31
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНО-
СТИ ВНЕДРЕНИЯ НОВОЙ ТЕХНИКИ НА АО «КРАСНО-
ЯРСКАЯ ТЭЦ-1»
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Краснояр-
ская ТЭЦ-1»
Красноярская ТЭЦ-1 - крупнейшая среди станций ООО «СГК» по
установленной тепловой мощности - вырабатывает в сутки до 26 тысяч
Гкал тепла и 9600 тысяч кВт.ч электроэнергии. Станция дает тепло и горя-
чую воду более 400 тыс. жителей правобережья г. Красноярска, а также
обеспечивает тепловой энергией такие крупные промышленные предприя-
тия, как ООО «Енисейский целлюлозно-бумажный комбинат», ОАО
«КЖБМК», ОАО «Гамбит», ОАО «Красноярский завод синтетического ка-
учука», ОАО «Красноярский завод цветных металлов» и другие.
Электростанция может работать как в теплофикационном режиме,
так и в режиме комбинированной выработки тепла и электроэнергии.
28 апреля 2012 г. в ходе реорганизации группы «Сибирская генери-
рующая компания» (СГК) Красноярская ТЭЦ-1 была выделена из состава
ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» в отдельное акционерное общество.
Организационная структура АО «Красноярская ТЭЦ-1» представле-
но на рисунке 2.1.
На предприятии используется линейно-функциональный тип органи-
зационной структуры. Как видно из данной схемы (рисунок 2.1) предприя-
тие имеет много уровневую систему управления. Вся организация подчи-
няется Директору. Директор является наемным управляющим, принятым
по трудовому договору.
32
Рис.2.1. Организационная структура АО «Красноярская ТЭЦ-1»
Источник: составлено автором
Директор назначается на три года и потом может назначаться вновь
неограниченное количество раз. Директор выполняет следующие постоян-
ные функции и обязанности по организации и деятельности предприятия:
обеспечивает выполнение показателей экономической дея-
тельности предприятия, утвержденных собственником имущества, дого-
ворных и иных обязательств, принятых предприятием, материально техни-
ческое снабжение предприятия;
создает условия для повышения квалификации кадров пред-
приятия;
обеспечивает реализацию услуг;
обеспечивает достоверную и своевременную отчетность пред-
приятия;
иные функции и обязанности, определенные трудовым догово-
ром с ним.
33
Один из ключевых принципов деятельности СГК – ответственность
за бережное и рациональное использование природных ресурсов, сниже-
ние негативного воздействия производства на окружающую среду. Компа-
ния считает своим долгом делать все возможное, чтобы сохранить благо-
приятную экологию для будущих поколений.
Сибирская генерирующая компания придерживается принципов
устойчивого развития, постоянно работая над снижением воздействия
производства на окружающую среду, совершенствованием социально-
трудовых отношений, реализацией благотворительных проектов. Боль-
шинство генерирующих станций СГК являются стержневыми для развития
экономики и промышленного комплекса городов и районов, в которых они
расположены, а также региона в целом
Действующая в компании система подготовки и переподготовки
персонала базируется на современных учебных технологиях и обеспечива-
ет соответствие квалификации персонала требованиям текущей и перспек-
тивной деятельности каждой компании СГК. Основной объем профессио-
нальной подготовки работников (около 70%) выполняется на собственной
учебной базе, что позволяет в максимальной степени учесть корпоратив-
ную профессиональную специфику. Вместе с тем для управленческой и
экономической подготовки руководителей привлекаются ведущие учебные
заведения и центры, как отечественные, так и международные.
Предприятия СГК являются крупнейшими налогоплательщиками в
муниципальные и региональный бюджеты, в полном объеме и своевремен-
но уплачивающими налоги и иные обязательные платежи. В регионах при-
сутствия компания осуществляет социально-экономические и благотвори-
тельные программы совместно с региональными и муниципальными адми-
нистрациями, учебными заведениями и общественными организациями.
Рассмотрим основные технико-экономические показатели
деятельности АО «Красноярская ТЭЦ-1».
34
В табл. 2.1 представлен вертикальный анализ статей актива бухгал-
терского баланса АО «Красноярская ТЭЦ-1».
Таблица 2.1
Вертикальный анализ структуры актива бухгалтерского баланса
АО «Красноярская ТЭЦ-1» за 2013 – 2015 гг.
Показатели
На конец года, тыс. руб.
Уд.вес, на конец го-
да в %
Отклонения
уд. вес, п.п
2013
2014
2015
2013
2014
2015
2014
2015
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Внеоборотные
активы, в т.ч.
