41
Таблица 2.5
Затраты АО «Красноярская ТЭЦ-1» за 2013 – 2015 гг. по элементам
затрат
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Изменение (+,-),
тыс. руб.
Темп изменения,
%
2013 г.
2014
г.
2015 г.
2014 г.
от
2013 г.
2015 г. от
2014 г.
2014 г.
к
2013 г.
2015 г.
к
2014 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Материаль-
ные затраты
977629
11368
29
1608831
159200
472002
116,3
141,5
2.Затраты на
оплату труда
924394
84074
0
797271
-83654
-43469
91,0
94,8
3. Отчисления
на социальные
нужды
347718
49354
1
556482
145823
62941
141,9
112,8
4. Амортиза-
ционные от-
числения
815773
83849
4
814369
22721
-24125
102,8
97,1
5. Прочие за-
траты
203458
21405
0
254250
10592
40200
105,2
118,8
ИТОГО
3268972
35236
54
4031203
254682
507549
107,8
114,4
Источник: составлено автором
Из данных табл. 2.5 следует, что в структуре себестоимости продук-
ции АО «Красноярская ТЭЦ-1» значительную часть занимают материаль-
ные затраты. Их доля в 2015 году составила – 39,9 %. Доля затрат на опла-
ту труда в составе себестоимости продукции составила в 2013 г.28,3 %, в
2014 г. она снизилась до 23,9 %. В 2015 г. наблюдается значительное сни-
жение доли затрат на оплату труда в составе себестоимости – до19,8 %.
42
Затраты на один рубль услуги - наиболее известный на практике
обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы про-
дукции в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по
конкретным видам.
Таблица 2.6
Динамика затрат на рубль выручки от продаж
АО «Красноярская ТЭЦ-1» за 2013 – 2015 гг.
Показатели
Годы
Изменение, (+,-)
Темп измене-
ния, %
2013
2014
2015
2014г.
от
2013 г.
2015г.
от
2014 г.
2014
к
2013
2015
к
2014
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от про-
дажи продукции,
работ, услуг, тыс.
руб.
31731
28
34531
35
4012363
280007
559228
108,8
116,2
Себестоимость про-
данных товаров,
продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
32689
72
35236
54
4031203
254682
507549
107,8
114,4
Затраты на рубль
выручки от продаж,
руб.
1,03
1,02
1,0
-0,01
-0,02
99,0
98,0
Источник: составлено автором
Графически динамика затрат на 1 рубль выручки от продаж
АО «Красноярская ТЭЦ-1» за 2013 – 2015 гг. представлена на рис. 2.13.
43
Рис. 2.2. Динамика затрат на 1 рубль выручки от продаж
АО «Красноярская ТЭЦ-1» за 2013 – 2015 гг.
Источник: составлено автором
Из данных табл. 2.6 следует, что затраты на 1 рубль выручки от про-
даж в АО «Красноярская ТЭЦ-1» за анализируемый период в целом обна-
руживают тенденцию к снижению с 1,03 руб. в 2013 г. до 1,0 руб. в 2015 г.
Таким образом, в 2015 г. на рубль выручки от продаж приходилось 1руб.
затрат.
2.2. Оценка имущественного потенциала и источников финансирова-
ния АО «Красноярская ТЭЦ-1»
Финансовая устойчивость – это определённое состояние финансовых
ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает разви-
тие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении пла-
тежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня
риска.
Как показывают данные таблицы 2.7, уровень коэффициента соотно-
шения заемных и собственных средств на протяжении 2013– 2015 гг. нахо-
дится в пределах допустимого ограничения, это означает, что на предприя-
тии отсутствует потенциальная опасность возникновения недостатка соб-
ственных денежных средств.
44
Рис. 2.3. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
АО «Красноярская ТЭЦ-1» за 2013 – 2015 гг.
Источник: составлено автором
Коэффициент автономии за период незначительно изменился, его зна-
чение показывает, что имущество предприятия на 60,0 % сформировано за
счет собственных средств, что соответствует рекомендуемому значению.
