62
Таблица 4
Анализ состава трудовых ресурсов МУП «Тагилэнерго»
Категория
Численность
Отклонения
2015 год,
чел.
%
2016 год,
чел.
%
чел.
%
Всего сотрудников
378
100
380
100
2
0,5
в том числе:
АУП
10
2,6
11
2,9
1
10,0
ИТР
35
9,3
35
9,2
-
-
Рабочие
283
74,9
284
74,7
1
0,4
МОП
40
10,6
40
10,5
-
-
Совместители
3
0,8
3
0,8
-
-
Работающие по
договорам
7
1,9
7
1,8
-
-
Источник: [42]
Как следует из данных таблицы 4, численность персонала МУП
«Тагилэнерго» увеличилась за период 2015-2016 гг на 2 человека или на
0,5%. Увеличение произошло за счет увеличения численности АУП – 1
чел., рабочих – 1 чел.
Как видно из рисунка 3, основную долю в структуре трудовых
ресурсов МУП «Тагилэнерго» - 74,7% занимают рабочие различных
специальностей, что объясняется основным видом деятельности
предприятия. На втором месте следует младший обслуживающий персонал
– 10,6%, на третьем ИТР – 9,3%. Доля совместителей и работающих по
договорам незначительна.
Рис.3. Состав трудовых ресурсов МУП «Тагидэнерго» в 2016 г., %
63
Представляется целесообразным проанализировать состав трудовых
ресурсов МУП «Тагилэнерго» по полу, возрасту и стажу работы в
организации.
По данным рисунка 4 видно значительное преимущество персонала
мужского пола (68 %), так как это напрямую связано со спецификой
данного предприятия. В МУП «Тагилэнерго» мужчины занимают
руководящие должности, и те, где работа предусматривает тяжелый
физический труд или специфика самой работы требует мужского
присутствия.
68
43
Мужчины
Женщины
Рис. 4. Структура персонала МУП «Тагилэнерго» по полу в 2016 г., %
Рисунок 5 иллюстрирует состав персонала МУП «Тагилэнерго» по
возрасту.
15%
26%
37%
22%
20-30
31-40
41-50
51 и ст арше
Рис. 5. Структура персонала МУП «Тагилэнерго» по возрасту в 2016 г., %
64
Исходя из рисунка 5, можно выделить четыре основных сегмента
диаграммы по возрасту, это 15% персонала в возрасте от 20-30 лет, 26%
персонала в возрасте от 31-40, 37% персонала в возрасте от 41-50 лет, 22%
персонала в возрасте от 51 и старше. Ведущей возрастной группой
является группа работников от 41 до 50 лет.
Структура персонала по стажу работы на данном предприятии
представлена на рисунке 6.
16,2%
31,5%
27,9%
18,1%
6,3%
До 1 года
1-2 года
2-4 года
4-6 лет
Более 6 лет
Рис. 6. Структура персонала МУП «Тагилэнерго» по стажу работы в
2016 г., %
Большинство работников учреждения, как видно из диаграммы,
работают на предприятии 1-2 года, они составляют 31,5% от общей
численности. 27,9% работников работают на данном предприятии от 2 до 4
лет, это высококвалифицированные кадры и специалисты. 4-6 лет
трудятся 18,1% сотрудников, это опытные работники, ветераны
предприятия. Достаточно большое число 16,2% персонала работают на
предприятии менее 1 года, это молодежь, которая приходит на
предприятие после обучения в профессионально-технических и
специальных образовательных учреждениях, а также работники, занятые
65
на подсобных работах.
Данные свидетельствуют о высокой текучести кадров на данном
предприятии, поэтому кадровая служба МУП «Тагилэнерго» постоянно в
поисках новых сотрудников.
Каждое подразделение МУП «Тагилэнерго» находится на
определенном уровне иерархии. На каждом уровне существуют звенья
управления, представленные подразделениями. Подразделения
возглавляются руководителем, который определяет цели. В соответствии с
целью, руководитель наделяется определенными полномочиями,
закрепленными должностными инструкциями.
Генеральный директор представляет интересы МУП «Тагилэнерго»,
рассматривает текущие и перспективные планы работ, утверждает
внутренние документы, распоряжается имуществом, принимает решения
по многим другим вопросам, связанным с текущей деятельностью.
Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета
хозяйственно-финансовой деятельности организации и контроль над
экономным использованием материальных, трудовых и финансовых
ресурсов, сохранностью собственности организации.
Начальник отдела кадров осуществляет работу, связанную с
управлением кадрами предприятия: планирование ресурсов, набор
персонала, отбор, оценка кандидатов на рабочие места, повышение,
понижение, перевод, увольнение. Главный инженер определяет
техническую политику и направление технического развития предприятия.
