38
2. Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия
ООО «Стелс»
2.1 Организационная характеристика предприятия ООО «Стелс»
Объектом исследования в работе выступает ООО «Стелс».
Организация зарегистрирована 22 апреля 2008 г. регистратором
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Тульской
области.. Компания ООО «Стелс» находится по юридическому адресу
300024, Тульская область, город Тула, Ханинский проезд, 13. Основным
видом деятельности является «Покупка и продажа земельных участков»,
зарегистрировано 8 дополнительных видов деятельности. Организации
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «СТЕЛС»
присвоены ИНН 7104504407, ОГРН 1087154015024, ОКПО 83953128.
Единственным учредителем является Николай Юрьевич Михайлин.
Фактический адрес нахождения головного офиса: Москва,
Ленинградское шоссе дом 57. Генеральным директором компании является
Беляев Михаил Леонидович.
Цель Компании – создание команды высококвалифицированных
специалистов, способных хорошо зарабатывать, быть счастливыми,
приносить пользу себе и Компании.
Политика Компании направлена на привлечение специалистов,
отвечающих установленным требованиям.
Общество является юридическим лицом и свою деятельность
организует на основании Устава и действующего законодательства
Российской Федерации. Общество приобретает права юридического лица с
момента его государственной регистрации, имеет самостоятельный баланс,
расчетный и иные банковские счета на территории Российской Федерации и
за ее пределами.
Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное
наименование на русском языке и указание на его место нахождение.
39
Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием,
собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.
Руководство Компании признает и ценит достижения каждого
сотрудника, поощряет инициативу и творческий поиск, осознавая, что
успех Компании зависит от людей, работающих в ней.
Основные принципы и ценности организации
Для поддержания высоких результатов деятельности:
Привлекаем лучших;
Поощряем высокие результаты;
Создаем благоприятные условия для профессиональной
самореализации работников;
Уважаем человека как личность;
Объективно оцениваем работу;
Развиваем навыки и проводим обучение сотрудников;
Готовим профессионалов, передавая опыт и знания молодым
специалистам;
Заботимся о здоровье и благополучии сотрудников.
Деятельность компании охватывает все направления строительных
работ:
общестроительные
отделочные
санитарно-технические
специальные
монтаж технологического оборудования
Сегодня ООО «Стелс» стабильно развивающееся предприятия на
рынке строительно-монтажных работ. Организация способна выступать
генеральным подрядчиком на строительстве объектов любого назначения от
«нуля» под «ключ».
40
Стабильная работа предприятия ООО «Стелс» обеспечивается
мобильностью и целенаправленной политикой технического перевооружения
предприятия.
ООО «Стелс» является постоянным участником Всероссийского
конкурса на лучшую строительную организацию. В 2011 году акционерному
обществу присужден Диплом II степени «За достижение высокой
эффективности и конкурентоспособности в строительстве и
промышленности строительных материалов, также ООО «Стелс» включен в
рейтинг 150 лучших строительных организаций лидеров строительного
комплекса России.
Основная специализация ООО «Стелс» - строительно-монтажные
работы любой сложности. ООО «Стелс» является генеральным подрядчиком,
выполняет инжиниринговые услуги. Предприятие оснащено всеми видами
специальной техники, транспорта и оборудования. Общество
укомплектовано инженерно-техническими работниками и специалистами
всех направлений работ.
В составе общества 2 общестроительных и 5 специализированных
управлений общей численностью 1500 человек.
Жизнеспособность коллектива во многом определяется личностью
руководителя. ООО «Стелс» возглавляет генеральный директор Беляев
Михаил Леонидович, который создал коллектив из профессионального
руководящего и инженерно-технического персонала.
В настоящее время ООО «Стелс» специализируется как на
промышленном строительстве, так и на возведении социальных объектах,
включая жилые дома. Заказчиками предприятия за годы существования
являются более 3300 предприятий и организаций. За эти годы возведены
такие объекты: как Торгово-развлекательные центры в Московской области и
за ее пределами, производственно-складские помещения в Калужской
области, п. Ворсино; свинокомплекс на 7000 голов для МПК «Мортадель»;
хлебокомбинат в г. Брянске; Ледовый дворец спорта в г. Кургане. Ряд
41
объектов по сооружению инженерной инфраструктуры, более 36 тыс.
