утверждении Положения о Государственном комитете по ценовой
политике Республики Саха (Якутия)» [2] государственное регулирование цен на
социально значимые продовольственные товары осуществляется посредством
утверждения Государственным комитетом по ценовой политике Республики
Саха (Якутия)» (далее - Госкомцен РС(Я)) торговых надбавок и наценок к
ценам на СЗПТ.
Приказом Госкомцен РС(Я) от 23.03.2018г. №5 на 2018 год были
утверждены предельные максимальные оптовые и розничные торговые
надбавки (наценки) для АО «Якутоптторг» на социально значимые
продовольственные товары основного и расширенного ассортимента. Оптовая
и розничная торговая надбавка (наценка) утверждена без учета затрат,
связанных с перевозкой, разгрузкой, погрузкой и переработкой социально
значимых продовольственных товаров при их доставке до труднодоступных,
отдаленных населенных и базовых пунктов, а также без учета процентов за
кредит.
Цены на СЗПТ, включая расширенный ассортимент, для оптовой и
40
розничной реализации формируются без учета ценовой зоны, индивидуально
для каждого улуса с включением не субсидируемой части транспортных затрат
и процентов за кредит.
Таблица10
Предельные максимальные оптовые и розничные торговые
надбавки на социально значимые продовольственные товары,
(кроме муки), завозимые и реализуемые АО «Якутоптторг»
№
п/п
Наименование
товаров
Основной
ассортимент
социально
значимых
продовольственных
товаров (кроме
сахара-песка)
Сахар-
песок
Расширенный
ассортимент
социально
значимых
продовольственных
товаров
1
Оптовая
торговая
надбавка
34%
65%
39%
2
Розничная
торговая
надбавка
25%
25%
54%
Размер оптовой торговой надбавки по СЗПТ основного ассортимента
составил 34%, кроме сахара (65%), розничной 25%. Размер оптовой торговой
надбавки по СЗПТ расширенного ассортимента составил 39%, розничной 54%.
Оптовая наценка на муку 7,00 руб. за 1 кг, розничная наценка 9,00 руб. за 1 кг.
Надбавки и наценки утверждены на уровне 2017 года.
Таблица 11
Предельные максимальные оптовые и розничные торговые
наценки на муку, завозимую и реализуемую АО «Якутоптторг»
№
п/п
Наименование товаров
Оптовая
торговая
наценка
Розничная
торговая наценка
1
Мука
7,00 руб./кг
9,00 руб./кг.
Также, необходимо отметить, что необходимость регулирования
предельных оптовых и розничных торговых надбавок связана с тем, что
Общество осуществляет доставку социально-значимых продовольственных
товаров с государственной поддержкой, то есть с субсидированием части
транспортных затрат на доставку социально значимых продовольственных
41
товаров согласно Постановлению Правительства РС(Я) от 29.07.2016г. N 241,
необходимым условием которого при отборе получателя субсидии является
соблюдение предельных торговых надбавок, утвержденных Государственным
Комитетом по ценовой политике РС (Я) с применением принципа ценовой
доступности и с учетом предусмотренных в бюджете средств.
Согласно Закона РС (Я) от 15.06.2005г. 246-З № 499-III «О наделении
органов местного самоуправления в РС (Я) отдельными государственными
полномочиями по государственному регулированию цен (тарифов),
Администрации МР утверждают предельные размеры розничных торговых
надбавок на социально-значимые продовольственные товары хозяйствующим
субъектам торговли на подведомственных территориях, в целях стабилизации
ситуации с уровнем розничных цен на основные продукты питания с учетом
территориальных особенностей и традиционного рациона питания населения.
При утверждении в структуре торговых надбавок включаются транспортные
расходы и только издержки обращения по рознице, в то время как у Общества
наибольший удельный вес в деятельности занимает издержки обращения по
оптовой торговле.
