52
Данная подпрограмма направлена на достижение оптимального,
устойчивого и экономически обоснованного соответствия расходных
обязательств бюджета автономного округа источникам их финансового
обеспечения, обеспечение условий и непосредственно формирование проекта
бюджета автономного округа, организация его исполнения и составление
бюджетной отчетности.
Она ставит перед собой следующие задачи:
долгосрочное бюджетное планирование;
нормативное правовое регулирование в сфере бюджетного процесса
и его совершенствование;
обеспечение своевременного контроля в финансово-бюджетной
сфере.
Задача 1 "Долгосрочное бюджетное планирование" осуществляется
посредством реализации программных мероприятий по разработке Бюджетного
прогноза автономного округа на долгосрочный период и его совершенствования.
В соответствии со статьей 170.1 Бюджетного кодекса Российской
Федерации постановлением Правительства автономного округа утвержден
Порядок разработки бюджетного прогноза ХМАО-Югры на долгосрочный
период, определяющий правила разработки и утверждения, период действия,
требования к составу и содержанию бюджетного прогноза.
Необходимость долгосрочного планирования диктуется усилением роли
бюджета как инструмента государственной политики в целях достижения
устойчивых темпов экономического роста и повышения уровня жизни граждан
Югры.
Решение задачи 2 «Нормативное правовое регулирование в сфере
бюджетного процесса и его совершенствование» осуществлялось посредством
исполнения следующих основных мероприятий:
Разработка и утверждение необходимых правовых актов для
совершенствования бюджетного законодательства автономного округа
способствует качественной организации планирования и исполнения бюджета
53
автономного округа, в том числе путем оказания методической поддержки
участникам бюджетного процесса.
В 2015 году в ситуации повышенной неопределенности
макроэкономических условий приостановлено действие норм бюджетного
законодательства по составлению проектов бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации в отношении планового периода.
В этой связи, при составлении бюджета на следующий бюджетный цикл
автономный округ воспользовался правовыми основаниями формирования
бюджета на один год в соответствии с утвержденным законом автономного
округа «Об особенностях составления и утверждения проекта закона о бюджете
Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», проектов законов о
бюджетах территориальных государственных внебюджетных фондов Ханты-
Мансийского автономного округа– Югры, проектов бюджетов муниципальных
районов и городских округов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры
на 2016 год и о внесении изменений в закон Ханты-Мансийского автономного
округа – Югры «Об отдельных вопросах организации и осуществления
бюджетного процесса в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» (от 15
октября 2015 года № 106-оз).
При формировании проекта бюджета автономного округа на 2016 год,
ответственными исполнителями государственных программ была проведена
работа по уточнению структурных элементов государственных программ
(подпрограмм и основных мероприятий) и переводу значительной части
непрограммных направлений деятельности в состав государственных программ
автономного округа.
Одним из важнейших направлений бюджетной политики, реализованных
в 2015 году, является создание условий для перехода к формированию
государственного (муниципального) задания на оказание государственных
(муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам на основе единого
перечня таких услуг и единых нормативов их финансового обеспечения.
54
Для реализации мероприятия, в соответствии с поправками в статью 69.2
Бюджетного кодекса Российской Федерации, принято постановление
Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры № 318-п от
11.09.2015 «О формировании государственного задания на оказание
государственных услуг (выполнение работ) государственными учреждениями
Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и финансовом обеспечении его
выполнения».
Органы, осуществляющие функции и полномочия учредителя в
отношении бюджетного или автономного учреждения и главные распорядители
средств бюджета автономного округа, в ведении которых находятся казенные
учреждения утвердили в 2015 году значения:
- нормативных затрат на оказание государственных услуг;
- базовых нормативов затрат на оказание государственных услуг;
- отраслевых и территориальных корректирующих коэффициентов.
В 2015 году в закон «О межбюджетных отношениях в Ханты-Мансийском
автономном округе – Югре» (далее – закон о межбюджетных отношениях)
внесены изменения, связанные с внесенными поправками в бюджетное
законодательство Российской Федерации.