Коэффициент финансовой устойчивости за анализируемый период
изменился незначительно и находится в рекомендуемых приделах.
Коэффициент концентрации заемного капитала за анализируемый пе-
риод не изменился и показывает, что доля собственных средств преоблада-
етзаемные, т.е. предприятие имеет финансовую устойчивость.
Коэффициент финансовой независимости формирования запасов и за-
трат за анализируемый период значительно увеличился с уровня в 0,27
пункта до 0,69 пункта. Тем не менее, к концу 2015 года коэффициент зна-
чительно ниже рекомендуемого значения. В целом наблюдалась стабиль-
ная положительная динамика уровня коэффициентов.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А
1
П
1
; А
2
П
2
; А
3
П
3
; А
4
П
4
.
45
Проверка выполнения условия ликвидности баланса:
2013 г. – А
1
П
1
; А
2
П
2
; А
3
П
3
; А
4
П
4
.
2014 г. –А
1
П
1
; А
2
П
2
; А
3
П
3
; А
4
П
4
.
2015 г. – А
1
П
1
; А
2
П
2
; А
3
П
3
; А
4
П
4
.
Таким образом, первое неравенство не выполняется и это свидетель-
ствует о том, что предприятие является неплатежеспособным на протяже-
нии всего периода 2013- 2015 гг., т.е. на данный момент у предприятия не
имеется достаточного количества наиболее ликвидных активов для покры-
тия наиболее срочных обязательств.
Далее представим показатели ликвидности функционирования компа-
нии АО «Красноярская ТЭЦ-1».
Таблица 2. 8
Относительные показатели ликвидности предприятия
АО «Красноярская ТЭЦ-1» в 2013 – 2015 гг.
Показатель
Форма отчетности и
код строки
на 31 декабря
Отклонение
2015 от
Норма-
тив
2013
2014
2015
2013
2014
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
1240+1250
1500
0,002
0,06
0,005
0,003
-
0,055
0,2 - 0,3
Промежуточный
(уточненный)
коэффициент
ликвидности
1230+1240+1250+1260
1500
0,7
0,06
0,8
0,1
0,74
0,8 –
1,0
Коэффициент
текущей лик-
видности (по-
крытия)
1200
1500
1,1
0,9
1,3
0,2
0,4
Больше
или ра-
вен 2,0
Источник: составлено автором
Из таблицы 2.8 видно, что коэффициенты промежуточной и текущей
ликвидности за рассматриваемый период несколько увеличились и значи-
46
тельно ниже допустимых величин. Такая динамика является отрицатель-
ной.
Таблица 2.7
Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия
АО «Красноярская ТЭЦ-1» за 2013 – 2015 гг.
Показатель
Форма от-
четности и
код строки
на 31
декабря
2013
на 31
декабря
2014
на 31
декабря
2015
Отклонение
2015
Норматив
от
2013
от
2014
Коэффициент
соотношения за-
емных и соб-
ственных средств
1400+1500
1300
0,36
0,64
0,54
0,28
-0,1
Меньше
1
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
1200-1500
1200
0,1
-0,1
0,3
-0,2
0,4
Больше
0,1
Коэффициент
автономии
1300
1700
0,7
0,6
0,6
-0,1
-
Больше
0,5
Коэффициент
маневренности
собственных
средств
1300+1400-
1100 1300
0,04
-0,06
0,1
-0,1
0,16
0,5
Коэффициент
финансовой
устойчивости
1300+1400
1700
0,7
0,6
0,8
-0,1
+0,2
0,8-0,9
Коэффициент
концентрации
привлеченного
капитала
1400+1500
1700
0,3
0,4
0,4
0,1
-
Меньше
0,5
47
Коэффициент
финансовой не-
зависимости
формирования
запасов и затрат
1200-1500
1210+1220
0,27
-0,34
0,69
-0,61
1,03
08-1,0
Источник: составлено автором
Таблица 2.8
Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по степени
срочности погашения АО «Красноярская ТЭЦ-1» за 2013 – 2015 гг.,
тыс. руб.
