51
Продолжение таблицы 18
Показатель
2015 год
2016 год
Нормативное значение денежных средств и
КФВ (33,3% от оборотных активов), тыс. руб.
1 628
1 910
Отклонение высоколиквидных активов от
нормативного значения, %
198,15
193,18
Нормативное значение денежных средств и
КФВ (2,5% от выручки), тыс. руб.
1 692
1 528
Отклонение высоколиквидных активов от
нормативного значения, %
186,89
266,42
Нормативное значение денежных средств и
КФВ, (50% от краткосрочных обязательств),
тыс. руб.
1 644
2 039
Отклонение высоколиквидных активов от
нормативного значения, %
195,24
174,57
Нормативное значение денежных средств
(обеспеченность платежей по текущей
деятельности 5 дней), тыс. руб.
1 155
1 146
Отклонение остатка денежных средств от
нормативного значения, %
276,79
257,50
Вывод
излишек денежных
средств
излишек денежных
средств
В результате проведенного анализа можно сделать вывод о том, что в
ООО «Гараж» существует излишек денежных средств, что может привести к
упущению выгоды и снижению эффективности деятельности в связи со
значительным объемом низкодоходных или неработающих активов.
Оценка достаточности денежных средств показала, превышение
фактической суммы денежных средств над нормативным значением
составляет в среднем более 200%. Максимальным из рассчитанных
нормативов является нормативное значение денежных средств и КФВ,
рассчитанное как 50% от краткосрочных обязательств – 2039 тыс. руб.
Следовательно, избыток денежных средств составляет 2304 тыс. руб.
Для того чтобы установить реальное финансовое состояние ООО
«Гараж» проведем анализ денежных потоков.
В таблице 19 проведем анализ движения денежных средств прямым
методом.
Таблица 19
52
Структура и динамика поступлений и платежей (прямой метод)
Показатель
2015 год
2016 год
Изменение за год
значение,
тыс. руб.
удельный
вес, %
значение,
тыс. руб.
удельный
вес, %
в тыс.
руб.
темп
прироста,
%
Поступления
Текущая
деятельность
66 746
100,00
56 797
100,00
(9 949)
(14,91)
Инвестиционная
деятельность
-
-
-
-
-
-
Финансовая
деятельность
-
-
-
-
-
-
Итого
поступления
66 746
100,00
56 797
100,00
(9 949)
(14,91)
Платежи
Текущая
деятельность
(84 336)
100,00
(83 689)
100,00
647
(0,77)
Инвестиционная
деятельность
-
-
-
-
-
-
Финансовая
деятельность
-
-
-
-
-
-
Итого платежи
(84 336)
100,00
(83 689)
100,00
647
(0,77)
Результат движения денежных средств за период
Текущая
деятельность
(17 590)
100,00
(26 892)
100,00
(9 302)
52,88
Инвестиционная
деятельность
-
-
-
-
-
-
Финансовая
деятельность
-
-
-
-
-
-
Итого результат
движения
денежных средств
(17 590)
100,00
(26 892)
100,00
(9 302)
52,88
Из проведенного анализа динамики денежных потоков в таблице 16
можно сделать следующие выводы:
совокупное поступление от текущей деятельности составляет
100% удельного веса в общей сумме поступлений, от финансовой
деятельности и инвестиционной деятельности денежных средств не
поступало;
совокупное расходование денежных средств от текущей
деятельности составляет 100% удельного веса от всех производимых расходов
в 2016 году. Совокупные расходы от текущей деятельности снизились на
0,77% в 2016 по сравнению с 2015 годом;
53
чистый прирост от текущей деятельности в 2016 году был
отрицательным и составил - 981 тыс. руб.
