45
Глава 2. Анализ управления проектом по жизненному циклу на
примере компании
2.1. Общая характеристика деятельности предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Лунд» оказывает полный
комплекс услуг по обеспечению пожарной безопасности зданий и сооружений,
начиная от стадии проектирования систем противопожарной защиты и до
осуществления монтажа систем под ключ, и последующего их гарантийного и
технического обслуживания.
Первым этапом анализа является анализ изменения основных
показателей деятельности в динамике за 3 года (таблица 7).
Таблица 7
Динамика основных финансовых показателей деятельности ООО
«ЛУНД», тыс. руб.
Наименование
показателя
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Изм.
2018/2016
(+/-)
Изм.
2018/2016.
%
Выручка
358721
427140
466609
107888
30,08
Себестоимость
484692
564604
612599
127907
26,39
Валовая прибыль
-125971
-137464
-145990
-20019
15,89
Прибыль до
налогообложения
104121 4685 -58023 -162144 -155,73
Чистая прибыль
69951
3053
-48775
-118726
-169,73
Исходя из таблицы 7, наблюдаем рост объема выручки от реализации на
107888 тыс. руб. в 2018 г. по сравнению с 2016 г.
Кроме того, наблюдается рост себестоимости на 127907 тыс. руб. в
исследуемый период.
Валовая прибыль ООО «ЛУНД» выросла в 2018 г. по сравнению с 2016
г. на 20019 тыс.руб.
Прибыль до налогообложения за 2016 г. и 2017г. положительная за счет
полученных субсидий на возмещение недополученных доходов, которые
отражаются на счете 91.1 «Прочие доходы». В связи с этим, финансовый
результат на данные периоды был в сторону прибыли.
46
При этом наблюдается убыток в деятельности предприятия и снижение
по сравнению с базисным годом на 118726 тыс. руб. в 2018 г. по сравнению с
2016 г.
Данный факт информирует о том, что у предприятия ООО «ЛУНД»
ежегодно снижается эффективность деятельности, что является
неблагоприятным фактом.
Информационным обеспечением анализа выступает отчетность
предприятия. Для анализа необходим бухгалтерский баланс и отчет о
финансовых результатах деятельности за 2016-2018 гг.
Учетная политика ООО «ЛУНД» – это принятая организацией
совокупность способов ведения бухгалтерского учета: первичного наблюдения,
стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов
хозяйственной деятельности.
На предприятии ООО «ЛУНД» используется такая концепция
оперативного контроллинга (рисунок 7), которая включает в себя:
- оптимизационные и решаемые мероприятия;
- планирование;
- политику качества предприятия;
- внедрение и функционирование перемен;
- проверку и корректировку предложенных изменений;
- анализ результатов деятельности со стороны руководства предприятия.
Рисунок 7. Модель оперативного контроллинга на предприятии
ООО «ЛУНД»
Методическо-
информационное
обеспечение
оперативного
контроллинга
Исследование
действующей системы
управления предприятием:
1. Исследование
источников
финансирования
2.Анализ и оценка
финансового состояния
предприятия
Формирование
системы
оперативного
контроллинга
47
Формальной проверкой правильности заполнения документации и
отчетности ООО «ЛУНД»является правильность заполнения всех реквизитов
документов, наличие не оговоренных исправлений, подчисток, дописок,
подлинность подписей должностных и материально-ответственных лиц.
Проведем анализ показателей рентабельности деятельности ООО
«ЛУНД» (таблица 8).
Таблица 8
Рентабельность деятельности ООО «ЛУНД»
Наименование показателя 2016 г. 2017 г. 2018 г.
Изм.
2018/2016
(+/-)
Общая рентабельность
29,026
1,097
-12,435
-41,461
Рентабельность продаж
-47,188
-43,354
-42,822
4,366
Рентабельность собственного
капитала
-1391,24 -1276,47 -958,56 432,68
Рентабельность оборотных
активов
31,133 1,674 -35,515 -66,648
Общая рентабельность
производственных фондов
-75,119 -81,127 -107,945 -32,826
Рентабельность всех активов
42,205
2,018
-30,063
-72,268
Рентабельность основной
деятельности
-53,666 -48,807 -48,406 5,26
Исходя из таблицы 8 наблюдаем, что общая рентабельность
деятельности ООО «ЛУНД» снизилась в 2018 г. по сравнению с 2016 г. на
41,461%. Кроме того, в 2018 г. по сравнению с 2016 г. выросла рентабельность
продаж на 4,366%.
Также тенденцией роста отмечается и показатель рентабельности
собственного капитала. В данной ситуации в 2018 г. он равен -958,56%. Также в
2018 г. по сравнению с 2016 г. снизился показатель рентабельности оборотных
активов на 66,648%.