квадратных метров жилой площади, а также несколько коттеджных
поселков.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Стелс»
Проведем общий анализ финансового состояния предприятия ООО
«Стелс» на основании баланса за 2014-2015 год и отчета о прибылях и
убытках за 2014-2015 год.
Проанализируем актив (Таблица 1) и пассив баланса (Таблица 2),
запасы и финансовые результаты предприятия, для чего произведем расчеты
темпа прироста и изменения удельных весов.
Результаты произведенных расчетов представлены в таблицах 1-3.
Таблица 1
Актив баланса предприятия
Показатели
Абсолютные
величины,
Удельные
веса, %
Изменения
тыс. руб.
2014 г,
2015 г,
2014 г,
2015 г,
в
абсолютных
величинах,
тыс. руб.,
в удельных
весах, пунк
-
тов,
темп
прироста,
структура,
1. Внеоборотные
активы
101245
157360
29.88
15.40
56115
-
14.47
55.42
8.22
2. Оборотные
активы
237607
864196
70.12
84.60
626589
14.47
263.71
91.78
2.1. Запасы и
НДС
79242
533466
23.39
52.22
454224
28.84
573.21
66.53
2.2. Дебиторская
задолженность
более года
401
514
0.12
0.05
113
-0.07
28.18
0.02
2.3. Дебиторская
задолженность
менее года
131871
280228
38.92
27.43
148357
-
11.49
112.50
21.73
2.4. Денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
26090
49988
7.70
4.89
23898
-2.81
91.60
3.50
2.5. Прочие
оборотные
активы
3
0
0
0
-3
0
-100
0
БАЛАНС
338852
102155
6
100
100
682704
0
201.48
100
42
Анализ активов предприятия за рассматриваемый период по данным
табл. 1 показал некоторое увеличение на 56115 тыс. руб. «Внеоборотных
активов», причем темп их прироста (55,42%) практически в 4-ре раза меньше
прироста валюты баланса (201,48%). Доля «Внеоборотных активов» в активах
предприятия снизилась практически в два раза: 2014 г – 29,88%, 2015 г – 15,4%.
Доля «Запасов» напротив показала активный рост с 23,39% до 52,22%, при
одновременном снижении доли «Денежных средств» с 7,7% до 4,89% и
дебиторской задолженности менее года с 38,92 % до 27,43 %. Практически все
показатели имеют отрицательное изменение долей, только запасы показывают
уверенный рост в 28,84. Все это говорит об ухудшении структуры активов
баланса - относительному и абсолютному снижению наиболее ликвидных
активов, затрудняющих своевременные расчеты предприятия по своим
обязательствам. Анализ пассивов баланса приведен в табл. 2.
Таблица 2
Пассив баланса предприятия
Показатели
Абсолютныеве
личины,
Удельныевес
а, %
Изменения
тыс. руб.
2014
г
2015
г
2014
г.
2015
г,
вабсолютны
хвеличинах
,
тыс
. руб
.,
вудельныхв
есах
, пунк
-
тов
,
темпприрос
та, %,
структура
,
КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
153168
153276
45.20
15
108
-
30.20
0.07
0.02
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
2680
5913
0.79
0.58
3233
-0.21
120.6
3
0.47
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
183004
862367
54.01
84.42
679363
30.41
371.2
3
99.51
Вт.ч.
Займы и кредиты
6400
134100
1.89
13.13
127700
11.24
1995.
31
18.71
Кредиторская
задолженность
153363
713003
45.26
69.80
559640
24.54
364.9
1
81.97
Прочие
краткосрочные
пассивы
0
0
0
0
0
0
0
БАЛАНС
338852
102155
6
100
100
682704
0
201.4
8
100
43
Данные таблицы 2 показывают резкий рост займов и кредитов 1995,31%
или 127700 тыс. рублей в абсолютных величинах. Также отмечается резкий
рост Долгосрочных и краткосрочных обязательств и кредиторской
задолженности (120,63 %, 371,23% и 364,91 %) соответственно. Наименьший
рост показывает Капитал и резервы и составляет 0,07%, Прочие
краткосрочные активы у предприятия отсутствуют. Наибольшую долю в
пассиве имеет кредиторская задолженность и составляет 81,97%.