1832029
1767137
1727581
71,6
64,5
70,1
-7,1
5,6
Нематериальные
активы
78
58
38
0,003
0,002
0,002
-
0,001
-
Результаты иссле-
дований и разрабо-
ток
4361
3721
2482
0,2
0,1
0,1
-0,1
-
Основные средства
1142036
1158128
1118859
44,6
42,3
45,4
-2,3
3,1
Финансовые вло-
жения
672895
552520
546897
26,3
20,2
22,2
-6,1
2,0
Доходные вложе-
ния
5611
4630
3648
0,2
0,2
0,1
-
-0,1
Отложенные нало-
говые активы
6220
46609
46987
0,2
1,7
1,9
+1,5
+0,2
Прочие внеоборот-
ные активы
828
1471
8670
0,03
0,05
0,4
+0,02
+0,35
2. Текущие активы,
всего в т.ч.:
726684
972222
736274
28,4
35,5
29,9
+7,1
-5,6
Запасы
265388
274688
270841
10,4
9,0
11,0
-1,4
+2,0
НДС по приобре-
тенным ценностям
122
33
724
0,005
0,001
0,03
-
0,004
0,029
Денежные средства
и краткосрочные
1077
63272
2774
0,04
2,3
0,1
2,26
-2,2
35
вложения
Финансовые вло-
жения
-
-
-
-
-
-
-
-
Дебиторская за-
долженность
(краткосрочная)
459120
633936
459145
17,9
23,1
18,6
+5,2
-4,5
Прочие оборотные
активы
977
293
2790
0,04
0,01
0,1
-0,03
+0,09
Всего активы
2558173
2739359
2463855
100,0
100,0
100,0
*
*
Источник: составлено автором
Имущественное положение предприятия характеризуется в первую
очередь размером, составом и состоянием активов, которыми владеет и
распоряжается организация для достижения своих целей. Наиболее общее
представление об имевших место качественных изменениях в структуре
активов, а также их динамике можно получить с помощью вертикального и
горизонтального анализа отчетности.
Больше половины актива баланса занимают внеоборотные активы
(более 70,1%), а оборотные – лишь 29,9 %. Эта тенденция сохраняется на
протяжении 2013 - 2015 гг. Доля основных средств остается практически
на том же уровне на конец2013-2014 гг. и снижается до 42,3 % (на 2.3.
п.п.). Это является свидетельством того, что предприятие активно прода-
вало основные средства.К концу 2015 г. доля основных средств увеличива-
ется и составляет 45,4%.
Подавляющая часть оборотных средств находится в форме дебитор-
ской задолженности – 17,9 % по итогам 2013 г., 23,1 % в 2014 г. и 18,6 % в
2015 г. Причиной существенной доли дебиторской задолженности в 2013-
2015 гг. для предприятия может являться финансовый кризис, с которым
столкнулось большинство предприятий страны.
Снижение просрочек платежей за оказываемые услуги и работы
предприятия в 2015 году привели к снижению дебиторской задолженности.
36
В данном случае следует отметить, что вся дебиторская задолженность
предприятия краткосрочная, т.к. срок платежа не более года.
Таблица 2.2
Горизонтальный анализ имущества АО «Красноярская ТЭЦ-1»
за 2013 – 2015 гг.
Показатели
На конец года, тыс. руб.
Отклонение
2013
2014
2015
2014г. к 2013 г.
2015г. к 2014 г.
+/-,
тыс.р.
%
+/-,
тыс.р.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Внеоборотные акти-
вы, в т.ч.
183202
9
17671
37
172758
1
-
64892
96,5
-
39556
97,8
Нематериальные акти-
вы
78
58
38
-20
74,4
-20
65,5
Результаты исследова-
ний и разработок
4361
3721
2482
-640
85,3
-1239
66,7
Основные средства
114203
6
11581
28
111885
9
16092
101,4
-
39269
96,6
Финансовые вложения
672895
55252
0
546897
-
12037
5
82,1
-5623
99,0
Доходные вложения
5611
4630
3648
-5623
82,5
-982
78,8
Отложенные налого-
вые активы
6220
46609
46987
40389
749,3
378
100,8
Прочие внеоборотные
активы
828
1471
8670
643
177,7
7199
589,4
2. Текущие активы,
всего в т.ч.:
726684
97222
2
736274
24553
8
133,8
-
23594
8
75,7
Запасы
265388
27468
8
270841
9300
103,5
-3847
98,6
37
Источник: составлено автором
Активы организации за 2014 г. увеличились на 181186 тыс. руб., или
на 7,1 %. При этом внеоборотные активы снизились на 3,5 %, оборотные
активы увеличились на 33,8 %. В структуре оборотных активов наиболь-
шее увеличение отмечается по строке дебиторская задолженность и де-
нежные средствана 38,1% и 5774,8 % соответственно.
Снижение величины активов организации по итогам 2015 года в ос-
новном связан со снижением следующих позиций актива баланса:
- денежные средства -60498 тыс. руб. (95,6 %);
- внеоборотные активы – 23594 тыс. руб. (24,3 %), в т.ч. прочие
внеоборотные активы увеличились на2497 тыс. руб. (852,2 %).
В общем виде активы АО «Красноярская ТЭЦ-1» за два года снизи-
лись на 94318 тыс. рублей, или на 3,7 %. Снижение активов позволяет сде-
лать вывод о сужении хозяйственного оборота организации и ослаблении
материально-технической базы.