Начальник отдела по труду обеспечивает организацию процессов
труда и управления на предприятии в соответствии с его целями и
стратегией на основе рационального использования трудового потенциала
каждого работника, с целью повышения производительности труда и
качества выполнения работ.
Далее проведем краткий финансово-экономический анализ
66
деятельности МУП «Тагилэнерго» (таблица 5), а также горизонтальный и
вертикальный анализ активов и пассивов предприятия, используя формы
бухгалтерской отчётности за 2014-2015 годы, которые приведены в
приложениях 3 и 4.
Таблица 5
Основные показатели деятельности МУП «Тагилэнерго» за 2014-2015гг.
Показатели
2014
год
2015
год
Отклонение
абсолютное,
тыс. руб.
Отклонение
относительное,
%
Выручка от продажи товаров,
тыс. руб.
837547
757843
-79704
-9,52
Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
1013363
797325
-216038
-21,32
Валовая прибыль, тыс. руб.
-175816
-39482
136334
77,54
Прибыль (убыток) от продаж,
тыс. руб.
-175816
-39482
136334
77,54
Прочие доходы, тыс. руб.
101957
601262
499305
489,72
Прочие расходы, тыс. руб.
135474
271921
136447
100,72
Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс. руб.
-209333
289859
499192
238,47
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода, тыс. руб.
-175113
204251
379364
216,64
Источник: Отчет о финансовых результатах МУП «Тагилэнерго» [40]
По представленным выше данным можно оценить динамику
развития предприятия. Выручка от продажи товаров предприятия
сокращается за анализируемый период 2014-2015 гг. Суммарное снижение
выручки составило 9,52%. Но при этом себестоимость предприятия также
сокращается. В данной ситуации важно проанализировать темп роста
себестоимости. Себестоимость за период 2014 - 2015 гг. сократилась на
21,32%. Таким образом, темп снижения себестоимости выше темпа
снижения выручки МУП «Тагилэнерго», что является положительной
финансовой тенденцией. Но себестоимость предприятия остается больше
выручки. Опережающий темп сокращения себестоимости над выручкой
привел к сокращению отрицательного значения валовой прибыли
предприятия. Однако валовая прибыль предприятия все еще имеет
67
отрицательное значение, но его величина сократилась.
Отсутствие в структуре Отчета о финансовых результатах
коммерческих и управленческих расходах приводит к аналогичному
значению прибыли от продаж предприятия. В целом отрицательное
значение валовой прибыли и прибыли от продаж свидетельствует об
убыточности основной уставной деятельности предприятия, что нельзя
считать хорошей финансовой тенденцией.
Существенную долю в финансовых результатах в МУП
«Тагилэнерго» занимают прочие доходы и расходы. Прочие доходы
последовательно составляют от выручки - 12,17% в 2014 г. и 79,34% в 2015
г. Таким образом, можно отметить рост прочих доходов в формировании
финансовых результатов деятельности предприятия. Так в 2015 году они
составляют уже больше половины от основной выручки. Прочие расходы
предприятия также возрастают, но их рост оказывается существенное
меньше роста прочих доходов (100,72% и 489,72% соответственно).
Именно существенный рост прочих доходов позволил перекрыть
убыток от основной деятельности и получить предприятию прибыль до
налогообложения, а также чистую прибыль в 2015 году. Прибыль до
налогообложения увеличилась на 238,47%, а чистая прибыль возросла на
216,64%.
Далее представляется важным проанализировать финансовое
состояние МУП «Тагилэнерго». Финансовое состояние предприятия и его
устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом
располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход
они приносят. Сведения о размещении капитала содержатся в активе
баланса. Сведения о финансировании активов содержатся в пассиве
баланса.
Проведем горизонтальный и вертикальный анализ актива и пассива
баланса МУП «Тагилэнерго» (Таблицы 6 и 7).
68
Таблица 6
Горизонтальный анализ активов и пассивов МУП
«Тагилэнерго» за 2014-2015 гг.
Наименование показателя,
тыс. руб.
2014
2015
Отклонение
2015/2014
Абсолют.
Относит.,%
Внеоборотные активы, в т. ч.:
1488078
1138858
-349220
-23,47
основные средства
965786
799521
-166265
-17,22
отложенные налоговые активы
365507
284502
-81005
-22,16
прочие внеоборотные активы
156785
54835
-101950
-65,03
Оборотные активы, в том числе:
1221878
1116929
-104949
-8,59
запасы
34145
39135
4990
14,61
НДС
4860
4016
-844
-17,37
дебиторская задолженность
1162392
1047210
-115182
-9,91
денежные средства
20431
26522
6091
29,81
прочие активы
50
46
-4
-8,00
Баланс
2709956
2255787
-454169
-16,76
Капитал и резервы, в том числе:
-846058
-631384
214674
25,37
уставный капитал
112
112
-
-
нераспределенная прибыль
-1773888
-1057775
716113
40,37
Долгосрочные обязательства
70643
9966
-60677
-8589
заемные средства
0
65281
65281
100,00
отложенные налоговые
обязательства
9966
5362
-4604
-46,19
Краткосрочные обязательства, в т.
