31
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИОННЫХ ФИНАНСОВО-
ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И
ИННОВАЦИОННОГО ПОТЕНЦИАЛА ООО «ГАРАЖ»
2.1.Организационные характеристики ООО «Гараж»
Автосервис ООО «Гараж» основан на базе спортивной команды по
автоспорту. В автосервисе ООО «Гараж» можно создать и обслуживать
личный спортивный авто. Сотрудники ООО «Гараж» могут помочь с
организацией обслуживания на соревнованиях и тренировках, подготовкой
пилотов и штурманов.
Отличие ООО «Гараж» от остальных автосервисов Санкт-Петербурга в
том, что предприятие подходит к процессу профессионально, делает свою
работу на должном уровне и точно в срок. Можно сделать ремонт в
автосервисе ООО «Гараж» как отечественных авто, так и иностранных
автомобилей. К услугам посетителей шиномонтаж, самая современная
аппаратура, приветливые работники и запись по телефону или через сайт,
больше клиентам не понадобиться простаивать в очередях.
ООО «Гараж» ценит любого посетителя, а к ремонтным работам
автомобилей подходит с душой. Совместная работа с крупными
поставщиками оборудования предоставляет фирмы возможность понижать
цену работ и устанавливать исключительно высококачественные запасные
части. При сомнении в квалификации работников либо желании взглянуть на
ход работы, всегда можно проследовать на место ремонтных работ и
побеседовать со специалистом напрямую.
ООО «Гараж» предоставляет гарантийное обеспечение на все виды
работ по ремонту, то есть заказчик всегда имеет возможность обратиться к
экспертам фирмы за содействием, в том числе выбрать новые составляющие,
вспомогательное оснащение, кузовные части, сигнализацию и т. д.
В структуру ООО «Гараж» входит сеть из 13-ти магазинов новых и б/у
запасных частей для иностранных и отечественных автомобилей,
находящихся в разных местах города, а также сеть СТО.
32
Основные виды оказываемых услуг и работ компании ООО «Гараж» на
текущий период – это реализация автомобиль запасных частей и
предоставление услуг по ремонту легковых авто в Санкт-Петербурге.
Автомобильный технический сервис – одно из основных направлений
работы компании ООО «Гараж». Компания ООО «Гараж» предоставляет
обширный диапазон услуг по сервисному обслуживанию авто, а именно:
ремонт двигателя, ремонт подвески, кузовной ремонт авто, обслуживание и
диагностирование тормозной системы, замена сцепления, ремонт АКПП,
ремонт авто-кондиционеров.
На рисунке 10 представлена организационная структура ООО «Гараж».
Рис. 10. Организационная структура ООО «Гараж»
Можно заметить, что организационная конструкция фирмы ООО
«Гараж» линейно-функциональная.
Основные функции менеджмента возложены на генерального директора
общества ООО «Гараж». Генеральный директор фирмы предстает ключевым
ответственным лицом, принимающим все важнейшие решения в работе
общества ООО «Гараж».
Генеральный директор
Заместитель
генерального
директора
Гл.
бухгалтер
Бухгалтерия
Начальни
к отдела
кадров
Отдел
кадров
Начальни
к продаж
Отдел
продаж
Начальник
автосервиса
Автосервис
Начальни
к отдела
ремонта
Отдел
продаж
запчастей
Склад
33
Заместитель гендиректора сотрудничает с 5 руководителями отделов
фирмы ООО «Гараж». Руководители отделов распоряжаются подчиненными
отделов в соответствии с порученными им задачами, отвечают за
квалификацию работников, за улучшение квалификации, за своевременное
осуществление всех дел, сопряженных с починкой авто и реализацией
автозапчастей.
Далее рассмотрим основные показатели деятельности ООО «Гараж»
(таблица 2).
Таблица 2
Основные экономические показатели ООО «Гараж»
Показатель
Значение показателя
Отклонение
2014
2015
2016
2015-2014
2016-2015
1
2
3
4
5
6
1. Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг
58996
67664
61115
8668
-6549
2.Себестоимость проданной
продукции
49850
55767
50902
5917
-4865
3. Прибыль / убыток от продаж
1616
3156
2763
1540
-393
4. Прибыль / убыток до
налогообложения
1600
3122
2780
1522
-342
5. Чистая прибыль (непокрытый
убыток)
1565
2863
2367
1298
-496
6. Среднесписочная численность
работников, чел.
