44
деятельность банка факторы;
-оценка ретроспективна; оценка статична.
В рейтинговом агентстве «Эксперт РА» используется собственная
методика оценки устойчивости, в которой оцениваются следующие показатели
банковской деятельности:
-коэффициент достаточности капитала (Н1), %; доля просроченной
задолженности, %;
-коэффициент соотношения расходов и доходов банка, %;
рентабельность активов, %;
-коэффициент текущей ликвидности (Н3), %; суммарный объем
активов банка, тыс. руб.
Рассмотрим подробнее коэффициенты, используемые для оценки.
Показатели капитала.
Коэффициент достаточности капитала – это коэффициент, который
определяется в порядке, который установлен для расчета обязательного
норматива Н1 («Норматив достаточности собственных средств (капитала)
банка»), и равен отношению собственных средств (капитала) к активам,
взвешенным с учетом риска.
Коэффициент качества капитала – это коэффициент, который
определяется как соотношение основного капитала банка и общего объема
собственных средств и показывает, какова доля капитала первого уровня в
общем объеме собственных средств. Собственные средства рассчитываются в
соответствии с подходом Базеля-I (Положение №215-П «О методике
определения собственных средств (капитала) кредитных организаций») (эти
данные возможно получить, если 135-я форма отчетности банка размещена в
открытом доступе).
Коэффициент финансового рычага – это коэффициент, который
определяется как соотношение обязательств банка и общего объема активов и
показывает, какую долю составляют заемные средства (обязательства) в общем
45
объеме как заемных, так и собственных привлеченных ресурсов.
Качество активов.
Коэффициент качества активов – это коэффициент, который определяется
как соотношение активов, взвешенных с учетом риска, и общей суммы активов
банка и характеризует степень рискованности операций, осуществляемых
банком. Чем выше значение коэффициента, тем более высокий уровень риска
имеет банк.
Коэффициент просроченной задолженности – это коэффициент, который
определяется как доля просроченных ссуд в общем объеме ссудной
задолженности.
Коэффициент резервирования по ссудам – это коэффициент, который
определяется как соотношение резервов на возможные потери по ссудам и
общего объема ссудной задолженности и показывает среднюю норму
отчислений в резервы.
Эффективность менеджмента.
Коэффициент качества прибыли – это коэффициент, который
определяется как соотношение чистых доходов от разовых операций и чистой
прибыли и показывает степень стабильности структуры чистой прибыли банка.
Коэффициент качества роста – это коэффициент, который определяется
как соотношение разности между рентабельностью активов за текущий
отчетный период и рентабельностью активов за соответствующий отчетный
период прошлого года и процентного прироста активов и показывает, какой
процент рентабельности активов банк «жертвует» за 1% роста.
Коэффициент отношения расходов и доходов – это коэффициент,
который определяется как соотношение суммы расходов банка и суммы
доходов в соответствии с отчетом и финансовых результатах и показывающий
уровень издержек, характерный для деятельности банка.
Прибыльность.
Коэффициент рентабельности активов - это коэффициент, который
определяется как соотношение прибыли до налогообложения и среднего за
46
соответствующий период значения активов банка и показывает, какой процент
прибыли приходится на 1 рубль активов банка.
Коэффициент рентабельности собственных средств (капитала) банка - это
коэффициент, который определяется как соотношение прибыли до
налогообложения и среднего за соответствующий период значения
собственных средств (капитала) банка и показывает, какой процент прибыли
приходится на 1 рубль собственных средств банка.
Коэффициент чистой процентной маржи – это коэффициент, который
определяется как отношение чистых процентных и аналогичных доходов и
среднего за соответствующий период значения активов банка и показывает,
какой процент чистых процентных доходов приходится на 1 рубль активов
банка.
Ликвидность.
Коэффициент мгновенной ликвидности – это коэффициент, который
определяется в порядке, который установлен для расчета обязательного
норматива Н2 («Норматив мгновенной ликвидности»), и равный соотношению
высоколиквидных активов банка и обязательств до востребования.
Минимальное нормативное значение данного коэффициента, согласно
действующей редакции Инструкции 110-И («Об обязательных нормативах
банков»), составляет 15%.
Коэффициент текущей ликвидности – это коэффициент, который
определяется в порядке, который установлен для расчета обязательного
норматива Н3 («Норматив текущей ликвидности банка»), и равный
соотношению ликвидных активов банка и обязательств до востребования.
