36
Таблица 8
Структура пассивов баланса
Наименование
статьи
Сумма на 01.01, в тысячах
рублей
Удельный вес на
01.01, в процентах
2015 года
2016 года
2017 года
2014
года
2015
года
2016
года
2017
года
Кредиты, депозиты
и прочие средства
Центрального
Банка Российской
Федерации
27342511
0
43296248
9
9
0
4
Средства
кредитных
организаций
17865165
8229003
95405686
7
6
3
9
Средства клиентов,
не являющихся
кредитными
организациями
229115190
237095441
743339336
77
77
94
73
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
9193656
1141095
126703
3
3
0
0
Выпущенные
долговые
обязательства
8294776
1459116
114226369
3
3
1
11
Обязательство по
текущему налогу
на прибыль
0
0
0
0
0
0
0
Отложенное
налоговое
обязательство
0
0
938478
0
0
0
0
Прочие
обязательства
4477919
3481029
22897020
2
2
1
2
Резервы на
возможные потери
по условным
обязательствам
кредитного
характера, прочим
возможным
потерям и
операциям с
резидентами
офшорных зон
679963
537182
3800623
0
0
0
0
Всего обязательств
296969180
251942866
1024030463
100
100
100
100
37
Рисунок 6 Структура пассивов баланса
По данным таблицы 8 видно, что наибольший удельный вес в структуре
пассивов имеют следующие статьи: средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями на 1 января 2014, 2015, 2016 и 2017 года, удельный
вес которой, составляет 77, 77, 94 и 73 процента, соответственно исследуемого
порядка лет; средства кредитных организаций на 1 января 2014, 2015, 2016 и 2017
года, удельный вес которой, составляет 7, 6, 3 и 9 процентов, соответственно
исследуемого порядка лет; выпущенные долговые обязательства на 1 января
2014, 2015, 2016 и 2017 года, удельный вес которой, составляет 3, 3, 1 и 11,
соответственно исследуемого порядка лет.
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями - это
депозиты физических и юридических лиц, а также остатки их денежных средств
на дебетовых картах и расчётных счетах.
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Кредиты, депозиты и прочие средства
Центрального Банка Российской Федерации
Средства кредитных организаций
Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток
Выпущенные долговые обязательства
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям с…
2015 года 2016 года 2017 года
38
Таблица 9
Динамика источников собственных средств
Наименование
статьи
Сумма на 01.01, в
тысячах рублей
Абсолютное
отклонение, в
тысячах рублей
Относительн
ое
отклонение,
в процентах
2015
года
2016
года
2017
года
за
2015
год
за 2016
год
за 2017
год
За
201
5
год
За
201
6
год
За
201
7
год
Средства
акционеров
(участников)
392497
9
392497
9
169546
81
0
0
130297
02
0
0
332
Собственные
акции (доли),
выкупленные у
акционеров
(участников)
0
0
4768
0
0
4768
Эмиссионный
доход
253072
40
253072
40
253072
40
0
0
0
0
0
0
Резервный
фонд
274870
274870
495110
3
0
0
467623
3
0
0
170
1
Переоценка по
справедливой
стоимости
ценных бумаг,
имеющихся в
наличии для
продажи,
уменьшенная
на отложенное
налоговое
обязательство
(увеличенная
на отложенный
налоговый
актив)
-
321840
7
-481489
41370
305787
273691
8
522859
-9
-85
-109
Нераспределён
ная прибыль
(непокрытые
убытки)
прошлых лет
238860
84
240322
91
744216
0
-
500085
7
146207
-
165901
31
-17
1
-69
Неиспользован
ная прибыль
(убыток) за
отчётный
период
130732
-
283071
12
364835
8
488816
6
-
284378
44
319554
70
-103
-
2175
3
-113
39
Рисунок 7 Динамика источников собственных средств
По данным таблицы 9, и опираясь на структуру источников собственных
средств бухгалтерского баланса, видно, что по наибольшим статьям источников
собственных средств баланса была следующая динамика:
- у эмиссионного дохода за 2015, 2016 и 2017 годы показатели абсолютного
и относительного отклонения не менялись соответственно исследуемого порядка
лет, их величина была равна 25 307 240 тысяч рублей;
- у нераспределённой прибыли (непокрытых убытков) прошлых лет за
2015, 2016 и 2017 годы абсолютное и относительное отклонения составили -5
000 857, 146 207 и -16 590 131 тысяча рублей и -17, 1 и -69 процентов,
соответственно исследуемого порядка лет;
3924979
0
25307240
274870
-3218407
23886084
130732
3924979
0
25307240
274870
-481489
24032291
-28307112
16954681
4768
25307240
4951103
41370
7442160
3648358
-40000000 -20000000 0 20000000
Средства акционеров (участников)
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров
(участников)
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на
отложенное налоговое обязательство (увеличенная на
отложенный налоговый актив)
Нераспределённая прибыль (непокрытые убытки)
прошлых лет
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчётный
период
2017 года 2016 года 2015 года
40
- у средств акционеров (участников) за 2017 год абсолютное и
относительное отклонения составили 13 029 702 тысячи рублей и 332 процента,
соответственно.