17
16
15
-1
-1
7. Среднегодовая стоимость
основных фондов
956
1038
867
82
-171
8. Денежные средства
4117
4589
3608
472
-981
9. Краткосрочные финансовые
вложения
0
1000
2000
1000
1000
10. Дебиторская задолженность
1426
6130
1718
4704
-4412
11. Оборотные активы
10879
15603
11138
4724
-4465
12. Внеоборотные активы
1170
948
827
-222
-121
13. Краткосрочные обязательства
973
5602
2554
4629
-3048
14. Активы, всего
12049
16551
11965
4502
-4586
15. Собственный капитал
11076
10949
9411
-127
-1538
16. Заемный капитал
12049
16551
11965
4502
-4586
17. Затраты на рубль
производства продукции
0,84
0,82
0,83
0
0
34
Продолжение таблица 2
Показатель
Значение показателя
Отклонение
2014
2015
2016
2015-2014
2016-2015
1
2
3
4
5
6
18. Фондоотдача основных
фондов, руб.
61,71
65,19
63,93
3
-1
19. Производительность труда на
1го рабочего, тыс.руб.
3470,35
4229,00
4074,33
759
-155
20. Рентабельность продаж, %
2,74
4,66
4,52
2
0
21. Рентабельность продукции, %
3,14
5,13
4,65
2
0
В результате проведенного анализа основных экономических
показателей ООО «Гараж» можно сделать вывод о том, что организация
снижает темпы производства, так как наблюдается снижение выручки и
прибыли – в 2015 году чистая прибыль составила 2863 тыс. руб., а на конец
2016 года данный показатель находился на уровне 2367 тыс. руб.
Себестоимость услуг ООО «Гараж» снижается в 2016 по сравнению с
2015 годом на 4865 тыс. руб. и составила 50902 тыс. руб.
Прибыль от продаж на конец 2016 года составила 2763 тыс. руб., что на
12,45% ниже прибыли, полученной в 2015 году.
В ООО «Гараж» в 2015 году работало 16 человек, а на конец 2016 года
15 человек.
За анализируемый период наблюдается снижение стоимости основных
фондов, так в 2016 году стоимость основных фондов снизилась на 16,47% по
сравнению с 2016 годом.
На конец 2016 года на счетах ООО «Гараж» находилось денежных
средств на сумму 3608 тыс. руб.
Дебиторская задолженность ООО «Гараж» с 6130 тыс. руб. в 2015 году
снизилась до 1718 тыс. руб., снижение составило 72%.
Оборотные активы в 2016 году по сравнению с 2015 годом снизились на
28,61%
Собственный капитал показывает снижение за счет сокращения
нераспределенной прибыли. Заемный капитал на конец 2016 года составил
11965 тыс. руб., что на 27,7% ниже показателя 2016 года.
35
За анализируемый период наблюдается незначительное снижение
производительности с 4229 тыс. руб. на человека в 2015 году до 4074,33 тыс.
руб. на человека на конец 2016 года. Также необходимо отметить рост
фондоотдачи основных фондов, на конец 2015 года данный показатель
составлял 65,19 руб., а на конец 2014 года произошло снижение фондоотдачи
на 1 руб.
Рентабельность продаж в 2015 году составила 4,66%, а в 2016 году
4,52%. Рентабельность продукции за анализируемый период снижается на
0,48 пунктов с 5,13% в 2015 году до 4,65% на конец 2016 года.
Далее проведем анализ финансово-экономических показателей ООО
«Гараж».
2.2.Анализ финансово-экономических показателей ООО «Гараж»
Далее проведем вертикальный, горизонтальный и факторный анализ
агрегированного баланса ООО «Гараж».
Таблица 3
Вертикальный и горизонтальный анализ агрегированного баланса ООО
«Гараж»
Показатель
сумма, тыс. руб.
удельный вес
изменение за год
2014
2015
2016
2014
2015
2016
темп
прирос
та
2015г.
к 2014
г., %
темп
прирост
а 2016г.