В связи с изменением подходов к формированию региональных и
районных фондов финансовой поддержки муниципальных образований, закон о
межбюджетных отношениях был дополнен положениями,
предусматривающими:
возможность утверждения в бюджете автономного округа на
плановый период не распределенного между муниципальными районами
(городскими округами) объема субвенций на исполнение полномочий органов
государственной власти автономного округа по расчету и предоставлению
дотации бюджетам поселений в размере не более 20 процентов общего объема
указанных субвенций, утвержденного на первый год планового периода, и не
более 20 процентов общего объема указанных субвенций, утвержденного на
второй год планового периода;
55
предоставление из бюджетов муниципальных районов бюджетам
городских и сельских поселений межбюджетных трансфертов в форме
субвенций в случаях наделения отдельными государственными полномочиями
органов местного самоуправления городских, сельских поселений
(внутригородских районов).
В целях совершенствования механизма предоставления бюджетам
городских округов и муниципальных районов автономного округа дотаций на
обеспечение сбалансированности местных бюджетов, в порядок их расчета
внесены изменения предусматривающие распределение 70% от общего объема
дотаций при формировании бюджета Югры на 2016 год. Оставшаяся часть
общего объема данных дотаций распределяется по муниципальным
образованиям, учитывая итоги исполнения местных бюджетов за 9 месяцев
текущего финансового года.
В целях реализации задач, определенных налоговой политикой
автономного округа на 2016-2018 годы по увеличению налогового потенциала и
обеспечению сбалансированности консолидированного бюджета Югры при
одновременной поддержке отдельных категорий налогоплательщиков, принят
закон автономного округа от 29.10.2015 № 110-оз «О внесении изменений в
отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».
В целях содействия развитию малого и среднего предпринимательства за
счет снижения финансовых и административных издержек приняты
нормативные правовые акты, направленные на совершенствование специальных
налоговых режимов и определение льготного налогообложения для субъектов
малого предпринимательства.
Законом автономного округа от 20.02.2015 № 14-оз «Об установлении на
территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры налоговой ставки
в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной
системе налогообложения» установлены «налоговые каникулы» по упрощенной
системе налогообложения в отношении 24 видов деятельности, по патентной
системе налогообложения в отношении 32 видов деятельности и услуг.
56
В целях стимулирования и поддержки инновационной деятельности в
автономном округе законом автономного округа от 09.12.2015 № 133-оз «О
дополнительных основаниях и условиях изменения сроков уплаты отдельных
налогов» определены условия предоставления инвестиционного налогового
кредита, который позволяет не отвлекать часть ресурсов компании на уплату
налогов и является перспективным рычагом в поддержке инновационных
компаний.
С целью соблюдения необходимых условий по исчислению налоговой
базы на основании кадастровой стоимости в отношении отдельных объектов
недвижимости, сформирован и утвержден приказом Департамента от 19.11.2015
№ 197-о Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых
налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2016 год содержащий
4 408 объектов недвижимости.
Кроме того, в целях сохранения доходов местных бюджетов, в 2015 году
принят закон автономного округа от 27.09.2015 № 70-оз «Об установлении на
территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры минимального
предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях
освобождения от налогообложения доходов физических лиц, полученных от
продажи объекта недвижимого имущества».
Предложения, включенные в основные направления налоговой политики
автономного округа на 2016-2018 годы прошли согласования с общественностью
и предпринимательским сообществом. Департаментом финансов ХМАО-Югры
организованы и проведены на различных общественных площадках совещания
по рассмотрению предложений в проект основных направлений налоговой
политики на 2016-2018 годы и оценки их влияния на показатели социально-
экономического развития автономного округа и налогоплательщиков.
В целях реализации закона о бюджете на 2016 год Департаментом
финансов разработано постановление «О мерах по реализации Закона Ханты-
Мансийского автономного округа - Югры «О бюджете Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры на 2016 год», которым утвержден План мероприятий
57
по росту доходов, оптимизации расходов бюджета и сокращению
государственного долга автономного округа на 2016 год.
Реализация мероприятий в области доходов позволило дополнительно
привлечь в бюджет автономного округа в 2016 году 0,3 млрд. рублей.
Комплексная реализация мер, направленных на оптимизацию расходов бюджета
Югры позволило в 2016 году сократить расходы бюджета автономного округа
ориентировочно на 7,0 млрд. рублей.