В связи с этим, цены на социально значимые продовольственные товары
формируются с учетом предельной оптовой и розничной торговых надбавок,
установленных Государственным Комитетом по ценовой политике РС (Я) в
соответствии с Постановлением Правительства РФ от 7 марта 1995г. № 239 «О
мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)» и
«Методических рекомендаций по порядку формирования цен на товары и
продукцию с применением надбавок (наценок)» к Постановлению
Правительства РС (Я) от 30.06.2005г. №381.
Таким образом, мы можем сделать вывод, что АО «Якутоптторг»
использует метод установление цены на основе закрытых торгов. В таком
методе АО «Якутоптторг» отталкивается от ожидаемых ценовых предложений
конкурентов, а не от показателей спроса или издержек. Предприятие для
получения контракта предлагает цену ниже, чем у конкурентов.
42
В АО «Якутоптторг» функционирует система пополнения запасов с
фиксированной периодичностью заказов. Что для торговой организации не
очень выгодно, поскольку указанной системой учета товарных запасов не
учитывается потребительский спрос на товары. В исследуемой организации
имеются «жесткие» договора поставки с поставщиками, в которых прописаны
размер партии, а также время поставки. Изменить или сделать дополнительный
заказ товаров, если на них появляется потребительский спрос, либо снизить
размер партии заказа для организации невозможно. А поскольку заказы
осуществляются через равновеликие периоды времени, то величины
заказываемых партий в разных периодах также будут различны для разных
товаров. Характерной чертой указанной системы является также и то, что ей
допускается возникновение дефицита.
Необходимо отметить, АО «Якутоптторг» на 85% обеспечено
собственными складами, организуя работу на них самостоятельно. Собственно,
такую складскую систему, не зависящую от колебаний спроса на указанном
рынке и прочих внешних факторов, организация считает своим конкурентным
преимуществом.
Нормально функционирующая торговая организация должна получать
прибыль от своей деятельности. Этот неизменно повторяющийся процесс
получил название – «цикл движения денежных средств». Цикл движения
денежных средств сопровождает логистический цикл движения товаров
(услуг).
Приведем пример расчета рейтинга поставщика. Допуская, что
организации необходимо закупить товар «А», дефицит которого
непозволителен.
Следовательно, на первом месте при выборе поставщиков будет
определен критерий надежности поставок. Существенность остальных
критериев, определенная таким же методом, экспертным путем сотрудников
службы снабжения, приведена в таблице 12.
Таблица 12
43
Пример расчета рейтинга поставщика
Критерий выбора
поставщика
Удельный
вес
критерия
Оценка значения
критерия по
десятибалльной
шкале у данного
поставщика
Произведение
удельного веса
критерия на
оценку
1. Надежность
поставки
0,30
8
2,4
2. Цена
0,25
7
1,75
3. Качество товара
0,15
9
1,35
4. Условия платежа
0,15
5
0,75
5. Возможность
внеплановых поставок
0,10
8
0,8
6. Финансовое
состояние поставщика
0,05
5
0,25
Итого
1,00
-
7,3
Итоговое значение рейтинга определяют методом суммирования
произведений оценки данного поставщика на значимость критерия. Расчет
рейтинга для различных поставщиков, и сравнение полученных значений,
позволяют определить наилучшего партнера.
Сбытовая система АО «Якутоптторг» характеризуется методами,
формами и организацией сбыта. Формы сбыта обусловливаются
организационно-правовыми отношениями субъектов сбытовой системы. В
исследуемой организации имеет место собственная сбытовая система и
независимая система сбыта. Первая представлена сетью розничных магазинов,
расположенных в разных районах города. Сетью магазинов и отделов
обеспечивается непосредственный контакт с конечными потребителями и
максимальный объем реализации продукции. Независимой системой сбыта
предполагается осуществление сбытовых функций независимыми
посредниками. Наличие или отсутствие посредников определяют следующие
методы сбыта, используемые в организации:
- прямой, или непосредственный сбыт (на основе прямых контактов с
покупателями);
- косвенный, или опосредованный сбыт (на основе опосредованных
связей с использованием услуг различного рода посредников).