Наименьшую долю имеют Капитал и резервы. Таким образом, необходимо
отметить существенное изменение структуры Пассивов, резкое увеличение
задолженности предприятия. Что связано с привлечением заемных средств.
Структура запасов представлена в таблице 3. Произведем ее анализ.
Таблица 3
Таблица для анализа запасов предприятия
Показатели
Абсолютные
величины,
Удельные
веса, %
Изменения
тыс. руб.
2014 г,
2015 г,
2014 г,
2015 г,
в абсолютных
величинах,
тыс. руб.,
в удельных
весах, пунк
-
тов,
темп
прироста, %,
структура,
Сырье и
материалы
47279
177838
59.66
33.34
130559
-26.33
276.15
28.7
4
Затраты в
незавершенном
производстве
527
310049
0.67
58.12
309522
57.45
58732.
83
68.1
4
Готовая
продукция
30298
39225
38.23
7.35
8927
-30.88
29.46
1.97
Товары
отгруженные
0
0
0
0
0
0
0
Расходы
будущих
периодов
838
6354
1.06
1.19
5516
0.13
658.23
1.21
НДС
300
0
0.38
0
-300
-0.38
-100
-0.07
Итого запасов и
НДС
79242
533466
100
100
454224
0
573.21
100
44
В структуре запасов и затрат по данным табл. 3 произошло снижение
доли сырья и материалов с 59,66% в начале анализируемого периода до
33,34% в конце. Одновременно наблюдается резкий рост Затрат в
незавершенном производстве с 0,67% до 58,12 % (темп прироста 58732,83 %)
и резкое снижение доли готовой продукции с 38,23 % до 7,35%, за счет роста
затрат в незавершенном производстве.
Также наблюдается рост расходов будущих периодов с 1,06% до
1,19% или в абсолютных величинах 5516 тыс. рублей (темп роста 658,23%)
НДС в 2014г. составляло 300 тыс. рублей, а в 2015г. НДС отсутствует.
Суммарный темп роста запасов и НДС составляет 573,21%, и главным
образом связан с увеличением затрат в незавершенном производстве, что в
свою очередь связано с началом крупномасштабного строительства в 2015
году. Вывод: произошли положительные изменения в структуре «Запасов».
Данные для анализа финансовых результатов деятельности
предприятия представлены в таблице 4.
Таблица 4
Таблица для анализа финансовых результатов предприятия.
Показатели
Абсолютные
величины,
Удельн
ые веса,
%
Изменения
тыс. руб.
2014 г
2015 г
2014 г
2015 г
в абсолютных
величинах,
тыс.
руб.
в удельных
весах,пунктов
темп прироста,
%
структура
Выручка от
реализации
10047
92
11257
08
100
100
120916
0
12.0
3
100
Себестоимость
продукции
94483
2
87389
5
94.
03
77.
63
-70937
-
16.4
0
-7.51
-58.67
Коммерческие
расходы
0
26280
0
2.3
3
26280
2.33
21.73
Управленчески
е расходы
0
17899
7
0
15.
90
178997
15.9
0
148.03
Прибыль от
реализации
59960
46536
5.9
7
4.1
3
-13424
-1.83
-
22.3
-11.10
45
9
Прочие доходы
1777
11947
0.1
8
1.0
6
10170
0.88
572.
31
8.41
Результат от
прочей
реализации
32322
48581
3.2
2
4.3
2
16259
1.10
50.3
0
13.45
Прибыль
(убыток)
отчетного
периода
29415
9902
2.9
3
0.8
8
-19513
-2.05
-
66.3
4
-16.14
В данных табл. 4 представлен рост выручки от реализации на 12,03% с
одновременным снижением себестоимости произведенной продукции на
7,06%. Кроме того необходимо отметить, что на начало отчетного периода
коммерческие и управленческие расходы были равны нулю, в 2015 г.