Рентабельность основной деятельности выросла в 2018 г. по сравнению
с 2016 г. на 5,26%.
В целом в течении 2016-2018 гг. наблюдается тенденция снижения
некоторых показателей рентабельности деятельности ООО «ЛУНД».
Далее проведем оценку показателей деловой активности ООО «ЛУНД»
в 2016-2018 гг. (таблица 9).
48
Таблица 9
Показатели деловой активности ООО «ЛУНД»
Наименование показателя 2016 г. 2017 г. 2018 г.
Изменение
2018 г. /2016
г.(+/-)
Коэфф. отдачи активов
1,454
1,840
2,418
0,964
Коэфф. отдачи основных
средств
16,382 17,271 18,480 2,098
Коэфф. отдачи оборотных
активов
1,763 2,099 2,919 1,156
Коэфф. отдачи запасов и
затрат
52,870 51,373 60,029 7,159
Коэфф. оборотности
дебиторской задолженности
2,887 3,702 5,780 2,893
Коэфф. обротности
кредиторской задолженности
13,203 13,312 10,671 -2,532
Коэфф. отдачи собственного
капитала
-4,125 -8,464 -6,364 -2,239
Как свидетельствую данные из таблицы 9, коэффициент отдачи активов
ООО «ЛУНД» вырос в 2018 г. по сравнению с 2016 г. на 0,964 и составил 2,418.
Коэффициент отдачи основных средств вырос в 2018 г. по сравнению с
2016 г. и составил 18,48 против 16,382 в 2016 г.
В целом наблюдается тенденция роста всех показателей деловой
активности ООО «ЛУНД» в 2018 г. по сравнению с 2016 г.
Проведем анализ показателей обеспеченности оборотным капиталом
ООО «ЛУНД» в 2016-2018 гг. (таблица 10).
Таблица 10
Показатели обеспеченности оборотным капиталом ООО «ЛУНД»
Наименование показателя
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Изменение
2018 г.
/2016 г.
(+/-)
Коэфф. обеспеченности оборотных
активов чистым оборотным
капиталом
-0,344 -0,444 -0,961 -0,617
Коэфф. обеспеченности запасов
чистым оборотным капиталом
27,952 14,463 11,972 -15,98
Коэфф. маневренности чистого
оборотного капитала
-4,322 -3,727 -1,406 2,916
В таблице 10 ранее были представлены основные показатели
обеспеченности оборотным капиталом ООО «ЛУНД» в 2016-2018 гг.
49
Проследив динамику изменения данных показателей следует отметить,
что в 2018 г. по сравнению с 2016 г. снизился коэффициент обеспеченности
оборотных активов чистым оборотным капиталом на 0,617.
Коэффициент обеспеченности запасов чистым оборотным капиталом
отмечается тенденцией снижения на 15,98.
Что касается показателя маневренности чистого оборотного капитала, то
коэффициент имеет отрицательное значение, хоть и увеличивается на
протяжении трех лет.
Так в 2018 г. по сравнению с 2016 г. данный коэффициент вырос на
2,916.
В целом следует обобщить, что в результате анализа деятельности ООО
«ЛУНД» была выявлена тенденция снижения эффективности деятельности.
Далее проведем анализ показателей ликвидности и платежеспособности
ООО «ЛУНД» в 2016-2018 гг. (таблица 11).
Таблица 11
Показатели ликвидности и платежеспособности ООО «ЛУНД»
Наименование показателя 2016 г. 2017 г. 2018 г.
Изменение
2018 г. /2016
г.(+/-)
Коэфф. абсолютной
ликвидности
2,808 2,014 1,447 -1,361
Коэфф. быстрой ликвидности
2,821
2,027
1,456
-1,365
Коэфф. текущей ликвидности
6,027
6,781
2,268
-3,759
Общий показатель ликвидности
баланса предприятия
4,382 4,323 1,839 -2,543
Коэфф. обеспеченности
собственными источниками
финансирования
-0,344 -0,444 -0,961 -0,617
Коэфф. маневренности
функционирующего капитала
-3,541 -2,968 -0,674 2,867
Итак, в 2018 г. по сравнению с 2016 г. наблюдается тенденция снижения
коэффициента абсолютной ликвидности. В 2018 г. данный показатель был
равен 1,447, а в 2016 г. 2,808.
Также в данный период отмечается падение показателя быстрой
ликвидности. Данный коэффициент в 2018 г. был равен 1,456, что на 1,365
меньше, чем в 2016 г.
50
Коэффициент текущей ликвидности отмечается тенденцией снижения и
составил в 2018 г. 2,268, что на 3,759 меньше, чем в 2016 г. Общий показатель
ликвидности баланса снизился в 2018 г. по сравнению с 2016 г. и составил
1,839. Показатель маневренности функционирующего капитала вырос в 2018 г.
