34
В таблице 6 представлена динамика технико-экономических
показателей.
Таблица 6
Динамика основных технико-экономических показателей
Ефремова С.И. за 2016-2018 гг.
Показатели
Годы
Абсолютное
отклонение
Темп
прироста, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017 г.
от
2016г.
2018 г.
от
2017 г.
2017 г.
к
2016 г.
2018 г.
к
2017 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от
реализации, тыс.
руб.
36389
36173
36633
-216
460
-0,6
1,3
Себестоимость
продаж, тыс. руб.
21792
21251
21875
-541
624
-2,5
2,9
Затраты на рубль
выручки, руб.
0,60
0,59
0,60
-0,01
0,01
-1,9
1,6
Валовая
прибыль,
тыс.руб.
14597
14922
14758
325
-164
2,2
-1,1
Прибыль от
продаж, тыс. руб.
1599
1709
1233
110
-476
6,9
-27,9
Чистая прибыль,
тыс. руб.
907
797
189
-110
-608
-12,1
-76,3
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
14
15
14
1
-1
7,1
-6,7
Товарооборот на
одного
работника, тыс.
руб./чел.
2599,2
2411,5
2616,6
-187,68
205,11
-7,2
8,5
Фонд заработной
платы, тыс. руб.
4425
5421
4895
996
-526
22,5
-9,7
Среднемесячная
заработная плата
одного
работника, руб.
26339
30117
29137
3777
-980
14,3
-3,3
Стоимость
основных
средств на конец
года, тыс. руб.
6418
6257
6149
-161
-108
-2,5
-1,7
Стоимость
оборотных
средств на конец
года, тыс. руб.
9613
9478
9378
-135
-100
-1,4
-1,1
Стоимость
имущества на
конец года, тыс.
руб.
16031
15735
15527
-296
-208
-1,8
-1,3
35
Продолжение таблицы 2.2
1
2
3
4
5
6
7
8
Фондоотдача,
руб./руб.
5,67
5,78
5,96
0,11
0,18
2,0
3,1
Фондовооруженн
ость, тыс.
руб./чел.
458,43
417,13
439,21
-41,30
22,08
-9,0
5,3
Оборачиваемость
оборотных
средств, в разах
3,79
3,82
3,91
0,03
0,09
0,8
2,4
Рентабельность
продукции, %
7,34
8,04
5,64
0,70
-2,41
-
-
Рентабельность
активов по
чистой прибыли,
%
2,49
2,20
0,52
-0,29
-1,69
-
-
Из анализа технико-экономических показателей можно сделать
следующий вывод. Объем продаж в денежном выражении за 2016-2017 гг.
снизился на 216 тыс.руб. или на 0,6%.
Причинами снижения выручки стали: уменьшение спроса на ряд
реализуемых товаров, в 2017г. магазин «Современник» не работал 2 дня из-за
незапланированных ремонтных работ коммуникаций.
За 2017-2018 гг. выручка выросла на 460 тыс.руб. или на 1,3%, рост
выручки связан преимущественно с ценовым фактором: на несколько товарных
категорий ассортимента магазина была увеличена цена реализации.
Себестоимость продаж за 2016-2017 гг. снижалась на 541 тыс.руб. или на
2,5% в процентном выражении.
Причины уменьшения себестоимости продаж связаны преимущественно
со снижением объема продаж. За 2017-2018 гг. себестоимость продаж выросла
на 624 тыс.руб. или на 2,9%, что связано с ростом закупочных цен на
реализуемые товары.
Описанные тенденций по показателям выручки и себестоимости
реализации могут послужить объяснением снижения затрат на 1 руб. выручки:
за 2016-2017 гг. затраты на 1 руб. выручки снизились на 1 коп., за 2017-2018 гг.
данный параметр вновь вырос с 59 до 60 коп. - магазину «Современник»,
чтобы получать каждый рубль выручки приходиться осуществлять 60 коп.
36
расходов.
На рисунке 14 представлена динамика затрат на рубль выручки
предприятия.
руб.
0,6
0,59
0,6
0,584
0,586
0,588
0,59
0,592
0,594
0,596
0,598
0,6
0,602
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Рисунок 14 - Динамика затрат на рубль выручки ИП Ефремова
С.И. (магазин «Современник») за 2016-2018 гг.
Валовая прибыль за 2016-2017 гг. выросла на 325 тыс.руб., за 2017-2018
гг. – снизилась на 164 тыс.руб.
