35
перспективный период, дает возможность избегать неоправданных рисков и
потерь, и постепенно увеличивать прибыль и улучшать финансовое
состояние;
финансовое планирование основано на планировании хозяйственной
деятельности и строится на основании таких показателей плана как объем
производства и реализации, смета затрат на производство, план капитальных
вложений.
36
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «ТИРОТЕКС»
2.1 Краткая характеристика ЗАО «Тиротекс»
Тираспольское закрытое акционерное общество является крупнейшим
предприятием текстильной промышленности на Юго-западе стран СНГ. Это
уникальный производственный комплекс с мощной инфраструктурой,
развитой технической, организационной, научной базой и
высококвалифицированным персоналом.
Наименование фирмы: Закрытое Акционерное Общество (ЗАО)
«Тиротекс».
Почтовый адрес: Республика Молдова, г. Тирасполь, Октябрьский
промузел.
Юридический статус и форма собственности: акционерное общество.
Государственный капитал с возможностью выкупа доли до 30%.
Уставной капитал - 170962 тыс. USD.
Руководитель - Межинский Андрей Викторович.
В настоящее время в состав «Тиротекс» входят прядильно-ткацкая
фабрика, отделочная фабрика, швейное производство, механический завод,
энергопредприятие, автопредприятие, НИИ «Текстиль», социальная служба,
акционерный коммерческий банк «Тиротекс», а также с разветвленной сетью
специализированных магазинов..
Строительство предприятий этого комплекса началось в 1972 году и
полностью завершено в 1982 году. На всех производствах было установлено
отечественное оборудование.
Оборудование было ориентировано на выпуск тканей шириной 95 см., в
настоящее время не пользующиеся спросом на мировом рынке текстиля.
Начиная с 1983 года, производилась работа по техническому
перевооружению ХБО. Процент обновления оборудования составил 20,% в
37
том числе по отделочной фабрике он составил 37%.
С 1988 года на ПТФ-2 произведена частичная замена оборудования
прядильного цеха, установлены пневматические прядильные машины ППМ-
120-А1М и ПП-120-МС взамен БД-200-М69.
Замена морально устаревшего технологического оборудования новым
позволила обеспечить выпуск свыше 20-ти артикулов тканей шириной от 95 до
235 см.
ЗАО «Тиротекс» в течение 80-х годов развивался быстрыми темпами. В
1991 году были достигнуты наивысшие показатели выпуска пряжи, суровых и
готовых тканей за счет стабильных и ритмичных поставок сырья. Основными
поставщиками хлопка являются: Узбекистан, Таджикистан; вискозного
волокна, лавсана, красителей, вспомогательных материалов: РФ, Украина,
Белоруссия, ФРГ, Швейцария, Италия.
Закрытое акционерное общество «Тиротекс» является крупнейшим
предприятием текстильной промышленности на Юго – западе стран СНГ. Это
уникальный производственный комплекс с мощной инфраструктурой,
развитой технической, организационной и научной базой. Организационная
структура ЗАО «Тиротекс» представлена в Приложении 1.
Каждое выделенное объединение работает на принципах
самофинансирования и хозяйственного расчета с сохранением одного
юридического лица - «Тиротекс» и с субсчетами у каждого объединения.
Положительным для ЗАО «Тиротекс» является повышение
конкурентно способности выпускаемых тканей за счет увеличения ширины
тканей, улучшения качества и потребительских свойств. Это позволило
объединению осуществить поставку тканей и швейных изделий не только на
рынки стран СНГ, но и на международные рынки.
По форме собственности ЗАО «Тиротекс» является государственным
предприятием. Предприятие принадлежит к обрабатывающей отрасли, группы
«Б», с преобладанием химических процессов производства. Процесс на
предприятии круглосуточный и прерывный.
38
По размерам ЗАО «Тиротекс» является крупным специализированным
предприятием.
По методу организации производственного процесса – поточное
производство, а по степени автоматизации – автоматизированное.
