31
В должностные полномочия Главы входит подписание нормативных
актов, которые приняты Советом депутатов.
Также Глава Муниципального управления «Преображенское» может
потребовать созыв внеочередной сессии Совета депутатов в чрезвычайных
ситуациях или случае необходимости, занимается разработкой схемы
управления и утверждением ее на Совете депутатов.
Для анализа основных экономических результатов деятельности
Муниципального управления «Преображенское» используем балансы,
приведенные в приложении Б.
Горизонтальный анализ баланса Муниципального управления
«Преображенское» за 2012-2014 годы приведен в таблице 2.
Таблица 2
Горизонтальный анализ баланса Муниципального управления
«Преображенское» за 2013-2015 годы
Показатели, млн. руб.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение, %
2015 г./
2015 г./
2013 г.
2014 г.
1
2
3
4
5
6
1.Нефинансовые активы
Балансовая стоимость основных средств
в том числе:
371826
397444
431461
116,04
108,56
- недвижимое имущество управления
148436
151033
153520
103,43
101,65
- иное движимое имущество управления
223390
246411
277942
124,42
112,80
Амортизация основных средств в том
числе:
201708
216946
233052
115,54
107,42
- амортизация недвижимого имущества
управления
87037,8
90729,5
9277,2
10,66
10,23
- амортизация иного движимого
имущества управления
114670
126216
140307
122,36
111,16
Остаточная стоимость основных
средств в том числе:
170118
180498
198409
116,63
109,92
- недвижимое имущество управления
61397,7
60303,4
60775,4
98,99
100,78
- иное движимое имущество управления
108720
120195
137634
126,59
114,51
Материальные запасы
133467
155964
160646
120,36
103,00
Вложения в нефинансовые активы
31460,7
39445,3
56409,5
179,30
143,01
Итого по разделу 1
335046
375908
567309
169,32
150,92
32
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
2. Финансовые активы
Денежные средства управления
16,93
40,03
122,5
723,57
306,02
Расчеты по доходам
207,8
334,55
335,8
161,60
100,37
Расчеты по выданным авансам
1952,5
1529,4
1520,3
77,86
99,40
Итого по разделу II
2328,3
2205,6
2284,3
98,11
103,57
Баланс
337374
378113
569594
168,83
150,64
3. Обязательства
Расчеты по принятым обязательствам
458,13
469,8
144,6
31,56
30,78
Расчеты по платежам в бюджеты
-24,36
192,9
29,9
-122,74
15,50
Прочие расчеты с кредиторами
4,1
5,5
12,07
294,39
219,45
Итого по разделу 3
437,9
668,2
186,7
42,64
27,94
4. Финансовый результат
336936
377449
569407
169,00
150,86
Баланс
337374
378113
569594
168,83
150,64
Как видно из таблицы 2 баланс Муниципального управления
«Преображенское» за 2013-2015 годы увеличился на 68,83% за счет
увеличения нефинансовых активов на 69,32% и финансового результата на
69%.
Сумма нефинансовых активов увеличилась за счет увеличения
балансовой стоимости основных средств на 16,04%, амортизации основных
средств на 15,54%, остаточной стоимости основных средств на 16,63%,
материальных запасов на 20,36% и вложений в нефинансовые активы на
79,30%.
Балансовая стоимость основных средств увеличилась за счет
увеличения стоимости недвижимого имущества управления на 3,43%, иного
движимого имущества управления на 24,42%. В свою очередь амортизация
основных средств увеличилась за счет амортизации иного движимого
имущества на 22,36%.
Негативным является снижение стоимости финансовых активов на
1,89% за счет уменьшения суммы расчетов по выданным авансам на 22,14%.
Однако, расчеты по доходам увеличились на 61,60%, а сумма денежных
средств управления в 7,23 раза.
33
Выполненный анализ баланса показал, что муниципальному
управлению необходимо выполнить обновление основных средств,
поскольку имеющиеся на балансе основные форды устаревают, что приводит
к увеличению амортизации, а, следовательно, и увеличению затрат на
содержание нефинансовых активов.
