45
ОАО "Банк Эсхата" стало участником системы обязательного страхования
вкладов. С этого дня государство гарантирует возврат средств инвесторам
ОАО "Банк Эсхата» в соответствии с Государственным Законом «О
страховании вкладов".
В то же время, общие долговые обязательства (банковские сертификаты
и векселя) за анализируемый период с 26.852 тыс. сомони выросли до
138.753 тыс. сомони (5,17 раза).
Более глубокий качественный и количественный анализ деятельности
коммерческого института должен проводиться с использованием
коэффициентов, отражающих результаты кредитной деятельности,
утвержденных национальным кредитным институтом Республики
Таджикистан (табл.2.1).
Таблица 2.1.
Аналитические коэффициенты деятельности коммерческого банка
№
Наименование
коэффициента
Формула расчета экономического
норматива
1
Коэффициент
достаточности
собственных
средств банка
%,100*
РРКРСКРВРдРкРцАр
К
Кд
где К – капитал банка; Ар - сумма
активов банка, взвешенных с учетом риска;
РР - размер рыночного риска; Рц - общая
величина созданного резерва под
обесценение ценных бумаг; Рд - величина
созданного резерва на возможные потери по
прочим активам и по расчетам с дебиторами;
КРВ - величина кредитного риска по
инструментам, отражаемым на
внебалансовых счетах бухгалтерского учета;
КРС - величина кредитного риска по
срочным сделкам;
2
Коэффициент
динамики нетто-
активов
Кна = НА1 / НА2 *100%, где НА -
нетто-активы отчетного и предыдущего года
соответственно
3
Коэффициент
роста капитала
Крк = К2 / К1 *100%, K2, K1 - капитал
отчетного и предыдущею года
соответственно.
46
4
Коэффициент
достаточности
капитала
К дк = К / АР * 100%, где АР - активы
реализуемые (кредитный портфель, векселя
третьих лиц, дебиторская задолженность,
вложения в государственные долговые
обязательства, ценные бумаги для
перепродажи)
5
Коэффициент
качества кредитного
портфеля
К ккп = РВПС / ССД * 100%, где РВПС
резерв на возможные потери по ссудам;
Значения указанных коэффициентов (таблица 2.2) дают представление о
состоянии финансовой деятельности ОАО «Банк Эсхата».
Рассмотрим каждый из этих показателей в динамике развития ОАО
«Банк Эсхата».
Таблица 2.2.
Расчетные значения и динамика изменений величин коэффициентов по
ОАО «Банк Эсхата»
Наименование
коэффициента
Расчетные значения коэффициентов по ОАО
ОАО «Банк Эсхата»
01.01.09
01.07.10
01.01.11
01.07. 12
01.01.13
01.07.14
01.10.15
Коэффициент
достаточности
собственных
средств банка
28,74
15,29
11,85
15,36
12,12
12,52
12,67
Коэффициент
роста нетто-
активов
1,17
1,15
1,07
1,14
1,19
1,18
1,17
Коэффициент
роста капитала
1,15
1,09
1,11
1,55
1,54
1,18
1,19
Коэффициент
достаточности
капитала, %
28,74
15,3
11,9
15,4
12,1
12,4
12,3
Коэффициент
качества
кредитного
портфеля, %
2,25
1,00
1,22
0,86
0,44
0,71
0,75
Адекватность собственных средств (капитала) кредитного института
определяется как отношение собственных средств (капитала) кредитного
47
института к общему имуществу, взвешенному на риск, при этом сумма
созданных резервов вычитается ниже стоимости ценных бумаг и возможных
потерь 2 – 4 групп риска за вычетом кредита. Минимальная стоимость квоты
зависит от суммы собственных средств (капитала) банка в следующих
размерах - 10% с суммой акционерного капитала менее 5 млн. евро.
Уровень капитала отражает уровень устойчивости кредитного
института.
Динамика чистых активов и коэффициентов роста капитала позволяют
оценить темп развития кредитного института. Чистые активы -это
капитальные расходы по рыночной цене, т. е. в том числе нераспределенные
ценности за вычетом суммы долга; (активы за вычетом: средства,
отвлекаемые от прибыли, межфликтные расчеты, различные резервы (на
возможные убытки по кредитам, под обеспечение активов в ценных бумагах,
под возможные убытки по другим активам), износ основных средств и
нематериальных активов).
Фактор качества кредитного портфеля отражает деятельность
кредитного института на кредитном рынке.
Анализ рассчитанных значений коэффициентов и динамики их
изменений определил следующее. В отчетном периоде произошли
следующие изменения:
- коэффициент акционерного капитала (капитала) кредитного института
имеет тенденцию приближаться к критической отметки;
- коэффициент роста чистых активов остается на одном уровне, что
указывает на ухудшение работы по увеличению капитала кредитного
института;
- значения коэффициентов роста капитала, как правило, снижаются. В
проанализированный период не были предприняты шаги, направленные на
резкое увеличение собственного капитала кредитного института;
48
- уровень капитала держится примерно в одном месте, но его показатели
низкие. Необходимо приложить усилия для увеличения капитала торгового
кредитного института и его активов.
