36
Рисунок 3. Этапы реализации финансовой стратегии
предприятия
77
Таким образом, гибкая и тщательно проработанная финансовая
стратегия организации является основой ее успешной деятельности. По сути,
финансовая стратегия представляет собой систему долгосрочных целей
предприятия и наиболее эффективные пути их достижения. Являясь частью
общей стратегии развития, финансовая стратегия, хоть и носит по отношению в
ней подчиненный характер, тем не менее, оказывает существенное влияние на
развитие предприятия в целом.
78
77
Источник: Синицкая, Н. Я. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для прикладного бакалавриата /
Н. Я. Синицкая. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — С. 71 – [16].
78
Синицкая, Н. Я. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Н. Я.
Синицкая. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — С. 70 – [16].
37
Обобщая все вышесказанное в данной главе, следует сделать вывод о
том, что бухгалтерская (финансовая) отчетность представляет собой
совокупность показателей, которые необходимо использовать для определения
состояния и результатов деятельности организации за отчетные периоды.
Финансовая отчетность является основой для финансового анализа, который
помогает определить финансовое состояние предприятия. Расчет финансовых
показателей играет такую же важную роль, как и, собственно, последующая
интерпретация данных расчетов. Неверное понимание того или иного значения
после вычислений приведет к неправильным выводам о результатах
деятельности организации. Для представлений своей организации в будущем
необходимо выделять время для планирования и прогнозирования различных
показателей. Все это поможет представить вероятный уровень развития
предприятия через определенный отрезок времени. В следующей главе на
основе коэффициентного анализа выясним финансовое состояние исследуемого
предприятия.
38
Глава 2. Финансовый анализ деятельности организации
Акционерное общество «Сургутнефтегазбанк» за 2016-2018 гг.
2.1. Экономическая характеристика деятельности предприятия
Акционерное общество «Сургутнефтегазбанк» (АО Банк «СНГБ» в
сокращении) – это универсальный коммерческий банк, который предоставляет
широкий спектр банковских услуг и действует в интересах вкладчиков,
клиентов и акционеров.
79
Юридический и фактический адреса – индекс 628400,
Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, город
Сургут, улица Григория Кукуевицкого, дом 19.
80
АО Банк «СНГБ» определенно следует отнести к области коммерческих
банков. Основной целью для таких банков является получение прибыли, а
также при любых возможностях ее приумножение.
Коммерческие банки – кредитные учреждения универсального типа,
осуществляющие на договорных условиях кредитно-расчетное и другое
банковское обслуживание юридических и физических лиц посредством
совершения операций и оказания услуг.
81
Сургутнефтегазбанк является принципиальным участником
международных платежных систем Mastercard Worldwide и Visa International.
Банк развернул и успешно эксплуатирует современный процессинговый центр,
который эмитировал более 320 тысяч карт данных платежных систем на базе,
пожалуй, одного из лучших в мировой практике решений компании ACI
Worldwide (Великобритания).
История АО Банк «СНГБ» началась еще в 60-х годах прошлого века, а
именно – 15 марта 1965 года, когда в Сургуте было открыто отделение
Тюменской конторы Стройбанка СССР. Стройбанк СССР – государственный
специализированный банк, который занимался финансированием капитального
строительства. В 1988 году это отделение было преобразовано в филиал
79
АО Банк «СНГБ» – официальный сайт кредитной организации / О банке. URL: https://www.sngb.ru/about-bank.
(Дата обращения: 10.01.2020) – [29].
80
АО Банк «СНГБ» – официальный сайт кредитной организации / Реквизиты банка и филиалов. URL:
https://www.sngb.ru/requisites. (Дата обращения: 10.01.2020) – [31].
81
Вечканов Г.С. Экономическая теория: учебник для вузов. 4-е изд. Стандарт третьего поколения. – СПб.:
Питер, 2017. – С. 396 – [5].