Причины изменения валовой прибыли напрямую связаны с динамикой
выручки и себестоимости продаж.
Прибыль от продаж за 2016-2017 гг. выросла на 110 тыс.руб., за 2017-
2018 гг. уменьшилась на 476 тыс.руб. или на 27,9%.
Причины уменьшения прибыли от реализации связаны с ростом
коммерческих расходов, описание которых будет проведено при оценке отчета
о финансовых результатов.
Чистый финансовый результат за весь анализируемый период сокращался
с 907 до 189 тыс.руб.
Численность работников ИП Ефремова С.И. (магазин «Современник») за
2016-2018 гг. оставалась в пределах 14-15 чел. Ввиду роста численности
персонала к 2017 г. в магазине «Современник» наблюдалось снижение
товарооборота на одного работника на 187,6 тыс.руб./чел. За период 2017-2018
37
гг. товарооборот на 1 работника вырос на 205,1 тыс.руб./чел., что связано с
ростом выручки от продаж и уменьшением численности сотрудников.
Снижение чистой прибыли связано как с уменьшением прибыли от
реализации, так и с ростом прочих расходов предприятия.
тыс.руб.
189
797
907
0
200
400
600
800
1000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Рисунок 15 – Динамика финансового результата ИП Ефремова
С.И. (магазин «Современник») за 2016-2018 гг.
Среднемесячная заработная плата одного работника выросла с 26,3 до
29,1 тыс.руб.
Стоимость основных средств на конец года согласно балансу снижалась
на протяжении 2016-2018 гг.
Стоимость оборотных средств, указанная на конец года, в магазине
«Современник» ИП Ефремова С.И. снижалась с 9,6 до 9,3 млн.руб., большая
часть их которых составляют товарные запасы.
Стоимость имущества предприятия снижалась с 16,03 до 15.5 млн.руб. за
2016-2018 гг., что связано как с уменьшением оборотных средств, так и
внеобротных (основных средств). В результате снижения стоимости основных
средств и роста выручки в ИП Ефремова С.И. наблюдается увеличение
фондоотдачи с 5,67 до 5,96 руб./руб. За 2016-2018гг. в магазине «Современник»
ИП Ефремова С.И. росла оборачиваемость оборотных средств: если в 2016г.
оборотные активы совершали 3,79 оборота в год, то уже к 2018г. данный
параметр повысился почти до 4 оборотов в год. Рост оборачиваемости –
38
свидетельство повышения деловой активности магазина «Современник».
Рентабельность продукции, рассчитываемая по прибыли от продаж,
наибольшее значение показала в 2017г., при этом наблюдался рост с 7,34 до
8,04 %. Но в ввиду падения прибыли от продаж и роста себестоимости
рентабельность продукции упала до 5,64 % к 2018г.
Рентабельность активов по чистой прибыли уменьшилась с 2,49 до 0,52%
за 2016-2018 гг. Данный показатель свидетельствует о том, какая доля прибыли
приходится на объем всех активов магазина «Современник».
Таким образом, подводя итог вышесказанному, можно сделать
следующий вывод. Магазин «Современник» занимается розничной торговлей
книгами, писчебумажными и канцелярскими товарами, журналами, игрушками
и сувенирной продукцией. В организации сегодня трудится 14 работников. За
2016-2018 гг. выросла среднемесячная заработная плата с 26,3 до 29,1 тыс.руб.
Чистый финансовый результат за весь анализируемый период сокращался с 907
до 189 тыс.руб.
2.2 Анализ стратегической деятельности предприятия
Магазин «Современник» функционирует на рынке книжных и
канцелярских товаров и товаров для офиса в городе Орске. Как малое
предприятие ИП Ефремова С.И. добилась хороших результатов: средний
товарооборот за 2016-2018 гг. превышал 36 млн.руб., магазин сотрудничает с
крупными федеральными поставщики такими как: ООО «АСТ-Пресс», ООО
«ЭКСМО», ЗАО «Фарм», International Paper, ООО «Книжный дом», ООО
«Современная школа», ООО «Букмастер», ООО «Литур», ООО «Лениздат», АО
«Высшая школа». При описании организационно-экономической
характеристики магазина «Современник» были представлены основные
стратегические цели:
- привлечение покупателей;
- увеличение прибыли;
39
- увеличение объема покупки потребителя;
- укрепление имиджа магазина.