по сравнению с 2016 г. на 2,867. В целом отмечается тенденция снижения
показателей ликвидности ООО «ЛУНД» в 2016-2018 гг.
Проведем оценку финансовой устойчивости ООО «ЛУНД» в 2016-2018
гг.
Таблица 12
Оценка финансовой устойчивости ООО «ЛУНД»
Наименование показателя
Норма
тив
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Изменен
ие 2018
г./ 2016
г.(+/-)
Коэфф. обеспеченности
собственными средствами
>0,1 -0,344 -0,444 -0,961 -0,617
Коэфф. обеспеченности
материальных запасов
собственными средствами
>0,6 -11,729 -8,060 -23,984 -12,255
Коэфф. маневренности
собственного капитала
0,3<K<
0,6
1,486 1,654 1,351 -0,135
Коэфф. маневренности
собственных оборотных
средств
>0,5 -1,355 -0,669 -0,664 0,691
Коэфф. постоянного актива
<0,5
-0,486
-0,654
-0,351
0,135
Коэфф. структуры заемного
капитала
- 0,866 0,859 0,735 -0,131
Коэфф. долгосрочного
привлечения заемных
средств
- 1,248 1,276 1,975 0,727
Коэфф. автономии
(финансовой
независимости)
>0,5 -0,208 -0,228 -0,569 -0,361
Коэфф. соотношения
заемных и собственных
средств
<1 -5,808 -5,381 -2,757 3,051
Коэфф. финансовой
напряженности
<0,5 1,208 1,228 1,569 0,361
Коэфф. соотношения
мобильных и
иммобилизованных активов
- 8,891 5,700 4,004 -4,887
В таблице 12 представлены основные показатели, характеризующие
финансовую устойчивость ООО «ЛУНД» в 2016-2018 гг. Коэффициент
51
обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное значение и
падает в течение трех лет.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными
средствами также имеет отрицательное значение, отмечается тенденцией
снижения в 2018 г. по сравнению с 2016 г.
Коэффициент маневренности собственного капитала снижается в 2018 г.
по сравнению с 2016 г. и составляет 1,351.
Аналогично отрицательное значение имеет коэффициент маневренности
собственных оборотных средств. Тенденцией роста коэффициент отмечается в
2018 г. по сравнению с 2016 г.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств вырос в
2018 г. по сравнению с 2016 г. и составил в 2018 г. 1,975.
Коэффициент финансовой независимости снизился в 2018 г. по
сравнению с 2016 г. Растет коэффициент финансовой напряженности, что
является неблагоприятным признаком.
В целом следует отметить, что большинство показателей финансовой
устойчивости ООО «ЛУНД» не соответствуют нормативным значения, и
находятся намного ниже необходимого уровня. Данный факт свидетельствует о
низкой финансовой устойчивости организации, что в дальнейшем может
привести ООО «ЛУНД» к высокой вероятности банкротства.
2.2. Концептуальный план проекта
С целью повышения эффективности деятельности рекомендуется
внедрение проекта по открытию специализированного магазина по продаже
противопожарного оборудования.
Определив миссию проекта, цели и задачи, перейдем к рассмотрению
плана проекта (таблица 13).