к 2015г.,
%
АКТИВ
Внеоборотные активы
1 170
948
827
9,71
5,73
6,91
(18,97)
(12,76)
Запасы, НДС по
приобретенным
ценностям и прочие
5 336
3 884
3 812
44,29
23,47
31,86
(27,21)
(1,85)
Дебиторская
задолженность
1 426
6 130
1 718
11,84
37,04
14,36
329,87
(71,97)
Денежные средства,
краткосрочные
финансовые вложения
4 117
5 589
5 608
34,17
33,77
46,87
35,75
0,34
БАЛАНС
1249
16551
11 965
100
100
100
37,36
(27,71)
36
Продолжение таблицы 3
Показатель
сумма, тыс. руб.
удельный вес
изменение за год
2014
2015
2016
2014
2015
2016
темп
прирос
та
2015г.
к 2014
г., %
темп
прирост
а 2016г.
к 2015г.,
%
ПАССИВ
Собственный капитал
11
076
10
949
9 411
91,92
66,15
78,65
(1,15)
(14,05)
Долгосрочные
обязательства
-
-
-
-
-
-
-
-
Краткосрочные
заемные средства
-
-
-
-
-
-
-
-
Кредиторская
задолженность и прочие
краткосрочные
обязательства
973
5 602
2 554
8,08
33,85
21,35
475,75
(54,41)
БАЛАНС
12
049
16
551
11 965
100,0
0
100,0
0
100,0
0
37,36
(27,71)
В структуре имущества наибольший удельный вес приходится на
оборотные активы, на конец 2016 года 93,09%.
В структуре активов на конец 2016 года на долю запасов приходится
31,86%, на долю дебиторской задолженности 14,36%, а на долю денежных
средств 46,87%.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом стоимость имущества снизилась
в основном за счет сокращения запасов и дебиторской задолженности.
В течение анализируемого периода дебиторская задолженность
снизилась на 71,97%, сокращение внеоборотных активов составило на 12,76%,
а запасы сократились в 2016 году на 1,85% по сравнению с 2015 годом.
Представим наглядно структуру имущества ООО «Гараж» на рисунке
11.
37
Рис. 11. Структура имущества ООО «Гараж» на конец 2016 года
Источники образования имущества ООО «Гараж» представлены
собственным капиталом и кредиторской задолженностью.
На протяжении анализируемого периода ООО «Гараж» долгосрочных
обязательств и краткосрочных заемных средств не имело.
В структуре источников образования имущества преобладает
собственный капитал – на конец 2016 года его доля составила более 78%.
Снижение пассивов обусловлено снижением кредиторской
задолженности и нераспределенной прибыли.
Представим наглядно структуру источников образования имущества
ООО «Гараж» на рисунке 12.
Рис. 12. Структура источников образования имущества ООО «Гараж» на
конец 2016 года
12%
57%
25%
6%
Внеоборотные активы
Запасы, НДС
Дебиторская задолженность
Денежные средства,
краткосрочные финансовые
вложения
79%
21%
Собственный капитал
Кредиторская
задолженность и прочие
краткосрочные
обязательства
38
Снижение собственного капитала в 2016 году по сравнению с 2015
годом составило 14,05%.
Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства в
2016 году снизились по сравнению с 2015 годом на 54,41% и составила 2554
тыс. руб.
Валюта баланса за 2016 год снизилась на 27,71% и составила 11965 тыс.
руб., что говорит о снижении эффективности деятельности ООО «Гараж».
Далее проведем анализ финансового состояния ООО «Гараж».
Оценим финансовую устойчивость ООО «Гараж», для этого в таблице 3
проведем анализ типов финансовой устойчивости.