На рисунке 16 представлены стратегические цели магазина
«Современник» и решения по их достижению.
Рисунок 16 - Стратегические цели магазина «Современник» и
решения по их достижению на протяжении 2016-2018 гг.
Рассмотрим шаги магазина «Современник» по реализации стратегических
целей на протяжении 2016-2018 гг.
Анкета опроса по выявлению покупательских предпочтений в магазине
«Современник» представлена в приложении 2. На заполнение ответов в
Стратегические цели магазина «Современник» и
решения по их достижению
Привлечение
покупателей
Увеличение
прибыли
Увеличение объема
покупки
потребителя
Ежеквартальное проведение анкетирования
покупателей на предмет выявление
потребительских предпочтений
Карты постоянного покупателя (карты
лояльности), предоставляющие
накопительные системы скидок
Расширение ассортимента магазина
Проведение ценовых акций
Размещение рекламных обращений
Повышение наценки на популярные издания
Расширение каналов продаж, в частности:
продажи через муниципальные заказы и
закупки в школы и дошкольные учреждения
Оренбургской области
Укрепление имиджа
магазина
Наличие системы «Возврат товаров» в течении
14 дней
Участие в благотворительных акциях
«Соберем ребенка в школу», «Помоги
исполнить новогоднюю мечту» и другие.
40
среднем уходит от 30 до 45 секунд, поэтому почти все покупатели в период
проведения опроса соглашались пройти анкетирование. В таблице 7
представлен ассортимент продукции ИП Ефремова С. И. за 2016-2018 гг.
Таблица 7
Ассортимент продукции магазина «Современник» (ИП
Ефремова С. И.) за 2016-2018 гг.
Группа товаров
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение,
+/-
Темп роста,
%
2017
г/
2016
г.
2018
г./
2017
г.
2017
г/
2016
г.
2018
г./
2017
г.
Канцелярские
принадлежности,
шт.
2859
2985
2896
126
-89
104,41
97,02
Книги, всего,
шт., в т. ч.:
- научная
литература;
- учебная
литература;
-
художественна
я литература;
- справочная
литература.
4596
1896
1578
789
333
4530
1986
1675
569
300
4620
1789
1899
605
327
-66
90
97
-220
-33
90
-197
224
36
27
98,56
104,75
106,15
72,12
90,09
101,99
90,08
113,37
106,33
109,00
Календари, шт.
49
51
39
2
-12
104,08
76,47
Сувениры,
всего, шт., в т.
ч.:
- декор;
- игры;
- сувениры к
празднику.
41
20
11
10
90
54
16
20
84
20
25
24
49
34
5
10
-6
-34
9
4
219,51
270,00
145,45
200,00
93,33
37,04
156,25
120,00
Хобби-товары,
всего, шт., в т.
ч.:
- конструкторы;
- сборные
модели;
- развивающие
наборы;
- товары для
художников.
351
125
75
152
48
349
130
70
89
60
461
136
125
90
110
-2
5
-5
-63
12
112
6
55
1
50
99,43
104,00
93,33
58,55
125,00
132,09
104,62
178,57
101,12
183,33
Итого, шт.
7896
8005
8100
109
95
101,38
101,19
Исходя из таблицы 7 видно, что большую часть ассортимента в 2016-
2018 гг. составляют книги: 4596 шт., 4530 шт. и 4620 шт. соответственно, из
41
них наибольшую часть составляют научная (1896 шт., 1986 шт. и 1789 шт.
соответственно) и учебная литература (1578 шт., 1675 шт., 1899 шт.
соответственно).
На втором месте по количеству находятся канцелярские принадлежности,
которые в 2016-2018 гг. составили 2859 шт., 2985 шт. и 2896 шт.
соответственно.
На третьем – хобби-товары: 351 шт., 349 шт. и 461 шт. (из них
наибольшую часть составляют конструкторы: 125 шт., 130 шт. и 136 шт. в
течение 3-х лет, далее – развивающие модели: 152 шт., 89 шт. и 90 шт., на
третьем месте сборные модели: 75 шт., 70 шт. и 125 шт. соответственно,
наименьшую часть составляют товары для художников: 48 шт., 60 шт. и 110
шт.). На четвертом месте сувенирная продукция: 41 шт., 90 шт. и 84 шт. (из них
декор: 20 шт., 54 шт. и 20 шт. соответственно.
