33
2. ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО
«ЮТЭК-КОДА» ЗА 2014-2016 ГГ.
2.1 Характеристика организации и ее деятельности
Компания ОАО «ЮТЭК-Кода» (полное наименование – Открытое
акционерное общество «Югорская территориальная энергетическая компания –
Кода») является дочерним предприятием ОАО «Югорская территориальная
энергетическая компания». Юридический адрес данной организации: Россия,
Тюменская область, Октябрьский район, п.г.т. Приобье, ул.Центральная, 1б. По
данном адресу расположен и офис, и технические помещения, склады
предприятия.
Основные учредители на данный отчетный период представлены в
таблице 3.
Таблица 3
Учредители ОАО «ЮТЭК-Кода»
Дата
Наименование
Доля
Сумма, тыс.руб.
24.10.2014
АО «ЮТЭК»
51%
818
24.10.2014
Райкомимущество
49%
786
Итак, ОАО «ЮТЭК-Кода»- дочерняя компания энергетической компании
АО «ЮТЭК», занимающаяся ремонтом, техническим обслуживанием
электросетей, подключением объектов, монтажем и демонтажем оборудования,
иными техническими элекроработами.
Дополнительным направлением деятельности Общества является
расширение спектра платных услуг, таких как производство электромонтажных
работ.
Структура управления предприятием представлена на рисунке 2.
Рассмотрим кратко по некоторым подразделениям. Руководителем
организации, имеющим право действовать без доверенности является директор,
который назначается единственным акционером-ОАО «ЮТЭК» на срок 3 года.
34
Рисунок 2 Структура управления ОАО «ЮТЭК-Кода»
Директору подчинены два заместителя: по техническим вопросам
(является первым заместителем и при отсутствии директора по доверенности
действует за него) и по коммерческим вопросам.Соответственно, этим
заместителям подчинены подразделения, занимающиеся выполнением
технических и коммерческих задач компании на территории Октябрьского
района ХМАО-Югры.
Заместитель директора по техническим вопросам (главный инженер)
обеспечивает контроль за выполнением работ по монтажу и ремонту объектов,
целевое и рациональное использование инвестиционных ресурсов, направляя
средства на техническое перевооружение и реконструкцию и т.д.. Руководит
разработкой перспективных и текущих планов ремонтных и монтажных работ,
а также планов ввода в эксплуатацию основных производственных средств,
площадей и мощностей, составлением заявок на материалы и оборудование для
Директор
Заместитель директора по
техническим вопросам
(главный инженер)
Заместитель директора по
коммерческим вопросам
Главный бухгалтер
Бухгалтерская служба:
зам.гл.бухгалтера;
бухгалтер
Финансово-
экономический отдел
Специалисты по ИТ
Административно-
хозяйственный отдел
Отдел транзита и
учета электрической
энергии
Отдел закупок
(материально-
техническое снабжение)
Диспетчерская
служба
Ремонтно-
эксплуатационная
служба
Секретарь
Менеджер по
персоналу
Склад
Электротехническая
лаборатория
Производственно
технический отдел
Энергоучастки
Коммерческий отдел
Автотранспортный
цех
35
объектов, обеспечивает выполнение работ, предусмотренных нарядом и т.п.
В подчинении коммерческого директора находится: отдел транзита и
учета электрической энергии, коммерческий отдел, автотранспортный цех,
отдел закупок (материально-технического снабжения). Функции коммерческого
отдела: определять долговременную стратегию коммерческой деятельности и
финансовых планов предприятия; участвовать в составлении перспективных и
текущих планов производства и реализации услуг, работ; принимать меры по
своевременному заключению хозяйственных и коммерческих договоров с
потребителями работ и услуг, расширению прямых и длительных
хозяйственных связей; осуществлять контроль над реализацией работ, услуг,
материально-техническим обеспечением предприятия, правильным
расходованием оборотных средств; проводить изучение рыночной
конъюнктуры.