- показатель качества кредитного портфеля держится на одном уровне
по сравнению с показателем прошлого года. Этот показатель должен
попытаться уменьшить его размер.
Проведя анализ деятельности кредитного института, хочу отметить, что
основной задачей банка является максимизация прибыли при минимизации
рисков. От степени его решения зависит надежность банка и его
жизнеспособность, уровень доверия к его клиентам.
При этом небольшой период исследования показателей ОАО "Банк
Эсхата" связан с тем, что этот кредитный институт был основан
относительно недавно, а сравнение показателей не дает реальной картины из-
за практической ненадежности деятельности банка в прошлом и на данном
этапе.
Финансирование деятельности ОАО "Банк Эсхата" осуществляется за
счет кредитных средств, которые формируются в результате проведения
пассивных операций. Кредитные ресурсы включают в себя:
Собственный капитал кредитной организации;
Заёмные средства;
Привлеченные средства;
Средства, участвующие в распределении (причитающиеся страховым
претензиям по страховым случаям).
Начиная с 01.10.2011 г. сумма средств кредитных институтов общая
состоял: собственного капитала кредитной организации; фонды; фонды в
распределении (причитающиеся страховые выплаты при страховых случаях)
(рис. 2.6). Заёмные средства (кредиты НБТ и другие кредитные организации)
- отсутствуют.
49
Рис. 2.6. Состав банковских ресурсов ОАО «Банк Эсхата»
Акционерный капитал составляет основу деятельности кредитного
института. Он формируется на момент создания коммерческого института и
изначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их
вклада в уставный капитал коммерческого института, путём приобретения
акций, так как ОАО "Банк Эсхата" было создано в форме акционерного
общества.
В его собственный капитал также входят все накопления, полученные
кредитным институтом во время его деятельности, которые не были
распределены между акционерами коммерческого института в виде
дивидендов или были потрачены на другие цели. Акционерный капитал
представляет собой сумму денег, которая распределяется у акционеров
(участников) коммерческого института в случае его закрытия. Другими
словами, если принять все активы коммерческого института (принадлежащие
ему ценные бумаги, здания, оборудование, другие ценности) и потребовать
все кредиты, выданные ему и направить собранную сумму на возмещение
обязательств коммерческого института перед третьими лицами
(инвесторами, кредиторами), сумма оставшаяся после этого, будет также
фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать
акционеры (участники).
28%
71%
1%
Собственный
капитал
Привлеченны
есредства
Другое
50
Собственный капитал обеспечивает коммерческим институтом
экономическую независимость и стабильность. Акционерный капитал
считается резервным ресурсом в банковской практике, платежеспособность
коммерческого института также помогает в потере собственных активов.
Источники собственного капитала ОАО "Банк Эсхата":
Уставной капитал;
Добавочный капитал;
Средства коммерческого института;
Балансовая прибыль финансового года и предыдущих лет;
Страховые резервы.
Уставный капитал кредитного института формируется из суммы
депозитов его участников и определяет минимальную сумму денег,
гарантирующую интересы его кредиторов в сумме номинальной стоимости
выпущенных акций. ОАО "Банк Эсхата" создает и работает в форме
закрытого акционерного общества, номинальной стоимости акции 100
сомони каждого акционера ОАО" Банк Эсхата " пропорционально его
вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть прибыли кредитного
банка в виде дивидендов. Выплата дивидендов производится из фонда
потребления, который формируется за счет прибыли ОАО "Банк Эсхата".
Порядок формирования уставного капитала ОАО "Банк Эсхата» и его
размер определены в учредительном договоре о создании коммерческого
института и Уставом ОАО "Банк Эсхата". Уставный капитал кредитного
института состоит из номинальной стоимости акций кредитного института,
приобретенных акционерами -физическими и юридическими лицами.
Уставный капитал кредитного института определяет минимальный размер
имущества банка, который гарантирует интересы его кредиторов. При
публичном размещении акционеры банка-собственники избирательных
акций имеют привилегированное право на приобретение дополнительного
выпуска акций в случае их выплаты наличными в размере,
пропорциональном количеству принадлежащих им акций. Уставный капитал
51
ОАО "Банк Эсхата" может формироваться только за счет собственных
средств акционеров, привлеченные деньги на формирование его
использовать нельзя.
Добавочный капитал включает: прибыль от стоимости имущества при
его переоценке; эмиссионный доход, т. е. разница между ценой паев при его
эмиссии и его номинальной стоимостью; стоимость имущества, полученного
коммерческим институтом в собственности юридических и физических лиц,
безвозмездно.
Средства коммерческого института формируются из прибыли в порядке
учредительных документов кредитного института с учетом требований
действующего законодательства. К их числу относятся: резервный фонд;
специальные фонды; накопительные фонды и другие фонды, которые
кредитные институты считает необходимыми для создания распределения
прибыли.
Резервный фонд служит для возмещения убытков и убытков,
вытекающих из деятельности коммерческого института. Формирование
фонда осуществляется путем ежегодных отчислений из чистой прибыли,
лимит устанавливается Уставом ОАО "Банк Эсхата". Минимальный размер
этого фонда, согласно действующему законодательству, может составлять не
менее 15% уставного капитала ОАО "Банк Эсхата".