Актив
Форма отчетн
ости
и код строки
на 31 декабря
Пассив
Форма отчетн
ости
и код строки
на 31 декабря
Платежный изли-
шек (недостаток)
на 31 декабря
20
13
201
4
201
5
201
3
201
4
201
5
20
13
201
4
2015
1.
Наибо-
лее
лик-
видные
активы
1240
+125
0
10
77
632
72
277
4
1.Наиболее срочные
обязательства
1520
409
620
582
126
519
289
-
40
85
43
-
518
854
-
516515
2.Быст
ро реа-
лизуе-
мые
активы
1230
+126
0
46
00
97
634
229
461
935
2.Краткосрочные
пассивы
1510
+15
30+
1540
+15
50
244
729
484
357
285
73
21
53
68
149
872
433362
48
3.
Мед-
ленно
реали-
зуемые
активы
1210
+122
0
26
55
10
274
721
271
565
3.Долгосрочные
1400
253
87
-
317
400
24
01
23
274
721
-45835
4.Труд
нореа-
лизуе-
мые
активы
1100
18
32
02
9
176
713
7
172
758
1
4.Постоянные
пассивы
1300
187
897
7
167
287
6
159
859
3
-
46
94
8
942
61
128988
Баланс
1600
25
58
71
3
273
935
9
246
385
5
Баланс
1700
255
871
3
273
935
9
246
385
5
*
*
*
Источник: составлено автором
Проведем обзор финансовых результатов деятельности АО «Красноярская
ТЭЦ-1» (табл. 2.9).
49
Таблица 2.9
Оценка финансовых результатов деятельности
АО «Красноярская ТЭЦ-1» за 2013 – 2015 гг.
Показатели
На конец года
2013
год
2014 год
2015 год
Сумма,
тыс.
руб.
Су
мма, тыс. руб.
Отклонение2014
г. к
2013 г.
Сумма
Отклонение
2015 г. к 2014г
Су
мма,
тыс. руб.
Темп
роста,
%
Су
мма,
тыс. руб.
Темп р
о-
ста
,%
1. Выручка от прода-
жи работ, услуг
317312
8
34531
35
280007
108,8
40123
63
55922
8
116,2
2. Расходы по обыч-
ным видам деятель-
ности
326897
2
35236
54
254682
107,8
40312
03
50754
9
114,4
3. Прибыль (убыток)
от продаж
-
101046
-
76739
24307
75,9
-25526
51213
33,3
4. Прочие доходы
43092
31829
-11263
73,9
25149
-6680
79,0
5. Прочие расходы
56095
18618
5
130090
331,9
46933
-
13925
2
25,2
6. EBIT (прибыль до
уплаты процентов и
налогов)
-
113649
-
24613
4
-
132485
216,6
-73710
17242
4
29,9
7. Чистая прибыль
(убыток) отчетного
периода
-98430
-
20654
5
-
108115
209,8
-74283
13226
2
36,0
Источник: составлено автором
Из данных таблицы 2.9 следует, что за период 2014 гг. организация
получила убыток от продаж в размере 76739 тыс. руб. По сравнению с
50
2013 г. убыток от продаж снизился на 24307 тыс. руб. По итогам 2015 г.
АО «Красноярская ТЭЦ-1» также получила убыток от продаж в размере
25526 тыс. руб. По сравнению с 2014 г. убыток от продаж снизился на
51213 тыс. руб.
Рис. 2.4. Темпы роста выручки от продажи и общего объема затрат
АО «Красноярская ТЭЦ-1» за 2013 - 2015 гг.
Источник: составлено автором
Расчет показателей рентабельности АО «Красноярская ТЭЦ-1»
за 2013 - 2015 гг. представлен в таблице 2.11.
Таблица 2.11
Показатели рентабельности деятельности АО «Красноярская ТЭЦ-1»
за 2013 – 2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014
г.
2015
г.
Изменение (+;-) (%)
за 2014 г.
за 2015
г.
А
1
2
3
4
5
Рентабельность основной деятель-
ности
(Прибыль от продажи / Выручка от
продажи) * 100
-3,2
-2,2
-0,6
+2,6
+1,6