В результате реализации мероприятий, которые будут направлены на
сокращение уровня государственного долга автономного округа и расходов на
его обслуживание, отношение государственного долга к доходам бюджета
автономного округа без учета безвозмездных поступлений составит в 2016 году
– 18,2%.
Налоговая политика автономного округа нацелена, с одной стороны, на
сохранение бюджетной устойчивости, получение необходимого объема доходов
консолидированного бюджета автономного округа, сокращение
государственного долга, а с другой стороны - на поддержку инвестиционной и
инновационной деятельности организаций, а также на поддержание стабильных
налоговых условий для развития предпринимательской активности на
территории автономного округа.
В целях реализации задач по предотвращению ухудшения положения
налогоплательщиков, условий ведения предпринимательской деятельности в
связи с ростом налоговой нагрузки, обеспечению неизменности условий
налогообложения, созданию налоговых стимулов для экономического роста,
приоритеты налоговой политики направлены на сохранение действующих
условий льготного налогообложения в Ханты-Мансийском автономном округе -
Югре на период 2016 - 2018 годов.
Прогнозирование доходов на 2016 год производилось, как и в прошлые
периоды, на основе формализованной методики расчета доходов бюджета
Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, а также методик
прогнозирования доходов, утвержденных органами государственной власти
58
автономного округа, являющимися главными администраторами доходов
бюджета автономного округа в части закрепленных за ними видов доходов, с
учётом сложившейся динамики их начислений и поступлений, а также
ожидаемой оценки доходов в текущем году (таблица 6).
Таблица 6.
Показатель
2015 г. (млрд.
руб.)
2016 г. (млрд.
руб.)
Темп роста
2016/2015, %
Доходы бюджета
228,2
176,4
-73,3
Налоговые доходы
205,21
169,5
-82,6
Расходы бюджета
219,99
202,2
-8,8
Расходы на
реализацию
социальных программ
137,1
143,4
5,7
Доходы бюджета автономного округа были запланированы на 2016 год в
сумме 176,4 млрд. рублей, что составляет 77,3% к уровню фактического
поступления за 2015 год.
В виду снижения цены на нефть и объема её добычи, а также влияния
других факторов, налоговые доходы были запланированы в меньшем объеме,
чем фактически получено за 2015 год. Их сумма составила 169,5 млрд. рублей
или 82,6% к уровню 2015 года.
Наибольшая сумма средств была запланирована по налогам на прибыль и
имущество организаций, налогу на доходы физических лиц. Их удельный вес
составил 95,8% в общем объеме налоговых доходов.
В структуре доходов бюджета автономного округа на 2016 год налоговые
доходы составили 96,1%.
Неналоговые доходы составили 1,4% в общей сумме запланированных
доходов на 2016 год или 2,5 млрд. рублей, безвозмездные поступления – 2,5%
или 4,4 млрд. рублей.
Расходы бюджета автономного округа сформированы в сумме 202,2 млрд.
рублей, что на 8,8% ниже уровня 2015 года.
Объем действующих расходных обязательств на 2016 год составил 202,1
млрд. рублей. В принимаемых расходных обязательствах учтены расходы по
59
введению «сертификата дошкольника», направленные на развитие частных
дошкольных образовательных организаций, обеспечение равного
финансирования деятельности дошкольных учреждений вне зависимости от их
организационно-правовых форм в объеме 35,4 млн. рублей.
На 2016 год расходная часть бюджета на 99,6% сформирована в
программном формате в составе 25 действующих государственных программ
автономного округа. Общий объем расходов бюджета автономного округа на
реализацию государственных программ составляет 201,2 млрд. рублей.
По-прежнему в приоритете реализация социально-ориентированных
государственных программ автономного округа (в сфере образования,
здравоохранения, социальной политики, спорта, культуры). Расходы на
реализацию которых были запланированы в сумме 143,4 млрд. рублей. Их доля
в общем объеме расходов занимает 71,3%, что на 5,7% или 6,3 млрд. рублей
выше уровня 2015 года.
Средства на реализацию «майских» Указов Президента Российской
Федерации были предусмотрены в 2016 году в сумме 28,1 млрд. рублей.