39
Промстройбанка СССР, на базе которого 25 октября 1990 года уже был создан
Сургутский коммерческий банк «Сургутнефтегазбанк». При создании банка
основным пайщиком с долей 24,4% среди учредителей было ПО
«Сургутнефтегаз». В 1994 году банк получил название «Сургутский
коммерческий банк «Сургутнефтегазбанк» Товарищество с ограниченной
ответственностью» в связи с совершенствованием законодательства. В 1995
году полное наименование банка изменено на «Сургутский коммерческий банк
«Сургутнефтегазбанк» общество с ограниченной ответственностью». В 1999
году прошло преобразование банка в Закрытое акционерное общество
«Сургутнефтегазбанк». Четыре года назад, в 2016 году, банк был переименован
в Акционерное общество «Сургутнефтегазбанк».
В данный момент, АО Банк «СНГБ» активно участвует в окружных и
федеральных программах, сотрудничает с региональными и федеральными
структурами, а также участвует в Ассоциации банков России (Ассоциации
«Россия»). Особым направлением в деятельности Акционерного общества
«Сургутнефтегазбанк» следует выделить обеспечение высокого уровня
безопасности финансовых операций.
Наличие миссии и общей главной цели в организации связано с тем, что
любая организация осуществляет социально значимую (по крайней мере,
социально заметную) целенаправленную деятельность.
82
Миссия банка звучит так:
Мы призваны соблюдать интересы акционеров и предоставлять
качественные финансовые услуги клиентам.
Мы являемся финансово-устойчивым Банком и обеспечиваем
безопасность капитала наших акционеров и средств наших вкладчиков.
Мы интегрируем в свою деятельность современные технологии и
инновации для создания привлекательных продуктов.
83
82
Латфуллин Г.Р., Никитин А.С., Серебренников С.С. Теория менеджмента: Учебник для вузов. 3-е изд. – СПб.:
Питер, 2019. – С. 146 – [10].
83
АО Банк «СНГБ» – официальный сайт кредитной организации / О банке. URL: https://www.sngb.ru/about-bank.
(Дата обращения: 10.01.2020) – [29].
40
Надзор за деятельностью АО Банк «СНГБ» осуществляет Служба
текущего банковского надзора Банка России (город Москва). По итогам 2012 г.
АО «СНГБ» входит в 100 крупнейших банков России. На данный момент
времени, Банк продолжает входить в это число.
В апреле 2017 г. Рейтинговое агентство RAEX (Эксперт РА)
пересмотрело рейтинг кредитоспособности Сургутнефтегазбанка в связи с
изменением методологии и присвоило рейтинг на уровне ruА+ (что
соответствует рейтингу А+ (I) по ранее применявшейся методологии). По
данному рейтингу установлен стабильный прогноз.
84
Свою деятельность АО Банк «СНГБ» осуществляет на основании Устава
(с изменениями) и следующих лицензий:
1. Лицензии №269, выданной Региональным управлением
Федеральной службы безопасности Российской Федерации по Тюменской
области от 02 февраля 2017 г. – на осуществление деятельности по разработке,
производству, распространению шифровальных (криптографических) средств,
информационных систем и телекоммуникационных систем.
2. Генеральной лицензии на осуществление банковских операций,
выданной Центральным банком РФ №588 от 05 сентября 2016 г. – на
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; на осуществление
других операций с драгоценными металлами в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
3. Лицензии №588 на осуществление банковских операций со
средствами в рублях и иностранной валюте от 05 сентября 2016 г.:
Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок).
Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на
определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от
своего имени и за свой счет.
84
RAEX (Эксперт РА) подтвердил рейтинг Сургутнефтегазбанка на уровне ruA+ / Акционерное общество
RAEX (Эксперт РА). URL: https://www.raexpert.ru/releases/2018/Apr02a. (Дата обращения: 08.01.2020) – [28].
41
Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц.
Осуществление переводов денежных средств по поручению
физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-
корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам.
Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.
Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах.
Выдача банковских гарантий.
Осуществление переводов денежных средств без открытия
банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за
исключением почтовых переводов).
4. Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление брокерской деятельности №071-03771-100000 от 13 декабря
2000 г., выданной Центральным банком РФ – на осуществление брокерской
деятельности.
5. Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление дилерской деятельности №071-03833-010000 от 13 декабря 2000
г., выданной Центральным банком РФ – на осуществление дилерской
деятельности.
6. Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление депозитарной деятельности №071-03961-000100 от 15 декабря
2000 г., выданной Центральным банком РФ – на осуществление депозитарной
деятельности.
Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №071-03889-
42
001000 от 13 декабря 2000 г., выданной Центральным банком РФ – на
осуществление деятельности по управлению ценными бумагами.
85
Уставный капитал «Сургутнефтегазбанка» сформирован в размере
2 927 000 000 рублей на 14 марта 2018 г.
Уставный капитал – совокупность соизмеренных в денежном
выражении вкладов (долей, акций по номинальной стоимости) учредителей
(участников) в имущество вновь создаваемой организации. Основным
акционером АО Банк «СНГБ» является Открытое акционерное общество
«Сургутнефтегаз», владеющее 97,759% акций «Сургутнефтегазбанка», акции
которого находятся в публичном обращении.
86
Банками-корреспондентами для АО Банк «СНГБ» являются: ПАО
«Сбербанк»; ПАО «Запсибкомбанк»; АО ЮниКредит Банк; ПАО Банк ВТБ;
ПАО «Московский кредитный банк»; АКБ «БЭНК ОФ ЧАЙНА» (АО); ПАО
Банк «Открытие»; JPMorgan Chase Bank N.A., New York; JPMorgan Chase Bank
N.A., London; J. P. Morgan AG, Frankfurt-am-Main; Bank of China, Ltd., Shanghai;
VTB Bank (Europe) SE.
87
На основании вышесказанного можно сделать вывод о том, что
«Сургутнефтегазбанк» стремится предоставлять качественные финансовые
услуги клиентам, обеспечивать полную безопасность капитала, внедряя
современные технологии и инновации во все отрасли своей деятельности.
Далее рассмотрим структуру имущества АО Банк «СНГБ» и источников его
формирования.
2.2. Оценка структуры имущества и источников его формирования
Исследование структуры баланса «Сургутнефтегазбанка» начнем с
активов банка. Ниже в таблице 1 представлены данные из бухгалтерского
баланса АО Банк «СНГБ».
Таблица 1
85
АО Банк «СНГБ» – официальный сайт кредитной организации / Основные лицензии. URL:
https://www.sngb.ru/basic-licenses. (Дата обращения: 10.01.2020) – [30].
86
Леонгардт В.А. Учет и анализ (финансовый и управленческий учет и анализ) : учебное пособие / В.А.
Леонгардт. – Ростов н/Д: Феникс, 2015. – С. 281 – [11].
87
АО Банк «СНГБ» – официальный сайт кредитной организации / О банке. URL: https://www.sngb.ru/about-bank.
(Дата обращения: 10.01.2020) – [29].
43
Динамика активов АО Банк «СНГБ»
Динамика активов АО Банк "СНГБ" (тысяч руб.)
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1
2
3
4
Денежные
средства и их
эквиваленты
1844865
1483310
1360012
Обязательны
е резервы на
счетах в
Центральном
Банке РФ
943010
2048963
2093643
Финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
48051
0
0
Средства в
других банках
1615853
929534
2031759
Финансовые
активы,
имеющиеся в
наличии для
продажи
6412290
3103296
234073
Основные
средства
2534826
2452505
2196560
Текущие
требования по
налогу на
прибыль
17289
72269
115
Отложенный
налоговый актив
180590
125904
302606
Прочие
активы
1060002
1339226
2834652
Всего
активов
1243124
51
2314414
73
2376180
76
Примечание - Источник: собственная разработка на основе
бухгалтерского баланса 2016-2018 гг.