Таблица 4
Данные для анализа типов финансовой устойчивости
Показатель
2014
2015
2016
Собственные оборотные средства (СОС)
9 906
10 001
8 584
Норматив собственного оборотного капитала (10 % от
оборотных активов)
1 088
1 560
1 114
Дефицит/излишек
8 818
8 441
7 470
Собственный оборотный капитал
9 906
10 001
8 584
Запасы и НДС
5 336
3 814
3 610
Дефицит/излишек источников финансирования запасов
4 570
6 187
4 974
Обеспеченность запасов собственным оборотным капиталом,
%
185,64
262,22
237,78
Собственный оборотный капитал и долгосрочные
обязательства
9 906
10 001
8 584
Запасы
5 336
3 814
3 610
Дефицит/излишек источников финансирования запасов
4 570
6 187
4 974
Обеспеченность запасов собственным оборотным капиталом
и долгосрочными обязательствами, %
185,64
262,22
237,78
Собственный оборотный капитал, долгосрочные
обязательства и краткосрочные заемные средства
9 906
10 001
8 584
Запасы
5 336
3 814
3 610
Дефицит/излишек источников финансирования запасов
4 570
6 187
4 974
Обеспеченность запасов собственным оборотным капиталом,
долгосрочными пассивами и краткосрочными кредитами и
займами, %
186
262
238
За анализируемый период в ООО «Гараж» наблюдается излишек
источников финансирования запасов, обеспеченность запасов собственным
оборотным капиталом на конец 2016 года составила 237,78%.
Собственный оборотный капитал и долгосрочные обязательства на
конец 2016 года обеспечивали необходимые запасы на 237,78%.
39
Обеспеченность запасов собственным оборотным капиталом,
долгосрочными пассивами и краткосрочными кредитами и займами в 2015
году составляла 262%, а в 2016 году на 24% больше.
Далее проведем оценку коэффициентов структуры капитала.
Таблица 5
Коэффициенты структуры капитала
Показатель
Норматив
2014
2015
2016
Коэффициент автономии
0,50
0,92
0,66
0,79
Коэффициент финансовой устойчивости
0,70
0,92
0,66
0,79
Обеспеченность оборотных активов
собственным оборотным капиталом
0,10
0,91
0,64
0,77
Обеспеченность запасов устойчивыми
источниками финансирования
1,00
1,86
2,62
2,38
Маневренность собственного капитала
(собственный оборотный капитал к собственному
капиталу)
0,10
0,89
0,91
0,91
Проведенный анализ коэффициентов структуры капитала показал, что все
рассчитанные коэффициенты выше нормативного значения, что говорит о
устойчивом финансовом состоянии ООО «Гараж».
Далее оценим ликвидность ООО «Гараж».
Таблица 6
Данные для анализа ликвидности баланса (функциональный подход)
Актив
2014г.
2015г.
2016г.
Внеоборотные активы
А4
1 170
948
827
Запасы, НДС по
приобретенным ценностям
ценностям и прочие оборотные
активы
А3
5 336
3 884
3 812
Дебиторская задолженность,
краткосрочные финансовые
вложения и денежные средства
А2+А1
5 543
11 719
7 326
БАЛАНС
12 049
16 551
11 965
40
Продолжение таблицы 6
Пассив
2014г.
2015г.
2016г.
Собственный капитал и
долгосрочные обязательства
П4+П3
11 076
10 949
9 411
Краткосрочные заемные
средства
П2
-
-
-
Кредиторская задолженность и
приравненные к ней
обязательства
П1
973
5 602
2 554
БАЛАНС
12 049
16 551
11 965
В таблице 7 приведены расчеты платежных дефицитов и излишков.
Таблица 7
Платежные дефициты (-) и излишки (+)
Расчет
2014г.
2015г.
2016г.
Собственный капитал и
долгосрочные обязательства -
внеоборотные активы
П4+П3-
А4
9 906
10 001
8 584
Запасы, НДС по приобретенным
ценностям ценностям, прочие
оборотные активы - кредиторская
задолженность и приравненные к
ней обязательства
А3-П1
4 363
(1 718)
1 258
Дебиторская задолженность,
краткосрочные финансовые
вложения и денежные средства -
Краткосрочные заемные средства
А2+А1-
П2
5 543
11 719
7 326
Для функционального подхода анализа ликвидности считается
идеальным следующее соотношение: А1 + А2 > П2, А3 > П1, А4 < П4 + П3
В анализируемой организации на конец 2016 года соотношение активов
и пассивов соответствует нормативному, следовательно, можно говорить о
том, что у организации есть возможность финансировать внеоборотные
активы, наряду с собственным капиталом, еще и долгосрочными
обязательствами, помимо этого часть устойчивых источников капитала
финансирует оборотные активы.
Кредиторская задолженность ООО «Гараж» соответствует запасам и
служит источником их финансирования. При этом величина запасов
превышает задолженность, а значит, организация имеет возможность
расплачиваться по обязательствам, преобразуя запасы в денежные средства.