ч.:
3485371
2877205
-608166
-17,45
кредиторская задолженность
3449371
2841205
-608166
-17,63
Баланс
2709956
2255787
-454169
-16,76
Источник: Бухгалтерский баланс МУП «Тагилэнерго» за 2015 год [42]
Согласно данным таблицы 6 следует, что баланс предприятия
существенно сократился в 2015 году на 454169 тыс. руб. или на 16,76%.
Среди активов предприятия сократились и внеоборотные и
оборотные активы. Внеоборотные активы сократились более быстрыми
темпами на 23,47%, а оборотные на 8,59%. Среди внеоборотных активов
сокращаются все статьи внеоборотных активов. Среди оборотных активов
запасы и денежные средства показывают тенденцию к росту на 14,61% и
на 29,81% соответственно, а статьи НДС, дебиторская задолженность и
69
прочие активы сокращаются.
Анализ пассива предприятия показывает следующие тенденции
изменений:
- уставный капитал предприятия остается неизменным на
протяжении всего анализируемого периода и составляет 112 тыс. руб.;
- предприятие на протяжении 2014 – 2015 гг. получает убыток, но
величина убытка в 2015 году сокращается, что означает, что предприятие
за 2015 г. получило чистую прибыль;
- предприятие в 2015 году не использует долгосрочные источники
финансирования, из долгосрочных источников присутствуют только
отложенные налоговые обязательства;
- краткосрочные заемные средства предприятие не использует;
- краткосрочные обязательства представлены только кредиторской
задолженностью, которая сокращается на 17,63%.
В данном контексте следует отметить, что кредиторская
задолженность сокращается быстрее дебиторской задолженности, а это
означает, что предприятие быстрее расплачивается со своими
кредиторами, чем с предприятиями расплачиваются его дебиторы, данную
тенденцию нельзя признать положительной.
Динамика изменения показателей представлена на рисунках 7 и 8.
70
Рис. 7. Динамика изменения статей актива баланса за 2014-2015 гг
Рис. 8. Динамика изменения статей пассива баланса за 2014-2015 гг
Для оценки структура баланса, соотношения активов и пассивов
предприятия проведем вертикальный анализ активов и источников средств
71
МУП «Тагилэнерго». Данные представим в таблице 7.
Таблица 7
Вертикальный анализ активов и пассивов МУП «Тагилэнерго»
за 2014-2015 гг.
Наименование
показателя,
тыс. руб.
2014
% в
структуре
2015
% в
структуре
Изменение
Внеоборотные активы, в
т. ч.:
1488078
54,91
1138858
50,49
-4,42
основные средства
965786
35,64
799521
35,44
-0,2
отложенные налоговые
активы
365507
13,49
284502
12,61
-0,88
прочие внеоборотные
активы
156785
5,79
54835
2,43
-3,36
Оборотные активы, в том
числе:
1221878
45,09
1116929
49,51
4,42
запасы
34145
1,26
39135
1,73
0,47
НДС
4860
0,18
4016
0,18
-
дебиторская
задолженность
1162392
42,89
1047210
46,42
3,53
денежные средства
20431
0,75
26522
1,18
0,43
прочие активы
50
0,00
46
0,00
-
Баланс
2709956
100,0
2255787
100,0
-
Капитал и резервы, в том
числе:
-846058
-31,22
-631384
-27,99
3,23
уставный капитал
112
0,00
112
0,00
-
нераспределенная
прибыль
-1773888
-65,46
-1057775
-46,89
18,57
Долгосрочные
обязательства
70643
2,61
9966
0,44
-2,17
заемные средства
65281
2,41
0
0,00
-2,41
отложенные налоговые
обязательства
5362
0,20
9966
0,44
0,24
Краткосрочные
обязательства, в т. ч.:
3485371
128,61
2877205
127,55
1,06
кредиторская
задолженность
3449371
127,29
2841205
125,95
-1,34
Баланс
2709956
100,0
2255787
100,0
-
Источник: Бухгалтерский баланс МУП «Тагилэнерго» за 2015 год [42]
Данные вертикального анализа активов и пассивов МУП
«Тагилэнерго» за период 2014-2015 гг. позволяют сделать следующие
выводы:
- в структуре активов основную долю имеют внеоборотные активы