32
ООО «Регионстрой», АО «Новокузнецкий рынок», АО «Горэлектросеть», а
также предприятия других городов Кемеровской области: Государственное
предприятие Кемеровской области «ГлавУКС», ПАО «СУЭК - Кузбасс»,
ООО «Управляющая компания Белогорск», в том числе шахты, разрезы,
школы, детские сады, жилой комплекс и другие объекты.
Основные организации – конкуренты ООО «КузнецкСтройСервис»
представлены в таблице 3.
Таблица 3
Основные конкуренты ООО «КузнецкСтройСервис»
Вид деятельности
Организация – конкурент
Пожарная сигнализация, охранная
сигнализация
ООО «Центр противопожарной защиты
Кузнецк»
ООО «Спецавтоматика»
ООО «Пирант-Кузнецк»
Видеонаблюдение, контроль доступа,
оповещение
ООО «Спецавтоматика»
ООО «Промсвязьмонтаж»
Электромонтажные работы
ПАО «Запсибэлектромонтаж»
АО «ЭЛСИС»
Система связи: структурирование
кабельных сетей, прокладка в
канализации
ПАО «Ростелеком» Сибирский филиал
ООО «Промсвязьмонтаж»
ООО «КузнецкСтройСервис» самостоятельно планирует свою
производственно-финансовую деятельность. Планы утверждаются общим
собранием учредителей. При разработке планов, ООО
«КузнецкСтройСервис» исходит из платежеспособного спроса на
поставляемые товары, предоставляемые услуги, возможностей получения
дохода, необходимого для производственного и социального развития, и
оплаты труда. Основу планов составляют договоры, заключенные с
потребителями работ, услуг и поставщиками материально-технических
ресурсов.
Поставка товаров, выполнение работ и предоставление услуг
осуществляется по ценам и тарифам, установленным организацией
самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.
33
Главным органом управления ООО «КузнецкСтройСервис» является
директор на основании Устава. Директор общества осуществляет
руководство текущими делами ООО «КузнецкСтройСервис» и принимает
решения по вопросам, которые не отнесены к исключительной компетенции
общего собрания, а также представляет организацию в отношениях с
государственными органами, предприятиями, организациями, учреждениями
и другими обществами.
Подбор сотрудников на открытые вакансии осуществляется по заявке
руководителя подразделения, в соответствии с требованиями, изложенными
в должностных инструкциях, определенными положением о подразделении.
Диапазон ставок заработной платы на должностной позиции определяется
штатным расписанием. Функции, права и обязанности сотрудников
изложены в должностных инструкциях, а также в трудовых договорах.
Сотрудник подлежит обязательному социальному страхованию в порядке и
на условиях, установленных действующим законодательством РФ.
Работнику устанавливается повременная система оплаты труда. Оплата
труда Работника производится пропорционально отработанному времени.
Применяется районный коэффициент 1,3 – надбавка за работу в особых
климатических условиях Кемеровской области.
В ООО «КузнецкСтройСервис» можно выделить следующие уровни
управления:
1) директор, технический директор, заместитель директора по
производству, главный инженер, главный бухгалтер;
2) главный механик, начальник проектного отдела, начальник сметно-
договорного отдела, начальник отдела снабжения, начальник отдела кадров,
начальник электротехнического участка, начальник участка огнезащитной
обработки, начальник службы эксплуатации;
3) старший прораб участка слаботочных систем, мастер
электромонтажного участка, инженерно-технический сотрудник;
34
4) бухгалтер, инженер-проектировщик, инженер-сметчик, юрист,
экономист, кладовщик, водитель, монтажник оборудования связи,
электромонтажник, пропитчик, тракторист, сварщик и т.п.
Представленное число уровней свидетельствует о нормальной
иерархической структуре организации.
На рисунке 5 изображена структура персонала по уровню образования.
Рис. 5. Профессиональный состав персонала организации
Из данных рисунка 5 следует, в организации превалирует персонал со
средним образованием определенной профессиональной направленности.
Такая особенность связана с тем, что численность рабочего персонала в
организации превышает численность руководящего персонала.
Таким образом, ООО «КузнецкСтройСервис» работает на рынке услуг
связи, видеонаблюдения, обеспечения безопасности и электромонтажных
работ более 10 лет. Деятельность организации осуществляется в
соответствии с действующим российским законодательством. ООО
«КузнецкСтройСервис» имеет постоянных клиентов, приобретающих услуги
организации, что обеспечивает организацию достаточно стабильным
доходом.
35
2.2. Анализ имущественного положения, деловой активности
предприятия
Имущественное положение организации характеризуется суммой и
структурой средств и источников по их видам. В таблице 4 представлены
показатели имущественного положения исследуемой организации.
Таблица 4
Динамика показателей имущественного положения, тыс. руб.