Таблица 20
Анализ движения денежных средств (косвенный метод)
Источники притока/оттока денег по видам
деятельности*
2015 год
2016 год
Операционная деятельность
Чистая прибыль
2 863
2 367
Амортизация отчетного года
-
-
Изменения в операционных активах и
обязательствах:
Запасы
1 522
204
Прочие оборотные активы
(70)
(132)
Дебиторская задолженность
(4 704)
4 412
Кредиторская задолженность
4 629
(3 048)
Чистые денежные средства, полученные от
операционной деятельности
4 240
3 803
Инвестиционная деятельность
Основные средства
222
121
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
(1 000)
(1 000)
Чистые денежные средства, использованные в
инвестиционной деятельности
(778)
(879)
Финансовая деятельность
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
(2 990)
(3 905)
Чистые денежные средства, полученные от/
использованные в финансовой деятельности
(2 990)
(3 905)
Чистое увеличение / (уменьшение ) денежных
средств и их эквивалентов
472
(981)
Денежные средства и их эквиваленты на
конец года
4 589
3 608
* притоки имеют знак "+"; оттоки имеют знак "-"
За 2016 год в ООО «Гараж» источниками притока денежных средств
были:
запасы + 204 тыс. руб.,
дебиторская задолженность + 4412 тыс. руб.
основные средства +121 тыс. руб.
Основными источниками оттока денежных средств в 2016 году были:
прочие оборотные активы – 132 тыс. руб.,
финансовые вложения -1000 тыс. руб.,
54
нераспределенная прибыль – 3905 тыс. руб.
кредиторская задолженность – 3048 тыс. руб.
Рис. 16. Притоки (+) и оттоки (-) денежных средств за 2016 год, тыс. руб.
Таблица 21
Развернутый расчет с группировкой по видам деятельности
Источники притока/оттока денег по видам деятельности*
2015 год
2016 год
Операционная деятельность
Чистая прибыль
2 863
2 367
Изменения в операционных активах и обязательствах:
Запасы
1 522
204
Прочие оборотные активы
(70)
(132)
Дебиторская задолженность
(4 704)
4 412
Кредиторская задолженность
4 629
(3 048)
Чистые денежные средства, полученные от операционной
деятельности
4 240
3 803
Инвестиционная деятельность
Основные средства
222
121
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
(1 000)
(1 000)
Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной
деятельности
(778)
(879)
Финансовая деятельность
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
(2 990)
(3 905)
Чистые денежные средства, полученные от/ использованные в
финансовой деятельности
(2 990)
(3 905)
Чистое увеличение / (уменьшение ) денежных средств и их
эквивалентов
472
(981)
Денежные средства и их эквиваленты на конец года
4 589
3 608
(5 000) (4 000) (3 000) (2 000) (1 000) - 1 000 2 000 3 000 4 000 5 000
Чистая прибыль
Амортизация
внеоборотные активы
запасы, НДС, прочие оборотные активы
дебиторская задолженность
финансовые вложения (за исключением …
капитал инвестированный
капитал накопленный
долгосрочные обязательства
краткосрочные заемные средства
кредиторская задолженность и прочие …
55
Таким образом, из проведенного анализа можно наблюдать
положительные тенденции по текущей деятельности организации, а по
финансовой деятельности наблюдается отток денежных средств.
Данные положительные тенденции по текущей деятельности
необходимо сохранять в следующих периодах, чтобы текущая деятельность
ООО «Гараж» не стала убыточной и организация могла закупать продукцию
в достаточном для ведения деятельности, приносящей прибыль, объеме.
Оценка эффективности денежных потоков указывает, какой объем
свободных денежных средств (так называемый чистый денежный поток)
сформировался после проведенных расходов и какова его специфика
(избыточен ли он или дефицитен, достаточен ли для финансирования текущих
потребностей хозяйствующего субъекта и т.д.).
Итак, можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде чистый
денежный поток дефицитен в 2016 году, но достаточен для финансирования
текущих потребностей организации.
Таким образом, проведенный анализ финансового состояния ООО
«Гараж» позволяет сделать вывод о том, что анализируемое предприятие
является финансово устойчивым, платежеспособным, однако наблюдается
снижение эффективности операционной деятельности, поэтому в третьей
главе работы будет разработана стратегия инновационного развития ООО
«Гараж».
56
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ ИННОВАЦИОННОГО
РАЗВИТИЯ ООО «ГАРАЖ»
3.1. Выбор инновации для предприятия ООО «Гараж»
Инновация № 1 – внедрение в работу сети СТО ООО «Гараж» систем
компьютерной диагностики авто.