Таблица 13
План проекта
№
Действие/работа
(мероприятия)
Время
(часы)
Исполнитель
Даты
проведения
52
1
Принятие решения о создании
магазина «ЛУНД»
1
ИП (менеджер
проекта)
22.01.2019-
22.01.2019
2
Разработка мероприятий по
реализации проекта
3
ИП (менеджер
проекта)
22.01.2019-
22.01.2019
3
Выбор наилучших вариантов
мероприятий
1
ИП (менеджер
проекта)
22.01.2019-
22.01.2019
4 Регистрация деятельности 1
ИП (менеджер
проекта)
22.01.2019-
22.01.2019
5
Выбор помещения для магазина в
ТЦ
2
ИП (менеджер
проекта)
22.01.2019-
22.01.2019
6
Заключение договора аренды
помещения
2
ИП (менеджер
проекта)
23.01.2019-
23.01.2019
7 Поиск и покупка оборудования 24
ИП (менеджер
проекта)
24.01.2019-
26.01.2019
8
Подготовка документов и
регистрация контрольно-кассовой
машины
24
ИП (менеджер
проекта)
29.01.2019-
31.01.2019
9
Заключение договоров закупки
товара
4
ИП (менеджер
проекта)
23.01.2019-
23.01.2019
10
Составление списка рекламных
агентств, с которыми планируется
сотрудничество
1
ИП (менеджер
проекта)
02.02.2019-
02.02.2019
11
Согласование исполнительной
документации с технической
службой ТЦ
20 Техслужба ТЦ
24.01.2019-
26.01.2019
12
Проведение отделочных работ в
помещении
24
Рабочие
строительной
фирмы
29.01.2019-
31.01.2019
13 Подключение к электросетям ТЦ 8
Рабочие
строительной
фирмы
01.02.2019-
01.02.2019
14 Установка оборудования 8
Техслужба ТЦ
02.02.2019-
02.02.2019
15 Установка компьютеров 4 Специалист ИТ
02.02.2019-
02.02.2019
16
Сдача помещения и
исполнительной документации
технической службе ТЦ
4 Техслужба ТЦ
05.02.2019-
05.02.2019
17
Заключение договора страхования
и охраны
2
ИП (менеджер
проекта)
23.01.2019-
23.01.2019
18
Заключение договора с
клининговой службой
2
ИП (менеджер
проекта)
01.02.2019-
01.02.2019
19
Договора аутсорсинга, аренда
авто
6
ИП (менеджер
проекта)
01.02.2019-
01.02.2019
53
Продолжение таблицы 13
20 Заказ рекламных материалов 1 Менеджер РА
16.02.2019-
16.02.2019
21
Осуществление рекламных
мероприятий
3 Менеджер РА
10.02.2019-
10.02.2019
22
Поиск сотрудников, проведение
собеседований и наем персонала
70
ИП (менеджер
проекта)
05.02.2019-
15.02.2019
23 Закупка товара 2
ИП (менеджер
проекта)
02.01.2019-
02.01.2019
24 Приемка товара 4 Администратор
15.02.2019-
15.02.2019
25 Выкладка товара 4
Сотрудник
магазина
15.02.2019-
15.02.2019
26
Сдача помещения готового к
торговле администрации ТЦ
1
Администрация
ТЦ
16.02.2019-
16.02.2019
27 Запуск проекта магазина «ЛУНД» 5
ИП (менеджер
проекта)
28.02.2019-
28.02.2019
Миссия проекта по созданию магазина «ЛУНД»: миссией проекта по
созданию магазина «ЛУНД» является разработка мероприятий по
проектированию новой организации.
Основная цель – создание прибыльной, сильнофункционирующей
организации.
SMART-цели проекта магазина «ЛУНД» представлены в таблице 14.
Таблица 14
SMART-цели проекта магазина «ЛУНД»
S - конкретная,
значительная
Создать проект магазина «ЛУНД»
M - измеримая, значимая,
мотивирующая
Проект должен быть реализован в срок 28 дней.
Магазин должен открыться 28.07.2018 г.
Рентабельность деятельности должна составить
не менее 20%.
A - достижимая,
согласованная,
ориентированная на
конкретные действия
На основе данных анализа конкурентов выявить
необходимые для реализации проекта ресурсы и
располагать необходимыми внутренними и
внешними ресурсами для реализации проекта в
установленный срок 28 дней.
R - реалистичная,
уместная, полезная и
ориентированная на
конкретные результаты
Срок окупаемости проекта должен составить не
более 1,54 года
T - на определенный
период, своевременная,
отслеживаемая
Срок достижения поставленной цели открытие
магазина «ЛУНД» - январь 2019 г.
54
Результатом осуществления SMART-целей проекта магазина «ЛУНД»
станет эффективная деятельность магазина, приносящая прибыль своему
владельцу.
Макроокружение, или внешняя среда магазина «ЛУНД» представляет
собой совокупность находящихся за пределами организации факторов,
оказывающих заметное влияние на выполнение ею своих функций,
совокупность внешних воздействий на нее, и рассматривается по отношению
только к ней.
Рассмотрим основные факторы внешней среды, которые оказывают
непосредственное влияние на деятельность магазина «ЛУНД».
«ЛУНД» планирует вести деятельность в г. Москва. Политическая
Социально-экономическая обстановка в регионе на данный момент стабильная,
наблюдается повышение роста экономики и улучшение законодательной базы
путем внесения необходимых поправок, ориентированной на улучшение
рыночных условий.
1 .Политико-правовые (институциональные) факторы:
Государство регулирует и поощряет конкурентную борьбу, используя
самые разные методы и механизмы формирования конкурентных отношений:
поддержку малого и среднего бизнеса, обеспечение сравнимости качественных
характеристик и цен на товары, поощрение достижения лучших результатов и
инноваций.
В данный период времени целью государства является создание
здоровой конкурентной среды в экономически развитых отраслях экономики.
2.Экономические факторы:
Повышение уровня инфляции и процентных ставок не способствуют
повышению покупательской способности. Анализ внешней и внутренней среды
представлен в таблице 15.