Показатель
2014
2015
2016
Отклонение (%)
2015/
2014
2016/
2015
2016/
2014
Совокупный капитал
17429
44949
98989
157,90
120,23
467,96
Внеоборотный капитал
792
1579
3499
99,37
121,60
341,79
Оборотный капитал
16637
43370
95490
160,68
120,18
473,96
Собственный капитал
1180
6821
7431
478,05
8,94
529,75
Заемный капитал
16249
38128
91558
134,65
140,13
463,47
Из данных таблицы 4 следует, что величина совокупного капитала
организации постоянно увеличивается в исследуемом периоде. Этот факт
является, безусловно, положительным в развитии организации. В целом
прирост совокупного капитала за весь период составил 467,96%. Основная
часть прироста совокупного капитала приходится на оборотный капитал,
который за исследуемый период увеличился на 78853 тыс. руб., что
составило 473,96%. На внеоборотный капитал приходится 341,79% прироста,
что составляет в абсолютном выражении 2707 тыс. руб.
Источниками финансирования совокупного капитала организации
являются собственный и заемный капитал. Собственный капитал за
исследуемый период увеличился на 6251 тыс. руб. или на 529,75%. В это же
время заемный капитал, представленный только кредиторской
задолженностью, увеличился на 75309 тыс. руб. или на 463,47% от базовой
величины 2014 года. При этом необходимо отметить, что организация
совершено не использует привлеченные средства финансово-кредитных
учреждений.
36
В таблице 5 представлена структура капитала организации, которая
демонстрирует, какой из капиталов организации имеет большую долю.
Таблица 5
Структура имущественного положения, в %.
Показатель
Структура
Отклонение
2014
2015
2016
2015/
2014
2016/
2015
2016/
2014
Совокупный капитал
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
0,00
Внеоборотный капитал
4,54
3,51
3,53
-1,03
0,02
-1,01
Оборотный капитал
95,46
96,49
96,47
1,03
-0,02
1,01
Собственный капитал
6,77
15,17
7,51
8,40
-7,66
0,74
Заемный капитал
93,23
84,83
92,49
-8,40
7,66
-0,74
Из данных таблицы 5 следует, что наибольшую долю в источниках
финансирования занимает заемный капитал – более 84%, при этом удельный
вес данного источника в динамике снижается в общей динамике, но
незначительно на 0,74%. В 2015 году наблюдалось снижение этого
показателя до 84,83%, но к концу 2016 года начался прирост доли. В тоже
время доля собственного капитала увеличивается за весь период на 0,74%.
Превышение доли заемного капитала над собственным может привести к
потери финансовой устойчивости организации.
Капитал организации в основном направляется на финансирование
оборотного капитала - его доля превышает 95%, а прирост доли за весь
период составляет немного более 1%. При этом доля внеоборотного капитала
уменьшается на эту же величину. Превалирование оборотного капитала над
внеоборотным рассматривается как положительный момент, поскольку
большая величина капитала участвует в непосредственном «зарабатывании»
прибыли.
Далее проведем исследование деловой активности организации. Она
отражает скорость оборачиваемости средств организации. Динамика
показателей деловой активности исследуемой организации представлена в
таблице 6.
37
Таблица 6
Динамика показателей деловой активности
Показатель
2014
2015
2016
Отклонение (ед.)
2015/
2014
2016/
2015
2016/
2014
Оборачиваемость средств
в расчетах (в оборотах)
38,603
4,214
2,296
-34,389
-1,918
-36,307
Оборачиваемость средств
в расчетах (в дн.)
9,326
85,430
156,794
76,104
71,364
147,468
Оборачиваемость запасов
(в оборотах)
8,275
9,791
14,162
1,516
4,372
5,887
Оборачиваемость запасов
(в дн.)
43,504
36,769
25,420
-6,735
-11,349
-18,084
Оборачиваемость
кредиторской
задолженности (в дн.)
63,609
116,132
174,445
52,523
58,313
110,836
Коэффициент
погашаемости
дебиторской
задолженности (в ед.)
0,026
0,237
0,435
0,211
0,198
0,410
Оборачиваемость
собственного капитала (в
оборотах)
80,491
19,957
17,828
-60,534
-2,128
-62,662
Оборачиваемость
совокупного капитала (в
оборотах)
4,669
1,776
1,283
-2,893
-0,493
-3,386
Коэффициент
устойчивости
экономического роста (в
ед.)
0,517
0,531
5,552
0,014
5,021
5,035
Из данных таблицы 6 следует, что оборачиваемость средств в расчетах,
исчисленная в оборотах существенно замедлилась более чем на 36 оборотов
за исследуемый период. Это привело к тому, что продолжительность оборота
увеличилась с 9 дней в 2014 году до 156 дней в 2016 году. При этом
наблюдается ускорение оборачиваемости запасов с 8 до 14 оборотов. Такая
динамика привела к сокращению продолжительности одного оборота
практически на 18 дней, что является положительной тенденцией.
Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась с 63 дней
до 174 дней. С одной стороны, это положительная тенденция, но только в том
случае если организация не несет издержек по оплате увеличения срока
38
пользованием кредиторской задолженностью. С другой стороны, нарастает
зависимость от внешних источников финансирования в виде кредиторской
задолженности.