Основными финансовоёмкими направлениями реализации «майских»
Указов в автономном округе по прежнему являются:
обеспечение поэтапного повышения заработной платы отдельным
категориям работников в сфере образования, здравоохранения, культуры и
социального обслуживания населения;
обеспечение граждан доступным и комфортным жильём;
ликвидация очередности в детские сады.
Предусмотренные ассигнования на поэтапное повышение оплаты труда в
сумме 12,1 млрд. рублей должны были обеспечить в 2016 году уровень
номинальной заработной платы в среднем по отдельным категориям работников
государственных и муниципальных учреждений автономного округа в размерах
не ниже уровня, достигнутого в 2015 году.
В 2016 году продолжена реализация комплекса мероприятий,
направленных на снижение стоимости одного квадратного метра жилья путем
60
увеличения объемов жилищного строительства. На указанные цели
планировалось направить 7,4 млрд. рублей.
В 2016 году должно было быть реализовано требование по 100-процентной
доступности дошкольного образования для детей в возрасте от трех до семи лет
во всех муниципальных образованиях автономного округа, а также продолжена
реализация мероприятий по повышению доступности дошкольного образования
для детей от 1,5 до 3 лет. На указанные цели предусмотрено 2,0 млрд. рублей.
В сфере жилищно-коммунального комплекса автономного округа в 2016
году продолжена реализация комплекса мер по созданию условий для
обеспечения жителей автономного округа качественными коммунальными
услугами, поддержки частных инвестиций в жилищно-коммунальном
комплексе, обеспечения равных прав потребителей на получение энергетических
ресурсов, содействие проведению капитального ремонта общего имущества
многоквартирных домов, ликвидации аварийного жилищного фонда,
обеспечение инженерной инфраструктурой земельных участков под жилищное
строительство, предоставлению субсидий отдельным категориям граждан. На
эти цели запланировано 11,3 млрд. рублей.
На развитие отраслей экономики в рамках реализации государственных
программ автономного округа направлено из бюджета автономного округа 21,1
млрд. рублей, что составляет 10,4% от общего объема расходов бюджета
автономного округа.
Из них, за счет средств дорожного фонда выделено 7,3 млрд. рублей на
реализацию мероприятий по развитию сети автомобильных дорог общего
пользования регионального и (или) межмуниципального значения автономного
округа, на предоставление субсидий местным бюджетам на строительство
(реконструкцию), капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего
пользования местного значения, в том числе дорог общего пользования с
твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих
круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог.
61
На развитие транспортной инфраструктуры, обеспечивающей повышение
доступности и безопасности услуг транспортного комплекса для населения
автономного округа, в бюджете 2016 года предусмотрены средства в размере 1,1
млрд. рублей.
Поддержка агропромышленного комплекса, направленная на сохранение
условий для стабильного развития сельского хозяйства в автономном округе,
увеличение производства сельскохозяйственной продукции и повышение
эффективности отрасли составило из бюджета автономного округа 2016 года 1,4
млрд. рублей.
Значительный удельный вес в расходах бюджета автономного округа
занимают межбюджетные трансферты муниципальным образованиям
автономного округа. Их доля составляет более 35% в общем объеме расходов
бюджета, в абсолютном выражении – 71 млрд. рублей. Межбюджетные
трансферты формировались с учетом необходимости обеспечения
сбалансированности местных бюджетов, сохранения роли выравнивающей
составляющей, консолидации отдельных видов межбюджетных трансфертов, а
также их максимального распределения между муниципальными образованиями
автономного округа законом о бюджете.
Дефицит бюджета автономного округа спрогнозирован в сумме 25,8 млрд.
рублей, что соответствует ограничениям, установленным бюджетным
законодательством Российской Федерации.
Дефицит бюджета автономного округа составил 15% от доходов без учета
безвозмездных поступлений, что соответствует ограничениям, установленным
бюджетным законодательством Российской Федерации. Источниками
внутреннего финансирования дефицита бюджета автономного округа в 2016
году являются кредиты кредитных организаций и средства от продажи акций и
иных форм участия в капитале, находящихся в собственности автономного
округа.
В ходе исполнения бюджета автономного округа в связи с положительной
динамикой поступления доходов по всем группам доходов в бюджет