Также директору подчинен главный бухгалтер, ответственный за
разработку учетной политики, ведение учета в организации, формирование
бухгалтерской и налоговой отчетности, отчетности организации как эмитента
акций (поскольку она является акционерным обществом). Главному бухгалтеру
подчинена бухгалтерия (с заместителем, который исполняет обязанности
главного бухгалтера при отсутствии и еще двумя сотрудниками, которые
непосредственно заняты вопросами учета). Учет в ОАО «ЮТЭК-Кода»
автоматизирован («1С: Предприятие 8.2», сетевая версия).
Еще непосредственно напрямую директору организации подчинены
секретарь, финансово-экономический отдел (ФЭО), специалисты по
информационным технологиям, административно-хозяйственный отдел (в
задачи которого входит поддержка инфраструктуры и транспортное
обеспечение поездок, перевозок и т.п.), менеджер по персоналу (занятый
кадровым учетом и оформлением).
В ОАО «ЮТЭК-Кода» ведется целенаправленная работа по
формированию оптимальной структуры персонала и его развитию, которая
осуществляется по следующим основным направлениям:обеспечение Общества
36
высококвалифицированными кадрами;эффективная мотивация
персонала;формирование корпоративного сознания;создание условий для
эффективного использования знаний, умений, опыта работников Общества.
Рассмотрим основные финансово-экономические показатели
предприятия, таблица 4.
Таблица 4
Динамика основных финансово-экономических показателей
ОАО «ЮТЭК-Кода» за период 2014 – 2016 гг.
Наименование
показателей
2014
год
2015
год
2016
год
Абсолютное
изменение,
млн. руб.
Темп
прироста,
%
2015
год
2016
год
2015
год
2016
год
1. Выручка от
реализации, млн.
руб.
110,72
124,38
138,11
13,66
13,73
12,34
11,04
2. Расходы по
обычной
деятельности, млн.
руб.
101,55
114,38
129,64
12,83
15,26
12,63
13,34
3.Прибыль до
налогообложения,
млн. руб
8,34
3,89
3,18
-4,45
-0,71
-53,36
-18,23
4. Чистая прибыль,
млн. руб.
5,76
1,35
1,46
-4,41
0,11
-76,56
8,37
5. Активы, млн. руб
128,70
126,32
125,11
-2,38
-1,20
-1,85
-0,95
6. Среднегодовая
стоимость основных
производственных
фондов, млн. руб.
16,21
14,67
16,64
-1,54
1,97
-9,48
13,39
7. Собственный
капитал, млн. руб.
9,43
5,02
5,12
-4,41
0,11
-46,80
2,15
8. Заемный
капитал, млн. руб.
119,27
121,30
119,99
2,03
-1,31
1,70
-1,08
9. Среднегодовая
численность
работников, чел.
98,00
101,00
101,00
3,00
0,00
3,06
0,00
10.
Фондовооруженнос
ть, млн.руб./чел.
(стр.6/стр.9)
0,17
0,15
0,16
-0,02
0,02
-12,17
13,39
11.Фондоотдача,
тыс.руб./тыс.руб.(с
тр.1/стр.9)
6,83
8,48
8,30
1,65
-0,18
24,11
-2,08
12. Фондоемкость,
тыс.руб./тыс.
руб.(стр.6/стр.1)
0,15
0,12
0,12
-0,03
0,00
-19,42
2,12
37
Продолжение таблицы 4
Наименование
показателей
2014
год
2015
год
2016
год
Абсолютное
изменение,
млн. руб.
Темп
прироста,
%
2015
год
2016
год
2015
год
2016
год
13. Рентабельность
предприятия
(стр.3/стр.5)
6,48
2,86
2,04
-3,62
-0,82
-55,87
-28,67
В отчетном периоде наблюдается рост объемов продаж на 11%, что ниже
предыдущего периода. Скорее это связано, с последствиями кризиса в
экономике, сокращением затрат юридических лиц (включая АО «ЮТЭК») на
ремонты, а также подключения к сетям готовых объектов.
В отчетном периоде наблюдается рост собственного и снижение заемного
капитала, что является положительным моментом и может говорит об
увеличении финансовой устойчивости предприятия (более подробно далее).
Так же наблюдается снижение оборотных активов.
Рост показателя фондовооруженности говорит о том, что предприятие
расширяет свою материально-производственную базу, о чем свидетельствует и
рост показателя основных фондов.