Минимальное нормативное значение данного коэффициента, согласно
действующей редакции Инструкции 110-И («Об обязательных нормативах
банков»), составляет 50%
30
.
30
Пухов, В. И. Система управления финансовой устойчивостью в стратегии развития
коммерческого банка//Актуальные проблемы финансовых рынков и финансовых институтов:
сборник научных трудов / Под ред. Е. Г. Князевой, Л.И. Юзвович. – Екатеринбург: АМБ,
2013. – 234 с.
47
Коэффициент зависимости от рынка МБК – это коэффициент, который
определяется как соотношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и общего объема заемных средств банка.
Галяева Л.Е. и Котляр Е.А. в своей статье пишут, что «по результату
проведенной оценки агентство «Эксперт РА» объединяет банки в 6 групп
31
:
1 группа. Банки данной группы отличаются наилучшими показателями
финансовой устойчивости, хотя и не являются лидерами по объему активов. В
первую очередь, стоит отметить высокие показатели достаточности капитала.
Также у банков данной группы должно быть наилучшее сочетание такие
параметры, как соотношение расходов и доходам, рентабельность активов и
доля просроченной задолженности.
2 группа. Вторую группу составляют крупные и надежные кредитные
организации, которые показывают наибольший объем обязательств и
собственных средств, имеют высокие показатели текущей ликвидности и
низкую долю просроченной задолженности.
3 группа. Банки этой группы имеют достаточно устойчивые рыночные
позиции и характеризуются в целом положительными значениями показателей
финансовой устойчивости: норматив достаточности капитала и текущей
ликвидности чуть выше предельного значения, невысокие показатели
просроченной задолженности, рентабельный бизнес.
4 группа. Банки, входящие в нее, обладают чертами, которые не
позволяют объединить их с другими банками России. Обычно, сюда входят
розничные банки, которые имеют широкую базу ресурсов, деятельность
которых характеризуется высокими показателями рентабельности, высокой
достаточностью капитала и текущей ликвидностью, но, с другой стороны, они
имеют наибольшую долю просроченной задолженности.
5группа. «Эта группа объединяет в себе относительно небольшие банки,
которые характеризуются приемлемым уровнем финансовой устойчивости,
31
Галяева Л.Е., Котляр Е.А. Тенденции развития рейтинговой деятельности в России. //
Финансовая экономика. 2018 №7. С.51
48
несколько ниже, чем у банков из ранее рассмотренных групп. Для этой группы
характерны достаточность капитала и текущая ликвидность чуть выше
нормативных значений, невысокие показатели рентабельности, средние
показатели просроченной задолженности и высокое соотношение расходов и
доходов банка».
6 группа. Данная группа формируется из крупных банков, которые,
несмотря на высокие показатели достаточности капитала, имеют низкие
показатели рентабельности и значение норматива текущей ликвидности, а
также достаточно высокую долю просроченной задолженности».
Описанные методики отражают комплексный подход к оценке
финансового состояния банка как сложной динамической системы, позволяя
оценить текущее состояние банка и судить об устойчивости его финансового
положения в будущем, что является важным аспектом его деятельности. Банки
самостоятельно выбирают необходимую методику оценки для оптимальной
автоматизации своей службы и нахождения эффективных путей реализации
своих выгодных преимуществ.
Итак, учитывая текущую ситуацию, необходимость оценки финансового
состояния банков в целом и определения их места в рейтинге банковских
учреждений в зависимости от степени риска имеет большую роль и
необходимость принятия решений такого плана.
С учетом всего вышеизложенного надо разработать подходы к решению
проблемы рейтинговой оценки банков в целях повышения эффективности и
стабильности их работы.
С учетом того, что сегодня уделяется большое внимание изучению
анализа банковской деятельности, многие теоретические и методологические
вопросы все же остаются мало изученными.
Определенные методики оценки финансового состояния банка не имеют
единства в определении. Это связано с отсутствием достаточной информации,
так как необходимая информация для инвесторов и вкладчиков публикуется
банками в скудном объеме (42% от общей информационной базы).
49
Это указывает на проблематичность и необходимость проведения анализа
и оценки финансового состояния банка с учетом разработки таких методик,
которые позволят определить рейтинг финансового состояния банка на основе
опубликованной отчетности.