На протяжении года баланс «Муниципального управления
«Преображенское» увеличился на 50,64% за счет увеличения суммы
нефинансовых активов на 50,92%, финансовых активов на 3,57% и
финансового результат на 50,86%.
На следующем этапе выполним вертикальный анализ баланса
Муниципального управления «Преображенское» за 2013-2015 годы с
использованием балансы, приведенные в приложении Б (таблица 3).
Таблица 3
Вертикальный анализ баланса Муниципального управления
«Преображенское» за 2013-2015 годы
Показатели, %
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Абсолютное
отклонение, +/-
2015 г./
2015 г./
2013 г.
2014 г.
1
2
3
4
5
6
1.Нефинансовые активы
Балансовая стоимость основных
средств в том числе:
- недвижимое имущество управления
44,00
39,94
26,95
-17,04
-12,99
- иное движимое имущество
управления
66,21
65,17
48,80
-17,42
-16,37
Амортизация основных средств в том
числе:
59,79
57,38
40,92
-18,87
-16,46
- амортизация недвижимого
имущества управления
25,80
24,00
1,63
-24,17
-22,37
- амортизация иного движимого
имущества управления
33,99
33,38
24,63
-9,36
-8,75
Остаточная стоимость основных
средств в том числе:
50,42
47,74
34,83
-15,59
-12,90
34
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5
6
- недвижимое имущество управления
18,20
15,95
10,67
-7,53
-5,28
- иное движимое имущество
управления
32,23
31,79
24,16
-8,06
-7,62
Материальные запасы
39,56
41,25
28,20
-11,36
-13,04
Вложения в нефинансовые активы
9,33
10,43
9,90
0,58
-0,53
Итого по разделу 1
99,31
99,42
99,60
0,29
0,18
2. Финансовые активы
Денежные средства управления
0,01
0,01
0,02
0,02
0,01
Расчеты по доходам
0,06
0,09
0,06
0,00
-0,03
Расчеты по выданным авансам
0,58
0,40
0,27
-0,31
-0,14
Итого по разделу II
0,69
0,58
0,40
-0,29
-0,18
Баланс
100,0
100,00
100,00
0,00
0,00
3. Обязательства
Расчеты по принятым обязательствам
0,14
0,124
0,03
-0,11
-0,10
Расчеты по платежам в бюджеты
-0,01
0,051
0,01
0,01
-0,05
Прочие расчеты с кредиторами
0,00
0,001
0,00
0,00
0,00
Итого по разделу 3
0,13
0,177
0,03
-0,10
-0,14
4. Финансовый результат
99,87
99,82
99,97
0,10
0,14
Баланс
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
Как видно из таблицы 3, наибольший удельный вес в активах баланса
Муниципального управления «Преображенское» за 2013-2015 годы
занимают нефинансовые активы, удельный вес которых за 2013-2015 годы
увеличился на 0,29%, а на протяжении года на 0,18%, а пассивах баланса
финансовый результат, который за 2013-2015 годы увеличился на 0,10%, а на
протяжении года на 0,14%.
В структуре нефинансовых активов наибольший удельный вес
занимает балансовая стоимость основных средств, поскольку удельный вес
недвижимого имущества управления в 2015 году составил 26,95%, а иного
движимого имущества 48,80%.
Удельный вес амортизации основных средств в структуре баланса по
состоянию на 2015 год составляет 40,92%, однако за 2013-2015 годы он
уменьшился на 18,87% за счет снижения удельного веса амортизации
недвижимого имущества управления на 24,17%, амортизации иного
35
движимого имущества на 9,36. На протяжении года также наблюдается
снижение удельного веса на 16,46% за счет снижения удельного веса
амортизации недвижимого имущества управления на 22,37% и амортизации
иного движимого имущества на 8,75%.
Используя отчеты о финансовых результатах Муниципального
управления «Преображенское» за 2013-2015 годы, которые приведены в
приложении Б, и выполним анализ динамики изменения финансовых
результатов с помощью таблицы 4.