Предприятие ЗАО «Тиротекс» использует типичную
децентрализованную структуру управления ориентированную на базис-
единицы. Власть над каждым хозяйственным подразделением обычно
передается менеджерам производственной базис-единицы. При таком подходе
директор выполняет свой функции в каждом хозяйственном подразделении;
они имеют право формировать и реализовывать деловую стратегию
инициировать действия по улучшению работы, полностью отвечают за
конкретные результаты. Центральным направлением ЗАО «Тиротекс»
является концентрация всех звеньев компании на выпуск изделий для
домашнего обихода, поставку суровой (некрашеной) ткани на экспортные
рынки, а готовых тканей и швейных изделий из них – на местные рынки (в
Молдавии, Украине, Росси).
До 43% готовых тканей используется на собственном швейном
производстве.
Что касается ассортимента выпускаемой продукции швейного
объединения, то он таков:
1. Комплекты постельного белья: 1,5 и 2-х спальные комплекты; комплекты
постельные с вышивкой.
2. Прочий ассортимерт: шторы; скатерти; комплект кухонный; комплект
столовый; комплект для жуональногот столика; солфетки; полдотенца;
платочки; рукавицы.
3. Мужской ассортимерт: сорочки фланелевые и ситцевые; пижамы; трусы;
халаты; костюмы; спецодежда.
4. Женский ассортимерт: ночные сорочки; халаты; комплект одежды для
дома; блузы; костюмы.
5. Детский ассортимерт: комплекты для новорожденных; комплекты
39
постельного белья; юбки; брюки; платья; сарафаны; костюмы; сорочки;
шторы; блузы и т.п.
Как известно цель любой организации – получение прибыли и
выживание в долгосрочной перспективе. Так генеральной линией (общим
направлением) развития «Тиротекс», является наращивание объемов
производства и реализации продукции, обеспечивая рост прибыльности и
устойчивую конкурентоспособность. Анализируя д еятельность многих комм ерческих предп риятий, экон омисты пришли к мнению, что н евозможн о добиться ст опроцентн ого выполнения запланирован ного дохода, всегд а будут выявл ены факторы, оказывающи е прямое или косвенное вл ияние на иные составляющ ие плана, буд ь то прибыль ил и расход.
Кроме того, сист ема финансов ого планиров ания, во многом соотв етствует т ребованиям ры нка, что немал оважно для некот орых предпри ятий, чье пла нирование обычно являетс я текущим, или оперативным, и более ил и менее гибк им, требующим в несения корр ектировок. вы явленные откл онения факти ческих показат елей от пла новых, конечно , играют огром ную роль, но уже при составл ении персп ективных пл анов, что также я вляется важ ным аргумент ом в деятельност и предприят ия, когда есть возм ожность учитывать как п оложитель ные так и отрицат ельные мом енты в процес се выполнени я планов.
2.2 Анализ основных показателей деятельности ЗАО «Тиротекс»
На основании аналитических и синтетических данных бухгалтерского
учета и форм отчетности, проводится анализ финансовых результатов
предприятия. Источниками информации для анализа резервов предприятия
ЗАО «Тиротекс» послужили:
балансовый отчет о финансовом положении за 2015 год (Приложение 2);
балансовый отчет о финансовом положении за и 2016 год (Приложение 3);
отчет о совокупном доходе за 2015 год (Приложение 4);
отчет о совокупном доходе за 2016 год (Приложение 5).
Для исследования финансовых результатов в начале проводят анализ
динамики и состава прибыли предприятия в таблице 1.
Таблица 1
Показатели динамики и состава прибыли
ЗАО «Тиротекс» за 2014-2016 гг. тыс. руб.
Показатели
2014
2015
2016
абс.,
руб.
Темп
прироста
, %
1. Доход от реализации
855469
967845
1004359
148890
117,40
2. С/с реализов. продукции
786053
838765
895678
109625
113,95
3. Итого валовая прибыль
(1 – 2)
69416
129080
108680
39264
156,82
4. Коммерческие расходы
11479
13790
11787
-9692
102,68
5.Общие админ. расходы
48680
50235
46976
-1704
96,50
6. Другие операц. расходы
53624
44567
45789
-7835
85,39
7.Другие операц. доходы
18058
26679
29356
11298
162,57
8. Итого рез-т от
операционной
деятельности
-26309
47167
33484
-
-
40
Таблица 1 (окончание)
9.Сальдо доходов и расхо-
дов от инвест. деятель-
ности
610
1354
2221
1611
364,10
10. Сальдо от финан.