При анализе форм отчетности и нормативных документов имеется
необходимость разработки методики, которая покажет уровень рейтинга и
реальную оценку финансового состояния банков. Кроме этого имеются еще
показатели и критерии, которые не поддаются прогнозированию и основываются
на фактических результатах. Следует отметить, что основным актуальным в
последнее время нарушением, приводящим к кризисным ситуациям, является
вывод активов, который приводит к серьезной дестабилизации финансового
состояния банка. Вывод активов с баланса банков обычно проводится в
интересах руководителей банков путем кредитования лиц с учетом
предварительной договоренности и незаинтересованности в возврате
выданных средств, в том числе на финансирование собственного проекта. В
случае, если сумма капитала банка превысит сумму невозвратных кредитов,
наступает банкротство и невозможность удовлетворить потребности
кредиторов. Тогда большую роль играет отсутствие контроля со стороны
Банка России и руководства коммерческих банков
32
.
Для стабилизации финансовой системы необходимо создать меры по
предотвращению и предупреждению кризисных ситуаций в коммерческих
банках.
Учитывая финансово-экономическое положение банковской сферы и
кризисные явления за последние 20 лет, становится необходимой
систематизация и мониторинг точных и адекватных оценок состояния
банковской сферы до наступления признаков банкротства, что в свою очередь
32
Вершинина, Т. Р., Жданова, Н. В. Оценка финансовой устойчивости банковского сектора,
основанная на макроприденциальных показателях деятельности // Социально-экономическое
и научно-технологическое развитие: прогноз и перспективы: сборник трудов по материалам I
Международной научно-практической конференции студентов, магистрантов и аспирантов,
Волгоград, 22 дек. 2016 г. – Волгоград: Профессиональная наука, 2016. – С. 23-31.
50
существенно снизит экономические затраты государства и стабилизирует
систему работы банковских учреждений.
Рассматривая вышеперечисленное, необходимо определить:
– проблемы, связанные с процессом прогнозирования банкротства;
– основные модели и методики прогнозирования;
– направление действующих систем прогнозирования.
Для анализа финансовой устойчивости коммерческих банков России
обычно обращают внимание на субъективные оценки экспертов и рейтинги
различных агентств. Такой подход требует наличие достоверного прогноза,
совершенствования системы прогнозирования и предотвращения банкротства с
учетом удовлетворения требований эффективности анализа кредитной
организации.
Практическое применение системы оценки финансового состояния
банков России, имеет ряд существенных особенностей, которые следует
учитывать
33
.
Применение прогнозных моделей часто воспринимается как некоторая
формальная вещь, никак не связанная с выработкой управленческих решений.
Это обусловлено сложностью математического аппарата и интерпретации
результатов моделирования, а также привычным поведением, когда личной
ответственностью пытаются прикрыть объективное положение дел.
Не всегда руководство имеет цель удерживать банк в стабильном
состоянии. Это может стать причиной его банкротства, но такое поведение
относится не к работе экономистов и финансистов, а к системе органов
контроля Банка России.
С другой стороны, система оценки так или иначе является
необходимостью в банках России, так как на основании ее результатов следует
разрабатывать все коммерческие предложения для потребителей всех уровней.
Кроме того, эти предложения должны соответствовать рыночным
33
Кретова, Н. А. Методы управления устойчивостью коммерческого банка // Банковское дело.
– 2014. – № 30. – 153 с.
51
предпочтениям и пожеланиям потребителей финансовых и кредитных услуг.
Учитывая обе эти стороны, банк обязан разработать такую стратегию, которая
бы позволила максимизировать прибыль и повысить коммерческую
эффективность банка.
Совершенствование системы оценки финансового состояния банка
позволит спрогнозировать кризисные ситуации, для своевременного принятия
управленческих решений по стабилизации положения. Учитывая критическую
ситуацию финансово-экономической системы России, целесообразность таких
исследований самоочевидна. Тем не менее, потребители и даже руководители
банков не рассчитывают на реальность таких оценок, что само по себе
представляет угрозу для финансового положения
34
.
Проблемы использования методов прогнозного моделирования не всегда
заключаются в человеческом факторе: предубежденности или незнании.
Проблема наличия достоверных статистических данных даже более
распространена. С одной стороны, банки ведут свою деятельность в цифровом
формате, что обусловливает наличие значительных массивов информации для
обработки, а с другой – данные об изменении внешних факторов не всегда
существуют. Более того, их довольно сложно собрать. Так, например, оценка
внешнеполитической ситуации по любому из критериев представляет собой
очень сложное, а часто и невыполнимое условие для коммерческого банка.