Небольшое снижение показателя фондоотдаче говорит о неэффективном
использовании основных фондов (возможна не полная загрузка мощностей).
Показатель фондоемкости не снижается, что говорит, о неэффективности
производственного процесса, о чем свидетельствует и динамика предыдущего
показателя.
Таким образом, проведенное исследование позволяет сделать следующие
выводы. В целом наблюдается увеличение объемов реализации услуг, однако
расходы предприятия растут более высокими темпами, что негативно
отражается на прибыли предприятия. Динамика показателей по эффективности
использования основных фондов снижается, что говорит о неполной загрузке
мощностей.
38
2.2 Экспресс-анализ активов, пассивов, финансовых результатов
Динамика статей активов предприятия представлено в таблице5.
Таблица 5
Динамика активов ОАО «ЮТЭК-Кода» за 2014-2016 гг., млн.руб.
Показатель
Значение, млн.руб.
Темп прироста, %
01.01.
2014
31.12.
2014
31.12.
2015
31.12.
2016
2014
2015
2016
Внеоборотные
активы
16,120
16,570
14,690
16,650
2,800
-11,370
13,370
Оборотные
активы
122,080
112,130
111,630
108,462
-8,160
-0,440
-2,840
запасы и НДС
9,020
11,050
14,310
11,700
22,500
29,470
-18,300
дебиторская
задолженность
112,710
100,380
96,150
95,776
-10,940
-4,220
-0,380
денежные
средства и
финансовые
вложения
0,220
0,590
0,970
0,684
165,910
66,150
-29,630
прочие
0,130
0,110
0,200
0,300
-19,850
90,480
54,500
Всего
138,201
128,697
126,315
125,112
-6,880
-1,850
-0,950
Из приведенной таблицы видно, что основная часть активов предприятия
– это именно оборотные активы. При этом, динамика внеоборотных активов (на
данном предприятии это, в основном, основные средства) увеличивается, что
связано приобретением части основных средств (оборудования). В 2016 году
происходит снижение темпов роста по оборотным активам.
Структура по основным группам активов представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 Структура по основным группам активов ОАО
«ЮТЭК-Кода» за 2014 – 2016 гг.,%
11,66
12,88
11,63
13,31
88,34
87,12
88,37
86,69
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
100,00
на начало
2014
на конец
2014
на конец
2015
на конец
2016
%
Оборотные активы
Внеоборотные активы
39
Основная часть активов представлена оборотными, в отчетном периоде
произошло снижение данной доли активов на 2%, что обусловлено снижением
дебиторской задолженности относительно предыдущего периода.
Структура оборотных активов представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 Структура оборотных активов ОАО «ЮТЭК-Кода» за
2014 – 2016 гг., %
Основная доля оборотных активов это дебиторская задолженность, в
отчетном периоде происходит незначительный рост доли, что обусловлено
снижением доли запасов
Рассмотрим динамику капитала предприятия по основным группам,
рисунок5.
Рисунок 5 Динамика капитала ОАО «ЮТЭК-Кода» за 2014 –
2016 гг., млн.руб.
7,39
9,86
12,82
10,78
92,32
89,53
86,13
88,30
0,18
0,52
0,87
0,63
0,11
0,09
0,18
0,28
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
100,00
на начало
2014
на конец
2014
на конец
2015
на конец
2016
прочие
денежные средства и
финансовые вложения
дебиторская
задолженность
запасы и НДС
6,524 9,427 5,015
5,123
0,091
131,54
119,18
120,94
119,898
0
50
100
150
01.01.2014 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016
Значение, млн.руб.
млн.руб.
Собственный капитал
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства, в т.ч.
40
Капитал предприятия представлен собственным и заемным
(долгосрочные и краткосрочные обязательства). Рост собственного капитала в
отчетном периоде обусловлен ростом нераспределенной прибыли. Снижение
краткосрочного заемного капитала обусловлено незначительным снижение в
2016 году кредиторской задолженности.
Для предприятия наибольшее значение в формировании капитала играют
краткосрочные обязательства, а именно – кредиторская задолженность. При
этом, краткосрочные обязательства в отчетном периоде незначительно
снижаются, что связано со снижение кредиторской задолженности. Капитал в
2016 году незначительно увеличивается.