деятельности
0
1889
2560
2560
-
11. Итого прибыль до н/о
-25640
50410
38265
-
-
11. Налог на доходы и
иные платежи из прибыли
27852
13330
8392
-19460
30,13
12. Чистая прибыль
-53492
37079
29877
-
-
По данным таблицы 1 видно, что доход от реализации продукции ЗАО
«Тиротекс» в 2016 году увеличился по сравнению с 2014 годом на 148890 тыс.
руб. руб. или на 17,40 %. Увеличение объемов реализации связано с
увеличением объемов производства, вследствие заключения новых договоров
с потенциальными покупателями, что в конечном итоге привело к
увеличению валовой прибыли на 39264 тыс. руб., или на 56,82%.
Наибольшую долю в составе полученных доходов от финансово-
хозяйственной деятельности, в 2016 году и в предыдущие годы занимают
доходы по обычным видам деятельности, а также другие операционные
доходы.
Небольшой удельный вес в общей сумме доходов занимают и доходы
от инвестиционной и финансовой деятельности.
В 2014 году предприятие вследствие отсутствия заказов, а также
вследствие форс-мажорных обстоятельств на Украине, отсутствия
возможности отгружать продукции.
Потенциальным потребителям на Украине, а также свободно
перевозить получателям РФ по железной дороге получило убыток о своей
деятельности в размере 53492 тыс. руб. Кроме того, с истема фин ансового пл анирования, во многом с оответств ует требован иям рынка, чт о немаловаж но для н екоторых пр едприятий, чье пл анирован ие обычно я вляется тек ущим, или оперативным , и бол ее или менее гибким, тр ебующим вн есения коррект ировок. выявленные отк лонения ф актических п оказателей от плановы х, конечно, и грают огром ную роль, но уже пр и составл ении персп ективных план ов, что такж е является важным аргументом в деятельност и предприятия,
когда есть возм ожность учиты вать как пол ожительные так и отрицательные моменты в процессе вы полнения план ов.
Однако, в 2016 году, вследствие расширения преференций на отгрузку
и реализацию продукции на Европейский рынок, предприятие ЗАО
«Тиротекс», увеличила объемы производства и реализации продукции, что в
конечном итоге привело к получению валовой прибыли от реализации на
сумму 39 264тыс. руб.
41
Для анализа формирования и использования прибыли используются
данные отчета о совокупном доходе, отчет о движении капитала. Далее более
подробно необходимо рассмотреть полученные доходы по их видам, и
определить их удельный вес в общей сумме получаемых доходов. Структуру
доходов рассмотрим в таблице 2.
Таблица 2
Показатели структуры доходов
ЗАО «Тиротекс» за 2014-2016 гг.
Статьи
2014
2015
2016
Откл.
∑,тыс.
руб.
Темп
при
роста
%
∑,
тыс.руб
Уд. в,
%
∑,
тыс.руб
Уд. в,
%
∑,тыс.
руб.
Уд. в,
%
Выручка от РП
855469
97,86
967845
97,0
1004359
96,71
148890
117,4
Другие операц-
ые доходы
18098
2,07
26679
2,67
29356
2,83
11258
162,21
Доходы от
финансовой
деятельности
0
0
1889
0,19
2560
0,25
2560
0
Доходы от
инвест-ой
деятельности
610
0,07
1354
0,14
2221
0,21
1611
364,1
Всего
874137
100,0
997767
100,0
1038496
100,0
164359
118,8
По результатам проведенных исследований в таблице 2, наибольший
удельный вес во всех доходах, полученных предприятием, занимает выручка
от реализации продукции. В 2016 году она составила 1004359 тыс. руб. или
96,71 %, а в 2014 году – 855469 тыс. руб. или 97,86 %, а в 2015 году – 967845
тыс. руб. или 97,0%. С истема пла нирования на предприятия долж на основыват ься не только на распоряж ениях руководст ва, но также и на интер есах работнико в, собственников и инвесторов , учредителе й
В 2016 году по сравнению с 2014 годом произошло увеличение по всем
видам доходов, включая и доходы от финансовой деятельности, которых в
2014 году не было. Анализируя д еятельность мн огих коммерчески х предприяти й, экономисты п ришли к мне нию, что нев озможно добитьс я стопроце нтного выполн ения заплан ированного д охода, всегда буд ут выявлены ф акторы, оказыв ающие прям ое или косвен ное влияние на иные сост авляющие пла на, будь то пр ибыль или рас ход.