При использовании значений показателей, предоставленными
сторонними лицами, возникает вопрос о реальности и достоверности. Кроме
того, внешние факторы – это еще и действия конкурентов, однако они являются
коммерческой тайной и не могут быть объективно оценены в полном объеме.
Таким образом, оценка внешних факторов влияния на финансовое положение
банков России становится нетривиальной задачей, которую часто решить
одному банку не под силу
35
.
Следует отметить, что предлагаемая методика определения степени
34
Мхитарян, А. В., Литвин, А. А. Финансовая устойчивость и пути ее улучшения // Молодой
ученый. – 2015. – № 11. – С. 923-925.
35
Банковское дело / Под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. – М.: Единство, 2014. – 575 с.
52
сбалансированности банковской политики кредитной компании является
рамочной. На его основе могут быть разработаны индивидуально
ориентированные индикаторы для банков, а именно включены критерии
сбалансированности и направлены на обеспечение сбалансированной
банковской политики как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.
Такая политика позволит компаниям находить проблемные зоны, определять
дислокации в реализации ресурсной политики, основанной на результатах
деятельности.
Итак, последовательное использование этого метода и мониторинга
критериев позволит управлять кредитом, а своевременное принятие
компаниями решений по установлению и поддержанию высокого уровня
доходности позволит увеличить устойчивость деятельности кредитной
организации.
Одним из главных недостатков зарубежных методов оценки финансовой
устойчивости банка является то, что они дают возможность достаточно глубоко
рассмотреть только сегодняшнее состояние банка. Помимо это следует
заметить, что во всех моделях рассматриваются только количественные
показатели, что может привести к упущению важных факторов и искажению
результатов оценки. Проанализировав российские методы оценки финансового
состояния можно прийти к выводу, что наиболее популярными являются
балльные и коэффициентные методики. Первые ранжируют банки в
зависимости от степени стабильности и финансовой устойчивости, а вторые
исходя из значений агрегированных показателей дают оценку надежности и
устойчивости банка.
Модель банка России использует формализованные и
неформализованные критерии оценки, а коэффициентный метод Кромонова в
свою очередь основывается на расчетах значений аналитических показателей,
учитывающих на сколько квалифицированно происходит управление банком.
Рассмотрев и проанализировав зарубежные и российские методики оценки
финансовой устойчивости банка, мы видим, что каждую из них нужно
53
дорабатывать. Зарубежные методики очень трудоемкие по причине
определения большого количества коэффициентов. Применение зарубежных
методов ограничивается рассмотрением таких нюансов деятельности банка,
которые в большей мере интересуют надзорные органы. Что касается
российских методик, поскольку надежность официальной отчетности не всегда
достаточно высока, то эффективность оценки может оказаться на
нежелательном уровне. Как большинство зарубежные, так и российских
методик предусматривает лишь только оценку текущего состояния банка, но в
условиях неопределенности важно знать прогнозное значение, чтобы избежать
банкротства, и в случае ухудшения коэффициентов предпринять меры. Данные
недостатки ведут к необходимости разработки комплексной оценки
финансовой устойчивости банка, которая могла бы учесть все недостатки, а
также наиболее точнее спрогнозировать финансовую устойчивость банка.
Именно поэтому возникает научно-практический вопрос о
систематизации теоретических наработок и практических рекомендаций по
совершенствованию системы оценки финансового состояния на национальном
уровне. С учетом разработок зарубежных авторов и сопоставления банковских
структур следует рассматривать систему оценки финансового состояния
каждого конкретного коммерческого банка России с учетом национальной
системы стандартов, которая в свою очередь должна быть согласована с
международными. Особенно это важно для банков с внешнеэкономической
деятельностью, так как их деятельность должна соответствовать не только
качественным и количественным показателям эффективности внутри страны,
но и соответствовать международным требованиям устойчивости и
ликвидности.
Полученные результаты могут оказаться полезными для исследователей,
изучающих вопросы банкротства кредитных учреждений и банковского
управления. Данная модель может также применяться органами банковского
надзора в России для целей дистанционного мониторинга, а также компаний,
осуществляющих выбор банка за обслуживание их счетов. Простота и