Компьютерная диагностика автомобиля заключается в исследовании
технического состояния автомобиля полностью либо отдельных устройство
автомобиля. По результатам проведенного исследования мастера ООО
«Гараж» будут составлять для клиентов технологический порядок внесения
исправлений и ликвидаций поломок и повреждений автомобиля.
Затраты на внедрение систем компьютерной диагностики на станции
обслуживания ООО «Гараж» составят 450000 руб.
Инновация № 2 – введение в список услуг ООО «Гараж»
дополнительных услуг, таких как покраска авто, полировка, автомойка.
Покраску авто будут осуществлять профессионалы, используя при
подборе цвета специализированные компьютерные программы, а при окраске
– высококачественные материалы и новейшие технологии.
Основной результат полировки, которого необходимо добиться
мастерам ООО «Гараж» это формирование дополнительного защитного
антикоррозийного слоя на кузове авто. Полировка, которую могут выполнять
мастера ООО «Гараж» помимо защитной также может быть
восстанавливающей (абразивной). Также можно выполнять эти виды
полировок в комплексе.
Автомобильная мойка необходима для очистки автомобилей клиентов
от разной степени загрязненности. Предлагается разместить автомойки на
каждой станции ООО «Гараж».
Затраты на внедрение инновации № 2 составят 710000 руб. Для
осуществления данного инновационного проекта также необходимо принять
дополнительно 3 работника с годовой заработной платой 1008000 руб.
57
Инновация № 3 – на базе одного из филиалов ООО «Гараж» открыть
сервисный центр по предпродажной подготовке Ford.
В рамках данной инновации необходимо разработать комплекс услуг
для владельцев автомобилей Ford: планируется получить сертификат на
предпродажную подготовку.
Филиал ООО «Гараж» располагает полностью оборудованным
техсервисом. В непосредственной близости от проектируемой станции ТО
есть автогаражный кооператив (на 220 автогаражей) и 2 коммерческие
стоянки, в 5 минутах езды от отделения ООО «Гараж» располагается АЗС
«Лукойл».
В соответствии с условиями СЭС дистанция должна быть не меньше 50
м от жилых зданий. Это правило учитывается. Кроме того водоемов вблизи не
имеется. Есть централизованный подача воды, канализация также
присутствует.
Обосновывать выбора инновации для ООО «Гараж» будем на основные
методики количественной оценки (формулы - приложение 2).
Таблица 22
Расчет показателей конкурентоспособности компании ООО «Гараж»
Наименование
показателя
Расчет
х1
4 * 1,
2 / 40 * 1,
2 = 0,
1
х2
3 * 1,
2 / 40 * 1,2 = 0,
075
х3
5 * 1 / 40 * 1 = 0,
125
х4
4 * 1 / 40 * 1 = 0,1
х5
3 * 1 / 40 * 1 = 0,075
х6
4 * 1,5 / 40 * 1,5 = 0,1
х7
4 * 1,2 / 40 * 1,2 = 0,1
х8
5 * 1,5 / 40 * 1,5 = 0,125
х9
5 * 1,5 / 40 * 1,5 = 0,125
х10
4 * 1,5 / 40 * 1,5 = 0,1
Полученные данные сведем в следующую таблицу.
58
Таблица 23
Формирование оценок показателей конкурентоспособности компании ООО
«Гараж»
№
Показатели конкурентоспособности предприятия
Пi
ki
xi
1
Эффективность производственной деятельности
5
1,
2
0,
1
2
Финансовое состояние
4
1,
2
0,
075
3
Эффективность организации сбыта и продвижения
продукции на рынке
5
1
0,
125
4
Организация труда на предприятии
4
1
0,1
5
Уровень технологии при производстве продукции
3
1
0,
075
6
Эффективность рекламной деятельности
4
1,
5
0,
1
7
Эффективность стимулирования сбыта
4
1,
2
0,
1
Конкурентоспособность продукции, в т.ч.:
8
Качество продукции
5
1,
5
0,
125
9
Цена продукции
5
1,
5
0,125
10
Привлекательность продукции для потребителя
5
1,
5
0,1
Итого
44
Далее сформируем столбы матрицы, которые формируют нововведения
для ООО «Гараж».