Структура собственного капитала, рисунок 6.
Рисунок 6– Структура собственного капитала ОАО «ЮТЭК-
Кода» за 2014 – 2016 гг., %
Собственный капитал, представлен уставным капиталом, резервным
капиталом, и нераспределенной прибылью.Основная доля в уставном капитале
принадлежит последней. За счет увеличения нераспределенной прибыли в
отчетном периоде происходит прироста собственного капитала.
Заемный капитал представлен долгосрочными и краткосрочными
обязательствами, таблица 6.
17,03
31,98
31,31
1,70
3,19
3,12
81,27
64,83
65,57
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
100,00
2014 год 2015 год 2016 год
нераспределенная
прибыль
Резервный капитал
Уставный капитал
41
Таблица 6
Динамика и структура заемного капитала ОАО «ЮТЭК-Кода»
за 2014 – 2016 гг.
Показатели
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение
Динамика, млн. руб.
Заемный капитал
119,270
121,300
119,989
2,030
-1,311
Долгосрочные
обязательства
0,094
0,363
0,091
0,269
-0,272
Краткосрочные
обязательства
119,176
120,937
119,898
1,761
-1,039
кредиторская
задолженность
115,288
115,129
114,952
-0,159
-0,177
прочие краткосрочные
обязательства
3,888
5,808
4,946
1,920
-0,862
Удельный вес, %
Заемный капитал
100
100
100
0
0
Долгосрочные
обязательства
0,08
0,30
0,08
0,22
-0,22
Краткосрочные
обязательства
99,92
99,70
99,92
-0,22
0,22
кредиторская
задолженность
96,66
94,91
95,80
-1,75
0,89
прочие краткосрочные
обязательства
3,26
4,79
4,12
1,53
-0,67
Долгосрочный капитал представлен в основном отложенными
налоговыми обязательствами в отчетном периоде наблюдается их снижение.
Структура краткосрочных обязательств это в основном кредиторская
задолженность предприятия, ее доля в отчетном периоде увеличилась за счет
менее интенсивного снижения относительно снижения прочих обязательств.
Динамика показателей финансовых результатов представлена в таблице
7.
Таблица 7
Динамика финансовых результатов ОАО «ЮТЭК-Кода» за
2014 – 2016 гг., млн.руб.
Показатель
Значение, тыс.руб.
Темп прироста,
%
2014
год
2015
год
2016
год
2015
год
2016
год
Выручка от продажи
110,72
124,38
138,11
12,34
11,04
Себестоимость
101,55
114,38
129,64
12,63
13,34
42
Продолжение таблицы 7
Показатель
Значение, тыс.руб.
Темп прироста,
%
2014
год
2015
год
2016
год
2015
год
2016
год
Валовая прибыль (равна
прибыли от продаж)
9,170
10,000
8,470
9,050
-15,300
Проценты к получению
0,008
0,093
0,043
1062,500
-53,760
Проценты к уплате
0,008
0,000
-100,000
Прочие доходы
9,080
8,930
11,000
-1,650
23,200
Прочие расходы
9,910
15,120
16,330
52,570
8,030
Прибыль до
налогообложения
8,340
3,890
3,180
-53,360
-18,230
Изменение отложенных
налоговых активов
-0,008
0,006
0,000
-175,000
-133,330
Изменение отложенных
налоговых обязательств
-0,048
0,269
-0,270
-660,420
-201,120
Прочее
0,250
0,250
0,190
1,600
-26,770
Налог на прибыль
2,360
2,030
1,800
-13,980
-11,280
Чистая прибыль
5,760
1,350
1,460
-76,560
8,370
График изменения показателей продаж и затрат приведен на рисунке 7.
Рисунок 7 Динамика продаж и затрат ОАО «ЮТЭК-Кода» за
2014 – 2016 гг., млн.руб.
В отчетном периоде происходит рост продаж, при этом, несмотря на рост
продаж, себестоимость увеличивается повышенным темпом (рис.8) (что
связано с ростом затрат на электрооборудование).
110,72
124,38
138,11
101,55
114,38
129,64
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
140,00
160,00
2014 год 2015 год 2016 год
млн.руб.
Выручка от продажи Себестоимость