88
Показатель «Денежные средства и их эквиваленты» с 2016 г. по 2018 г.
уменьшился на 35,7%: 1844865-1360012=484853 тысяч рублей. Это является
позитивным фактором в тех условиях, когда это отвечает потребностям банка.
Как правило, снижение денежных средств свидетельствует об ухудшении
88
См. приложения 1,4,7.
Источник: АО Банк «СНГБ» – официальный сайт кредитной организации / Финансовая отчетность по РСБУ.
URL: https://www.sngb.ru/rsbu. (Дата обращения: 12.01.2020). [32]
44
платежеспособности, но данный показатель проверим ниже в данной работе.
Обязательные резервы на счетах наоборот увеличились с 943010 тысяч рублей
в 2016 г. до 2093643 тысяч рублей в 2018 г. (+ 1150633 тысяч рублей / +122%).
При увеличении нормы обязательных резервов сокращаются избыточные
резервы банков, а это приводит к мультипликативному (многократному)
уменьшению денежного предложения, что относится к положительным
моментам. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток, могут быть введены по выбору компании, так как влечет
за собой дополнительные расходы. В связи с этим, в 2017-2018 гг. их нет в
бухгалтерском балансе банка.
Средства в других банках сначала сократились на 1615853 - 929534 =
686319 тыс. руб. (73%) за 2016-2017 гг., но за 2017-2018 гг. АО Банк «СНГБ»
смог снова нарастить активы, размещенные в других банках на 2031759 -
929534 = 1102225 тыс. руб. (118%). Банки размещают эти средства на
возвратной и платной основе. Межбанковские кредиты, как правило, в
современных условиях имеют минимальный доход, а степень их риска
обусловлена наличием проверенной системы установления лимитов на банки-
контрагенты.
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, и основные
средства уменьшились соответственно на 6412290 – 234073 = 6178217 тысяч
рублей и 2534826 – 2196560 = 338266 тысяч рублей. Это свидетельствует о
снижении накладных расходов и чувствительности к изменениям выручки.
Требования по текущему налогу на прибыль снизились за указанный
период с 17289 тысяч рублей в 2016 году до 115 тысяч рублей в 2018 году. Это
свидетельствует о снижении условного расхода.
Отложенный налоговый актив увеличился с 180590 тысяч рублей в 2016
году до 302606 тысяч рублей в 2018 г. (+ 67%). Это привело к уменьшению
выплачиваемой суммы налога в периоды, следующие за отчетным. Но на
конкретный отчетный момент времени сумма налоговой выплаты
увеличивается, сказываясь на получении предприятием чистой прибыли.
45
По итогам 2016-2018 гг. величина активов АО Банк «СНГБ»
увеличилась с 124312451 тысяч рублей до 237618076 тысяч рублей. В
процентном соотношении на
, за счет
умеренного роста практически каждой статьи актива баланса.
Продолжим анализ структуры имущества на пассивах баланса (таблица
2), характеризующих источники средств, так как именно пассивные операции в
большей степени предопределяют условия, формы и направления
использования банковских ресурсов, а именно состав и структуру активов.
Таблица 2
Динамика пассивов АО Банк «СНГБ»
Динамика пассивов АО Банк "СНГБ" (тысяч руб.)
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1
2
3
4
Средства
кредитных
организаций
50209
32364
96498
Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
114102404
219684289
223174174
Вклады
(средства)
физических лиц, в
том числе ИП
32183201
34985219
38241420
Выпущенные
долговые
обязательства
0
0
6100
Обязательства
по текущему
налогу на
прибыль
26634
0
228872
Прочие
обязательства
734774
1013299
2242518
Резервы на
возможные
потери по
условным
обязательствам
кредитного
характера,
прочим
возможным
потерям и
операциям с
215703
250564
335516