Таблица 24
Формирование и заполнение «Матрицы нововведений»
Показатели конкурентоспособности
x
i
Нововведения
1
2
3
Эффективность производственной деятельности
0,
1
9
3
3
Финансовое состояние
0,
075
9
9
3
Эффективность организации реализации продукции
на рынке
0,
125
3
3
3
Организация труда на предприятии
0,
1
3
1
3
Уровень технологии производства продукции
0,
075
9
3
9
Эффективность рекламной деятельности
0,1
6
3
3
Эффективность стимулирования сбыта
0,1
3
1
9
Конкурентоспособность продукции, в т.ч.:
Качество продукции
0,125
9
3
3
Цена продукции
0,125
9
9
3
Привлекательность продукции для потребит
-
еля
0,1
9
9
9
Итого
-
69
45
48
Далее на основе предыдущей таблицы рассчитаем индексы влияния
каждой предложенной инновации на конкурентоспособность ООО «Гараж»
(формулы в Приложении 2).
59
Инновация № 1 – введение в работу автосервисов ООО «Гараж» систем
компьютерной диагностики авто.
Еу = 44 * 48 / 44 * 3 * 48 = 29%
Еу = 44 * 48 / 44 * 90 = 0,5%
Инновация № 2 – внедрение дополнительных услуг в ООО «Гараж»
автомойка, покраска и полировка авто.
Еу = 44 * 45 / 44 * 3 * 45 = 28%
Еу = 44 * 45 / 44 * 90 = 0,5%
Инновация №3 – открытие на базе одного из филиалов ООО «Гараж»
автосервиса по подготовке на продажу авто марки Ford.
Еу = 44 * 69 / 44 * 3 * 69 = 33%
Еу = 44 * 69 / 44 * 90 = 0,77%
Таким образом, можно говорить о том, что наиболее
конкурентоспособной является инновация №3.
Далее составим программу внедрения инновации № 3 в деятельность.
ООО «Гараж».
3.2.Разработка стратегии инновационного развития ООО «Гараж»
Филиал ООО «Гараж» располагает полностью оборудованным
техсервисом. В непосредственной близости от проектируемой станции ТО
есть автогаражный кооператив (на 220 автогаражей) и 2 коммерческие
стоянки, в 5 минутах езды от отделения ООО «Гараж» располагается АЗС
«Лукойл».
В соответствии с условиями СЭС дистанция должна быть не меньше 50
м от жилых зданий. Это правило учитывается. Кроме того водоемов вблизи не
имеется. Есть централизованный подача воды и канализации, а так же
электричества.
Предметом внедрения инновации является формирование и
проектирование автосервиса по подготовке для продажи авто марки Ford.
Задачами инновационного проекта являются следующие:
60
анализ рынка услуг СТО и сервисных центров Выборгского
района, обзор факторов, воздействующих на потребность;
анализ структуры парка автомашин, оценка конкурентов по
ключевым данным;
выбор услуги для предоставления и целевого сектора на базе
исследования рынка. Изложение ключевых отличительных свойств и
конкурентоспособных положительных сторон проектируемого автосервиса
ООО «Гараж»;
выбор зоны предоставления сервиса (месторасположения СЦ);
расчет технологической составной части проекта проектируемого
сервисного центра. Вычисление годичного размера предоставляемых услуг в
избранном секторе рынка; подсчет числа работников и служащих; вычисление
площадей помещений;
расчет необходимости в оборудовании и всякого рода ресурсах;
описание технологической процедуры предоставления
обслуживания с учетом необходимого качества и персональных запросов
покупателей;
расчет коммуникативной составной части проекта. Координация
труда персонала, исследование структуры управления предприятием.
Формирование работы с посетителем. Разработка медиаплана
инновационного проекта;
расчет технико-экономических характеристик, времени за которое
окупится проект и рентабельности.
Проведем анализ рынка сбыта продукции ООО «Гараж».
В Выборгском районе личными машинами обладает свыше 57 % людей.
Исследование структуры автомобилей Выборгского района (приложение 3)
демонстрирует, что по большей части жители города передвигаются по
дорогам на авто российских марок (12 %). На 2 месте с существенным
отставанием оказались авто марок Volkswagen и Опель –5,5 % и 5,2 %