коммерческие расходы составляли 26280 тыс. рублей, а управленческие
расходы составляли 178997 тыс. рублей, что в совокупности сказалось на
снижении прибыли от реализации в абсолютных величинах на 13424 тыс.
рублей, что в удельных весах составляет 22,39% то есть практически одна
четвертая. Наблюдается резкий рост прочих доходов, темп прироста
составляет 572,31%. Прибыль отчетного периода показывает отрицательную
динамику с темпом снижения 66,34% и на конец отчетного периода
составляет 9902 тыс. рублей против 29415 тыс. рублей.
Вывод: существенный рост коммерческих и управленческих расходов
привел к снижению прибыли, снижение себестоимости не смогло повлиять
на снижение.
Общий вывод: за анализируемый период произошло ухудшение
структуры активов и пассивов баланса, одновременно с ухудшением затрат,
что привело к снижению эффективности производства, рост коммерческих и
управленческих расходов привел к снижению прибыли организации при
увеличении выручки от реализации.
Определим состояние финансовой устойчивости предприятия.
Произведем расчет показателей 2014- 2015г.г. и представим данные в
таблице 5.
46
Таблица 5
Показатели финансовой устойчивости
показатель
На начало
На конец
СОС*
-27 019
-537 550
ПОС*
-24 339
-531 637
ОИФ*
-17 939
-397 537
З1 + З2+ З3
1365
316403
ПОС
54 603
1 829
Кризисное финансовое состояние(предприятие находится на грани
банкротства) - «Запасы» не обеспечиваются источниками формирования, что
соответствует системе неравенств:
СОС* < 0; ПОС* < 0; ОИФ* < 0.
Как видно из представленной таблицы 5 предприятие находится в
кризисном состоянии (выполнение неравенства), однако на конец
анализируемого периода можно наблюдать выполнение неравенства: З
1
+ З
2
+
З
3
ПОС , что говорит об относительном улучшении ситуации, и
возможном последующем выходе из кризисной, предбанкротной ситуации.
Таким образом, мы отмечаем некоторое улучшение финансовой
устойчивости предприятия, однако, сохранение кризисного положения.
Далее определим ликвидность баланса предприятия.
Сведем результаты расчетов в таблицу 6.
Соответствие системе неравенств (1-4) обеспечивает абсолютную
ликвидность баланса:
НЛА НСО, (1)
БРА КСП, (2)
МРА ДСП, (3)
ТРА ПСП. (4)
Первые два неравенства (1-2) характеризуют текущую ликвидность,
два последних (3-4) - перспективную ликвидность баланса предприятия.
Как видно из таблицы 2014г и 2015г условие текущей ликвидности не
выполняется НЛА < НСО, зато условия перспективной ликвидности 2014г
выполняется, 2015г. ТРА > ПСП
47
Таблица 6
Расчетные данные для анализа ликвидности баланса
Группа показателей
актива
Значение, тыс.
руб.
Группа
показате
лей
пассива
Значение, тыс.
руб.
Платежный баланс
тыс. руб.
2014г
2015г
2014г
2015г
2014г
2015г
Расчет текущей ликвидности
1. НЛА
26090
49988
1. НСО
17660
4
728267
-150514
-678279
2. БРА
131874
280228
2. КСП
6400
134100
125474
146128
Итого
157964
330216
Итого
18300
4
862367
-25040
-532151
Расчет перспективной ликвидности
3. МРА
78865
527686
3. ДСП
2680
5913
76185
521773
4. ТРА
101185
157300
4. ПСП
15233
0
146922
-51145
10378
Итого
180050
684986
Итого
15501
0
152835
25040
532151
Всего
338014
101520
2
33801
4
1015202
0
0
Основываясь на данных таблицы 6 произведем расчет коэффициентов
общей ликвидности на начало и 2015г.
Для комплексной оценки ликвидности баланса (применяемой,
например, при выборе наиболее надежного партнера) по формуле 5
рассчитывается коэффициент общей ликвидности баланса (Кол):
НЛА+0,5*БРА+0,3*МРА
Кол=--------------------------------------, (5)
НСО+0,5*КСП+0,3*ДСП
Для соблюдения ликвидности коэффициент должен быть больше или
равен единице.