Таблица 4
Анализ основных финансовых результатов Муниципального
управления «Преображенское» за 2013-2015 годы
Наименование показателя, млн.
руб.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение, %
2015 г./
2013 г.
2015 г./
2014 г.
Доходы
82502,6
15444,9
4212,4
5,11
27,27
Прочие доходы
82306,08
15366,02
4490,49
5,46
29,22
Расходы в том числе:
9537,6
37152,6
38839,6
407,23
104,54
Оплата труда и начисления на
выплаты по оплате труда в том
числе:
3947,04
4012,4
4170,7
105,67
103,95
заработная плата
3038,04
3038,4
3152,6
103,77
103,76
прочие выплаты
162,68
137,9
135,9
83,54
98,55
начисления на выплаты по
оплате труда
746,3
836,12
882,1
118,20
105,50
Приобретение работ, услуг
170,07
301,17
253,8
149,23
84,27
Безвозмездные перечисления
организациям
2221,9
316,17
382,63
17,22
121,02
Социальное обеспечение
46,72
62,64
8064,64
17261,6
12874,58
Расходы по операциям с
активами
3137,8
32393,3
25928,7
826,33
80,04
Прочие расходы
13,92
35,26
14,23
102,23
40,36
Чистый операционный результат
72964,9
-21707,7
-34627,2
-47,46
159,52
Операции с нефинансовыми
активами
83239,6
39484,0
41149,8
49,44
104,22
Операции с обязательствами
6453,01
56705,9
63401,3
982,51
111,81
36
Как видно из таблицы 4 в основных финансовых результатах за 2013-
2015 годы доходы Муниципального управления «Преображенское» за 2013-
2015 годы уменьшились на 94,89% за счет снижения прочих доходов на
94,54%.
За данный период наблюдается увеличение расходов федерального
казенного управления в 4,07 раза за счет увеличения расходов на оплату
труда и начислений по выплатам заработной платы на 5,67%, приобретения
работ, услуг на 49,23%, значительного увеличения социального обеспечения,
расходов по операциям с активами, прочих расходов на 2,23%.
Учреждению необходимо выполнить поиск источников для увеличения
доходов и снижения затрат, поскольку в настоящее время оно находится в
убыточном положении на что указывает негативное значение чистого
операционного результата.
2.2. Анализ электронного документооборота муниципального
управления «Преображенское»
В основе электронного документооборота Муниципального
управления «Преображенское» находиться формирование расходов
бюджетов в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными
установленным законодательством Российской Федерации, разграничением
полномочий федеральных органов государственной власти, органов
государственной власти субъектов Российской Федерации и местного
самоуправления. Их исполнение согласно законодательству Российской
Федерации, международным и иным договорам должно происходить в
очередном финансовом году за счет средств соответствующих бюджетов
[15, c.102].
Существенное значение для Муниципального управления
«Преображенское» имеет упорядочивание расходов, что позволяет
37
выполнить бюджетная классификация, представленная в информационных
системах в виде группировки расходов.
Муниципальное управление «Преображенское» при использовании
электронного документооборота достаточно много внимания уделяет
вопросам бюджетного планирования, позволяющего поддерживать
единство бюджетной системы и систематизировать основные показатели.
В основе работы с электронным документооборотом Муниципального
управления «Преображенское» находиться автоматические распределение
расходов, которое выполняется по нескольким признакам [13, c.15]:
- функциональному, позволяющему отразить направления
использования средств для выполнения основных функций государства;
- ведомственному, связанному со структурой управления. В данном
случае отражается группировка юридических лиц, которые получают
средств бюджета;
- экономическому, отражающему разделение расходов государства на
текущие и капитальные, выплаты заработной платы, материальные затраты.
Основные статьи функциональной классификации приведены на рис.
12.
Рис. 12. Основные статьи функциональной классификации, которые
подлежат автоматизации
38
Основное место в Муниципальном управлении «Преображенское»
занимают статьи, связанные с общегосударственными вопросами,
национальной обороной и безопасностью, правоохранительной
деятельностью, национальной экономикой, жилищно-коммунальным
хозяйством.