Представленные выше тенденции в оборачиваемости повлекли за
собой специфичную динамику в продолжительности операционного и
финансового циклов (рисунок 6).
Рис. 6. Динамика показателей операционного и финансового циклов
Так, операционный цикл стал более продолжительным на 129 дней, а
продолжительность финансового цикла увеличилась более чем на 18 дней. В
целом такая динамика является негативной для организации.
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности (по данным
таблицы 6) возрастает на 0,41 единиц за весь период, что свидетельствует о
замедлении оборачиваемости дебиторской задолженности, замораживая тем
самым в расчетах оборотный капитал организации.
Оборачиваемость собственного и совокупного капитала замедляются
на 62,6 и 3,4 оборота соответственно, что также является негативной
тенденцией.
Коэффициент устойчивости экономического роста увеличивается в
динамике практически на 5 единиц, что является позитивным моментом.
Дни
39
На замедление оборачиваемости средств в большей степени оказало
влияние то обстоятельство, что прирост выручки организации осуществлялся
более медленным темпами, по сравнению с приростом основного источника
финансирования организации – кредиторской задолженности.
Еще одним из критериев деловой активности является соотношение
дебиторской и кредиторской задолженности. Соотношение данных
показателей представлено на рисунке 7.
Рис. 7. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
Из данных рисунка 7 следует, что на протяжении исследуемого
периода соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
осуществляется в пользу кредиторской задолженности. Она превышает все
значения дебиторской задолженности. Следовательно, организация занимает
больше средств у кредиторов, чем величина средств, находящихся в расчетах
с покупателями. Это один минус. Другой негативный момент состоит в том,
что величины дебиторской и кредиторской задолженности увеличиваются в
динамике в разы, а, следовательно, и размер разницы в соотношении
дебиторской и кредиторской задолженности увеличивается
пропорционально.
Необходимо отметить и тот факт, что дебиторская задолженность
включает в свой состав только краткосрочную задолженность. В то время как
кредиторская задолженность имеет несколько элементов в своем составе, как
Тыс.р
уб.
40
представлено в таблице 7.
Таблица 7
Динамика структуры кредиторской задолженности (тыс. руб.)
Показатели
2014
2015
2016
Структура (%)
2014
2015
2016
Кредиторская
задолженность
16249
22732
72392
100,00
100,00
100,00
- расчеты с
поставщиками и
подрядчиками
15722
16149
67727
96,76
71,04
93,56
- расчеты по
налогам и сборам
80
6119
4387
0,49
26,92
6,06
- прочая
447
464
278
2,75
2,04
0,38
Приведенные данные в таблице 7 позволяют увидеть, что в целом
организация недостаточно стабильно осуществляет платежно-расчетные
отношения со своими дебиторами и кредиторами. Кредиторская
задолженность предприятия сформировалась, главным образом, за счет
задолженности поставщикам и подрядчикам – она составляет свыше 70% в
общем объеме кредиторской задолженности за весь период.
Таким образом, совокупный капитал организации за исследуемый
период увеличился более чем в 5,5 раз. Основным источником приращения
совокупного капитала выступает кредиторская задолженность. Прирост
собственного капитала замедляется, поскольку выручка от реализации как
основной фактор формирования прибыли прирастает более медленными
темпами. Это повлияло на сокращение оборачиваемости средств организации
и снижению ее деловой активности в целом.
2.3. Анализ финансового состояния предприятия
Основная цель анализа финансового состояния заключается в том,
чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов
выявить резервы, с помощью которых можно укрепить финансовое
положение и повысить платежеспособность организации.
41
Ликвидность баланса устанавливается путем сопоставления
приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно
ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4, где: (1)
А1 – наиболее ликвидные активы,
А2 – быстрореализуемые активы,
А3 – медленно реализуемые активы
А4 – труднореализуемые активы,
П1 – наиболее срочные платежи,
П2 – краткосрочные пассивы,
П3 – долгосрочные пассивы,
П4 – постоянные активы.
В таблице 8 представлено сравнение фактических показателей
ликвидности баланса организации и нормативным соотношением
показателей.
Таблица 8
Сравнение фактических показателей ликвидности с нормативными
Нормативные условия
2014 год
2015 год
2016 год
А1≥ П1;
А2≥ П2;
А3 ≥П3;
А4 ≤П4
1945 < 16249
2384 > 0
12308 > 0
792 < 1180
4914 < 22732
35507 > 0
2949 > 0
1579 < 6821
5750 < 72392
75145 > 0
14595 > 0
3499 < 7431
Абсолютная ликвидность
баланса
Баланс
неликвидный
Баланс
неликвидный
Баланс
неликвидный
Из данных таблицы 8 следует, что в балансе ООО
«КузнецкСтройСервис» за 2014-2016 годы не выполняется неравенство,
позволяющее приобрести абсолютную ликвидность организации, поскольку
у нее недостаточно активов для покрытия своих обязательств.
Для количественной оценки ликвидности произведем расчет
соответствующих коэффициентов, представленных в таблице 9.