НДС по приобретен-
ным ценностям
122
33
724
-89
27,0
691
2193,9
Денежные средства и
краткосрочные вложе-
ния
1077
63272
2774
62195
5874,8
-
60498
4,4
Финансовые вложения
-
-
-
Дебиторская задол-
женность (краткосроч-
ная)
459120
63393
6
459145
17481
6
138,1
-
17479
1
72,4
Прочие оборотные ак-
тивы
977
293
2790
-684
30,0
2497
952,2
Всего активы
255817
3
27393
59
246385
5
18118
6
107,1
-
27550
4
89,9
Продолжение таб.2.2
38
Рассмотренным выше способом проведем анализ динамики, состава
и структуры статей пассива бухгалтерского баланса АО «Красноярская
ТЭЦ-1».
Из приведенных данных в табл. 2.3 следует, что на протяжении все-
го периода анализа в структуре пассива наибольшая доля наблюдается по
строке «Собственный капитал»: 61,7 % по итогам 2013 г., 61,1 % и 64,9 %
по итогам 2014 – 2015 гг. соответственно.
Таблица 2.3
Вертикальный анализ структуры пассива бухгалтерского баланса
АО «Красноярская ТЭЦ-1» за 2013 – 2015 гг.
Показатели
На конец года, тыс.
руб.
Уд.вес, на конец года в %
Отклонения
уд. вес, п.п
2013
2014
2015
2013
2014
2015
2014
2015
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Собственный
капитал
1578977
1672876
1598593
61,7
61,1
64,9
-0,6
+3,8
2. Долгосроч-
ные обязатель-
ства
25387
-
317400
1,0
-
12,9
-1,0
12,9
3. Краткосроч-
ные обязатель-
ства всего, в
т.ч.
654349
1066483
547862
25,6
38,9
22,2
+13,3
-
16,7
Кредиты и зай-
мы;
222383
459305
-
8,7
16,8
-
8,1
-
16,8
Кредиторская
задолженность
409620
582126
519289
16,0
21,3
21,1
5,3
-0,2
Валюта баланса
2558173
2739359
2463855
100,0
100,0
100,0
*
*
Источник: составлено автором
Следует отметить, что организация привлекает краткосрочные кре-
диты и займы. Заемный капитал организации состоит из долгосрочных и
39
краткосрочных кредитов и займов. За период 2014 – 2015 гг. доля долго-
срочных кредитов и займов увеличилась до 12,9 %.
Доля кредиторской задолженности на конец 2013 г. составляла 25,6
%, за 2014 г. увеличилась до 38,9 % (на 13,3п.п), а к концу 2015 г.
составила 22,2 % (снизилась на 16,7п.п).
Анализируя структуру пассива баланса, следует отметить, как поло-
жительный момент финансовой устойчивости предприятия превышение
доли собственного капитала над заемным капиталом.
Из данных табл. 2.4 следует, что по итогам 2013-2014 гг. собствен-
ный капитал АО «Красноярская ТЭЦ-1» увеличился на 93899 тыс. руб.
или на 5,9 %. При этом краткосрочные обязательства увеличились на
412134 тыс. руб.
Таблица 2.4
Горизонтальный анализ источников формирования пассива
АО «Красноярская ТЭЦ-1» за 2013 – 2015 гг.
Показатели
На конец года, тыс. руб.
Отклонение
2013
2014
2015
2014г.к2013 г.
2015 г. к 2014
г.
Тыс.р.
%
Тыс.р
.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Собственный капитал
157897
7
16728
76
159859
3
93899
105,9
-
74283
95,6
2. Долгосрочные обяза-
тельства
25387
-
317400
-25387
-
31740
0
-
3. Краткосрочные обяза-
тельства всего, в т.ч.
654349
10664
83
547862
412134
163,0
-
51862
1
51,4
Кредиты и займы;
222383
45930
5
-
236922
206,5
-
45930
-
40
Источник: составлено автором
Как уже было сказано выше, увеличение кредиторской задолженно-
сти объясняется финансовым кризисом, в котором находится экономика
страны с конца 2013 г.
Рост взаимных неплатежей обусловил рост кредиторской задолжен-
ности организации, особенно это наглядно видно в случае с поставщиками.
Следует отметить, что рост кредиторской задолженности можно
объяснить и низким уровнем менеджмента в организации. В рыночных
условиях хозяйствования организации должны предусматривать критиче-
ские ситуации и оперативно реагировать на все отклонения.
По итогам 2015 гг. учитывая снижение активов (10,1%), необходимо
отметить, что собственный капитал снизился – на 4,4 %, по сравнению с
уровнем 2014 г.Отстающее изменение собственного капитала относитель-
но общего увеличения активов следует рассматривать как негативный фак-
тор.
Себестоимость продукции – это выраженные в денежной форме за-
траты на ее производство и реализацию. Произведем оценку себестоимо-
сти по экономическим элементам по АО «Красноярская ТЭЦ-1» за 2013 –
2015 гг., для чего составим табл. 2.5.
5
Кредиторская задолжен-
ность
409620
58212
6
519289
172506
142,1
-
62837
89,2
Валюта баланса
255817
3
27393
59
246385
5
181186
107,1
-
27550
4
89,9