Специальные фонды также создаются из прибыли отчетного года. Они
являются источником материального содействия и социального страхования
кредитных служащих, предназначенных для производства и социального
развития кредитного института. Порядок их формирования и потребления
определяется положениями о фондах.
Накопительные фонды - это нераспределенная прибыль кредитного
института, которая резервируется в качестве финансового обеспечения его
производства и социального развития и других мер по созданию нового
имущества; предназначены для целей расширения и оптимизации структуры
базовых фондов. Накопительные фонды, как правило, не сокращаются, есть
52
только изменение формы их существования. Из денежной формы они
переходят в форму материальных активов (зданий, оборудования,
материалов, транспортных средств).
ОАО "Банк Эсхата" самостоятельно определяет размер собственных
средств и их структуру на основе их стратегии развития.
Страховые резервы формируются кредитным институтом, если
определенные операции выполняются в соответствии с правилами НБТ.
Состав страховых резервов:
Резервы на возможные потери кредита;
Резервы под девальвацией активов в ценных бумагах.
Так, при формировании резерва на возможные убытки по кредитам
коммерческий институт обязан руководствоваться поручением № 254-р от
01.08.04 "О порядке формирования и использования резерва на возможные
убытки по кредитам".
Размер отчислений в резерве зависит от группы риска, к которой
относится ссуда.
На практике существует два способа увеличения собственного капитала:
1. Накопление прибыли;
2. Привлечение дополнительного капитала на финансовый рынок.
Накопление прибыли может осуществляться в виде ускоренного
создания резервов и других фондов банка с последующей их капитализацией.
Это самый дешевый способ увеличения капитала, а не появление нынешней
управленческой структуры коммерческого института. Однако использование
значительной части прибыли для увеличения собственного капитала означает
уменьшение дивидендных выплат акционерам коммерческого института и
может привести к снижению цен на акции коммерческого института.
Привлечение дополнительного капитала ОАО "Банк Эсхата"
осуществляется путем размещения дополнительных мероприятий.
Акция является ценным документом, удостоверяющим введение доли в
уставный капитал эмитента и определяющим право собственника на
53
получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на
участие в управлении делами акционерного общества и на часть имущества,
оставшегося после ликвидации общества.
Решение о повышении уставного капитала ОАО «Банк Эсхата»
принимается административным Советом кредитного института или общим
собранием акционеров по Уставу ОАО "Банк Эсхата". Увеличение уставного
капитала должно быть согласовано с территориальным учреждением
кредитного института Республики Таджикистан, которое контролирует
законность учета и выплаты участникам своих акций в капитале
коммерческого института.
В соответствии с положениями ГЗ "Об акционерных обществах"
кредитный институт имеет право осуществлять дополнительную эмиссию
акций в пределах количества акций, указанных в Уставе. Размещение акций
может произойти:
а) утверждение инвесторами в соответствии с законом Республики
Tаджикистан и действующими правилами порядка взносов в уставный
капитал кредитного института, который даёт им материальные активы,
которые могут быть использованы в деятельности кредитного института.
б) продажа акций в национальной валюты и в иностранной валюты;
в) капитализация других собственных средств кредитного института в
установленном законом порядке и начисленных, но не оплаченных
дивидендов;
г) преобразование облигаций и других ценных бумаг кредитного
института в соответствии с эмиссионными правами этих ценных бумаг и в
порядке, установленном законом.
Акционерный капитал кредитного института на 01.10.11 составил
174.470 тыс.сом.
В составе акционерного капитала уставный капитал составляет-125 000
тыс. сомони (71,65 %); фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет в
распоряжении кредитных институтов – 24 511 тыс. сомони (14,6%); прибыль
54
– 12967 тыс. сомони (7,45%); пассивный счетный пункт – 11 621 тыс. сомони
(6,3%).
Рис. 2.7. Состав собственного капитала ОАО «Банк Эсхата»
Анализ темпов роста собственных средств, между 01.10.11 и 01.10.15,
показывает ОАО "Банк Эсхата" следующее:
прибыль кредитного института по сравнению с 2011 годом выросла в
1,74 раза; к 1,37 раза увеличился объём кредитных фондов (в частности, за
счет увеличения уставного капитала);
в 1,38 раза страховых резервов, что в первую очередь связано со
вступлением в силу НБТ-инструкции № 254-р "О порядке формирования и
использования резервов на возможные убытки по кредитам", предписанной
всем кредитным организациям на территории Республики Таджикистан с
01.08.2011 г. для достижения 100% образования страховых резервов,
увеличилось в 1,53 раза доходы будущих периодов.
Преобладающую часть кредитных средств ОАО "Банк Эсхата"
выделяют привлеченные средства – депозиты (вклады), банковские
сертификаты, счета.
Привлеченные средства формируются при выполнении следующих
кредитных операций:
Открытие и расчет юридических лиц;
Привлечение средств к вкладам денег физических лиц;
71
15
8
6
УК
Фонды
Прибыль
Доходы
будущих
периодов