В 2015 - 2016 годах, по сравнению с 2014 годом предприятие ЗАО
«Тиротекс» начало получать доход от финансовой деятельности. Так, в 2015
году они составили 1889 тыс. руб. или 0,19% от всей суммы доходов, а в 2016
году, произошло их увеличение, и они составили 2560 тыс. руб. или 0,25% от
всей суммы полученных доходов.
Далее, необходимо рассмотреть структуру расходов от операционной
42
деятельности ЗАО «Тиротекс» в таблице 3.
Таблица 3
Показатели структуры расходов
ЗАО «Тиротекс» за 2014-2016 гг.
Статьи
2014
2015
2016
∑,тыс.
руб.
Темп
приро
ста
%
∑, тыс.
руб.
Уд.
в.,
%
∑,тыс.
руб.
Уд.
в, %
∑,тыс.
руб.
Уд.
в, %
С/С реализованной
продукции
786053
84,73
838765
87,31
895678
88,80
109625
113,95
Коммерческие
расходы
11479
1,24
13790
1,44
11787
1,17
308
102,68
Общие и админ.
расходы
48660
5,25
50235
5,23
46977
4,66
-1683
96,54
Другие операцион-
ные расходы
53624
5,78
44567
4,64
45790
4,54
-7834
85,39
Расходы от инвести-
ционной деятель-
ности
211
0,02
436
0,05
675
0,07
464
319,90
Расходы от финан-
совой деятельности
0
675
0,07
897
0,09
897
0
Налоги
27852
2,98
13330
1,26
8392
0,67
-19460
30,13
Всего расходов
927879
100,0
961798
100,0
1010196
100,0
82317
108,87
По данным анализа можно сделать следующие выводы, что
наибольший удельный вес во всех расходах, понесенных предприятием,
занимает себестоимость реализованной продукции. Причем, в 2016 году она
составила 895678 тыс. руб. или 88,80%, а в 2015 году – 838765 тыс. руб. или
87,31%, а в 2014 году – 786053тыс. руб. или 84,73%.
В 2016 году произошло увеличение себестоимости реализованной
продукции на 109625 тыс. руб. или на 13,95%, по сравнению с данными 2014
года, в связи с увеличением объемов продаж.
Также на предприятии в 2016 году наблюдается небольшое
увеличение коммерческих расходов на 308 тыс. руб. или 2,68% по
сравнению с 2014 годом. Анализируя деятельност ь многих комме рческих предп риятий, эконом исты пришли к м нению, что невозможно д обиться ст опроцентного вы полнения запл анированног о дохода, всегд а будут выявл ены факторы, оказывающи е прямое или к освенное влия ние на иные составляющи е плана, будь т о прибыль ил и расход.
Увеличение расходов в 2016 году по сравнению с 2014 году, произошло
не только вследствие увеличения объемов производства продукции, но в
результате увеличения цен на товарно-материальные ценности и увеличение
МРОТ, что соответственно привело к увеличению затрат.
43
По статье «Налоги» в 2016 годом по сравнению с 2014 годом сумма
начисленных налоговых платежей из прибыли сократились на 19460 тыс. руб.,
это связано с тем, что в 2014 году у предприятия были убытки, которые
предприятие ЗАО «Тиротекс» погашало в течение последующих периодов.
Далее рассмотрим показатели структуры и динамики источников ЗАО
«Тиротекс» в таблице 4, а также их изменение за анализир11уемый период 2014-
2016 гг. в руб. ПМР.
Таблица 4
Показатели структуры и движения источников
ЗАО «Тиротекс» 2014-2016 гг.
№
п/п
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абс.
откл.
тыс.
руб.
Темп
прироста
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
2016 от
2014
2016 от
2014
1.
Всего источ-
ников финан-
совых ресур-
сов, в т.ч.
1390236
100,0
1453663
100,0
1522249
100,0
132013
109,50
2.
Собственный
капитал, в т.ч.
842385
60,59
879464
60,50
910777
59,83
68392
108,12
2.1
Уставный
капитал
557936
66,23
557936
63,44
557936
61,25
0
100,0
2.2
Прочий сово-
купный доход
299017
35,50
299017
34,0
300453
32,99
1436
100,48
2.3
Резервы
38924
4,62
22511
2,56
39942
4,39
1018
102,62
2.4
Нераспред.