Такие изменения динамики показателей абсолютных и относительных
отклонений следственно зависят от, произведённого в 2017 году, М&А банков
участников, процесс которого закончился 18 ноября. За 2015 и 2016 годы
показатели бухгалтерского баланса, ввиду вышеизложенного объединения, это
показатели деятельности «Бинбанк», поскольку именно к нему присоединились
«КБ» Кедр» и дочерние банки группы «БИНБАНК». Таким образом, из расчётов
видно, что темп роста источников собственных средств баланса за 2015, 2016 и
2017 годы составил 101, 53 и 219 процентов, соответственно исследуемого
порядка лет.
Этому способствовали темпы роста таких статей как:
- нераспределённая прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет, который
за 2015, 2016 и 2017 годы составил 83, 101 и 31 процент, соответственно
исследуемого порядка лет;
Незначительному, ввиду меньших удельных весов, темпу роста в
структуре источников собственных средств подверглись такие статьи
бухгалтерского баланса как:
- переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое
обязательство, которые за 2015 и 2017 годы составили 106 и 126 процентов,
соответственно;
- средства акционеров (участников), которые за 2017 год составили 432
процента, соответственно.
После вертикального и горизонтального анализа активов, пассивов и
источников собственных средств банка, на основании данных бухгалтерских
балансов, для полного экспресс-анализа финансового состояния исследуемого
банка необходимо провести вертикальных и горизонтальных анализ финансовых
результатов деятельности банка, на основании соответствующих данных отчётов
о финансовых результатах.
41
Таблица 10
Структура процентных доходов и расходов
Наименование статьи
Сумма, в тысячах рублей
Удельный вес
в процентах
за 2015
год
за 2016
год
за 2017
год
за
2015
год
за
2016
год
за
2017
год
Процентные доходы, всего, в том
числе:
26804763
33186109
35500761
100
100
100
от размещения средств в
кредитных организациях
1826682
3361600
8679314
7
10
24
от ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся
кредитными организациями
22401782
25399510
23164564
84
77
65
от оказания услуг по
финансовой аренде (лизингу)
0
0
0
0
0
0
от вложений в ценные бумаги
2576299
4424999
3656883
10
13
10
Процентные расходы, всего, в
том числе:
15476925
27232564
26078558
100
100
100
по привлечённым средствам
кредитных организаций
2982579
2502609
1970096
19
9
8
по привлечённым средствам
клиентов, не являющихся
кредитными организациями
11942857
24483238
22429482
77
90
86
по выпущенным долговым
обязательствам
551489
246717
1678980
4
1
6
Рисунок 10 Структура процентных доходов и расходов
26804763
1826682
22401782
0
2576299
15476925
2982579
11942857
551489
33186109
3361600
25399510
0
4424999
27232564
2502609
24483238
246717
35500761
8679314
23164564
0
3656883
26078558
1970096
22429482
1678980
0 10000000 20000000 30000000 40000000
Процентные доходы, всего, в том числе:
от размещения средств в кредитных организациях
от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся
кредитными организациями
от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
от вложений в ценные бумаги
Процентные расходы, всего, в том числе:
по привлечённым средствам кредитных организаций
по привлечённым средствам клиентов, не являющихся
кредитными организациями
по выпущенным долговым обязательствам
за 2017 год за 2016 год за 2015 год
42
По полученным данным таблицы 10 можно подвести следующие итоги
расчётов. Наибольшей статьёй в структуре процентных доходов является доход:
- от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными
организациями за 2015, 2016 и 2017 годы, удельный вес которых, составляет 84,
77 и 65 процентов, соответственно исследуемого порядка лет.
Наименьшими статьями в структуре процентных доходов являются
доходы:
- от вложений в ценные бумаги за 2015, 2016 и 2017 годы, удельный вес
которых, составляет 10, 13 и 10 процентов, соответственно исследуемого
порядка лет;
- от размещения средств в кредитных организациях за 2015, 2016 и 2017
годы, удельный вес которых, составляет 7, 10 и 24 процента, соответственно
исследуемого порядка лет.
Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся
кредитными организациями - это проценты по кредитам, выданным банком
физическим и юридическим лицам. В данном случае составляет основу
процентных доходов банка. Это значит, что ПАО «БИНБАНК» классический
банк, основная деятельность которого состоит в кредитовании физических и
юридических лиц.
Процентные доходы от вложений в ценные бумаги - это проценты по
приобретённым банком облигациям эмитируемых другими юридическими
лицами, включая кредитные организации.
Процентных доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) у
исследуемого банка за 2015, 2016 и 2017 годы не наблюдается. Процентные
доходы от оказания услуг по финансовой аренде - это процентные доходы от
лизинговых операций банка. В данном случае суммы за отчётные периоды равны
нулю, а значит, ПАО «БИНБАНК» не оказывает лизинговых услуг.
Далее следует рассмотреть процентные расходы банка. Также из
полученных данных таблицы 10 можно подвести следующие итоги расчётов.