Проанализируем механизм наценки на покупную стоимость и цену
реализации в ИП Ефремова С. И. по состоянию на декабрь 2018 г. и
представим собранные данные в таблицу 8.
Таблица 8
Механизм наценки на покупную стоимость и цену реализации
в ИП Ефремова С. И. по состоянию на декабрь 2018 г.
Жанры / категории книг
Покупная
стоимость,
руб.
Наценка, %
Цена
реализации,
руб.
В руб.
В %
1
2
3
4
5
Книги из категории «Детская литература»
- «Сборник стихов Агнии
Барто»
213
61,77
29
274,7
- «Красная шапочка»
49
15,19
31
64,1
- «Сказки Андерсона для
любознательных»
118
41,30
33,9
159,3
- «Путешествие по
Золотому кольцу России»
244
63,44
26
307,4
- «Черная курица или
подземные жители»
69
24,84
34
93,8
- Сборник стихов «Самуил
Маршак»
97
28,13
29
125,1
Книги из категории «Учебная и методическая литература»
- Методические
рекомендации к уроку
«География за 7 класс»
82
22,14
27
104,1
42
Продолжение таблицы 8
1
2
3
4
5
- учебник «Английский
язык за 5 класс»
319
106,22
33,3
425,2
- Прописи «1 класс, часть
1»
26
8,528
32,8
34,5
- Словарь русского языка
293
79,11
27
372,1
Книги из категории «Художественная литература»
«В.Гафт «Ступени.
Собрание моих сочинений
в одном томе»
6523
1891,6
29
8414,6
«Михаил Булгаков.
Биография (комплект из
двух книг»
388
128,04
33
516,0
«В.Высоцкий «Две
судьбы»
291
98,94
34
389,9
Средняя наценка, %
-
-
30,9
-
В анализе использовались сведения о закупках и покупной стоимости в
трех категориях книжной продукции. Из таблицы 2.3 видно, что при
рассмотрении особенностей наценки на книжные товары различных жанров и
категорий были выявлены следующие тенденции:
- процент наценки на покупную стоимость (стоимость закупки) книжной
продукции не превышает 36%;
- наименьший процент наценки наблюдается в категории «Детская
литература», так книга «Путешествие по Золотому кольцу России»
выставляется в магазине «Современник» с наценкой в 26%;
- наибольший процент наценки наблюдается в категории
«Художественная литература», так книга «В.Высоцкий «Две судьбы»
реализуется с 34% наценкой
При определении особенностей процесса наценки на товары в книжном
магазине «Современник» было также выявлено, что на книгу ««Черная курица
или подземные жители» начисляется наценка в размере 34%. Средний процент
наценки в магазине «Современник» составляет 30,9% в приведенной нами
выборке. Стоит заметить, что был проведен анализ в разных категориях книг и
жанрах реализуемой литературы, что позволяет дать более точное
представление об общем механизме наценки в магазине, который варьируется
43
от 26 до 34 %. Разница наценки может объясняться множеством факторов,
самыми вероятными из которых являются: наличие скидок от поставщиков-
партнеров, уровнем спроса покупателей и популярностью конкретных изданий
и видов книжной продукции.
В таблице 9 представлена динамика источников поступления выручки в
магазине «Современник» (ИП Ефремова С. И.) за 2016-2018 гг.
Таблица 9
Динамика источников поступления выручки в магазине
«Современник» (ИП Ефремова С. И.) за 2016 – 2018 гг.
Показатель
Значение показателя
Абсолютное
отклонение
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017 г. от
2016 г.
2018 г. от
2017 г.
1 Выручка от розничной реализации
товаров и продукции
28383
28577
27841
193
-736
2 Выучка от реализации товаров по
муниципальному заказу (в школы и
дошкольные учреждения)
8006
7596
8792
-409
1196
3 Итого выручка от реализации
товаров, продукции и услуг
36389
36173
36633
-216
460
Из таблицы 9 видно, что выручка от реализации товаров по
муниципальному заказу за 2016-2017 гг. снижалась на 48 тыс.руб., за период
2017-2018 гг. – увеличивалась на 101 тыс.руб.
На рисунке 17 представлена структура источников поступления выручки
в магазине «Современник» (ИП Ефремова С. И.)
Выручка от
розничной
реализации в
магазине
78,0%
Выучка от
реализации
товаров по
муниципально
му заказу
22,0%
2016г.