За счет электронных документов разрабатываются бюджеты всех
уровней, с учетом специфики конкретного бюджета. Данный вид
классификации в общем случае применяют для составления федерального
бюджета.
В информационной системе Муниципального управления
«Преображенское» основными группами расходов являются [15, c.43]:
- 100000 «Текущие расходы» - это расходы, позволяющие обеспечить
текущее финансирование органов государственной власти (закупки товаров и
услуг, выплаты процентов, оплата услуг);
- 200000 «Капитальные расходы» - это расходы, обеспечивающие
инвестиционную и инновационную деятельность. В капитальные расходы
выделяются средства на развитие субъекта хозяйствования;
- 300000 «Предоставление кредитов» или бюджетных ссуд.
Особенности детализации экономической классификации
Муниципального управления «Преображенское» приведена на рисунке 13.
Рис. 13. Особенности детализации экономической классификации
Муниципального управления «Преображенское»
39
Кроме электронного документооборота для бюджетного планирования в
деятельности муниципального управления «Преображенское» применяются
Развитие информационных технологий создает новые возможности для
ведения деятельности предприятий с использованием автоматизированного
программного обеспечения, включающего функционал, позволяющий
повысить эффективность и качество принятия решений.
Для работы с электронными нормативными документами и
отслеживания текущих изменений в законодательстве Муниципальное
управление «Преображенское» использует системы Гарант, Консультант
Плюс, которые в свой состав включают полнофункциональные библиотеки с
постоянно обновляемым законодательством [14, c.118].
Полнотекстовая информационно-правовая система «Консультант-
Плюс» имеет в своем распоряжении один из крупных правовых
информационных ресурсов, включающий функции быстрого поиска
информации. Информационный ресурс компании «Консультант-Плюс»
включает более чем 320000 единиц документов в области нормативно-
правового обеспечения.
Полнотекстовая информационно-правовая система «Консультант-
Плюс» включает федеральное и региональное законодательство, судебные
решения, финансовые консультации, информационные ресурсы общего
назначения [11, c.55].
Правовая информация различного типа распределена по специфике и
каталогам информатизации. Наименования каталогов предоставляют для
пользователей возможность систематизации информации. Каждый из
каталогов включает информационные банки, отличающиеся между собой
характером правовой информации. Например, каталог «Финансовые
консультации» соответствует тематике разных по содержанию
информационных банков:
40
- «Финансист», включая информационные ресурсы для
предоставления правовой поддержки в области ведения бухгалтерского
учета, налогообложения, валютного регулирования;
- «Корреспонденция Счетов» для отражения правовой информации в
области выполнения бухгалтерских операции в соответствии с
законодательными актами;
- «Бухгалтерские Издания», где приведены материалы,
опубликованные в печатном виде.
Полнотекстовая информационно-правовая система «Консультант
плюс» имеет возможности выполнения сквозного и локального поиска
документов, автоматического поиска с использованием средств сортировки,
фильтрования и сохранения найденной информации.
Для осуществления поиска электронных ресурсов в системе
предусмотрено несколько возможностей, наиболее удобным инструментом
является карточка поиска [34, c.62].
Данный инструмент организован в виде таблицы с несколькими
поисковыми полями, при работе с которыми в системе имеется словарь с
авто заполнением и корректировкой по мере поступления электронных
ресурсов в информационно-правовую систему. Во время внесения в систему
правового электронного ресурса его характеристики вносятся в
соответствующий содержимому словарь.
При выполнении поиска документов, пользователем в полях «Карточки
поиска» указываются его реквизиты (номер электронного ресурса,
наименование, тематика). Чем больше реквизитов правового ресурса во
время осуществления поиска указывается пользователем, тем точнее будет
выполнен поиск документа.
В полнотекстовой информационно-правовой системе «Консультант
Плюс» организация поиска является сквозной, то есть поиск выполняется
одновременно по всем каталогам базы данных.