Наибольшей статьёй в структуре процентных расходов является расход:
43
- по привлечённым средствам клиентов, не являющихся кредитными
организациями за 2015, 2016 и 2017 годы, удельный вес которых, составляет 77,
90 и 86 процентов, соответственно исследуемого порядка лет.
Наименьшими статьями в структуре процентных расходов являются
расходы:
- по привлечённым средствам кредитных организаций за 2015, 2016 и 2017
годы, удельный вес которых, составляет 19, 9 и 8 процентов, соответственно
исследуемого порядка лет;
- по выпущенным долговым обязательствам за 2015, 2016 и 2017 годы,
удельный вес которых, составляет 4, 1 и 6 процентов, соответственно
исследуемого порядка лет.
Процентные расходы по привлечённым средствам клиентов, не
являющихся кредитными организациями - это выплаты процентов банком по
депозитам физических и юридических лиц. Процентные расходы по
привлечённым средствам кредитных организаций - это плата за кредиты, взятые
банком у других банков. Процентные расходы по выпущенным долговым
обязательствам - это выплата процентов по выпущенным банком, как правило,
облигациям банка.
2.2. Анализ структуры и динамики инвестиций ПАО «БИНБАНК»;
ПАО Бинбанк работает по разнообразным направлениям инвестиционной
деятельности. Банк участвовал в инвестиционных проектах по покупке долей
ЗАО «Интеко», ООО «Центрстрой», ОАО «Мосметрострой», договоры об
инвестиционном финансировании заключены с «Квартстрой», авиакомпанией
«Ютэйр», ЗАО «Северо-Западная лесопромышленная компания»,
«Саровбизнесбанк» и прочими. ПАО Бинбанк оказывает профессиональные
услуги по коллективному управлению активами по средствам паевых
инвестиционных фондов. Сегодня существует четыре ПИФа УК Бинбанка.
44
Наряду с коллективным управлением по средствам ПИФов, ПАО Бинбанк
предлагает ряд инвестиционных стратегий на фондовом рынке.
Рассмотрим динамику и структуру инвестиционного кредитования и
проектного финансирования ПАО Бинбанк за 2016-2017 годы, в таблице 11.
Таблица 11
Динамика и структура инвестиционного кредитования и
проектного финансирования, млн. руб.
Наименование
показателя
2015 год
2016 год
2017 год
Прирост
Темп роста,
%
2017/
2016
2017/
2017
2017/
2016
2017/
2017
Кредитный
портфель, всего
1255994
5
1669058
3
1788062
3
413063
8
119004
0
132,89
107,13
в том числе:
Инвестиционное
кредитование и
проектное
финансирование
3405893
4402373
4117015
996480
-285358
129,26
93,52
Уд. вес, %
27,12
26,38
23,03
-0,74
-3,35
-
-
Рисунок 11 Динамика и структура инвестиционного
кредитования и проектного финансирования, млн. руб.
В 2017 году банк увеличил инвестиционное кредитование и проектное
финансирование компаний на 996480 млн. руб. или 29,26%. В 2017 году
12559945
3405893
16690583
4402373
17880623
4117015
0 4000000 8000000 12000000 16000000 20000000
Кредитный портфель, всего
Инвестиционное кредитование и проектное
финансирование
2017 год 2016 год 2015 год
45
наблюдается снижение финансирования компаний на 285358 тыс. руб. или
6,48%, что показывает ухудшение инвестиционной деятельности банка.
Инвестиционное кредитование и проектное финансирование компаний в
2016 году составило 26,38% кредитного портфеля, их удельный вес в структуре
кредитного портфеля снизился на 0,74%. Инвестиционное кредитование и
проектное финансирование компаний в 2017 году составило 23,03% кредитного
портфеля, их удельный вес в структуре кредитного портфеля снизился на 3,35%.
Инвестиционная деятельность ПАО Бинбанк ухудшается, так как на
инвестиционное кредитование компаний направляется все меньше средств. Эта
тенденция негативно отражается на развитии в целом экономики РФ, так как
замедляется развитие производственного сектора.
Специалистами ПАО «Бинбанк» разработан ряд кредитных программ
инвестиционной направленности:
Кредит «Инвестиционный-стандарт» - стандартный заем,
подразумевающий инвестиционные цели, сроком до 8 лет размером не более 60
млн. рублей (кредит на приобретение транспорта, оборудования, недвижимости,
основных средств, строительство, реконструкцию, модернизацию, техническое
перевооружение). Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования
- на покупку техники (оборудования), которая остается в залоге у банка до
полной выплаты долга, срок кредитования 7 лет.
Кредит под залог приобретения объектов коммерческой недвижимости -
кредит на приобретение объектов недвижимости, необходимые для ведения
бизнеса с кредитным периодом 8 лет, максимальная сумма 200 млн. рублей.
Покупка коммерческой недвижимости за счет ипотеки. Максимум этого
займа равен 20 млн. рублей на десятилетний период.
Кредит на приобретение земельных участков из состава земель
сельскохозяйственного назначения под их залог. Срок кредита до 8 лет.
Кредит под залог приобретаемого молодняка сельскохозяйственных
животных - возможность сотрудничества с зарубежными поставщиками,
отсрочка выплат не более 1 года. Кредитный период – до 5 лет.