прибыль,
непокрытый
убыток
-53492
-6,35
-
12446
1,37
-
-
3.
Заемный
капитал
547851
39,41
574199
39,50
611472
40,17
63621
111,61
3.1
Долгосрочные
обязательства
500816
91,41
410985
71,58
370678
60,62
-130138
74,01
3.2
Краткосроч.
кредиты
0
-
50000
8,71
100000
16,35
-
-
3.3
Кредиторская
задолж-ть
30935
5,65
93883
16,35
116505
19,05
85570
376,61
3.4
Текущие
обязательства
по налогу на
доходы
1704
0,31
2056
0,36
2135
0,35
431
125,29
3.5
Оценочные
резервы
14396
2,63
17275
3,0
22154
3,63
7758
153,89
Из таблицы 4 видно, что за анализируемый период сумма источников
финансовых ресурсов увеличилась на 132013тыс. руб. в 2016г. по сравнению с
44
2014 годом, или на 9,50%. При этом собственные источники увеличились на
68392 тыс.руб. или на 8,12% в 2016 году по сравнению с 2014 годом. Однако,
темп роста заемных источников финансовых ресурсов в 2016 году по
сравнению с 2014 годом, возрос и составил 11,61 %.
При сравнении темпа роста заемных источников финансирования в
2016 году с 2014 годом, видны тенденции его снижения, в части долгосрочных
источников финансирования, которые составили 25,99%. Однако,
предприятие ЗАО «Тиротекс» в анализируемом периоде увеличивает долю
краткосрочных кредитов и суммы краткосрочной кредиторской
задолженности. Кроме того, система финансовог о планиров ания, во м ногом соответст вует требова ниям рынка, чт о немаловажно дл я некото рых предприятий, чье планиров ание обыч но является тек ущим, или опе ративным, и б олее или ме нее гибким, треб ующим внес ения корректи ровок. выявл енные отклонен ия фактически х показателей от плановы х, конечно, играют ог ромную роль, но уже при с оставлении п ерспективны х планов, чт о также является важным арг ументом в деят ельности предп риятия, когд а есть возмож ность учитывать к ак положитель ные так и отр ицательные моменты в процессе вы полнения план ов.
Таким образом, темп роста заемных источников опережает темп роста
собственного капитала на 3,49 % в 2016 году по сравнению с 2014 годом, но
собственный капитал, несмотря на это составляет большую долю источников
финансирования ЗАО «Тиротекс». Анализируя деятель ность мног их коммерческ их предприят ий, экономисты пр ишли к мнению, что невозмо жно добиться стопроцент ного выпол нения заплани рованного до хода, всегда б удут выявлены факт оры, оказы вающие прямо е или косвенн ое влияние на иные составл яющие план а, будь то прибыль или расход.
Снижение суммы собственных источников средств произошло, за счет
получения убытков в 2014 году на сумму 53942 тыс. руб., что потребовалось
использования в 2015 году полученной прибыли для его покрытия. Но, уже в
2016 году, предприятие выравнивает свое положение и накапливает средства
в резервах созданных в соответствии с законом и утвержденные уставом
предприятия. Анал изируя де ятельность м ногих коммерческ их предприят ий, экономисты пришли к мнен ию, что невозмо жно добиться стопроц ентного выпол нения заплани рованного до хода, всегда б удут выявлены ф акторы, оказы вающие прямо е или косве нное влияние н а иные сост авляющие план а, будь то п рибыль или рас ход.
В составе источников финансовых ресурсов ЗАО «Тиротекс», большое
влияние оказывает заемный капитал. За анализируемые периоды, его доля
сильно возросла, так при сравнении 2016 года с 2014 годом, заемный капитал
увеличился на 63 621 тыс. руб. (11,61%).
Наибольший уде1льный вес в заемных источниках занимают
долгосрочные кредиты банков, их величина в 2016 году составила 60,62 %.
Значение показателя учитывающего краткосрочный кредит отражена только в
2015-2016 годах, когда предприятие вынуждено было наравне с долгосрочным
кредитом, получить краткосрочный кредит для пополнения временного запаса
средств на сумму 50 000тыс. руб. и 100 000тыс. руб. соответственно.